信息化全面預(yù)算管理體系在化工企業(yè)的構(gòu)建與應(yīng)用

劉靖雯(河南省中原大化集團有限責(zé)任公司，河南 濮陽 457000)

1 構(gòu)建信息化全面預(yù)算管理體系的實施背景

河南能源集團中原大化公司的前身是河南省中原化肥廠，是國家“七五”期間的重點建設(shè)項目，具有當代世界先進技術(shù)水平和生產(chǎn)裝置，1990 年5 月建成投產(chǎn)，2008 年12 月重組成為河南能源化工集團的全資子公司，企業(yè)擁有煤化工、天然氣化工兩大裝置區(qū)，下屬甲醇、化肥、三胺3 個事業(yè)部(分公司模式)和5 家全資子公司。2017 年7 月成立濮陽園區(qū)(以下簡稱“園區(qū)”)，其下屬的三級子公司濮陽永金、濮陽龍宇、永樂生物劃歸中原大化公司管理。主要生產(chǎn)裝置均由國外引進，工藝技術(shù)先進，自動化程度高，是河南省最大的化肥生產(chǎn)企業(yè)和亞洲最大的三聚氰胺生產(chǎn)企業(yè)之一，也是一家擁有當代世界先進技術(shù)的大型現(xiàn)代化化工企業(yè)集團。

自2017 年實施園區(qū)化管理后，作為河南能源集團化工板塊產(chǎn)業(yè)鏈最多的產(chǎn)業(yè)企業(yè)，中原大化公司管控的子分公司數(shù)量較多，化工園區(qū)生產(chǎn)裝置之間相對孤立，產(chǎn)業(yè)鏈不完善，互聯(lián)互通性差，資源集中度低，有限資源和能源不能有效配置，協(xié)同運營能力不足；各生產(chǎn)裝置之間在管理協(xié)調(diào)、數(shù)據(jù)互聯(lián)、運行模式、裝置駕馭能力等方面存在差異，且信息系統(tǒng)集成程度和共享程序不高，辦公繁瑣，辦事效率低；企業(yè)運營面臨的風(fēng)險及復(fù)雜程度日益增加，管理上也更具有復(fù)雜性，控制手段單一。因此，迫切需要運用科學(xué)的信息化手段對化工園區(qū)實施管理，整合內(nèi)部資源、集中共享，完善內(nèi)部產(chǎn)業(yè)鏈，建立健全化工企業(yè)的全面預(yù)算管理體系和績效管理體系，發(fā)揮園區(qū)化管控的最大效應(yīng)。

2 構(gòu)建信息化全面預(yù)算管理體系必要性

2.1 運用信息化手段的需求

通過信息系統(tǒng)的全方位集成，實施數(shù)字化生產(chǎn)、營銷和管理，實現(xiàn)精益管理，提高公司經(jīng)營效率和效益，為全方位打造“自動化、標準化、流程化、智能化”的智能制造企業(yè)提供基礎(chǔ)保障。加強化工園區(qū)信息化與工業(yè)化的深度融合，實現(xiàn)信息系統(tǒng)和工業(yè)裝置間的數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，打造“智慧生產(chǎn)管控平臺”，將各生產(chǎn)數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)統(tǒng)一整合，建立集團型化工園區(qū)大數(shù)據(jù)平臺，為生產(chǎn)調(diào)度、經(jīng)營管理提供及時準確的信息支撐，才能使化工園區(qū)各產(chǎn)業(yè)鏈之間實現(xiàn)協(xié)同運營、裝置高效節(jié)能，實現(xiàn)企業(yè)從傳統(tǒng)化工產(chǎn)業(yè)逐步實現(xiàn)信息化轉(zhuǎn)型。在保證基礎(chǔ)化工的堅實基礎(chǔ)之上，完善產(chǎn)業(yè)鏈，逐步向下游高附加值產(chǎn)品延伸，做大做強精細化工，不斷提升綜合競爭能力，贏得市場競爭[1]。

