企業(yè)資金集中管理存在的問題及對策分析

李鴻菲

近年來，我國市場經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)競爭激烈，為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營風險，增強企業(yè)綜合實力，多數(shù)企業(yè)都建立了資金集中管理系統(tǒng)。但部分企業(yè)在資金管理中仍存在諸多問題，如資金集中管理的意識不強，資金使用效率不高，缺乏統(tǒng)一的信息平臺等，這種狀況影響了企業(yè)的正常運營。因此，企業(yè)要想提升自身在市場中的競爭力，就必須加強資金管理工作，提高資金使用效率，并規(guī)范資金集中管理審批程序。本文從資金集中管理的概念入手，就企業(yè)加強資金集中管理的意義進行了分析，然后指出了企業(yè)在實施資金集中管理過程中存在的問題及應對策略，以期為相關人員提供參考。

近年來，隨著企業(yè)集團的快速發(fā)展，資金集中管理模式被越來越多的企業(yè)集團采用。通過資金集中管理模式的應用，企業(yè)集團能夠使各成員企業(yè)的財務資源得到整合利用，提高企業(yè)集團的資金使用效率和經(jīng)濟效益，同時還能優(yōu)化企業(yè)集團內(nèi)部資金的配置和整合，提高企業(yè)集團的財務管理水平和整體競爭實力。

一、資金集中管理的概念

資金集中管理是指企業(yè)集團整體融資和內(nèi)部資金的分配，由集團決策層根據(jù)需要統(tǒng)一安排。其主要特點是“統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一融資”。其基本內(nèi)容可概括為資金集中、投融資管理、外匯管理和國際支付管理。其中，資金集中是根本，其他環(huán)節(jié)的運作是以資金集中為基礎。通過資金的集中管理，企業(yè)集團可以獲得更多的收入，更好地進行支出，從而提高資金的利用率，降低財務風險。

二、企業(yè)加強資金集中管理的重要意義

企業(yè)加強資金集中管理具有重要的意義，具體體現(xiàn)在以下幾點。

第一，可以提高資金的利用效率，減少閑置資金和低效資金的存在，使得企業(yè)能夠更好地應對資金需求，抓住投資機會。通過集中管理，企業(yè)可以更有效地規(guī)劃和調配資金，優(yōu)化資金結構，提高企業(yè)整體的運營效率和盈利能力。

第二，可以幫助企業(yè)更有效地監(jiān)督和控制風險。通過將資金集中到財務中心或專門的賬戶中，企業(yè)可以更好地監(jiān)控和管理資金的流動，提高資金運作的透明度，減少潛在的違規(guī)行為和財務風險。

第三，有助于提高企業(yè)的盈利能力，優(yōu)化財務管理。通過集中管理，企業(yè)可以更好地把握資金的使用時機和方式，更好地進行資金規(guī)劃、投資決策和財務管理。同時，集中管理還能夠降低資金調配和資金成本，提高企業(yè)的盈利能力和資金回報率。通過統(tǒng)一管理和綜合考慮企業(yè)的整體財務狀況，企業(yè)可以更好地制定財務策略和戰(zhàn)略，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

第四，資金集中管理對于企業(yè)的形象和信譽度也具有積極的影響。集中管理可以提高企業(yè)的財務透明度和穩(wěn)定性，加強企業(yè)與投資者、合作伙伴和金融機構的溝通和合作。出眾的資金管理能力能夠顯示出企業(yè)運營的穩(wěn)健性和專業(yè)性，有助于提升企業(yè)的聲譽和信譽度。這對于企業(yè)的融資、擴張和市場競爭都具有重要的意義。

三、資金集中管理存在的主要問題

（一）資金集中管理的意識有待增強

雖然目前不少企業(yè)已經(jīng)意識到資金集中管理的重要性，并嘗試著進行資金集中管理，但由于受傳統(tǒng)財務管理觀念的影響，很多企業(yè)在資金集中管理過程中仍存在一些問題。

首先，部分企業(yè)沒有全面了解資金集中管理的內(nèi)涵，對其認識不到位，只停留在表面，認為只要對資金進行統(tǒng)一調配就可以了。其實資金集中管理是一項系統(tǒng)性的工程，不僅需要各部門的通力配合，還需要企業(yè)領導給予重視。領導只有高度重視資金集中管理，才能在資金管理方面做出正確的決策。

