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    科技服務(wù)業(yè)企業(yè)財務(wù)風險控制研究

    2024-01-09 22:10:33郭華
    關(guān)鍵詞:賬款企業(yè)財務(wù)服務(wù)業(yè)

    郭華

    國檢測試控股集團北京京誠檢測服務(wù)有限公司

    隨著我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài),企業(yè)面臨著更加激烈的國內(nèi)外競爭,在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中,財務(wù)風險問題日趨凸顯,直接威脅到企業(yè)的生存與正常發(fā)展。因此,每個企業(yè)都需要考慮如何識別和控制財務(wù)風險,以確保企業(yè)健康發(fā)展。近年來,隨著科教興國戰(zhàn)略的持續(xù)推進,科技服務(wù)業(yè)企業(yè)發(fā)展迅速,企業(yè)數(shù)量、規(guī)模、創(chuàng)新模式不斷增加。隨著科技服務(wù)業(yè)的發(fā)展,同類競爭者層出不窮,市場競爭加劇,以現(xiàn)代科技為基礎(chǔ)的服務(wù)業(yè)企業(yè)會面對不同于傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)的財務(wù)風險,因此需要對其進行專門的深入研究,這有助于識別科技服務(wù)業(yè)企業(yè)面臨的財務(wù)風險,采取相應的措施,通過財務(wù)風險的控制,降低其經(jīng)營的不確定性,助推科技服務(wù)業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

    一、科技服務(wù)業(yè)企業(yè)財務(wù)風險概述

    (一)科技服務(wù)業(yè)企業(yè)

    1.科技服務(wù)業(yè)

    隨著第三產(chǎn)業(yè)的分工不斷細化,各個產(chǎn)業(yè)之間不斷融合,科技服務(wù)業(yè)逐漸形成。作為新興產(chǎn)業(yè),科技服務(wù)業(yè)是以知識和技術(shù)向其他產(chǎn)業(yè)提供科技服務(wù)的產(chǎn)業(yè)??萍挤?wù)業(yè)雛形出現(xiàn)在1994 年我國國民經(jīng)濟行業(yè)分類標準中,2018 年出版的《國家科技服務(wù)業(yè)統(tǒng)計分類》規(guī)定,科學研究與試驗發(fā)展服務(wù)、科技推廣及相關(guān)服務(wù)、專業(yè)化技術(shù)服務(wù)、科技信息服務(wù)、科技金融服務(wù)、科技普及和宣傳教育服務(wù)綜合科技服務(wù)等七類服務(wù)業(yè)屬于科技服務(wù)業(yè)。

    2.科技服務(wù)業(yè)企業(yè)及其特征

    科技服務(wù)業(yè)企業(yè)是指以科技創(chuàng)新和技術(shù)服務(wù)為主要業(yè)務(wù)的企業(yè),2012 年證監(jiān)會頒布了《上市公司行業(yè)分類指引》,將科技服務(wù)業(yè)企業(yè)分為專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)、科技推廣和應用服務(wù)業(yè)、研究和試驗發(fā)展業(yè)三類。科技服務(wù)業(yè)企業(yè)主要提供與科技相關(guān)的產(chǎn)品、技術(shù)、服務(wù)和解決方案,以滿足客戶的科技需求和提高其競爭力。當前科技服務(wù)業(yè)企業(yè)的類型包括但不限于以下幾種:軟件開發(fā)企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、電子設(shè)備制造企業(yè)、電子商務(wù)企業(yè)、科技咨詢企業(yè)、科技孵化器和加速器、硬件研發(fā)企業(yè)、數(shù)據(jù)分析企業(yè)、人工智能企業(yè)[1]。

    企業(yè)財務(wù)風險與所在行業(yè)相互關(guān)聯(lián),科技服務(wù)業(yè)作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成,具有高科技含量、高產(chǎn)業(yè)附加值、人力智力密集等特點,其行業(yè)與產(chǎn)品科技屬性較高,科研投入較大,客戶需求差異性較大,這就要求科技服務(wù)業(yè)企業(yè)要堅持自主創(chuàng)新,滿足不同客戶的需求,加強與外界的聯(lián)系與合作,保持較大的研發(fā)強度,以確保各項工作的順利開展。

    (二)財務(wù)風險

    1.財務(wù)風險的含義

    財務(wù)風險是指企業(yè)在經(jīng)營活動中面臨的與財務(wù)相關(guān)的不確定性和潛在的損失或風險。財務(wù)風險可能導致企業(yè)的財務(wù)健康受損,包括資金不足、債務(wù)違約、利潤下降等。財務(wù)風險通??梢苑譃槭袌鲲L險、信用風險、流動性風險、匯率風險、利率風險、法律風險等等。

