不同供應(yīng)鏈關(guān)系下上市公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑研究

李洪偉 劉晶晶 姜雨峰

(1.山東科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院,山東 青島266590; 2.長(zhǎng)春工業(yè)大學(xué) 公共管理學(xué)院,吉林 長(zhǎng)春130012)

0 引 言

企業(yè)通過(guò)履行社會(huì)責(zé)任能夠?qū)⑵浒l(fā)展目標(biāo)從股東財(cái)富最大化轉(zhuǎn)移到社會(huì)財(cái)富最大化,從而助力共同富裕,進(jìn)一步縮減貧富差距,而企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究則有助于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。根據(jù)李偉陽(yáng)、肖紅軍[1]87-97做出的企業(yè)社會(huì)責(zé)任“元定義”,企業(yè)社會(huì)責(zé)任是指在特定制度安排下,企業(yè)追求在預(yù)期存續(xù)期內(nèi)最大限度地增進(jìn)社會(huì)福利的意愿、行為和績(jī)效。供應(yīng)鏈上下游的供應(yīng)商和客戶是上市公司重要的利益相關(guān)者,企業(yè)與其利益相關(guān)者的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)將對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任決策造成一定影響。這樣的供應(yīng)鏈關(guān)系可能對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行產(chǎn)生監(jiān)督治理作用,也有可能由于企業(yè)議價(jià)能力的喪失而產(chǎn)生利益損害,進(jìn)而侵占用于履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)資源。以往有關(guān)供應(yīng)鏈關(guān)系對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)的研究多集中于兩者之間的相關(guān)關(guān)系上,但企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行是多角度、多方面的企業(yè)綜合行為,需要研究者從多維度影響因素的協(xié)同作用進(jìn)行分析,探索不同供應(yīng)鏈關(guān)系下企業(yè)社會(huì)責(zé)任提升的作用路徑。

1 文獻(xiàn)綜述

1.1 企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)研究

目前,企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論從商人個(gè)人行為拓展到企業(yè)的戰(zhàn)略決策,主要集中于企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行前因及其經(jīng)濟(jì)后果等方面。較高的國(guó)有股權(quán)參與程度[2]75-99、女性董事參與公司治理[3]120-132、私營(yíng)企業(yè)中黨組織的嵌入與企業(yè)家嵌入黨組織[4]495-505等均將促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn),而夫妻共同持股惡化了內(nèi)控質(zhì)量、加劇大股東利益侵占,阻礙企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)[5]123-138。數(shù)字化轉(zhuǎn)型具有提升企業(yè)創(chuàng)新能力、促進(jìn)服務(wù)化轉(zhuǎn)型從而帶動(dòng)利益相關(guān)者責(zé)任履行的效應(yīng)[6]109-116,企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐也存在同群效應(yīng),企業(yè)通過(guò)相關(guān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任提案將會(huì)促進(jìn)同行企業(yè)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐[7]5487-5503,但是企業(yè)社會(huì)責(zé)任也可能被企業(yè)作為業(yè)績(jī)下滑時(shí)獲得政府補(bǔ)貼的工具性戰(zhàn)略決策[8]734-746。少數(shù)研究基于多個(gè)角度對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任影響因素進(jìn)行分析,如柴壽升、劉金峰等[9]117-126剖析多個(gè)維度社會(huì)責(zé)任的聯(lián)動(dòng)效應(yīng),認(rèn)為旅游企業(yè)可以根據(jù)所處情境選擇相對(duì)應(yīng)的責(zé)任提升路徑。彭本紅、葛嬌嬌[10]69-76選取典型案例發(fā)現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)是平臺(tái)企業(yè)社會(huì)責(zé)任缺失關(guān)鍵。