2.2 構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的需求

全面預(yù)算管理作為企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控的管理手段，可以有效地避免企業(yè)內(nèi)部管理團隊的短期行為，規(guī)避資源的不合理配置及因團隊的短期行為帶來的資源浪費，能夠更好地協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)、供應(yīng)、營銷等各個價值鏈環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，還可以通過預(yù)算管理系統(tǒng)的建立和執(zhí)行對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展實施起到保障和支持作用。全面預(yù)算管理貫穿于企業(yè)運營的整個過程，以預(yù)算編制為起點，企業(yè)的一切經(jīng)營活動都必須以設(shè)定的預(yù)算目標為標準，通過計劃、輔導(dǎo)、考評、反饋等環(huán)節(jié)進行全面的績效管理，認真分析差異，查找問題。預(yù)算管理體系的閉環(huán)中通過分析差異是否合理，如不合理如何避免，預(yù)算是否需要調(diào)整等實現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理體系運行質(zhì)量的螺旋式上升，使企業(yè)經(jīng)營始終在管理者的控制之下，保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)[2-3]。

3 構(gòu)建信息化全面預(yù)算管理體系的目標與思路

3.1 總體目標

順應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展趨勢，不斷完善化工園區(qū)工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)和信息化系統(tǒng)，推動信息技術(shù)與化工制造融合發(fā)展，以智慧生產(chǎn)管控平臺總體架構(gòu)為基礎(chǔ)，以創(chuàng)建智慧企業(yè)為總目標，通過依托信息技術(shù)，推進生產(chǎn)過程智能化，促進企業(yè)管理的信息化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化，達到企業(yè)信息化與工業(yè)化的深度融合。構(gòu)建以智慧園區(qū)為核心的資源虛擬化、管理集中化的信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的全方位共享。利用企業(yè)專網(wǎng)、5G等數(shù)據(jù)交換網(wǎng)絡(luò)，高效、便捷地收集數(shù)據(jù)，利用已建成的信息化系統(tǒng)及通過實時數(shù)據(jù)庫積累下來的海量數(shù)據(jù)指導(dǎo)生產(chǎn)，通過多部門多專業(yè)協(xié)同優(yōu)化，利用大數(shù)據(jù)“AI+智慧領(lǐng)域”推動持續(xù)改進建立智慧化工園區(qū)，最終提升經(jīng)營效益，使其走在數(shù)字化工廠建設(shè)的前端，增加企業(yè)競爭優(yōu)勢，最終實現(xiàn)降本增效，在行業(yè)競爭中立于不敗之地。

3.2 總體思路

以“信息化促進生產(chǎn)效能提高，管理精益提升”為指導(dǎo)目標，以“節(jié)能減排、降本增效”為出發(fā)點，以“管理制度化、制度表單化、表單信息化”為路徑，扎實推動化工園區(qū)信息化建設(shè)，實現(xiàn)智能化的穩(wěn)健發(fā)展；統(tǒng)籌規(guī)劃，分步實施；頂層設(shè)計，重點推進；需求驅(qū)動，務(wù)求實效；立足高端，跨越發(fā)展。結(jié)合化工園區(qū)實際情況，統(tǒng)一標準，統(tǒng)一規(guī)劃，整體部署，分步實施，建立推進、考核機制，保證整體規(guī)劃的落實落地。

