高職院校新型研發(fā)機(jī)構(gòu)及其財務(wù)管理體系建設(shè)探索
——以廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院為例

彭毅，向衛(wèi)兵，譚彩鳳

（1.廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)部，廣東 佛山 528041；2.廣東高明產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新研究院，廣東 佛山 528500）

近年來，職業(yè)教育越來越受到重視。2019 年頒布《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)國家職業(yè)教育改革實施方案的通知》，2022 年全國人民代表大會常務(wù)委員會通過《中華人民共和國職業(yè)教育法》修訂，明確了職業(yè)教育的地位，由之前的“層次教育”轉(zhuǎn)變?yōu)椤邦愋徒逃?。作為類型教育的職業(yè)教育，不僅有中職層次、高職層次，還有本科、碩士層次以及博士層次。黨的二十大報告中提出“統(tǒng)籌職業(yè)教育、高等教育、繼續(xù)教育協(xié)同創(chuàng)新，推進(jìn)職普融通、產(chǎn)教融合、科教融匯，優(yōu)化職業(yè)教育類型定位”。高職院校特別是列入中國特色高水平高職學(xué)校和專業(yè)建設(shè)計劃（簡稱“雙高計劃”）的院校紛紛把科技創(chuàng)新平臺建設(shè)作為學(xué)校重點任務(wù)，本文以廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院為例，探討了高職院校新型研發(fā)機(jī)構(gòu)運營與財務(wù)管理體系建設(shè)的模式。

1 高職院校建立新型研發(fā)機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀

根據(jù)國家“十四五”規(guī)劃綱要名詞釋義：新型研發(fā)機(jī)構(gòu)是聚焦科技創(chuàng)新需求，主要從事科學(xué)研究、技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)服務(wù)，投資主體多元化、管理制度現(xiàn)代化、運行機(jī)制市場化、用人機(jī)制靈活的獨立法人機(jī)構(gòu)，可依法注冊為科技類民辦非企業(yè)單位、事業(yè)單位和企業(yè)，通常冠名為XX 研究院，其事業(yè)單位類型一般為三無事業(yè)單位“無級別、無編制、無經(jīng)費（無固定財政經(jīng)費）”，并開展企業(yè)化運作。新型研發(fā)機(jī)構(gòu)一般由高校、科研院所聯(lián)合政府、企業(yè)建立。新型研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)可追溯到1996 年由清華大學(xué)和深圳市政府合作建立的深圳清華大學(xué)研究院。經(jīng)過20 多年的發(fā)展，新型研發(fā)機(jī)構(gòu)已成為產(chǎn)學(xué)研結(jié)合的典范，成為創(chuàng)新的生力軍[1]。在高校建立的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)中，廣東利用本省高校資源及引進(jìn)國內(nèi)知名高校率先建立新型研發(fā)機(jī)構(gòu)，取得了較豐富的成果[2]，如深圳引進(jìn)清華大學(xué)、華中科技大學(xué)、武漢大學(xué)、哈爾濱工業(yè)大學(xué)、中南大學(xué)、西北工業(yè)大學(xué)及香港大學(xué)、香港中文大學(xué)、香港科技大學(xué)等國內(nèi)一批知名高校建立研究院；東莞引進(jìn)華中科技大學(xué)、華南理工大學(xué)、廣東工業(yè)大學(xué)等高校建立研究院；佛山市與清華大學(xué)、廣東工業(yè)大學(xué)、合肥工業(yè)大學(xué)、湘潭大學(xué)、蘇州科技大學(xué)等高校共建研究院。高職院校設(shè)立的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)通過共同研究、協(xié)同創(chuàng)新推進(jìn)了產(chǎn)學(xué)研深度融合[3]。在高職院校建立的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)中，深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院建立霍夫曼先進(jìn)材料研究院等研發(fā)平臺，其學(xué)校綜合實力及其科研和社會服務(wù)經(jīng)費在國內(nèi)居領(lǐng)先地位；東莞職業(yè)技術(shù)學(xué)院與廣東華中科技大學(xué)工業(yè)技術(shù)研究院共建物聯(lián)網(wǎng)與智能制造技術(shù)協(xié)同創(chuàng)新平臺。有少數(shù)高職院校建立了獨立法人的研發(fā)機(jī)構(gòu)，如浙江省交通運輸科學(xué)研究院創(chuàng)始于1979 年，是浙江省交通運輸廳下屬公益二類事業(yè)單位，后移交到浙江交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院管理，據(jù)高職發(fā)展智庫對各高職院校報送的《2022 高等職業(yè)教育質(zhì)量年度報告》數(shù)據(jù)排名，浙江交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院2021 年技術(shù)服務(wù)到款額12114 萬元，居全國第一。