1.2 供應(yīng)鏈關(guān)系影響研究

客戶和供應(yīng)商是企業(yè)重要利益相關(guān)者,是供應(yīng)鏈關(guān)系中的行為主體,已有文獻(xiàn)中有關(guān)供應(yīng)鏈關(guān)系影響的研究主要分為兩類:(1)集中供應(yīng)鏈關(guān)系的積極影響,即企業(yè)通過(guò)集中供應(yīng)鏈關(guān)系建立專用關(guān)系網(wǎng)絡(luò),提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。例如,集中客戶關(guān)系將降低單位銷售收入運(yùn)營(yíng)費(fèi)用和提高資產(chǎn)利用率,進(jìn)一步提高收益率[11]363-392,并且在集中客戶關(guān)系中,客戶與企業(yè)之間建立的強(qiáng)聯(lián)結(jié)將促進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新產(chǎn)出[12]182-190;(2)集中供應(yīng)鏈關(guān)系可能使企業(yè)處于弱勢(shì)地位,較高供應(yīng)商集中度使企業(yè)傾向于持有充足現(xiàn)金流以兌現(xiàn)供應(yīng)商承諾,進(jìn)一步減少企業(yè)研發(fā)投入[13]67-77,或加劇企業(yè)的現(xiàn)金流操控行為[14]94-101。

有研究對(duì)供應(yīng)鏈關(guān)系和企業(yè)社會(huì)責(zé)任及其披露之間的聯(lián)系進(jìn)行分析。客戶與供應(yīng)商作為企業(yè)重要的外部利益相關(guān)者,對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行產(chǎn)生影響。大客戶的議價(jià)能力或?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效產(chǎn)生損害效應(yīng),該效應(yīng)進(jìn)一步妨礙企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任并降低了企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息的披露意愿[15]50-63,而當(dāng)企業(yè)喪失供應(yīng)鏈議價(jià)地位,可能傾向于以提高財(cái)務(wù)杠桿、減少企業(yè)社會(huì)責(zé)任投入的方式來(lái)彌補(bǔ)其中的利益損失[16]159-167。

以往的研究對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任和供應(yīng)鏈關(guān)系展開(kāi)了豐富的探究,然而目前理論研究尚存在不足。首先,由于受到傳統(tǒng)線性回歸方法的限制,現(xiàn)有研究大多基于單一條件分析對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)的影響,缺乏針對(duì)于多個(gè)因素的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)研究。因此,有必要借助組態(tài)思維,從上市公司多個(gè)方面利益相關(guān)者角度深入研究,找出可能產(chǎn)生聯(lián)動(dòng)效應(yīng)的組態(tài)路徑。此外,現(xiàn)有的文獻(xiàn)中,對(duì)于在不同供應(yīng)鏈關(guān)系下,我國(guó)上市公司如何展現(xiàn)高或低的企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)的研究還較為少見(jiàn)。事實(shí)上,企業(yè)與供應(yīng)鏈上下游的關(guān)系不僅會(huì)影響企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的意愿,還會(huì)影響其在這方面的資源投入。

本研究利用模糊集定性比較分析方法,基于利益相關(guān)者理論,從人力資本、社會(huì)資本、生態(tài)資本利益相關(guān)者等不同角度,對(duì)我國(guó)495家A股上市公司進(jìn)行分析,探討不同供應(yīng)鏈關(guān)系下上市公司社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)的組態(tài)路徑,并基于該分析結(jié)果,進(jìn)一步對(duì)不同股權(quán)性質(zhì)上市公司的高企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)路徑進(jìn)行分析。相對(duì)于已有研究,本文邊際貢獻(xiàn)在于:拓展了傳統(tǒng)單一變量對(duì)企業(yè)非經(jīng)濟(jì)行為影響的研究范式,將供應(yīng)鏈關(guān)系情境作為企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的重要外部環(huán)境因素;豐富了利益相關(guān)者視角下企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的因果關(guān)系研究。對(duì)于我國(guó)特殊背景下和不同供應(yīng)鏈關(guān)系情境下,不同股權(quán)性質(zhì)的上市公司利用有限資源制定企業(yè)社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略具有理論與現(xiàn)實(shí)意義。

2 研究設(shè)計(jì)

