企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)與防控措施探討

劉蘭蘭

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與完善，企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中更好地面對(duì)種種挑戰(zhàn)，企業(yè)就需要進(jìn)一步強(qiáng)化自身財(cái)務(wù)管理力度，主動(dòng)分析財(cái)務(wù)管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并制定行之有效的風(fēng)險(xiǎn)防控策略，從而為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。本文從企業(yè)財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的必要性角度出發(fā)，以中小型企業(yè)為例，就當(dāng)前各中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與防控面臨的主要困境進(jìn)行了分析，并針對(duì)性提出了相應(yīng)的解決措施和建議，以供參考。

一、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與防控的必要性

以中小型企業(yè)為例，大數(shù)據(jù)環(huán)境下，許多中小型企業(yè)在其主營(yíng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目上投入了巨額資金，但同時(shí)也增加了其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小型企業(yè)一旦發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)出現(xiàn)無(wú)法及時(shí)阻止風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)散的現(xiàn)象，繼而導(dǎo)致不可逆轉(zhuǎn)的損失。隨著科技水平的持續(xù)提升，大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供了更為科學(xué)、合理及快速和有效的數(shù)據(jù)分析手段，讓企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中得到更準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)參考數(shù)據(jù)。特別是中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，可借助大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段的合理運(yùn)用，處理財(cái)務(wù)信息。將這些數(shù)據(jù)與其他同類型、同規(guī)模的企業(yè)相對(duì)比，有助于中小型企業(yè)管理者更好地預(yù)防自身可能存在的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，并為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防控管理人員能夠及時(shí)做出相應(yīng)的防范預(yù)警和措施提供更加科學(xué)的數(shù)據(jù)依據(jù)，從而促進(jìn)中小型企業(yè)健康有序的發(fā)展，進(jìn)而獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與防控困境分析

（一）財(cái)務(wù)管理理念存在不足

1.管理缺乏制度化

企業(yè)財(cái)務(wù)管理離不開科學(xué)的管理理念作支持，但一些決策者卻忽略了將制度化財(cái)務(wù)管理與人本化財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，尤其是對(duì)中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于其運(yùn)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性差，這就導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理很難正規(guī)化和系統(tǒng)化，甚至?xí)谄髽I(yè)內(nèi)部形成一個(gè)熟悉而封閉的環(huán)境，這就給“以人為本”理念的實(shí)施造成了很大的障礙。尤其是在一些家族式企業(yè)中，從領(lǐng)導(dǎo)到中層干部，再到基層工作人員，基本都是親朋好友。因此，在企業(yè)的一些財(cái)務(wù)決策中，會(huì)存在著千絲萬(wàn)縷的關(guān)系，從而造成部分財(cái)務(wù)管理制度無(wú)法得到有效執(zhí)行，很難為員工提供一個(gè)全面發(fā)展且自由的空間，導(dǎo)致員工不能積極自覺地參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理，因而也很難有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，一些企業(yè)的制度化財(cái)務(wù)管理仍處于滯后階段，缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。職業(yè)經(jīng)理人制度會(huì)在一定程度給企業(yè)帶來(lái)多種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者會(huì)在財(cái)務(wù)管理中加大人工決策權(quán)，從而削弱了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)的約束能力降低，這無(wú)疑會(huì)加大企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控體系不健全

中小型企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與防控體系，才能有效應(yīng)對(duì)各種意想不到的財(cái)務(wù)危機(jī)。一般來(lái)說(shuō)，中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常與其經(jīng)營(yíng)模式及所處政策環(huán)境等密切相關(guān)。一些企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展興旺時(shí)期選擇了負(fù)債經(jīng)營(yíng)模式，盲目地?cái)U(kuò)張自身業(yè)務(wù)，但在后期發(fā)展過程卻并沒有獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益。因此增加資產(chǎn)負(fù)債率的同時(shí)，也增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在遇到經(jīng)濟(jì)危機(jī)或其他客觀情況變化時(shí)，會(huì)使企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨更多風(fēng)險(xiǎn)。比如，若外部金融機(jī)構(gòu)收縮貸款，或是提高利率，那么企業(yè)償還債務(wù)的能力將會(huì)降低，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)不可避免地會(huì)受到威脅。而究其原因，很大程度上都是由于企業(yè)決策層的失誤造成的，尤其是在宏觀經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，金融監(jiān)管力度、政策都會(huì)發(fā)生較大的變化和浮動(dòng)，這就要求決策者提高自己的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控方式較滯后