4 信息化與全面預(yù)算管理體系的主要內(nèi)容

4.1 信息化管理

信息系統(tǒng)是由一系列相關(guān)聯(lián)的組件構(gòu)成，通過對信息的收集、處理、存儲及發(fā)布為組織決策和組織控制提供支持。企業(yè)信息化管理內(nèi)容主要包括：企業(yè)信息化建設(shè)、企業(yè)信息開放與保護、企業(yè)信息開發(fā)與利用。其中，開發(fā)和利用是指在生產(chǎn)與經(jīng)營活動的所有環(huán)節(jié)中利用現(xiàn)代信息技術(shù)，通過信息資源的深入開發(fā)和廣泛應(yīng)用，對企業(yè)運行情況進行實時監(jiān)測，利用歷史數(shù)據(jù)科學(xué)預(yù)測未來，為企業(yè)的管理提供科學(xué)的決策支持。利用信息系統(tǒng)，控制企業(yè)的行為，不斷提高生產(chǎn)、運營、服務(wù)的效率和水平，增加企業(yè)競爭力，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)既定戰(zhàn)略目標的過程?？偨Y(jié)來說，企業(yè)管理信息化是將現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)管理，實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理的過程[1]。

4.2 全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是一種有機整合性的企業(yè)績效管理體系，具有全面控制企業(yè)運營的作用。全面預(yù)算管理是現(xiàn)代化企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)，融合經(jīng)營預(yù)算、資金預(yù)算、薪酬預(yù)算于一體的綜合管理體系；是企業(yè)與管理層、管理層與員工在戰(zhàn)略目標與如何實現(xiàn)其目標上達成共識，定期對目標完成情況進行考核評價和反饋，以促進管理層和員工不斷提升工作能力的管理過程；是企業(yè)優(yōu)化資源配置、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、提升運營效率、降低運營成本、防化風(fēng)險管控的有效管理工具和管理機制[4]。

5 信息化與全面預(yù)算管理方法的創(chuàng)新應(yīng)用

通過建設(shè)生產(chǎn)制造執(zhí)行系統(tǒng)(MES)和企業(yè)資源計劃管理系統(tǒng)(ERP) 以此為系統(tǒng)中臺，將各生產(chǎn)數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)統(tǒng)一整合，打造“化工園區(qū)安全生產(chǎn)智慧管控平臺”，建立企業(yè)大數(shù)據(jù)庫，為生產(chǎn)調(diào)度、經(jīng)營管理提供及時準確的信息支撐、可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)及歷史數(shù)據(jù)追溯。

全面預(yù)算管理具有對企業(yè)整體的規(guī)劃性、對企業(yè)運營的嚴格控制性，促進企業(yè)整體的溝通和協(xié)調(diào)，以經(jīng)營數(shù)據(jù)對比預(yù)算目標對員工進行考核激勵，充分調(diào)動員工工作的積極性和主動性。同時避免由于管理者的主觀因素造成及機制不健全帶來的薪酬不公、晉升通道不公等現(xiàn)象，促使企業(yè)員工和管理者保持目標一致，在預(yù)算目標上達成共識，共同努力實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

5.1 運作方式

企業(yè)由集團董事長親自部署，成立企業(yè)信息化全面預(yù)算管理委員會。由集團總經(jīng)理擔任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，集團分管領(lǐng)導(dǎo)擔任副組長，各分子公司機關(guān)部室負責(zé)人擔任組員的領(lǐng)導(dǎo)小組，在集團戰(zhàn)略層面統(tǒng)籌推進信息化預(yù)算管理；領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，以集團經(jīng)營副總擔任管理者代表兼任辦公室主任，企業(yè)管理部部長任副主任，信息中心及相關(guān)部門主管為成員。

5.2 資源環(huán)境、信息化條件

外部環(huán)境：當前外部環(huán)境復(fù)雜嚴峻，世界經(jīng)濟的不確定性增強，同時受國際石油價格走勢影響，化工、有色等大宗產(chǎn)品價格波動加劇。

內(nèi)部環(huán)境：受中國經(jīng)濟下行壓力經(jīng)營困難增多，化工園區(qū)產(chǎn)品均屬于基礎(chǔ)化工產(chǎn)品，產(chǎn)業(yè)鏈短，缺乏有效競爭力。企業(yè)經(jīng)營面臨的巨大困難，處在滾石上山、爬坡過坎的關(guān)鍵時期，必須奮力拼搏，因此急需一種行之有效的管理工具為企業(yè)注入新鮮活力。