高職院校建立獨立法人新型研發(fā)機(jī)構(gòu)尚處于探索階段，是推進(jìn)產(chǎn)教融合、科教融匯的重要舉措。2018 年，廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院與佛山市高明區(qū)人民政府簽約合作成立“廣東高明產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新研究院”，實施“事業(yè)單位登記、企業(yè)化運作”模式，是廣東省內(nèi)高職院校率先嘗試建立的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)。

2 廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)新型研發(fā)機(jī)構(gòu)的探索

廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院地處廣東省佛山市，現(xiàn)有禪城、高明、南海三個校區(qū)，校園總面積1224 畝，開設(shè)了53 個招生專業(yè)，校內(nèi)外實訓(xùn)基地220 多個，在校生超過2 萬人。學(xué)校在武書連2020 中國高職高專專業(yè)大類排行榜上位居輕工紡織大類第一，2022 年9 月成為廣東省省域高水平高等職業(yè)院校建設(shè)計劃建設(shè)單位。為落實國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、推動產(chǎn)教融合和科教融匯，2016 年，學(xué)校與高明區(qū)政府開始商討合作共建一個科技創(chuàng)新平臺，重點開展科技成果產(chǎn)業(yè)化，為高職院校服務(wù)地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展探索一條新路，共同打造科技創(chuàng)新“新引擎”。2017 年9 月，廣東高明產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新研究院在事業(yè)單位管理部門注冊成立，宗旨和業(yè)務(wù)范圍為：科研、社會服務(wù)和人才培養(yǎng)培訓(xùn)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展?？茖W(xué)研究及成果轉(zhuǎn)化與產(chǎn)業(yè)化、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)孵化與人才培養(yǎng)培訓(xùn)、社會服務(wù)的經(jīng)費來源為自理，是一個“三無”事業(yè)單位。2018 年9 月，學(xué)校與高明區(qū)政府簽署《共建廣東高明產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新研究院協(xié)議書》，學(xué)校負(fù)責(zé)運營管理、政府提供政策和啟動資金支持。短短幾年時間，研究院在創(chuàng)新團(tuán)隊引進(jìn)、校企合作、鄉(xiāng)村振興和科普教育等方面取得了較豐富的成效，主要包括：

2.1 體制機(jī)制探索

研究院采用“事業(yè)單位登記、企業(yè)化運作”模式，實施理事會領(lǐng)導(dǎo)下的院長負(fù)責(zé)制，理事會成員由政府和學(xué)校人員組成，理事長由學(xué)校校長擔(dān)任，學(xué)校委派人員擔(dān)任院長，研究院自主招聘其他工作人員。建立“創(chuàng)新資源→技術(shù)→產(chǎn)品→市場”運行機(jī)制，以創(chuàng)新資源為基礎(chǔ)、以股權(quán)和資本為紐帶，打造開放式的協(xié)同科技創(chuàng)新生態(tài)鏈和共創(chuàng)共建共贏的利益共同體。集聚國內(nèi)外相關(guān)技術(shù)團(tuán)隊和創(chuàng)新資源開展應(yīng)用技術(shù)研發(fā)、成果轉(zhuǎn)化與產(chǎn)業(yè)化，同時支持校內(nèi)外“雙創(chuàng)”人才帶技術(shù)、帶項目在研究院創(chuàng)辦企業(yè)或兼職。

2.2 創(chuàng)新團(tuán)隊培育

建院之初，研究院把創(chuàng)新團(tuán)隊引進(jìn)作為首要任務(wù)，2019 年9 月，以日本京都大學(xué)Maruoka 教授為帶頭人的手性藥物創(chuàng)新團(tuán)隊注冊成立佛山市奕安賽醫(yī)藥科技有限公司，成為研究院引進(jìn)的第一個團(tuán)隊。至今，研究院在新材料、智能制造、生物制藥和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等領(lǐng)域引進(jìn)科技創(chuàng)新團(tuán)隊和企業(yè)30 多個，其中包括院士團(tuán)隊4 個、國防973 首席科學(xué)家團(tuán)隊、全國人大代表/全國勞模團(tuán)隊、全國物流行業(yè)勞模各1 個，其中獲批佛山市創(chuàng)新團(tuán)隊5 個、佛山市高新區(qū)創(chuàng)新團(tuán)隊2個，支持經(jīng)費超過1 億元。2021 年，成立還不滿三年的3 家初創(chuàng)科技企業(yè)年產(chǎn)值超過千萬元、獲廣東省科技廳頒發(fā)“實驗動物生產(chǎn)許可證”1 個；2022 年，2 家企業(yè)入庫廣東省科技型中小企業(yè)、3 家企業(yè)通過國家高新技術(shù)企業(yè)，1 家企業(yè)達(dá)到小升規(guī)要求，授權(quán)發(fā)明專利20 多項。

