國(guó)有企業(yè)資金管理的問題與應(yīng)對(duì)措施研究

張妮芬

國(guó)有企業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模大，資金規(guī)模也大，并且受到國(guó)家重點(diǎn)支持，資金鏈雖然相對(duì)安全，但資金管理效能不高的問題一直是制約國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展的重要因素。在當(dāng)下國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展面臨著新的挑戰(zhàn)，國(guó)有企業(yè)改革持續(xù)邁向深水區(qū)。

國(guó)有企業(yè)為了更好地發(fā)展和適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，就要充分重視財(cái)務(wù)管理的重要性，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)。做好國(guó)有企業(yè)資金管理才能更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，才能不斷提升企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率、綜合實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)資金管理的內(nèi)容與意義

一、企業(yè)資金管理的內(nèi)容

資金管理是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣的使用進(jìn)行規(guī)劃和監(jiān)控、評(píng)估與管制的統(tǒng)稱。資金管理貫穿于財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理和物資管理的循環(huán)鏈條中，企業(yè)資金管理與運(yùn)作的水平和效能，不僅直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和盈利，還會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展前景與潛力造成一定影響?？梢哉f，企業(yè)的資金管理關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成。因此，必須強(qiáng)化資金的管理，健全資金的運(yùn)行機(jī)制，在確保資金安全性的同時(shí)，又能有效地利用閑置資金，降低資金的使用成本，提高資金使用效率，對(duì)于提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)水平、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范具有重要意義。

二、企業(yè)資金管理的意義

（一）有利于實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)

加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)改制中的資金管理是國(guó)有企業(yè)改革的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。國(guó)有企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身定位，結(jié)合未來市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為自身企業(yè)制定未來戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。而這些戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要企業(yè)資金的支持，加強(qiáng)企業(yè)資金管理就變得尤為重要，對(duì)于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益有所助益，獲取更多的利潤(rùn)，才能更好地促進(jìn)公司的發(fā)展。

（二）有利于推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革

隨著我國(guó)國(guó)有企業(yè)改制，資金管理一直是國(guó)有企業(yè)改制的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)的資金運(yùn)作模式較為落后，要實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)改革與發(fā)展，必須對(duì)資金管理進(jìn)行科學(xué)合理的運(yùn)用。財(cái)務(wù)管理中的資金管理貫穿于國(guó)有企業(yè)發(fā)展的方方面面，關(guān)乎國(guó)有資產(chǎn)的安全與業(yè)務(wù)開展的穩(wěn)定性，因此，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)資金的管理，可以加快國(guó)有企業(yè)改革步伐，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

（三）利于加速國(guó)有企業(yè)資金流動(dòng)

國(guó)有企業(yè)要不斷提升自身管理水平，提升企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)，加強(qiáng)企業(yè)資金適用效能，不斷強(qiáng)化資金利用和管理水平，在資金管理過程中要提升國(guó)有企業(yè)資金使用的合規(guī)性，從而保障國(guó)有企業(yè)的投資、融資等活動(dòng)的合規(guī)開展，從而助力企業(yè)開展新業(yè)務(wù)、開辟新領(lǐng)域、引入新技術(shù)。

企業(yè)資金管理過程中存在的問題

一、資金管理效率低下

一是資金管理模式松散。資金的分散，不但給企業(yè)的資金管理帶來了困難，也對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展造成了很大的影響。許多國(guó)有企業(yè)都是大型企業(yè)，下屬子企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)眾多，銀行賬戶數(shù)量龐大，如果不進(jìn)行集中管理，會(huì)造成資金管理上的混亂。而國(guó)有企業(yè)在資金管理中，由于各子企業(yè)沒有統(tǒng)一的規(guī)劃，導(dǎo)致資金的閑置，無法將其最大限度地利用起來。

二是資金管理的溝通與協(xié)作效能有待提升。當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作正在進(jìn)行變革，但是其成效并不顯著。由于缺少資金管理的信息化手段，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有企業(yè)資金的集中管理。國(guó)有企業(yè)在運(yùn)作資金時(shí)，因?yàn)樯婕岸鄠€(gè)部門，其資金管理工作太過繁雜，信息化管理無法與企業(yè)的發(fā)展速度相適應(yīng)。另外，由于國(guó)有企業(yè)自身的管理工作無法做到集中和統(tǒng)一，使得資金管理缺乏時(shí)效性和及時(shí)性，從而增加了資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。