2.1 研究方法

定性比較分析(QCA)方法以集合論和布爾運(yùn)算為基礎(chǔ),對(duì)非對(duì)稱關(guān)系、并發(fā)因果關(guān)系分析以及樣本選擇偏誤的規(guī)避具有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)[17]180-197。利用QCA方法探討我國(guó)上市公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任影響路徑主要基于以下兩點(diǎn):第一,QCA方法能夠識(shí)別出影響企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)的路徑,并準(zhǔn)確清晰識(shí)別其核心條件和邊緣條件、多因素共同作用過(guò)程,考慮不同條件變量組合的路徑具有等效性的可能。第二,QCA方法解構(gòu)非對(duì)稱因果關(guān)系,更加符合現(xiàn)實(shí)中企業(yè)與其利益相關(guān)者的相互作用機(jī)理,不同因素對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響方向和影響程度可能不同。

2.2 案例樣本選取及變量選擇

中證800指數(shù)由中證指數(shù)構(gòu)建,包括中證500和滬深300成分股,較為綜合全面地反映滬深兩市大中小各規(guī)模公司的整體狀況,因此更具代表性。根據(jù)2020年中證800成分股,初步確定800個(gè)樣本,按照如下標(biāo)準(zhǔn)對(duì)初始樣本進(jìn)行處理:(1)剔除ST或*ST經(jīng)營(yíng)狀態(tài)異常企業(yè);(2)剔除金融類企業(yè);(3)剔除數(shù)據(jù)存在缺失的企業(yè),最終得到495家上市公司作為最終樣本對(duì)象,樣本企業(yè)主要為制造業(yè),樣本企業(yè)基本信息見(jiàn)表1。大部分樣本企業(yè)客戶集中度和供應(yīng)商集中度低于40%,供應(yīng)鏈關(guān)系較分散,企業(yè)供應(yīng)鏈集中度情況見(jiàn)圖1。

圖1 企業(yè)供應(yīng)鏈集中度情況

表1 樣本企業(yè)基本情況

3 實(shí)證分析

3.1 變量校準(zhǔn)

將企業(yè)社會(huì)責(zé)任、員工責(zé)任、客戶關(guān)系、供應(yīng)商關(guān)系、社會(huì)捐贈(zèng)及政府責(zé)任6個(gè)連續(xù)變量的完全隸屬、交叉點(diǎn)和完全不隸屬校準(zhǔn)錨點(diǎn)分別設(shè)定為75%、50%、25%分位數(shù)值,結(jié)果變量和條件變量的校準(zhǔn)錨點(diǎn)見(jiàn)表2。

表2 結(jié)果變量和條件變量的校準(zhǔn)錨點(diǎn)

3.2 必要條件分析

利用必要條件分析方法探究是否存在產(chǎn)生高企業(yè)社會(huì)責(zé)任和低企業(yè)社會(huì)責(zé)任的必要條件,必要條件分析見(jiàn)表3。各個(gè)前因條件的存在與缺失的一致性水平均低于0.9,說(shuō)明單個(gè)條件對(duì)于導(dǎo)致高企業(yè)社會(huì)責(zé)任和低企業(yè)社會(huì)責(zé)任的解釋力度較弱,單個(gè)必要條件不存在。表明進(jìn)一步探究上市公司高企業(yè)社會(huì)責(zé)任和低企業(yè)社會(huì)責(zé)任多因素聯(lián)動(dòng)效應(yīng)的必要性,下面將上述7個(gè)條件變量納入fsQCA利用模糊集真值表進(jìn)行組態(tài)分析。

表3 必要條件分析

3.3 組態(tài)充分性分析

高企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑和低企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑見(jiàn)表4。

表4 高企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑和低企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑

將結(jié)果變量和條件變量導(dǎo)入fsQCA3.0軟件中進(jìn)行運(yùn)算。由于組態(tài)一致性無(wú)明顯自然斷點(diǎn),因此將一致性閾值設(shè)定為0.8,考慮到樣本數(shù)量為495個(gè),根據(jù)杜運(yùn)周、賈良定的做法[18]155-167,將頻數(shù)閾值設(shè)定為2,PRI(Proportional Reduction in Inconsistency)一致性閾值設(shè)定為0.8,控制PRI一致性能夠在一定程度上減少矛盾組態(tài),最后進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化分析。fsQCA方法會(huì)得到復(fù)雜解、中間解和簡(jiǎn)約解,利用簡(jiǎn)單解和中間解得到核心條件和邊緣條件,將同時(shí)出現(xiàn)在簡(jiǎn)單解和中間解中的條件確定為核心條件,僅出現(xiàn)在中間解中的條件確定為邊緣條件。最終得到高企業(yè)社會(huì)責(zé)任的3條路徑和低企業(yè)社會(huì)責(zé)任的2條路徑。