    2.財務(wù)風險的成因

    外部環(huán)境是企業(yè)的生存之基,和財務(wù)風險有著千絲萬縷的關(guān)系。外部環(huán)境不僅給企業(yè)提供了發(fā)展的契機,也給企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)活動形成制約和挑戰(zhàn)。引起企業(yè)財務(wù)風險的外部環(huán)境原因可分為宏觀經(jīng)濟環(huán)境、國家經(jīng)濟政策、行業(yè)發(fā)展情況。

    企業(yè)內(nèi)部自身結(jié)構(gòu)是產(chǎn)生財務(wù)風險的主要原因,如資本結(jié)構(gòu)不合理、投資決策不合理、財務(wù)管理制度不完善、財務(wù)人員風險意識淡薄、收益分配政策不科學等。

    3.財務(wù)風險的分析方法

    (1)財務(wù)報表分析法?;谄髽I(yè)財務(wù)報表,選取具有代表性的數(shù)據(jù),推算出相應的財務(wù)指標,將其與行業(yè)標準值相比,分析企業(yè)的財務(wù)風險。

    (2)指標分析法。運用相關(guān)財務(wù)核算方法,計算相關(guān)的財務(wù)風險指標,通過比對和分析來辨認財務(wù)風險。

    (3)經(jīng)驗分析法。召集相關(guān)行業(yè)的專家教授,依據(jù)市場大環(huán)境,根據(jù)他們的經(jīng)驗,對企業(yè)的財務(wù)風險進行識別和分析。

    二、科技服務(wù)業(yè)企業(yè)財務(wù)風險分析

    (一)科技服務(wù)業(yè)企業(yè)財務(wù)風險

    科技服務(wù)業(yè)企業(yè)財務(wù)風險指的是在科技服務(wù)業(yè)企業(yè)經(jīng)營活動中可能面臨的財務(wù)損失和經(jīng)濟困境。

    第一,市場需求風險。科技服務(wù)業(yè)具有較高的市場競爭性和不確定性,企業(yè)可能會面臨市場需求下降、客戶流失等風險,從而導致收入減少和盈利能力下降。

    第二,技術(shù)創(chuàng)新風險??萍挤?wù)業(yè)要求企業(yè)不斷進行技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)投入,但技術(shù)風險較高,可能會面臨技術(shù)進展緩慢、技術(shù)失效、技術(shù)被競爭對手迅速超越等風險,從而導致企業(yè)價值和市場地位下降。

    第三,資金壓力風險??萍挤?wù)業(yè)需要大量的資金進行研發(fā)、技術(shù)投資和市場推廣,但由于資金來源不穩(wěn)定或不足,企業(yè)可能會面臨資金壓力和流動性風險,甚至可能導致企業(yè)資不抵債、破產(chǎn)等財務(wù)風險。

    第四,成本控制風險。科技服務(wù)業(yè)在技術(shù)投入和研發(fā)上需要大量的資金,但同時也需要控制成本以保持競爭力。不合理的成本控制、成本上升等風險可能導致企業(yè)盈利能力下降和財務(wù)壓力增加。

    第五,法律合規(guī)風險??萍挤?wù)業(yè)在經(jīng)營過程中需要遵守相關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范,但由于技術(shù)變動快速和法律法規(guī)的滯后性,企業(yè)可能會面臨法律合規(guī)風險和法律糾紛,從而導致企業(yè)面臨罰款、處罰或法律索賠等風險[2]。

    (二)科技服務(wù)業(yè)企業(yè)財務(wù)風險影響因素

    科技服務(wù)業(yè)企業(yè)競爭日趨激烈,根據(jù)其行業(yè)企業(yè)特征,可以從外部、內(nèi)部兩個方面分析企業(yè)財務(wù)風險的影響因素。

    1.外部影響因素

    宏微觀環(huán)境是科技服務(wù)業(yè)企業(yè)的生存之基,同時也從外部影響著科技服務(wù)業(yè)企業(yè)的財務(wù)風險。宏觀環(huán)境主要可分為政策環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、社會環(huán)境,微觀環(huán)境則包括技術(shù)環(huán)境、競爭環(huán)境。政策環(huán)境方面的影響主要表現(xiàn)在國家實施的相關(guān)政策措施,經(jīng)濟環(huán)境主要表現(xiàn)在經(jīng)濟狀態(tài),而社會環(huán)境方面主要表現(xiàn)在當前社會氛圍,技術(shù)環(huán)境包括行業(yè)準入限制及資質(zhì)認定、復合科技型人才市場建設(shè)等,競爭環(huán)境則主要體現(xiàn)為現(xiàn)有競爭者、潛在進入者、替代品、供應商與購買商等情況。事實上,由于信息的不完全性,處于宏微觀環(huán)境中的企業(yè)很難完全把握環(huán)境變化。變化意味著不確定性,這會給企業(yè)帶來生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性,財務(wù)風險便由此產(chǎn)生。