2.3 產(chǎn)教科教融合

研究院引進(jìn)創(chuàng)新團(tuán)隊都是學(xué)校合作企業(yè)，老師和學(xué)生可根據(jù)自己的專業(yè)特長參與技術(shù)研發(fā)或?qū)嵙?xí)就業(yè)，創(chuàng)新團(tuán)隊的專家也可擔(dān)任學(xué)校兼職教師；合作建立了“珠江學(xué)者”實驗室、智能制造研究中心、新材料實驗室、吉田村智慧農(nóng)業(yè)基地等科研實驗室和試驗基地；有20 多名教師和學(xué)生參與了創(chuàng)新團(tuán)隊工作。研究院與創(chuàng)新團(tuán)隊共同獲批廣東省科普教育基地、廣東省農(nóng)業(yè)科技園區(qū)、廣東省工程技術(shù)研究中心、廣東省科協(xié)海智工作站、廣東省研究生聯(lián)合培養(yǎng)佛山基地示范點，參與獲得國家職業(yè)教育教學(xué)成果二等獎、廣東省職業(yè)教育教學(xué)成果特等獎和二等獎各1 項，授權(quán)發(fā)明專利20 余件。研究院被列入廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)省域高水平高職院校的重點內(nèi)容、廣東省首批產(chǎn)教融合城市（佛山市）、國家創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育實踐基地、廣東省創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)示范校建設(shè)內(nèi)容。

2.4 鄉(xiāng)村振興推進(jìn)

2020 年，研究院與高明區(qū)供銷合作社、佛山市中科農(nóng)業(yè)機(jī)器人與智慧農(nóng)業(yè)創(chuàng)新研究院、高明區(qū)更合鎮(zhèn)吉田村等單位合作建立吉田村智慧農(nóng)業(yè)園區(qū)。引進(jìn)華南農(nóng)業(yè)大學(xué)羅錫文院士團(tuán)隊建立“水稻無人農(nóng)場”、韓國Nam-Hyung Kim 院士團(tuán)隊的“大型模式試驗動物”項目、抗寒耐熱甜玉米試驗基地、臺灣有機(jī)香米和紅薯種植項目、廣西百色西紅柿、富硒農(nóng)產(chǎn)品基地、澳蝦稻共生基地等，并和吉田村委會共建基層黨支部等。在此基礎(chǔ)上，助力高明區(qū)政府獲批2021 年廣東省農(nóng)業(yè)科技園區(qū)，得到了央廣網(wǎng)、人民網(wǎng)、新華網(wǎng)等眾多各級主流媒體關(guān)注報道。2023 年，在佛山市科技局的引薦下，研究院組織團(tuán)隊與云浮市郁南縣宋桂鎮(zhèn)達(dá)成幫扶協(xié)議共建“茆嶺富硒農(nóng)業(yè)科技園”。

2.5 科普模式打造

結(jié)合高明區(qū)創(chuàng)建2021-2025 年度第二批全國科普示范區(qū)工作要求，研究院著力打造“科研+科普”模式，以科研推進(jìn)科普、以科普促進(jìn)科研新發(fā)展。通過創(chuàng)新團(tuán)隊與科普團(tuán)隊、科普展廳與科研實驗室、研究院與學(xué)?？萍紙@等資源共建共享建設(shè)科普教育基地；通過請進(jìn)來走出去，多渠道開展科普教育，包括邀請院士來高明科普智慧農(nóng)業(yè)、中國計算機(jī)學(xué)會青年學(xué)者來高明探討產(chǎn)業(yè)賦能、走進(jìn)社區(qū)開展文化科技衛(wèi)生三下鄉(xiāng)、食品安全等科普教育活動。在以上工作基礎(chǔ)上，研究院和創(chuàng)新團(tuán)隊獲批廣東省科普教育基地、廣東省海智工作站。