信息化：近幾年來企業(yè)先后建設(shè)了OA、MES、ERP、5G+AI+ 智能巡檢系統(tǒng)、智能運輸與門禁系統(tǒng)、機房升級改造、能耗在線監(jiān)測系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)等。堅持“四統(tǒng)一”工作原則(即“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一建設(shè)、統(tǒng)一管理”)，計劃在未來5 年充分利用信息和通信技術(shù)手段，整體系統(tǒng)與資源，搭建企業(yè)敏捷響應(yīng)、數(shù)據(jù)共享、靈活協(xié)同的一體化信息管控平臺。

5.3 應(yīng)用模式和應(yīng)用流程

企業(yè)采用的是分步實施法，緊密結(jié)合生產(chǎn)實際和經(jīng)營需求，在優(yōu)化原有系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，逐步實施智能化建設(shè)。第一階段利用現(xiàn)有企業(yè)信息系統(tǒng)對子分公司進行全覆蓋，通過信息技術(shù)、管理技術(shù)、工業(yè)技術(shù)全覆蓋實現(xiàn)企業(yè)集中分層管控。第二階段通過對ERP 的全面升級改造，建立一體化管控平臺，覆蓋人力、財務(wù)、生產(chǎn)、安全、設(shè)備、質(zhì)量、采購、銷售、倉儲等模塊，規(guī)范和統(tǒng)一各子分公司相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，強化集團在戰(zhàn)略管理、經(jīng)營決策、資源配置等方面的中心地位。通過資源集中共享、平衡調(diào)度、優(yōu)化配置等手段，實現(xiàn)各子分公司間產(chǎn)業(yè)鏈以及和外部供應(yīng)鏈間協(xié)同運營，強化母公司本部在戰(zhàn)略管理、經(jīng)營決策、資源配置方面的中心地位，獲取企業(yè)整體效益最大化。

5.4 完善網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)，構(gòu)建互聯(lián)互通環(huán)境

升級OA 系統(tǒng)并擴展到移動端，ERP、OA、HR、內(nèi)部市場化、統(tǒng)計等系統(tǒng)擴展到對所有11 家子分公司全覆蓋。根據(jù)“總體規(guī)劃—重點先行—分步實施”的實施原則，將整個項目分為三期。改造一期進行ERP 系統(tǒng)升級、MES 系統(tǒng)建設(shè)、工業(yè)視頻監(jiān)控系統(tǒng)、無人值守系統(tǒng)、以O(shè)A 為門戶實現(xiàn)單點登錄集成MES、ERP 系統(tǒng)。改造二期(財務(wù)系統(tǒng)集成)包括能源管理、設(shè)備全生命周期管理，進行數(shù)據(jù)下傳。改造三期打通資源計劃管理全流程，在ERP 上增加全面預(yù)算管理模塊與人力資源管理模塊數(shù)據(jù)融合，上層對接建設(shè)BI 系統(tǒng)。

5.5 運用新型技術(shù)，建設(shè)工業(yè)控制系統(tǒng)

工業(yè)自動化方面不斷提高生產(chǎn)裝置的自動化、數(shù)字化、智能化水平，實現(xiàn)系統(tǒng)、裝置、原材料及人員之間的信息互聯(lián)互通和有效集成。建有分布式控制系統(tǒng)(DCS)，工廠自控投用率達到省內(nèi)行業(yè)先進水平，關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)實現(xiàn)基于模型的先進控制和在線優(yōu)化。應(yīng)用安全儀表系統(tǒng)(SIS)，防止危險事故的發(fā)生或者減輕其后果，新建項目運用數(shù)字孿生技術(shù)實現(xiàn)整體數(shù)字化交付。

5.6 結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營需求，分步實施信息系統(tǒng)