其次，部分企業(yè)沒有對財務人員進行資金集中管理知識培訓和指導，財務人員對相關法律法規(guī)了解不多，沒有認識到資金集中管理的重要性和必要性，導致資金集中管理在實施過程中出現(xiàn)了一些問題。

最后，部分企業(yè)未意識到現(xiàn)金流在企業(yè)日常經(jīng)營中的重要性?，F(xiàn)金流是企業(yè)正常運營的命脈所在，企業(yè)只有保證現(xiàn)金流充足才能維持企業(yè)的正常運轉。而一些企業(yè)認為現(xiàn)金流只是簡單地用于支付工資、水電費等日常開支，沒有認識到現(xiàn)金流對于企業(yè)發(fā)展的重要性。

因此，企業(yè)只有增強財務人員和企業(yè)領導資金集中管理的意識，才能有效促進企業(yè)開展資金集中管理。

（二）資金使用率整體偏低

當前，不少企業(yè)在實施資金集中管理時，大多將工作重心放在了提高資金使用效率上。但從整體來看，資金使用率偏低是目前企業(yè)資金管理中普遍存在的問題，這一問題主要表現(xiàn)為以下幾點。

一是預算編制不科學。不少企業(yè)在實施預算編制時，往往只注重對各項業(yè)務活動的安排，而忽略了對各部門經(jīng)濟活動的整體考慮，導致資金使用不合理現(xiàn)象普遍存在。

二是預算執(zhí)行不嚴格。企業(yè)在實施預算管理時，由于相關人員對預算執(zhí)行缺乏足夠重視，導致各部門在實施預算過程中執(zhí)行力度不夠，從而導致資金使用效率偏低。

三是財務監(jiān)督不到位。企業(yè)在實施資金集中管理時，如果沒有完善的監(jiān)督機制和制度作為保障，就難以保證各項工作的順利開展。比如不少企業(yè)在實施財務監(jiān)督過程中采用定期審計方式來進行監(jiān)督，但這一方式周期長、效率低且缺乏靈活性，容易給企業(yè)帶來較大風險。

（三）缺少完善的資金集中管理體系

企業(yè)在資金集中管理體系上出現(xiàn)問題的原因是多方面的，既有企業(yè)本身資金管理制度不健全、資金集中管理意識薄弱的原因，也有外部客觀環(huán)境的因素的影響。具體來說，在企業(yè)內(nèi)部，主要是因為財務部門不能從企業(yè)戰(zhàn)略的高度去看待和處理資金管理問題，企業(yè)的高層領導沒有真正地將資金集中管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略中來。而對于外部環(huán)境因素而言，主要包括以下幾點：首先是目前國內(nèi)缺乏一套完善的資金集中管理體系；其次是市場經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)外部資金環(huán)境的復雜性和不確定性；最后是國內(nèi)企業(yè)現(xiàn)有的融資方式單一，融資成本較高，資金集中管理體系不健全等。

（四）資金結算較為分散

資金結算較為分散的原因主要有以下兩方面。

一方面，企業(yè)資金集中管理的目的是實現(xiàn)企業(yè)集團價值最大化，而集團企業(yè)和下屬企業(yè)、各分子公司存在著較大的資金需求，由此導致資金結算分散。

另一方面，企業(yè)對成員企業(yè)的資金監(jiān)控力度不夠，致使其只能被動接收財務信息，而不能通過財務信息以發(fā)現(xiàn)資金運行中存在的問題，導致集團總部無法有效掌握各成員單位的資金使用情況，不利于資金使用效率的提高。

（五）缺乏統(tǒng)一的信息平臺

企業(yè)集團缺乏統(tǒng)一的信息平臺有以下幾點影響。

一是，企業(yè)集團內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的信息平臺，集團企業(yè)下屬的分子公司在不同的銀行開戶，各個銀行之間沒有統(tǒng)一的結算平臺，這就使得整個企業(yè)集團內(nèi)部的資金不能及時進行結算。