2.6 發(fā)展場地共建

研究院在學(xué)校內(nèi)沒有場地，為獲得校外場地，研究院以未來科技創(chuàng)新系列成果考核為條件，得到了政府和企業(yè)的大力支持，走出了一條政校企共建共享共發(fā)展之路：2019年，廣東萬方投資有限公司公益支持研究院前期場地5600 平方米；2020 年，研究院與高明區(qū)供銷合作社、佛山市中科農(nóng)業(yè)機(jī)器人與智慧農(nóng)業(yè)創(chuàng)新研究院、高明區(qū)更合鎮(zhèn)吉田村等單位合作建立吉田村智慧農(nóng)業(yè)園區(qū)，占地面積近100 畝，引進(jìn)農(nóng)業(yè)項目開展相關(guān)試驗；2021 年底，荷城街道辦事處提供原富灣鎮(zhèn)政府場地支持研究院發(fā)展并共建“荷城產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心”，占地面積23.7 畝，建筑面積4418 平方米；2023 年初，研究院與佛山市意維新科技有限公司達(dá)成協(xié)議，該公司投入資金在荷城產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心建設(shè)1700 平方米場地共建“高精密汽車模具產(chǎn)學(xué)研工程中心”。

3 廣東高明產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新研究院財務(wù)管理體系建設(shè)

新型研發(fā)機(jī)構(gòu)自身的管理體制和運行機(jī)制，尚在不斷探索改進(jìn)與完善中，特別是財務(wù)管理體系[4]。根據(jù)研究院“事業(yè)單位登記、企業(yè)化運作”體制機(jī)制，從2018 年建院起，研究院學(xué)習(xí)國家和省市新型研發(fā)機(jī)構(gòu)的政策文件，到廣東工業(yè)大學(xué)南海研究院等新型研發(fā)機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)取經(jīng)，從財務(wù)管理架構(gòu)與制度建立、資金籌措與投融資系統(tǒng)建設(shè)、績效管理與審計等方面構(gòu)建財務(wù)管理體系。

3.1 財務(wù)管理架構(gòu)與制度

研究院執(zhí)行政府會計制度，財務(wù)管理架構(gòu)包括內(nèi)部管理和外聘顧問兩方面。研究院內(nèi)部財務(wù)管理工作實行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的院長負(fù)責(zé)制，聘請具有中級會計師職稱的專職會計對日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算。根據(jù)新型研發(fā)機(jī)構(gòu)的特殊性，研究院建院之初聘請在行業(yè)領(lǐng)域具有較高資質(zhì)的外部機(jī)構(gòu)擔(dān)任財務(wù)顧問，為研究院提供專業(yè)咨詢服務(wù)和管理制度把關(guān)。目前，研究院已制定的內(nèi)部管理制度32 項中與財務(wù)管理相關(guān)的有10 項，分別是：財務(wù)管理制度、薪酬與激勵制度、差旅費管理制度、接待管理制度、交通管理制度、加班管理制度、采購工作管理辦法、租金管理辦法、科研項目管理辦法、橫向科研項目管理辦法等。研究院結(jié)合發(fā)展需要，也在不斷對相關(guān)管理制度進(jìn)行修訂和完善。

3.2 運營經(jīng)費籌措與投融資系統(tǒng)

研究院的收入主要來自于開展科學(xué)研究、科技成果轉(zhuǎn)化、科技信息服務(wù)、人才培養(yǎng)以及與上述業(yè)務(wù)相關(guān)及其他活動取得的非償還性資金，包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入。

研究院運營經(jīng)費主要來源于四個方面：一是獲得財政拔付的補助資金。根據(jù)學(xué)校和高明區(qū)政府的合作協(xié)議，在第一個五年建設(shè)期內(nèi)，由高明區(qū)財政投入資金用于研究院籌建與日常運營需要。二是爭取科研與社會服務(wù)項目經(jīng)費，包括競爭縱向項目經(jīng)費，以及研究院對引進(jìn)團(tuán)隊、企業(yè)和社會提供專業(yè)性橫向項目服務(wù)經(jīng)費；以研究院名義申請的各類項目，由研究院按項目實行過程管理、質(zhì)量管理和財務(wù)管理。取得的項目收入按國家稅法規(guī)定交納稅費或辦理稅收減免手續(xù)。三是市場化運營經(jīng)費，包括按規(guī)定為創(chuàng)新團(tuán)隊提供孵化服務(wù)收取的管理費、參與團(tuán)隊企業(yè)建設(shè)獲得的收益等。四是多方資源支持，如，研究院建院之初所需要的運營場所主要是由高明本地企業(yè)廣東萬方投資有限公司提供支持，在后期的發(fā)展中，陸續(xù)得到了高明區(qū)荷城街道辦事處、高明區(qū)供銷合作社、更合鎮(zhèn)吉田村、佛山市中科農(nóng)業(yè)機(jī)器人與智慧農(nóng)業(yè)創(chuàng)新研究院、佛山市意維新科技有限公司等單位的場地、技術(shù)和資金支持。