二、資金管理體系存在漏洞

一是資金管理體系中的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)存在不足。風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)對(duì)國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。由于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)具有較多不確定性因素，隨時(shí)可能產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重要的影響，不僅會(huì)給企業(yè)帶來巨大的損失，還可能會(huì)使企業(yè)面臨破產(chǎn)。當(dāng)前國(guó)有企業(yè)職工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)還需要進(jìn)一步提高，應(yīng)樹立全員的防范意識(shí)，提高國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

二是管理與運(yùn)營(yíng)機(jī)制存在漏洞。當(dāng)前，一些國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，未制定相應(yīng)的資金管理制度，這就造成了一些國(guó)有企業(yè)對(duì)資金管理具有盲目性。另外，管理人員分工不明確，責(zé)任也不明確，如果出現(xiàn)問題，很可能會(huì)導(dǎo)致互相推卸責(zé)任；這不但會(huì)降低國(guó)有企業(yè)的資金利用效率，還會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生不利影響。同時(shí)，由于國(guó)有企業(yè)的資金運(yùn)作機(jī)制不完善，缺乏對(duì)自身發(fā)展?fàn)顩r的分析，沒有從企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況入手，致使企業(yè)制定的財(cái)務(wù)管理體系與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r具有一定的偏差。

三、內(nèi)控管理人員素質(zhì)薄弱

目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)正處于改革與發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，存在企業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)水平與企業(yè)管理需求不匹配等問題。國(guó)有企業(yè)的行業(yè)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域不盡相同，人員素質(zhì)與專業(yè)能力也參差不齊，尤其在資金管理領(lǐng)域中，多數(shù)國(guó)有企業(yè)資金管理人員的素質(zhì)不高。企業(yè)雖然經(jīng)過了內(nèi)部改革，但由于管理人員的資金管理意識(shí)不強(qiáng)，仍然采用固有的、陳舊的管理方法，這就導(dǎo)致資金管理工作混亂，人員職責(zé)不明確。目前，我國(guó)的財(cái)務(wù)資金管理人員缺乏專業(yè)的系統(tǒng)化培訓(xùn)，專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備也不足，更缺乏有效的資金管理手段，這些都為企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)帶來了不利的影響。

四、企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力低

目前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)大都已建立了內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際操作中并未發(fā)揮其應(yīng)有的功能。一是由于某些公司的內(nèi)部控制制度過于籠統(tǒng)、不具體，缺乏系統(tǒng)性、指導(dǎo)性、執(zhí)行力等原因，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)資金管理者不清楚其職能，使各部門資金管理環(huán)節(jié)無法銜接。二是有的公司沒有按照自己的發(fā)展情況建立內(nèi)部控制制度，只是簡(jiǎn)單地模仿國(guó)外公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)，不能將其與自己的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)相結(jié)合，在實(shí)際的管理中出現(xiàn)了一些不完善的地方，因而增加了公司資金的風(fēng)險(xiǎn)。三是多數(shù)國(guó)有企業(yè)對(duì)于資金的管理仍然處于一個(gè)較為分散化的局面，資金管理集中度不足，且運(yùn)用信息化手段和平臺(tái)等方面也存在一定的短板，導(dǎo)致資金分配不均衡現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。一些項(xiàng)目存在資金不足，但由于融資觀念落后、內(nèi)部溝通不暢等原因，導(dǎo)致大量的融資放款，一方面造成了存在著大量的活期貨幣資金，銀行的利息收入較少；另一方面導(dǎo)致債務(wù)增加，資金成本上升，造成了公司資金的大量浪費(fèi)，并增加了公司的融資成本。

企業(yè)資金管理的措施

一、提高資金使用效率

由于我國(guó)國(guó)有企業(yè)資金管理體制不健全，存在著資金來源、支出不明確，甚至出現(xiàn)壞賬等問題。為此，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金的集中管理，要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化：一是完善財(cái)務(wù)資金的審批程序。國(guó)有企業(yè)的資金運(yùn)用要經(jīng)過系統(tǒng)、規(guī)范的審批程序，程序的完善可以防止出現(xiàn)越權(quán)審批，能大大提高企業(yè)資金使用的科學(xué)性。二是對(duì)個(gè)人管理責(zé)任進(jìn)行清晰的界定。對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行集中管理，要把相關(guān)的責(zé)任落實(shí)到個(gè)人身上，既能防止越權(quán)使用，又能增加資金的安全，降低資金使用中的風(fēng)險(xiǎn)。三是對(duì)有關(guān)的財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)要進(jìn)行嚴(yán)格控制，統(tǒng)一管理，防止印鑒、票據(jù)被盜，造成國(guó)有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、建立健全的資金管理體系