隨著科技的快速發(fā)展，很多企業(yè)都把握住了信息時(shí)代的機(jī)遇，通過信息化手段來(lái)改善企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。但是，因?yàn)槭艿絺鹘y(tǒng)經(jīng)營(yíng)思維、財(cái)務(wù)管理和工作人員等方面的制約，當(dāng)前，許多中小型企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范模式仍非常落后，這在一定程度上影響和制約了企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的效率和質(zhì)量。在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范中，有關(guān)的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)都是由企業(yè)內(nèi)部的管理人員進(jìn)行采集，并將這些數(shù)據(jù)反饋到財(cái)務(wù)管理人員的手中，為企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析提供依據(jù)。但在此過程中，會(huì)存在數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的情況，這就需要工作人員有足夠的專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)來(lái)有效應(yīng)對(duì)。這種稅收風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制方法，將使企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作陷入被動(dòng)。另外，受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范手段制約，不少中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都存在著不合理的地方，財(cái)務(wù)管理部門與其他部門工作相脫節(jié)，不能對(duì)其他部門的財(cái)務(wù)工作展開有效監(jiān)督和管理，這就給企業(yè)財(cái)務(wù)管理埋下了隱患。

（三）專業(yè)技術(shù)人才不足

在新時(shí)代，財(cái)務(wù)管理人員不僅要具備良好的財(cái)務(wù)管理知識(shí)技能，還要具備和掌握一定的信息技術(shù)能力與法律知識(shí)基礎(chǔ)。目前，眾多中小型企業(yè)缺少綜合素質(zhì)較高的專業(yè)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控人才。一方面，中小型企業(yè)為減少融資成本，往往會(huì)招募年齡較大、文化程度較高，但工作經(jīng)驗(yàn)較缺乏的非金融專業(yè)人士充當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的輔助角色。一旦突發(fā)任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)工作人員因?yàn)槿狈?shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)技術(shù)能力而導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的情況；另一方面，在引進(jìn)人才的過程中，很多財(cái)務(wù)管理人員雖然業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，但缺乏有關(guān)稅法知識(shí)，在實(shí)際操作時(shí)，由于對(duì)有關(guān)稅收作出了錯(cuò)誤的判斷，造成了整體財(cái)務(wù)管理等數(shù)據(jù)的分析精度受到了影響，進(jìn)而造成了企業(yè)管理者在經(jīng)營(yíng)過程中的決策失誤，給企業(yè)的發(fā)展造成了一些不必要的損失，進(jìn)而影響了企業(yè)的發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)與防控措施探討

（一）改進(jìn)和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理理念

1.增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范理念

企業(yè)必須對(duì)特定經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行全面、深刻的分析，綜合考慮財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素，并與企業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合，從而形成完善且系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控理念。在這一過程中，企業(yè)要對(duì)自身的業(yè)務(wù)范圍和對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平產(chǎn)生影響的各項(xiàng)因素進(jìn)行綜合評(píng)估，并根據(jù)企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。具體來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以被分解為權(quán)重風(fēng)險(xiǎn)因子與優(yōu)先級(jí)別，即根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要成因、來(lái)源之間的差別，有重點(diǎn)、有方向、有目的地制定一套適用于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與防控應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)利益的最大化。與此同時(shí)，建立系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，也要求中小企業(yè)充分把握經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，從各個(gè)角度進(jìn)行分析，將風(fēng)險(xiǎn)因素視為一個(gè)相互關(guān)聯(lián)的整體，并制定出一套風(fēng)險(xiǎn)管理方法和對(duì)策。