對(duì)于高企業(yè)社會(huì)責(zé)任的3條路徑和低企業(yè)社會(huì)責(zé)任的2條路徑,解的一致性分別達(dá)到了0.891和0.887,說(shuō)明在所有滿足高企業(yè)社會(huì)責(zé)任的3類條件組態(tài)的上市公司樣本中,有89.1%的上市公司都表現(xiàn)出了較高的企業(yè)社會(huì)責(zé)任水平。滿足低企業(yè)社會(huì)責(zé)任的2類條件組態(tài)的上市公司樣本中,有88.7%的上市公司都表現(xiàn)出了較低的企業(yè)社會(huì)責(zé)任水平。其解的覆蓋度分別為0.115和0.076,說(shuō)明有關(guān)提高我國(guó)上市公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任的這3條組態(tài)路徑能夠解釋11.5%的高企業(yè)社會(huì)責(zé)任案例和7.6%的低企業(yè)社會(huì)責(zé)任案例。

3.3.1 高企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑分析

將H1命名為分散供應(yīng)鏈關(guān)系下社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)型。以低員工責(zé)任、分散供應(yīng)商關(guān)系、國(guó)有股權(quán)、高社會(huì)捐贈(zèng)為核心條件,分散客戶關(guān)系、低環(huán)境責(zé)任為邊緣條件,可以充分產(chǎn)生高企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)。

本路徑中分散供應(yīng)鏈關(guān)系體現(xiàn)在分散供應(yīng)商關(guān)系和分散客戶關(guān)系兩方面,分散供應(yīng)鏈關(guān)系下,企業(yè)面對(duì)更大范圍的供應(yīng)商和客戶,需要利用對(duì)外信息披露降低信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)交易關(guān)系,節(jié)約交易成本,通過(guò)積極履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任展示自身良好經(jīng)營(yíng)狀況、樹(shù)立負(fù)責(zé)任的企業(yè)形象,其交易對(duì)象對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行與披露起到了“監(jiān)督”作用。較高社會(huì)捐贈(zèng)行為預(yù)示著企業(yè)較樂(lè)觀的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、較充足的現(xiàn)金流以及較強(qiáng)的社會(huì)責(zé)任感,通過(guò)捐贈(zèng)行為向企業(yè)外部利益相關(guān)者傳遞出經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健的信號(hào)和企業(yè)形象。政府擁有國(guó)有企業(yè)的資本所有權(quán)或控制權(quán),國(guó)有企業(yè)的決策與政府的行為和意志具有較高的一致性,增強(qiáng)了對(duì)國(guó)有企業(yè)作為社會(huì)責(zé)任履行表率的要求。

處于該路徑下的典型上市公司包括:萬(wàn)科、招商蛇口、上海醫(yī)藥、北新建材、白云山、中泰化學(xué)等。以萬(wàn)科為例,其企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行居樣本企業(yè)之首。萬(wàn)科以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)為主要業(yè)務(wù),供應(yīng)商關(guān)系和客戶關(guān)系分散,社會(huì)捐贈(zèng)排名較高(第78名)、但員工責(zé)任排名較低(第455名)。

將H2命名為分散供應(yīng)鏈關(guān)系下環(huán)境-社會(huì)-政府多方責(zé)任驅(qū)動(dòng)型。以分散供應(yīng)商關(guān)系、分散客戶關(guān)系、國(guó)有股權(quán)、高環(huán)境責(zé)任、高社會(huì)捐贈(zèng)、高政府責(zé)任為核心條件,可以充分產(chǎn)生高企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)。