    2.內(nèi)部影響因素

    (1)技術(shù)創(chuàng)新。創(chuàng)新是科技服務(wù)業(yè)企業(yè)永恒的主題,也是其發(fā)展的必由之路。每年科技服務(wù)業(yè)企業(yè)都需要投入大量資源用于研究新技術(shù),但同時也需承擔失敗的風險。為降低風險,在進行風險決策時就必須掌握更多的精準信息,這就需要樹立風險防范意識,加強市場研究,積極同各部門溝通,綜合考慮各方面的不確定因素,以便做出科學決策,以減少財務(wù)風險。

    (2)應收賬款。應收賬款的風險隨著應收賬款規(guī)模的增長而增長,科技服務(wù)業(yè)企業(yè)產(chǎn)品的價值高,較長的周期導致不確定性較強。當前服務(wù)業(yè)企業(yè)普遍存在著應收賬款占銷售收入比重過高的問題,如何回收應收賬款成為一個重要問題,因為應收賬款回收不及時會給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)問題,一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂風險,不但會影響企業(yè)正常運營,嚴重的還會引致企業(yè)生存危機。

    (3)并購整合。近年來,隨著我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整,科技服務(wù)業(yè)適應形勢,穩(wěn)步推進改革,保持了穩(wěn)定增長。在這個過程中,有的科技服務(wù)業(yè)企業(yè)通過并購整合實現(xiàn)了做大做強,但同時也隱含著財務(wù)風險。例如隨著我國一帶一路等政策的實施,大型科技服務(wù)業(yè)企業(yè)不斷承接國外的項目,如此則會面臨外匯、稅務(wù)、融資支付等風險,為有效開展業(yè)務(wù),跨國并購大量出現(xiàn),但跨國并購中的操作程序繁雜,各國法律法規(guī)限制千差萬別,其并購風險高于國內(nèi)并購風險。此外,并購之后需要進行經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)、人力資源、企業(yè)文化等整合,也會產(chǎn)生整合風險,其主要是由于并購后戰(zhàn)略、人力、資產(chǎn)等無法實現(xiàn)有效協(xié)同導致的。

    (4)高管團隊。首席執(zhí)行官是企業(yè)中負責經(jīng)營的最高行政官員,代表股東權(quán)益執(zhí)行各項決策,因此首席執(zhí)行官權(quán)力強度將直接或間接影響企業(yè)的財務(wù)風險。企業(yè)里負責財務(wù)工作的財務(wù)總監(jiān),其豐富的財務(wù)與金融理論知識和實務(wù)經(jīng)驗有助于識別財務(wù)風險,進而做出職業(yè)判斷,最終幫助企業(yè)規(guī)避、化解財務(wù)風險。首席執(zhí)行官與財務(wù)總監(jiān)如果能夠較好地配合,會及時發(fā)現(xiàn)投融資中的潛在風險點,從而把握市場機會,發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險,并且在降低財務(wù)風險的過程中互相協(xié)作,發(fā)揮協(xié)同效應,更好地推動企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

    (5)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度包括專門的會計機構(gòu)、完整的風險預警和應對系統(tǒng)、充足的專業(yè)人員配備。有的科技服務(wù)業(yè)企業(yè)沒有完善的制度,有的企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度,工作流程也較為完善,但是由于執(zhí)行力度欠缺,缺乏約束和懲戒機制,導致財務(wù)規(guī)章制度形同虛設(shè)。在執(zhí)行相關(guān)行政法規(guī)時,財務(wù)人員沒有風險防范意識,企業(yè)資金的安全性不高。

    (6)其他內(nèi)部影響因素??萍挤?wù)業(yè)企業(yè)財務(wù)風險還會受到盈利能力、成長能力、企業(yè)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、企業(yè)存續(xù)時長、股權(quán)結(jié)構(gòu)、企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)等內(nèi)部因素影響。此外,隨著內(nèi)外部影響因素的交互作用,還有可能產(chǎn)生新的財務(wù)風險,例如對科技服務(wù)業(yè)上市公司而言,隨著機構(gòu)投資者持股比例增加,其同首席執(zhí)行官之間的摩擦也會引致企業(yè)的財務(wù)風險增加。