為推進(jìn)創(chuàng)新鏈、產(chǎn)業(yè)鏈、資金鏈、人才鏈融合，幫助引進(jìn)創(chuàng)新團(tuán)隊發(fā)展，研究院初步建立了投融資系統(tǒng)。一是從競爭佛山市科技創(chuàng)新團(tuán)隊項目尋找突破口，積極組織團(tuán)隊申報并爭取外部資源進(jìn)行指導(dǎo)實施，三年來研究所孵化的初創(chuàng)企業(yè)獲得市區(qū)財政經(jīng)費支持超過1 億元，對推動初創(chuàng)團(tuán)隊企業(yè)化運營與發(fā)展起到關(guān)鍵作用；二是與銀行等簽署協(xié)議，為初創(chuàng)企業(yè)提供科技金融貸款服務(wù)；三是與投資公司建立聯(lián)系，協(xié)調(diào)投資公司到初創(chuàng)企業(yè)考察交流對接。

3.3 績效管理與監(jiān)管保障

研究院總體和年度考核目標(biāo)由《高明區(qū)政府與廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院共建廣東高明產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新研究院協(xié)議書》擬定，主要包括辦公場所、體制機(jī)制、創(chuàng)新平臺、創(chuàng)業(yè)平臺、展示平臺、人才隊伍和科技服務(wù)等七個方面。每年年初，由第三方機(jī)構(gòu)對研究院上一年度工作目標(biāo)完成情況進(jìn)行績效考核。自研究院建立以來，每年績效考核和五年總體目標(biāo)考核均為“優(yōu)秀”。

根據(jù)研究院《章程》規(guī)定，每年年初需將上一年的財務(wù)決算和當(dāng)年年度預(yù)算提交理事會審議。研究院除每年進(jìn)行常規(guī)財務(wù)報表審計外，還聘請對新型研發(fā)機(jī)構(gòu)有審計經(jīng)驗的第三方機(jī)構(gòu)，開展財政經(jīng)費收支使用情況、內(nèi)部控制等專項審計，為研究院資金使用、內(nèi)控管理提供了規(guī)范運營保障。

4 結(jié)束語

廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院與高明區(qū)政府共建新型研發(fā)機(jī)構(gòu)-廣東高明產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新研究院，從建院之始就重視管理體系建設(shè)，經(jīng)過五年來的探索，取得了一些成績、促進(jìn)了政校企深入合作。2022 年3 月25 日，《中國教育報》刊發(fā)學(xué)校校長、研究院理事長吳教育教授文章《凝聚合力謀發(fā)展，協(xié)同創(chuàng)新譜新篇——廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院政校企行協(xié)同打造服務(wù)地方“示范區(qū)”的成功實踐》；2022 年4 月22 日，學(xué)校大學(xué)科技園揭牌，與研究院實施一體化運營；2023 年4 月6 日，高明區(qū)政府與廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院續(xù)約共建研究院，2023 年至2027 年，研究院將根據(jù)學(xué)校和地方的特色以及現(xiàn)有基礎(chǔ)，重點在體制機(jī)制創(chuàng)新、分專業(yè)研發(fā)中心（研究分院）建設(shè)、研發(fā)-孵化-中試-產(chǎn)業(yè)化基地鏈條建設(shè)等領(lǐng)域突破，力爭為廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)省域高水平高職院校和推動地方產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)力量、為高職院校建設(shè)新型研發(fā)機(jī)構(gòu)貢獻(xiàn)“廣職模式”。

從廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院的探索與實踐可以得出：高職院校建設(shè)新型研發(fā)機(jī)構(gòu)需要真正融合地方政府、企業(yè)和學(xué)校各方力量并敢于在體制機(jī)制上進(jìn)行創(chuàng)新；結(jié)合高職院校特點，在開展應(yīng)用科技成果產(chǎn)業(yè)化過程中實施產(chǎn)教融合和科教融匯；把財務(wù)管理體系建設(shè)作為運營管理的重要抓手，確保新型研發(fā)機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。