在分散供應(yīng)鏈關(guān)系中,一方面,供應(yīng)鏈上下游希望通過(guò)企業(yè)的公開(kāi)披露信息確認(rèn)與合作方的交易穩(wěn)定性,高效維護(hù)商業(yè)伙伴關(guān)系,展現(xiàn)可信賴形象,雙方均希望通過(guò)信息披露從而節(jié)約雙方的信息成本。另一方面,分散供應(yīng)鏈關(guān)系下,關(guān)系專用性投資和關(guān)系專用性資產(chǎn)減少,由于能力下降導(dǎo)致的利益讓步減少,提高了企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)的意愿和能力。企業(yè)對(duì)生態(tài)資本利益相關(guān)者的重視,對(duì)環(huán)境責(zé)任的履行,有助于進(jìn)一步提高企業(yè)形象。上市公司對(duì)政府責(zé)任的重要體現(xiàn)是在合法經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)之上的稅收貢獻(xiàn),企業(yè)依法繳納的稅款是政府公共支出來(lái)源,依法納稅促進(jìn)了政企之間的良好關(guān)系。該路徑表明分散供應(yīng)鏈關(guān)系為上市公司履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任創(chuàng)造了更多能夠被投入企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)的冗余資源,通過(guò)建設(shè)環(huán)境責(zé)任和政府責(zé)任,建立了良好的人與自然關(guān)系、政企關(guān)系,建立積極正面的社會(huì)聲譽(yù)。

燕京啤酒、片仔癀、洋河股份、潞安環(huán)能、碧水源、華潤(rùn)三九、五糧液等企業(yè)是該路徑下的典型案例。以燕京啤酒為例,其主要從事啤酒生產(chǎn)與銷售,企業(yè)稅金及附加金額占營(yíng)業(yè)收入總額比率排名較高(第14名),建設(shè)了防治污染設(shè)施和環(huán)境因素的識(shí)別與評(píng)價(jià)控制程序,注重環(huán)境責(zé)任的履行,社會(huì)捐贈(zèng)排名較高(第65名)。

將H3命名為集中供應(yīng)鏈關(guān)系下環(huán)境-社會(huì)-政府多方責(zé)任驅(qū)動(dòng)型,以低員工責(zé)任、國(guó)有股權(quán)、高環(huán)境責(zé)任、高社會(huì)捐贈(zèng)、高政府責(zé)任為核心條件集中客戶關(guān)系為邊緣條件,可以充分產(chǎn)生高企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)。

該路徑下集中供應(yīng)鏈關(guān)系表現(xiàn)為集中客戶關(guān)系,處于集中的客戶關(guān)系中的上市公司在一定程度上促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率提高、有利于規(guī)模經(jīng)濟(jì)形成。處于此情境下的上市公司客戶數(shù)量穩(wěn)定,減少了尋找目標(biāo)客戶和合同訂立過(guò)程中所產(chǎn)生的成本;與較少數(shù)量的客戶進(jìn)行交易更便于上市公司進(jìn)行供應(yīng)鏈實(shí)踐,如提高存貨周轉(zhuǎn)效率,降低庫(kù)存過(guò)剩風(fēng)險(xiǎn),而且高度依賴的客戶-供應(yīng)商關(guān)系將為雙方合作、提高企業(yè)績(jī)效提供基礎(chǔ)。客戶為減少交易風(fēng)險(xiǎn)、保障供應(yīng)商品或提供服務(wù)的質(zhì)量,對(duì)該類上市公司的業(yè)務(wù)穩(wěn)定性和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)性進(jìn)行監(jiān)督。減少員工責(zé)任的履行使得企業(yè)釋放出更多冗余資源,進(jìn)一步提高在環(huán)境責(zé)任建設(shè)、社會(huì)慈善捐贈(zèng)、依法納稅的意愿與能力。這種基于集中的客戶關(guān)系所產(chǎn)生的外部治理力量的監(jiān)督,對(duì)于企業(yè)環(huán)境責(zé)任的履行、依法納稅義務(wù)也有著重要的影響。