一是要建立完善的財(cái)務(wù)管理體系。國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度化需要建立和完善有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和預(yù)算制度，并根據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)和制度來嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)資金預(yù)算。國(guó)有企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系，對(duì)每個(gè)機(jī)構(gòu)的開支進(jìn)行細(xì)致核算，可以更好地了解企業(yè)每一筆資金的流向，防止不良貸款的發(fā)生，確保國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)平穩(wěn)、有序發(fā)展。同時(shí)，還要健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)參與財(cái)務(wù)資金管理的工作人員，可以不定時(shí)地安排績(jī)效考評(píng)和隨機(jī)抽查，以檢驗(yàn)現(xiàn)有員工的工作能力。最后還要健全獎(jiǎng)懲制度，使每個(gè)員工的職責(zé)更加明確，在保證員工工作效率的前提下，充分發(fā)揮員工的積極性和主觀能動(dòng)性，提高他們的工作責(zé)任感。

二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。國(guó)有企業(yè)的資金管理人員要根據(jù)公司的發(fā)展策略，為公司的發(fā)展提供融資的相關(guān)支撐。在制訂財(cái)務(wù)預(yù)算方案時(shí)，要認(rèn)真傾聽各部門的意見和建議，對(duì)公司的實(shí)際情況進(jìn)行綜合剖析，并依據(jù)公司融資能力，制訂切合實(shí)際的投資計(jì)劃。同時(shí)要建立績(jī)效考評(píng)體系，合理地將各項(xiàng)指標(biāo)分解到各個(gè)業(yè)務(wù)部門，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正在實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，使經(jīng)費(fèi)控制在預(yù)算有效范圍之內(nèi)。

三是要強(qiáng)化對(duì)資金的集中管理，以保證資金的使用效率。國(guó)有企業(yè)可以通過引入并構(gòu)建相應(yīng)的信息技術(shù)管控平臺(tái)來進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金的信息化管理，能夠使資金的管理、配置、風(fēng)險(xiǎn)管控等流程進(jìn)一步集中，實(shí)現(xiàn)信息共享的同時(shí)，還能夠進(jìn)一步降低資金的使用成本，強(qiáng)化資金的使用效能，有利于提升國(guó)有企業(yè)資金流動(dòng)的合規(guī)性。除此之外，通過對(duì)國(guó)有企業(yè)資金的集中化、信息化的管理，也能夠使相應(yīng)的內(nèi)部控制、全面預(yù)算管理等活動(dòng)更加協(xié)調(diào)，有助于國(guó)有企業(yè)上級(jí)部門更加直觀地了解企業(yè)的資金流動(dòng)、管理與結(jié)余等情況。

三、提高管理人員的綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)部門要結(jié)合自身崗位職責(zé)，明確相應(yīng)的崗位要求，根據(jù)國(guó)有企業(yè)綜合特點(diǎn)，設(shè)置資金管理崗位。根據(jù)資金管理辦法和資金管理的相關(guān)規(guī)范，科學(xué)制定資金適用規(guī)范，讓資金管理更加科學(xué)、有效。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理崗位的相關(guān)人員要進(jìn)行定期測(cè)評(píng)，定期開展有關(guān)資金管理業(yè)務(wù)和專業(yè)技術(shù)方面的培訓(xùn)，以提升他們的綜合素質(zhì)，從而進(jìn)一步提升管理人員的綜合素質(zhì)、素養(yǎng)，以適應(yīng)國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的業(yè)務(wù)需求。

四、提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

一是要增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)全員抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層、中層管理以及各個(gè)部門的員工都應(yīng)該具有風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，一定要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，特別是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的時(shí)候，資金安全無小事，這對(duì)于企業(yè)未來發(fā)展有著決定性作用。

二是要提高企業(yè)的成本管理意識(shí)，這是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展抵御風(fēng)險(xiǎn)的核心因素，科學(xué)的成本管理理念可以對(duì)其進(jìn)行合理的控制，避免浪費(fèi)資金。成本管理是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的關(guān)鍵，通過成本管理可以使企業(yè)獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益，使國(guó)有企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

目前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)資金管理水平仍較低，要充分強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)的管理與運(yùn)行效能，進(jìn)一步強(qiáng)化制度建設(shè)，提升資金運(yùn)營(yíng)效能，強(qiáng)化預(yù)算的全面落實(shí)，引入集中管理機(jī)制與信息技術(shù)的應(yīng)用，在進(jìn)行資金管理的過程中，要施行動(dòng)態(tài)檢測(cè)，及時(shí)調(diào)整，各個(gè)部門要與財(cái)務(wù)部門做好配合，嚴(yán)格按照資金管理制度和辦法來施行，保障企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的高效有序。（作者單位：延安新區(qū)市政公用有限公司）