民營企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型存在問題與優(yōu)化思路

劉淑永／文

新時期，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，民營企業(yè)面臨日益激烈的競爭，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型成為提升企業(yè)競爭力、適應(yīng)市場需求的關(guān)鍵。如何實現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級，是現(xiàn)階段民營企業(yè)重點關(guān)注的內(nèi)容。文章探討民營企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的重要性，分析民營企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中普遍存在的問題，如財務(wù)管理體制不完善、財務(wù)人員素質(zhì)與能力不足等，針對這些問題，提出相應(yīng)的優(yōu)化策略，包括完善財務(wù)管理體制與制度建設(shè)、提升財務(wù)人員的素質(zhì)與能力等。此外，強調(diào)財務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略整合的重要性，以充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展過程中的戰(zhàn)略支持作用，為促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。文章旨在為民營企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供有益啟示，促進企業(yè)在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。

在全球經(jīng)濟一體化和市場競爭日益激烈的背景下，民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，其財務(wù)管理水平對企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展具有至關(guān)重要的影響。近年來，市場經(jīng)濟快速發(fā)展，民營企業(yè)面臨更嚴峻的競爭，財務(wù)管理模式亟待轉(zhuǎn)型升級，以適應(yīng)新形勢下的市場需求。然而，在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中，民營企業(yè)普遍存在一些問題，制約了其發(fā)展。

民營企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的重要性

適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展需求

第一，民營企業(yè)面臨的市場環(huán)境日趨復(fù)雜，客戶需求多樣，這要求企業(yè)具備快速適應(yīng)市場變化的能力。財務(wù)管理轉(zhuǎn)型能夠及時響應(yīng)市場需求，有效配置企業(yè)資源，為企業(yè)贏得更多市場份額提供支持。

第二，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型有助于提高企業(yè)的成本控制水平。通過采用先進的財務(wù)管理理念和技術(shù)手段，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)成本的精細化管理，減少不必要的支出，從而提高盈利水平。

第三，民營企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型有助于優(yōu)化企業(yè)的資金運營。企業(yè)通過對現(xiàn)金流量進行有效管理，可以確保資金充足，降低融資成本，通過合理的投資決策，實現(xiàn)資產(chǎn)價值的最大化。

第四，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型有利于提高民營企業(yè)的信用評級。企業(yè)通過完善財務(wù)報告體系，提高信息披露的透明度和準確性，從而贏得投資者和債權(quán)人的信任，為自身開拓更多融資渠道創(chuàng)造有利條件。

提高財務(wù)管理水平與效益

第一，民營企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型有助于提高財務(wù)報告質(zhì)量。采用國際通行的財務(wù)報告準則和標準，企業(yè)可以增強財務(wù)信息的真實性、可比性和可靠性，使報告更具權(quán)威性。同時，完善的財務(wù)報告體系能夠更全面地反映企業(yè)經(jīng)營狀況，為內(nèi)外部利益相關(guān)者提供有價值的信息。

第二，民營企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型有助于提高企業(yè)財務(wù)決策效率。在轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)可以引入現(xiàn)代財務(wù)管理理念和方法，如實行全面預(yù)算管理、進行經(jīng)營績效評價、實施風險管理等，增強財務(wù)決策的科學性和精確性。此外，通過加強對市場變化和自身運營數(shù)據(jù)的分析，民營企業(yè)能夠更快地作出反應(yīng)，為制定戰(zhàn)略決策提供有效的支持。

規(guī)避潛在風險

第一，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型有助于加強對企業(yè)潛在風險的管控。企業(yè)可以通過建立健全內(nèi)部控制體系，完善風險管理制度，加強對財務(wù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和審查，以及對潛在風險的識別、評估和防范，這樣可以在風險發(fā)生之前進行有效干預(yù)，避免因財務(wù)風險而導(dǎo)致的經(jīng)營危機。

第二，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型可以提升企業(yè)的風險承受能力。引入現(xiàn)代財務(wù)管理理念和方法，企業(yè)可以更加科學合理地進行資金運作和投資決策，不斷優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，并且有效降低財務(wù)杠桿，從而進一步提升自身的抗風險能力。

民營企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型存在的問題

財務(wù)管理體制不完善

第一，許多民營企業(yè)的財務(wù)管理體制較為陳舊，缺乏創(chuàng)新性和適應(yīng)性，主要表現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)管理理念、制度和方法上。傳統(tǒng)的財務(wù)管理理念強調(diào)成本控制和追求利潤，而忽視了企業(yè)長期發(fā)展、風險管理和社會責任等方面。此外，財務(wù)管理制度和方法往往過于簡單和保守，無法滿足企業(yè)在新形勢下的市場需求。