該路徑下的典型上市公司包括:長(zhǎng)江電力、湖北能源、馳宏鋅鍺、攀鋼釩鈦、天健集團(tuán)、福田汽車等。以長(zhǎng)江電力為例,其作為國(guó)有水力發(fā)電上市公司,客戶集中度高,基于水力發(fā)電特性,有著較好綠色發(fā)展模式,在精準(zhǔn)扶貧和疫情捐贈(zèng)方面表現(xiàn)較好,社會(huì)捐贈(zèng)與營(yíng)業(yè)收入總額之比居樣本企業(yè)第19名。

綜上所述,供應(yīng)鏈關(guān)系、國(guó)有企業(yè)股權(quán)特征和社會(huì)捐贈(zèng)是上市公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任提升路徑的共同特點(diǎn)。(1)供應(yīng)鏈關(guān)系中客戶與供應(yīng)商是企業(yè)往來(lái)密切的社會(huì)資本利益相關(guān)者,分析結(jié)果再次印證了在促進(jìn)企業(yè)非經(jīng)濟(jì)行為過(guò)程中供應(yīng)鏈關(guān)系的雙面效果,分散供應(yīng)鏈關(guān)系在企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行中的類似監(jiān)督作用,集中供應(yīng)鏈關(guān)系通過(guò)提高效率促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行,強(qiáng)調(diào)了供應(yīng)鏈關(guān)系的信息效應(yīng)和資源效應(yīng)。(2)企業(yè)作為一系列契約關(guān)系的集合,其委托-代理關(guān)系左右企業(yè)社會(huì)責(zé)任決策從而影響責(zé)任履行。以國(guó)資委為代表的政府機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行,提出了推動(dòng)社會(huì)責(zé)任融入企業(yè)運(yùn)營(yíng)、作為表率的要求,有履行更加全面的企業(yè)社會(huì)責(zé)任需要。相對(duì)于國(guó)有企業(yè),非國(guó)有企業(yè)的兩權(quán)分離程度較低,其管理層常常由大股東兼任,在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中更加注重經(jīng)濟(jì)利益的獲取,更符合經(jīng)濟(jì)學(xué)中“經(jīng)濟(jì)人”的理論假設(shè)。(3)較高社會(huì)捐贈(zèng)的慈善責(zé)任被認(rèn)為是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的最高表現(xiàn),捐贈(zèng)行為作為社會(huì)財(cái)富的非生產(chǎn)性轉(zhuǎn)移,其自愿性和無(wú)償性進(jìn)一步體現(xiàn)了上市公司作為企業(yè)公民的形象。企業(yè)社會(huì)責(zé)任提升路徑見(jiàn)圖2。

圖2 企業(yè)社會(huì)責(zé)任提升路徑

3.3.2 低企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑分析

將NH1命名為集中客戶關(guān)系下多方責(zé)任缺失型。以高員工責(zé)任、集中客戶關(guān)系、集中供應(yīng)商關(guān)系、非國(guó)有股權(quán)、低環(huán)境責(zé)任、低社會(huì)捐贈(zèng)為核心條件的上市公司表現(xiàn)出低企業(yè)社會(huì)責(zé)任。將NH2命名為集中供應(yīng)商關(guān)系下多方責(zé)任缺失型。以高員工責(zé)任、分散客戶關(guān)系、集中供應(yīng)商關(guān)系、非國(guó)有股權(quán)、低環(huán)境責(zé)任、低社會(huì)捐贈(zèng)、低政府捐贈(zèng)為核心條件的上市公司表現(xiàn)出低企業(yè)社會(huì)責(zé)任。NH1和NH2兩條路徑表明無(wú)論是處于集中供應(yīng)商關(guān)系還是集中客戶關(guān)系的的非國(guó)有上市公司,環(huán)境責(zé)任、社會(huì)責(zé)任、政府責(zé)任的缺失使得員工責(zé)任也不能發(fā)揮顯著作用。符合集中客戶關(guān)系下多方責(zé)任缺失路徑的典型上市公司有均勝電子、寧波華翔、三花智控等,符合集中供應(yīng)鏈關(guān)系下多方責(zé)任缺失路徑的上市公司主要有金證股份,春秋航空等。