    三、科技服務(wù)業(yè)企業(yè)財務(wù)風險防范措施

    (一)制定合理的財務(wù)風險控制目標

    在現(xiàn)今信息技術(shù)高速發(fā)展的時代,時刻捕捉最新信息對于科技服務(wù)業(yè)企業(yè)來說尤為重要,而外界環(huán)境的變動會給企業(yè)帶來不同程度的影響,制定合理的目標是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營前重要的一個過程。為此,科技服務(wù)業(yè)企業(yè)管理者應該在認真調(diào)查市場后制定適宜計劃,把財務(wù)風險控制作為企業(yè)一項發(fā)展戰(zhàn)略來對待,預測不同的風險,制定不同財務(wù)風險的控制目標。針對不同類型的財務(wù)風險,采取不同的風險控制措施,當然,財務(wù)風險控制目標是動態(tài)變化的,隨著財務(wù)風險的不斷變化,財務(wù)風險控制目標也應進行動態(tài)調(diào)整。

    (二)建立有效的財務(wù)預警體系

    僅僅依靠財務(wù)風險控制目標的制定無法預估到所有財務(wù)風險,這時就需要企業(yè)建立預防系統(tǒng)。第一,科技服務(wù)業(yè)企業(yè)應制定財務(wù)風險防范預案,分析每一項可能的風險,制定相應的應對措施,定期培訓員工,提高應對財務(wù)風險的能力。第二,加強制度建設(shè)。需要建立健全的財務(wù)規(guī)章制度,完善內(nèi)部控制制度,優(yōu)化財務(wù)審批流程,減少財務(wù)方面的不規(guī)范現(xiàn)象。第三,優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu),配齊配強財務(wù)人員,明確財務(wù)人員職責和工作權(quán)限,形成相互牽制、相互監(jiān)督的工作機制。

    (三)建設(shè)財務(wù)風險管理制度文化

    企業(yè)文化是企業(yè)增強凝聚力和核心競爭力的關(guān)鍵所在,很多知名企業(yè)都有自己獨特的企業(yè)文化,對塑造品牌、完善生產(chǎn)運營產(chǎn)生重要作用。財務(wù)風險管理文化作為企業(yè)文化的重要組成,也應納入科技服務(wù)業(yè)企業(yè)的日常工作。需要對財務(wù)人員進行教育培訓,使每個人都充分認識到財務(wù)風險防范的重要性和必要性,從而嚴格遵守財務(wù)規(guī)章制度,降低財務(wù)風險,要在企業(yè)內(nèi)部樹立良好的導向,獎懲分明,從管理者到員工都樹立起財務(wù)風險意識。

    (四)加強企業(yè)財務(wù)管理

    第一,加強應收賬款管理。應收賬款壞賬風險是許多科技服務(wù)業(yè)企業(yè)財務(wù)風險之一,應收賬款在企業(yè)營業(yè)收入中的占比越高,就越有必要加強應收賬款管理。需要加強應收賬款的賬齡分析,定期收集企業(yè)各項目的賬齡情況并匯總完成專項研究報告,為應收賬款回收工作提供數(shù)據(jù)支撐;將績效考核指標與應收賬款實際回款密切掛鉤,提高應收賬款收回工作的積極性;通過商業(yè)折扣等方式鼓勵客戶提前還款;建立客戶綜合信用評級機制,對不同客戶采取不同的措施。

    第二,加強籌資風險的管理。科技服務(wù)業(yè)企業(yè)在籌資渠道上要謹慎選擇投資方,特別是在創(chuàng)業(yè)初期,由于獲得銀行支持較為困難,這時在投資方選擇上,要在滿足自身需要的情況下,確保對企業(yè)的控制權(quán);在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上,要注重控制負債,使得資產(chǎn)負債率處于一個合理水平,這也有助于金融機構(gòu)更加認可科技服務(wù)業(yè)企業(yè);在保障措施上,科技服務(wù)業(yè)企業(yè)可以考慮建立籌資風險損失準備金,增強企業(yè)抵御風險的能力,當發(fā)生風險時可以減少企業(yè)損失。

    第三,加強現(xiàn)金流管理。現(xiàn)金流是企業(yè)的血液,維系著企業(yè)的生存和發(fā)展,如果現(xiàn)金流動緩慢,企業(yè)營運周轉(zhuǎn)就會變慢,生產(chǎn)可能會受到影響。加強現(xiàn)金流管理,首先需要改變傳統(tǒng)觀念,形成現(xiàn)金流的資產(chǎn)意識;其次,可以在企業(yè)建立企業(yè)結(jié)算中心系統(tǒng),實現(xiàn)現(xiàn)金流的集中控制,優(yōu)化企業(yè)富余資金的內(nèi)部周轉(zhuǎn),提高整體資金使用效率,減少不必要開支;最后建立并完善現(xiàn)金流預算制度,通過預算管理,提前安排資金,降低資金臨時周轉(zhuǎn)成本,提高資金使用效率。

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