二是，企業(yè)集團內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的信息平臺，資金無法得到有效管理，集團總部對下屬企業(yè)的資金控制能力不強。在資金管理過程中，總部無法對下屬單位進行有效控制和監(jiān)督，對于一些重要的資金業(yè)務也難以進行及時控制。

三是，企業(yè)集團內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的信息平臺，下屬企業(yè)也不能及時了解集團總部的相關信息。由于缺少一個統(tǒng)一的信息平臺，下屬企業(yè)在面對一些重大業(yè)務事項時無法進行及時決策和溝通。

四、企業(yè)資金集中管理的優(yōu)化和改進策略

（一）樹立良好的資金集中管理意識、強化人才隊伍建設

資金集中管理是企業(yè)建立資金管理制度，實現(xiàn)企業(yè)資金管理的重要途徑。因此，企業(yè)應加強對資金集中管理的認識，樹立良好的資金集中管理意識。資金集中管理是企業(yè)的一項長期戰(zhàn)略，需要企業(yè)上下共同參與，并且重視培養(yǎng)和引進人才，以提高資金集中管理水平。企業(yè)要樹立良好的資金集中管理意識，強化人才隊伍建設，要做好以下幾點工作。

首先，企業(yè)應建立健全的規(guī)章制度，加強對員工進行思想教育和技術培訓，提高員工對資金集中管理重要性的認識。員工只有對資金集中管理有了正確的認識和了解，才能更好地促進資金集中管理系統(tǒng)的應用和發(fā)展。

其次，要重視人才選拔工作。企業(yè)應建立一套完善的員工選拔機制，選拔出綜合素質高、專業(yè)技術強、業(yè)務能力強的人才。

再次，要重視人才培養(yǎng)工作。企業(yè)應在工作中培養(yǎng)員工的責任感、使命感和吃苦耐勞精神等優(yōu)良品質，提高員工對工作的熱情和積極性，從而保證資金集中管理系統(tǒng)能夠在企業(yè)中有效運行。

最后，要重視員工培訓工作。培訓工作可以提高員工對企業(yè)資金集中管理系統(tǒng)運行重要性的認識和理解程度，從而能夠更好地運用這一系統(tǒng)進行管理工作，提高企業(yè)整體實力和市場競爭力。

（二）提升閑置資金使用率

在市場經(jīng)濟發(fā)展的新時代，企業(yè)想要更好地發(fā)展，就需要對內(nèi)部的資金進行有效的管理，提高資金的利用率。所以，企業(yè)在進行內(nèi)部管理時，應該積極地采取措施對閑置資金進行有效的管理，只有這樣才能使企業(yè)中存在的閑置資金得到有效利用，避免因大量閑置資金帶來問題。企業(yè)要提升閑置資金使用率，就要做好以下幾點工作。

首先，企業(yè)要加強對財務部門、業(yè)務部門以及采購部門等人員的培訓，使他們能夠熟練掌握和應用資金集中管理系統(tǒng)。

其次，企業(yè)應進行資金流動分析，深入了解資金的流向和使用情況；識別資金閑置的原因和來源，找出潛在的改進點，并制定相應的措施來優(yōu)化資金的使用效率。

再次，企業(yè)應優(yōu)化財務流程，減少財務處理的時間和成本，通過自動化財務系統(tǒng)、電子支付等方式，提高資金的周轉速度和操作效率。

最后，企業(yè)要定期對閑置資金進行分析和總結，及時發(fā)現(xiàn)閑置資金產(chǎn)生的原因并及時解決問題；與此同時還要建立完善的財務信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)。

（三）優(yōu)化資金集中管理體系和管理機構

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和企業(yè)改革的不斷深入，我國企業(yè)資金管理問題也逐漸凸顯出來，如資金使用效率不高、風險較大、管理水平低下等，這些問題嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。因此，為保障企業(yè)資金安全和資金的合理利用，企業(yè)需要從內(nèi)部入手，優(yōu)化資金集中管理體系和管理機構，提高企業(yè)資金管理水平。企業(yè)要優(yōu)化資金集中管理體系和管理機構，具體可以從以下幾方面進行。

首先，企業(yè)應建立統(tǒng)一的資金集中管理制度，統(tǒng)一資金賬戶管理，使資金集中管理與財務管理相分離。

其次，企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略目標，科學確定財務部門的職能和職責，明確各職能部門的分工和權限，做到權責分明。