進(jìn)一步對(duì)高企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑和低企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑的進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn),客戶關(guān)系和環(huán)境責(zé)任均存在于高企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑和低企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑中。該分析結(jié)果可以在一定程度上說(shuō)明客戶關(guān)系和環(huán)境責(zé)任對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的雙重作用及復(fù)雜影響。該結(jié)論也是基于組態(tài)思維和冗余資源理論對(duì)現(xiàn)有研究的回應(yīng),因此上市公司需要通過(guò)其他條件與現(xiàn)有的客戶關(guān)系、環(huán)境責(zé)任建設(shè)相互作用,規(guī)避其負(fù)面作用,履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。

3.3.3 基于股權(quán)異質(zhì)性的企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑分析

根據(jù)上述分析,股權(quán)性質(zhì)是高企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑的重要核心條件,因此,基于股權(quán)性質(zhì)異質(zhì)性,分別對(duì)國(guó)有企業(yè)和非國(guó)有企業(yè)高企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)路徑進(jìn)行分析,國(guó)有企業(yè)和非國(guó)有企業(yè)高企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑見(jiàn)表5。

表5 國(guó)有企業(yè)和非國(guó)有企業(yè)高企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑

國(guó)有企業(yè)高企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)路徑主要為分散供應(yīng)鏈關(guān)系下社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)型和集中供應(yīng)鏈關(guān)系下環(huán)境-社會(huì)-政府多方責(zé)任驅(qū)動(dòng)型。分散供應(yīng)鏈關(guān)系下社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)型具體表現(xiàn)在低員工責(zé)任、分散客戶關(guān)系和供應(yīng)商關(guān)系、低環(huán)境責(zé)任、高社會(huì)捐贈(zèng)和高政府責(zé)任作為核心條件充分產(chǎn)生的高企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑。集中供應(yīng)鏈關(guān)系下環(huán)境-社會(huì)-政府多方責(zé)任驅(qū)動(dòng)型體現(xiàn)在低員工責(zé)任、集中客戶關(guān)系、高環(huán)境責(zé)任、高社會(huì)捐贈(zèng)水平以及高政府責(zé)任作為路徑核心條件充分產(chǎn)生的高企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑。對(duì)比國(guó)有企業(yè)高企業(yè)社會(huì)責(zé)任的兩條路徑,發(fā)現(xiàn)分散供應(yīng)鏈關(guān)系、低水平的環(huán)境責(zé)任與集中客戶關(guān)系、高水平環(huán)境責(zé)任之間或存在的潛在替代關(guān)系。

非國(guó)有企業(yè)高企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)路徑為分散供應(yīng)鏈關(guān)系下社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)型和環(huán)境責(zé)任驅(qū)動(dòng)型。分散供應(yīng)鏈關(guān)系下社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)型體現(xiàn)在低員工責(zé)任、分散的客戶關(guān)系和供應(yīng)商關(guān)系、低環(huán)境責(zé)任和高政府責(zé)任作為核心條件企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)路徑。分散供應(yīng)鏈關(guān)系下環(huán)境責(zé)任驅(qū)動(dòng)型體現(xiàn)在低員工責(zé)任、分散客戶關(guān)系和供應(yīng)商關(guān)系、高水平環(huán)境責(zé)任、低社會(huì)捐贈(zèng)水平以及低政府捐贈(zèng)水平作為核心條件的企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)路徑。在非國(guó)有企業(yè)高企業(yè)社會(huì)責(zé)任的兩條路徑中,發(fā)現(xiàn)低環(huán)境責(zé)任、高政府責(zé)任與高環(huán)境責(zé)任、低社會(huì)責(zé)任和政府責(zé)任之間或存在潛在條件替代關(guān)系。

3.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)