完成OA 協(xié)同辦公系統(tǒng)，該系統(tǒng)的建成實現(xiàn)了95%以上的業(yè)務(wù)線上審批。主要功能模塊包括：協(xié)同工作、公文收發(fā)、知識社區(qū)、新聞公告、臺賬及相關(guān)業(yè)務(wù)專欄。如圖1 所示，對原有的ERP 系統(tǒng)進行了升級改造，重新梳理了與供應(yīng)鏈相關(guān)的功能需求，主要對應(yīng)收應(yīng)付、產(chǎn)品銷售、物資采購、倉儲管理、流程審批、合同管理、統(tǒng)計報表等方面進行優(yōu)化提升，實現(xiàn)資源有效配置和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標準化管理，促成企業(yè)從傳統(tǒng)的職能管理轉(zhuǎn)向流程管理。

圖1 ERP 系統(tǒng)截圖

5.7 構(gòu)建全面預(yù)算管理體系框架

全面預(yù)算管理體系是企業(yè)以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，結(jié)合公司的實際情況，提出預(yù)算目標。通過預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、過程輔導(dǎo)與控制、考評和激勵、最后反饋提升的管理循環(huán)，加之輔助管理機制，以保證全面預(yù)算管理得以高效落實落地、發(fā)揮提升企業(yè)精益管理水平、創(chuàng)造價值，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標的終極目標。從全面預(yù)算管理體系框架的結(jié)構(gòu)層面來分析，全面預(yù)算管理體系的框架可以分為五步，分別是預(yù)算規(guī)劃、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制以及預(yù)算考核[5](圖2)。

圖2 全面預(yù)算管理體系框架

5.7.1 預(yù)算編制流程圖

預(yù)算編制流程如圖3 所示。

圖3 預(yù)算編制流程圖

5.7.2 預(yù)算目標分解

每年11—12 月，根據(jù)公司中期及短期戰(zhàn)略目標及上級集團下達的預(yù)算政策，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)及市場預(yù)判初步制定公司下一年度預(yù)算指標，并報預(yù)算委員會審議。經(jīng)審議后，企業(yè)管理部門會下達下年的預(yù)算指標。根據(jù)公司總體預(yù)算目標，各預(yù)算執(zhí)行單位結(jié)合生產(chǎn)實際編制本單位年度生產(chǎn)及費用預(yù)算(圖4)。

圖4 預(yù)算目標分解流程圖

5.7.3 預(yù)算執(zhí)行

預(yù)算執(zhí)行在整個預(yù)算管理體系中是時間最長，也是最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一。在預(yù)算執(zhí)行的過程中，要注重對員工及內(nèi)部管理團隊的指導(dǎo)和監(jiān)督，構(gòu)建有利于預(yù)算執(zhí)行的保障機制，做好溝通與數(shù)據(jù)收集，讓員工指導(dǎo)公司希望他們做什么、怎么做、做到什么程度，以及相應(yīng)的獎懲，同時管理者也要隨時能掌握工作的進度、成效。

5.7.4 預(yù)算控制

如圖5 所示，預(yù)算控制主要分為事前控制、事中控制和事后控制。預(yù)算控制和預(yù)算執(zhí)行是相輔相成，互相作用的過程。事前控制是指在編制預(yù)算時，對預(yù)算目標及分解目標與預(yù)算執(zhí)行單位充分溝通，預(yù)算編制單位要對預(yù)算的合理性和可行性總體負責(zé)。預(yù)算執(zhí)行單位要合理表達訴求，不要等待考評時，質(zhì)疑預(yù)算的不合理，影響預(yù)算管理的運行與公平性。事中控制是指全盤統(tǒng)籌，實時掌握進度，及時調(diào)整誤差，了解存在困難以及障礙等，根據(jù)預(yù)算累計完成情況，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際及市場變動情況，滾動調(diào)整后期預(yù)算指標，確保年度預(yù)算目標的順利完成。事后控制是指要在預(yù)算周期結(jié)束時要比較絕對差異和相對差異，分析原因，有效反饋，促使整個預(yù)算管理效果呈現(xiàn)螺旋式上升。

