物流企業(yè)內部審計存在的問題及對策探討

文/趙佳騰

眾所周知，內部審計十分重要，它有利于改善企業(yè)的經營管理，提高企業(yè)的經營效率，物流企業(yè)在日常管理過程中也應該注意內部審計。但隨著物流企業(yè)間競爭的加劇、物流企業(yè)生存環(huán)境的惡化，物流企業(yè)多忙于搶占現有市場及開拓新的市場，而出現了忽略內部審計的重要性、制度建設和監(jiān)管不力、錯誤與舞弊頻頻發(fā)生的現象。因此本文以物流企業(yè)作為研究對象，對企業(yè)存在的內部審計的問題進行總結分析。最后，針對其出現的問題提出解決措施。

一、引言

內部審計對企業(yè)日常經營活動有條不紊地進行很重要，這對于物流企業(yè)也是如此。但是由于疫情的影響，同時，制度建設和監(jiān)管不力使得錯誤與舞弊頻頻發(fā)生。為使物流企業(yè)可以長期穩(wěn)定地發(fā)展，應該樹立創(chuàng)新的管理理念，建立健全內部審計制度，提升內部審計效能。在我國物流業(yè)的發(fā)展過程中，機遇和挑戰(zhàn)同時存在。物流業(yè)的發(fā)展，不僅得益于國家經濟水平的提高，而且得益于人們對物流運輸日益增長的需求，但是在現階段，物流企業(yè)所要面臨的是一個復雜多樣、變化莫測的環(huán)境，企業(yè)競爭更加激烈。為了能夠在激烈的競爭環(huán)境下生存和發(fā)展，企業(yè)需要依據外界環(huán)境的變化和人力、物力、財力等自身各種資源的情況科學合理地做出一些改變，對于企業(yè)中各個方面出現的問題，要盡最大的可能解決，爭取將損失降到最小，避免風險的發(fā)生。

二、物流企業(yè)內部審計存在的問題

（一）內部審計意識薄弱。物流企業(yè)急于搶占市場，擴大市場占有份額，而忽視了內部審計的重要性，物流企業(yè)的領導和各個管理層自身也內部審計意識不足。一方面，企業(yè)領導和管理層雖然為內部審計制定了規(guī)章制度，但是很多規(guī)章制度只是流于形式，執(zhí)行力度不足，并且沒有足夠的獎懲措施。例如，企業(yè)領導和管理層雖然組織了對內部審計人員的專業(yè)培訓，但是內部審計人員沒去培訓也沒有被處罰。說明企業(yè)領導和管理層沒有對培訓過程進行監(jiān)督，沒有關注培訓成果，沒有對員工培訓制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和反饋機制，沒有對內部審計人員的培訓成果設置獎懲制度。另一方面，企業(yè)領導和管理層管理能力欠缺，對內部審計部門的管理存在不足之處。他們沒有意識到內部審計的重要性，對內部審計的重視程度不夠。企業(yè)內部審計組織架構設置得不科學，沒有給予內部審計部門足夠的職責權限，沒有保證內部審計部門的獨立性。（二）風險管理能力不足。目前信息技術現已經步入大數據時代，運用信息技術為物流企業(yè)的各項經營管理決策提供技術支持，有助于規(guī)避風險，提高決策準確性。但是物流企業(yè)對大數據技術的運用程度還遠遠不夠，目前物流企業(yè)主要是建立起信息化管理平臺，運用財務軟件完成日常記賬和報表制作，但并沒有對數據進行深入挖掘和分析，缺乏風險事前識別、事中管控、事后應對的系統措施，很多風險問題未能及時發(fā)現，對于風險問題的處理具有滯后性。