對(duì)高企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑和低企業(yè)社會(huì)責(zé)任路徑進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn):改變組態(tài)分析的一致性水平,將一致性閾值由0.8調(diào)整至0.85,分析得出的組態(tài)與原組態(tài)完全一致;改變組態(tài)分析的案例頻數(shù),將案例頻數(shù)由2增加至3,分析得出的組態(tài)與原組態(tài)完全一致。由此可見(jiàn),上述分析結(jié)果具有穩(wěn)健性。

4 結(jié)論與建議

通過(guò)必要條件分析發(fā)現(xiàn),基于利益相關(guān)者理論確定的前因條件,員工責(zé)任、客戶關(guān)系、供應(yīng)商關(guān)系、股權(quán)性質(zhì)、環(huán)境責(zé)任、社會(huì)捐贈(zèng)以及政府責(zé)任均不能作為實(shí)現(xiàn)我國(guó)上市公司高企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)和低企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)的必要條件,即單一條件變量對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的解釋力較弱。因此本文利用fsQCA方法進(jìn)行組態(tài)分析,探究實(shí)現(xiàn)我國(guó)上市公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)路徑。研究發(fā)現(xiàn):

(1)上市公司高企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)路徑主要有3種類型:分散供應(yīng)鏈關(guān)系下社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)型、分散供應(yīng)鏈關(guān)系下環(huán)境-社會(huì)-政府多方責(zé)任驅(qū)動(dòng)型和集中供應(yīng)鏈關(guān)系下環(huán)境-社會(huì)-政府多方責(zé)任驅(qū)動(dòng)型,其中供應(yīng)鏈關(guān)系、國(guó)有企業(yè)股權(quán)特征和社會(huì)捐贈(zèng)是上市公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任提升路徑的共同特點(diǎn);低企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)路徑主要有兩條,分別是集中客戶關(guān)系下多方責(zé)任缺失型和集中供應(yīng)商關(guān)系下多方責(zé)任缺失型。

(2)國(guó)有企業(yè)高企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)路徑為分散供應(yīng)鏈關(guān)系下社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)型和集中供應(yīng)鏈關(guān)系下多方責(zé)任驅(qū)動(dòng)型;而非國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任由分散供應(yīng)鏈關(guān)系下的社會(huì)責(zé)任和環(huán)境責(zé)任驅(qū)動(dòng)。

根據(jù)以上研究結(jié)論,提出如下建議:

(1)國(guó)有上市公司是履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要主體,深化國(guó)有企業(yè)改革要求國(guó)有上市公司將社會(huì)責(zé)任的履行作為改革過(guò)程中的重要舉措。無(wú)論是處于分散供應(yīng)鏈關(guān)系下還是處于集中供應(yīng)關(guān)系下的國(guó)有企業(yè),均要重視控制員工責(zé)任、加強(qiáng)履行社會(huì)責(zé)任以及政府責(zé)任。引導(dǎo)企業(yè)對(duì)貧困、受災(zāi)地區(qū)以及弱勢(shì)群體進(jìn)行慈善捐贈(zèng),對(duì)社會(huì)公益事業(yè)、社會(huì)福利進(jìn)行援助;積極履行企業(yè)納稅義務(wù),進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行和稅務(wù)管理,如發(fā)票管理、企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程等,提高以社會(huì)慈善責(zé)任和政府責(zé)任為重點(diǎn)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略。

(2)分散的供應(yīng)鏈關(guān)系是非國(guó)有企業(yè)提高其企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要特征,所以非國(guó)有企業(yè)要在保證業(yè)務(wù)關(guān)系正常建立的前提下,更加廣泛地選擇供應(yīng)商和客戶,有利于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的提高。與國(guó)有企業(yè)不同的是,高水平的政府責(zé)任并不是非國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任提高的重要核心條件,非國(guó)有企業(yè)需要著重履行社會(huì)責(zé)任和環(huán)境責(zé)任,參與社會(huì)慈善、福利公益事業(yè),污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn),加強(qiáng)節(jié)能減排、進(jìn)行綠色轉(zhuǎn)型,推動(dòng)社會(huì)綠色低碳發(fā)展,提高以社會(huì)慈善責(zé)任和環(huán)境責(zé)任為重點(diǎn)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略。