再次，企業(yè)應加強對資金集中管理人員的培訓工作，提高其業(yè)務素質和專業(yè)技能，使其能夠掌握并運用先進的資金管理方法和工具。

最后，企業(yè)應在內(nèi)部設立專門的資金集中管理部門或崗位，負責資金集中管理工作。該部門或崗位需要對企業(yè)的總體經(jīng)濟狀況進行分析和評估，制定相應的資金集中管理制度和財務預算方案。該部門或崗位應具有較高的決策能力、控制能力和風險防范能力，能夠對企業(yè)的重大財務活動進行決策和監(jiān)控。

（四）規(guī)范資金集中管理審批程序

在資金集中管理審批制度中，企業(yè)應當根據(jù)資金集中管理的需要，規(guī)范資金集中管理審批程序。為規(guī)范資金集中管理審批程序，企業(yè)應做好以下幾點。

（1）企業(yè)應建立明確的資金集中管理審批政策和規(guī)定，明確審批的權限、流程和要求，確保所有相關人員清楚了解審批程序，并按照規(guī)定進行操作。

（2）企業(yè)應成立專門的資金集中管理審批委員會，委員會由高級管理人員組成。該委員會負責審批資金集中管理的重要決策，確保審批程序的公正性和專業(yè)性。

（3）企業(yè)應明確各級管理人員的審批權限和層級，確保審批流程的順暢和高效；同時設定金額閾值和風險等級，根據(jù)不同的金額和風險級別，確定相應的審批層級和程序。

（4）企業(yè)應建立清晰的審批流程，明確各個環(huán)節(jié)的責任和時間要求；要求審批人員提供必要的文檔和信息，以支持審批決策的合理性和準確性；確保審批過程中的記錄和文件得到妥善保存和管理。

（5）企業(yè)應加強對資金集中管理審批過程的內(nèi)部控制和監(jiān)督；采用審批系統(tǒng)或工作流程管理工具，確保審批的全程可追溯和監(jiān)控；定期進行審批結果的復核和檢查，發(fā)現(xiàn)問題并及時進行糾正和改進。

（6）企業(yè)應定期進行內(nèi)部審計，評估資金集中管理審批程序的有效性和合規(guī)性；識別潛在的風險和問題，并提出相應的改進措施和建議。

（五）建立資金管理信息系統(tǒng)

資金是企業(yè)的“血液”，資金管理信息系統(tǒng)是企業(yè)進行資金集中管理的重要手段，是財務管理與計算機技術相結合的產(chǎn)物。它可以將分散在各部門的信息進行集中、匯總和處理，實現(xiàn)信息的共享，并為企業(yè)管理者提供準確、及時的決策支持。要建立資金管理信息系統(tǒng)，企業(yè)就要做好以下幾點。

首先，企業(yè)應根據(jù)自身需求和目標，設計和選擇合適的資金管理信息系統(tǒng)。系統(tǒng)應包括資金流動和預測模塊、資金調撥和投資模塊、風險管理模塊等，以滿足企業(yè)的各項資金管理需求。

其次，企業(yè)應建立數(shù)據(jù)收集和整理機制，確保資金相關的數(shù)據(jù)能夠被及時、準確地記錄和匯總。這包括收集銀行對賬單、現(xiàn)金流量表、資金調撥申請等資金相關的數(shù)據(jù)。

最后，企業(yè)應利用信息系統(tǒng)的自動化功能，對資金相關數(shù)據(jù)進行處理、分析和報告生成。系統(tǒng)應能夠自動生成資金流量表、資金預測報告、投資決策分析等，提供及時、準確的資金管理信息。

結語：

在企業(yè)管理中，加強內(nèi)部控制、規(guī)范資金管理審批程序和提升閑置資金使用率都是重要的管理方面。通過建立健全的內(nèi)部控制體系，企業(yè)能夠有效保護資產(chǎn)，規(guī)避風險，提高效率和信譽，從而確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。綜合來看，企業(yè)應該綜合考慮內(nèi)部控制、資金管理和資金使用效率等方面的問題，并采取相應的措施加以優(yōu)化和提升。這樣可以提升企業(yè)的競爭力、穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展能力，進而為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。