三、對物流企業(yè)內部審計的建議

（一）加強內部審計意識。企業(yè)的發(fā)展情況很大程度上取決于企業(yè)領導和各個管理層管理思想的影響，而內部審計作為企業(yè)管理的一部分，它必然會影響企業(yè)的發(fā)展情況，所以，加強企業(yè)領導和各個管理層的內部審計意識尤為重要。首先，企業(yè)的領導和各個管理層要通過參加管理方面的專門培訓，深入對現代企業(yè)管理理論及方法的研究，將企業(yè)管理理論與實踐完美地結合，加大自身對管理的理解程度，加強自身的管理能力。改進企業(yè)內部審計的組織架構，提高內部審計部門的地位，使其直接受控于總經理。其次，應該通過大數據信息共享平臺積極地與優(yōu)秀的物流企業(yè)進行交流，學習其先進的內部審計理念，借鑒它們健全的內部審計制度，不斷反思，針對企業(yè)自身情況及時調整物流企業(yè)的內部審計工作，加大對各項規(guī)章制度的執(zhí)行力度，并設置足夠的獎懲措施，建立被審計部門整改情況的反饋機制，激勵員工努力學習專業(yè)知識，增強工作能力。（二）建立健全風險管理體系。建立健全風險管理體系能夠提高物流企業(yè)的風險管理能力，是內部審計質量要求的必要保證。建立健全風險管理體系應該從風險識別、風險評估和風險應對三個步驟進行。第一，風險識別。物流企業(yè)應該首先采用風險導向審計理論的理念進行風險識別，然后選派內部審計人員結合不同部門的工作內容進行實地考察與溝通，從而明確風險因素。第二，風險評估。通過對風險因素進行風險評估，可以清楚地了解影響企業(yè)未來良好發(fā)展的風險因素，從而掌握風險管理過程中的不足之處。物流企業(yè)應該選取高素質復合型內部審計人才，成立一個專門小組對識別出來的風險進行風險評估，設定不同的風險等級，從而為風險應對做好準備。物流企業(yè)通常從風險導致的損失額、風險發(fā)生的可能性、風險的發(fā)生頻率三個方面來評估風險。第三，風險應對。風險應對是指確定風險管理的措施，使風險產生的損失盡可能降到最小。物流企業(yè)應該采取規(guī)避風險、降低風險、轉移風險、接受風險等策略來應對風險。針對等級較低的風險因素，物流企業(yè)應該保持一定的關注度，針對等級較高的風險因素，企業(yè)應該有針對性地采取關鍵措施進行規(guī)避轉移風險。例如，應對壞賬這類高等級的風險，針對不能收回的應收款應查明原因，要求責任人賠償；在確認壞賬的情況下，計入資產減值損失。

四、結論

內部審計是三大類審計的一部分，其對企業(yè)內部進行監(jiān)督、管理、評價，在企業(yè)組織架構中扮演著一個極其重要的角色。

本文通過以物流企業(yè)為研究對象，探究內部審計存在的問題及對策。分析物流企業(yè)內部審計存在的問題，并提出可行性對策。物流企業(yè)存在企業(yè)領導和管理層內部審計意識薄弱、風險管理能力不足的問題。通過對問題的分析，本文認為物流企業(yè)的任務是加強企業(yè)領導和管理層的內部審計意識、建立健全風險管理體系。通過本文對內部審計問題的發(fā)現以及其對策方案的提出，可以對其他物流企業(yè)解決同類問題提供一些思路與啟發(fā)。

引用出處

[1]周悅玫,朱曉燕.“互聯網+”背景下第三方物流企業(yè)內部審計分析[J].中國儲運,2022（12）:196-197.DOI:10.16301/j.cnki.cn12-1204/f.2022.12.090.

[2]盧蕓林.我國現代物流企業(yè)內部審計工作問題的思考[J].中國物流與采購,2021（18）:51.DOI:10.16079/j.cnki.issn1671-6663.2021.18.021.

[3]張珂.新時期我國物流企業(yè)內部審計現狀與措施[J].中國物流與采購,2020（22）:66.DOI:10.16079/j.cnki.issn1671-6663.2020.22.038.

[4]吳平.我國物流企業(yè)內部審計現狀與對策[J].中國商論,2020（08）:11-12.DOI:10.19699/j.cnki.issn2096-0298.2020.08.011.