圖5 事前、事中與事后控制關(guān)系圖

5.7.5 預(yù)算考核

預(yù)算考核是指管理層根據(jù)預(yù)算周期結(jié)束后收集到的數(shù)據(jù)與預(yù)算目標進行對比，通常企業(yè)會設(shè)置關(guān)鍵績效指標 KPI，如成本費用率、銷售費用率、管理費用下降率、裝置運轉(zhuǎn)率、負荷率、產(chǎn)能利用率等。根據(jù)不同的指標會在編制目標時設(shè)置好相應(yīng)的考核辦法(表1～表3)。

表1 公司對生產(chǎn)單位的考核

表2 生產(chǎn)單位對車間的考核

表3 機關(guān)部室績效考核

6 信息化全面預(yù)算管理體系在化工企業(yè)的構(gòu)建與應(yīng)用

(1) 信息化建設(shè)完成了集團型企業(yè)的安全生產(chǎn)管理一體化管控平臺，構(gòu)建了非產(chǎn)權(quán)權(quán)屬關(guān)系的多產(chǎn)業(yè)鏈的集團型企業(yè)的管理體系，生產(chǎn)、設(shè)備、 技術(shù)、安全、環(huán)保、人力、資金、經(jīng)營管理等信息在一體化信息平臺上傳 輸與共享，實現(xiàn)裝置的互聯(lián)互通和協(xié)同運營，生產(chǎn)價值通過信息得到最大增值。

(2) 構(gòu)建全面預(yù)算管理體系優(yōu)化了組織結(jié)構(gòu)，規(guī)范了業(yè)務(wù)流程，提升了企業(yè)規(guī)范化管理水平。將實物流、資金流、單據(jù)流和信息流統(tǒng)一集成，自動導(dǎo)入，消除業(yè)務(wù)、財務(wù)之間的信息孤島，避免人為干預(yù)，提升工作效率，確保實物資產(chǎn)安全和會計核算準確，效率和效果明顯提升。

(3) 通過搭建信息一體化管控平臺、體系的創(chuàng)新運用，將企業(yè)分散的人力、資金、物資、能源、技術(shù)、信息等資源實現(xiàn)集中與共享。運用信息化這一全新生產(chǎn)要素，使企業(yè)內(nèi)上下游產(chǎn)業(yè)鏈之間實現(xiàn)互聯(lián)互通、內(nèi)優(yōu)外延、協(xié)同運營，實現(xiàn)了裝置高效節(jié)能，全面提升企業(yè)管理技術(shù)水平和綜合競爭能力，贏得了市場競爭的主動，充分發(fā)揮中原大化公司的技術(shù)與管理優(yōu)勢。

(4) 數(shù)據(jù)開發(fā)利用，為公司經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支撐。以信息系統(tǒng)前期積累 的海量內(nèi)源數(shù)據(jù)和其他外源數(shù)據(jù)為寶貴資源，圍繞園區(qū)經(jīng)營和決策，建立了多維度分析模型，為化工園區(qū)經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支撐，提升企業(yè)洞察力，建了立差異化的競爭優(yōu)勢。

(5) 真正把職工的個人利益和企業(yè)的經(jīng)營效益及業(yè)績緊密地聯(lián)系在一起，在幫助企業(yè)和職工共同實現(xiàn)預(yù)算目標的同時，提高員工的能力和素質(zhì)。同時，信息化全面預(yù)算管理體系的建立，促使企業(yè)運用現(xiàn)代化手段幫助員工高效深刻筑牢了成本觀念、效益觀念。職工通過公平高效有激勵性的預(yù)算管理機制，激發(fā)了企業(yè)歸屬感與責(zé)任感，能夠內(nèi)化于心、外化于行的自我管理、自我約束，達到企業(yè)設(shè)備故障率下降，維修費用降低的效果，進一步降低了企業(yè)的運行成本，提升了效益。