2.引入和應(yīng)用組合式財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及防控思維

企業(yè)高層管理者要以完全消除企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，不斷加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，并結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)建立一種新的財(cái)務(wù)管理思維，以保證在這一思維的引導(dǎo)下，能夠有效控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控可分三個(gè)目標(biāo)層次，即財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、財(cái)務(wù)合規(guī)目標(biāo)。此外，還可以根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的具體工作內(nèi)容和業(yè)務(wù)范圍等，對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的分類，并采取合理的方式，有效處理所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小型企業(yè)必須主動(dòng)將管理精力集中在企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的超預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和判斷，進(jìn)而從一開始就對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控體系

為了更好地提升中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與管理能力，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須要對(duì)自身內(nèi)部會(huì)計(jì)處理、財(cái)務(wù)、稅法法規(guī)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定有深刻的認(rèn)識(shí)和掌握，以免因?qū)@些管理需求存在不同的認(rèn)識(shí)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)、納稅等風(fēng)險(xiǎn)的增加。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)行為的規(guī)范化，是企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的最直接保證。所以，中小型企業(yè)在發(fā)展中必須高度重視稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并在企業(yè)內(nèi)部建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，使財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。在大數(shù)據(jù)背景下，財(cái)務(wù)管理人員必須要在內(nèi)部保持團(tuán)結(jié)，而且也只有做好自身工作和與其他部門加強(qiáng)交流協(xié)作，才能使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到進(jìn)一步提高。

企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)并非源于不同的金融機(jī)構(gòu)，而是源于不同的業(yè)務(wù)范圍。這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管控的過程中，必須對(duì)其他部門的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的監(jiān)督和管理，并提醒相關(guān)部門的工作人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)時(shí)，要有一定的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。這就要求中小型企業(yè)在發(fā)展過程中，要不斷地提高自己的內(nèi)部控制管理水平，要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行資金流、合同流以及票據(jù)流和信息流四流合一的稅務(wù)自我檢查，這樣才能真正地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其所引發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。此外，中小型企業(yè)在發(fā)展過程中，也要積極建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控預(yù)警體系。財(cái)務(wù)管理人員在對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行有效監(jiān)控的過程中，一旦發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)了收入與成本不匹配、往來(lái)賬目有異常等情況，都要及時(shí)采取相應(yīng)的控制措施，以最大限度地減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在企業(yè)內(nèi)部，通過建立健全的內(nèi)控系統(tǒng)，能夠使企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)過程中的有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生違法涉稅問題，就能立即采取有效的措施加以糾正，從而大大降低企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)隱患。

（三）加強(qiáng)對(duì)專業(yè)技術(shù)人才培養(yǎng)

在新時(shí)代背景下，政府相關(guān)部門先后推出了一系列的稅收減免優(yōu)惠政策，但這些政策具有時(shí)效性、地區(qū)性和行業(yè)局限性，因此企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員必須深入了解和學(xué)習(xí)相關(guān)政策，以防范可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，更好地貫徹執(zhí)行有關(guān)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，使其能夠更好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用。企業(yè)也要不斷加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，要求相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員不僅要掌握財(cái)務(wù)管理的基本知識(shí)，還要具備計(jì)算機(jī)方面的相關(guān)知識(shí)和技能，能夠利用大數(shù)據(jù)技術(shù)更好地進(jìn)行數(shù)據(jù)共享，提高財(cái)務(wù)管理的快捷性和便捷性。除此之外，企業(yè)還必須讓財(cái)務(wù)管理人員深入到企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)決策流程中，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)進(jìn)行深度融合，為企業(yè)今后的發(fā)展提出更多科學(xué)、高效的決策意見，從而推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

結(jié)語(yǔ)：

綜上所述，在新時(shí)代及大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)不斷快速發(fā)展的背景下，中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控逐漸變得更為科學(xué)和智能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)不可避免地會(huì)面對(duì)各種各樣的經(jīng)營(yíng)危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)。要想有效地應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就一定要做好自己的財(cái)務(wù)管理工作，用健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控理念、體系和具體解決措施，來(lái)有目的、有針對(duì)性地提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控能力，為企業(yè)健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)及可持續(xù)發(fā)展提供保障。