第二，民營企業(yè)財務(wù)管理體制存在內(nèi)部控制缺陷。一些企業(yè)在財務(wù)管理中，對內(nèi)部控制的重視度不高，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行力度不足，從而增加了財務(wù)風險。這種現(xiàn)象在一些中小型民營企業(yè)中尤為明顯，容易導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂、財務(wù)信息失真，甚至出現(xiàn)財務(wù)違規(guī)行為。

第三，民營企業(yè)財務(wù)管理體制的人力資源約束。許多民營企業(yè)在財務(wù)管理方面的人才儲備不足，難以吸引和留住具備專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的財務(wù)人才，這導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理水平和效率受到限制，無法迅速適應(yīng)市場環(huán)境的變化。

財務(wù)人員素質(zhì)與能力不足

第一，部分民營企業(yè)財務(wù)人員缺乏系統(tǒng)的財務(wù)知識和技能。這主要表現(xiàn)在財務(wù)人員對財務(wù)理論和實務(wù)的掌握程度不高，無法全面理解和運用新的財務(wù)管理理念和方法，尤其是在財務(wù)報表分析、預(yù)算管理、成本控制、內(nèi)部控制等領(lǐng)域，財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)不足，難以滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型所需。

第二，財務(wù)人員在信息技術(shù)應(yīng)用方面的能力有待提升。隨著財務(wù)管理的數(shù)字化、智能化發(fā)展，對財務(wù)人員的信息技術(shù)應(yīng)用能力要求越來越高。但部分民營企業(yè)的財務(wù)人員在計算機操作、財務(wù)軟件應(yīng)用、大數(shù)據(jù)分析等方面的技能不足，導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中無法充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢。

第三，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和溝通能力亟待提升。在企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中，財務(wù)人員必須與其他部門、外部機構(gòu)保持密切合作，為企業(yè)提供全面、準確的財務(wù)信息和決策建議。但一些財務(wù)人員缺乏跨部門溝通和團隊協(xié)作能力，難以勝任這一工作。此外，財務(wù)人員的創(chuàng)新意識和主動性也應(yīng)進一步加強，以適應(yīng)企業(yè)財務(wù)管理不斷變革的需求。

信息技術(shù)應(yīng)用不廣泛

第一，一些民營企業(yè)在財務(wù)管理中對信息技術(shù)的應(yīng)用程度較低。這主要表現(xiàn)在企業(yè)對財務(wù)信息系統(tǒng)的投入不足，導(dǎo)致財務(wù)管理流程和工具過于陳舊。在財務(wù)報表的生成、數(shù)據(jù)分析和預(yù)測等環(huán)節(jié)，企業(yè)仍然依賴傳統(tǒng)的手工操作和簡單的電子表格，難以滿足轉(zhuǎn)型中對財務(wù)管理效率和質(zhì)量的要求。

第二，民營企業(yè)在財務(wù)數(shù)據(jù)處理和分析能力方面存在局限性。由于缺乏先進的財務(wù)分析軟件和大數(shù)據(jù)處理技術(shù)，企業(yè)在收集、整理和利用財務(wù)數(shù)據(jù)方面面臨較大挑戰(zhàn)。這導(dǎo)致企業(yè)在資金管理、成本控制、風險預(yù)警等方面的工作效率不高，無法實現(xiàn)對財務(wù)信息的精準、實時和全面把握。

內(nèi)部控制與風險管理不到位

第一，部分民營企業(yè)內(nèi)部控制制度不嚴密。這主要表現(xiàn)在企業(yè)對內(nèi)部控制的認識不足，缺乏對內(nèi)部控制制度建設(shè)的重視。因此，在財務(wù)報告編制、資產(chǎn)保全、業(yè)務(wù)流程管理等方面，企業(yè)可能存在內(nèi)部控制缺陷，在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中難以及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的問題。

第二，風險管理機制缺失。部分民營企業(yè)缺乏風險管理意識，沒有建立完善的風險管理體系，在運營過程中，往往忽視對財務(wù)風險的識別、評估和應(yīng)對，導(dǎo)致風險因素逐漸積累。當企業(yè)面臨市場變化、政策調(diào)整等外部環(huán)境的挑戰(zhàn)時，如果缺乏有效的風險管理手段，就容易引發(fā)財務(wù)風險。

民營企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型優(yōu)化策略

完善財務(wù)管理體制與制度建設(shè)

第一，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略，參考國內(nèi)外先進企業(yè)的財務(wù)管理經(jīng)驗，完善財務(wù)管理制度，確保財務(wù)管理體制與市場經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)。具體措施包括：制定財務(wù)管理規(guī)章制度，明確企業(yè)財務(wù)工作的目標、原則和流程；加強財務(wù)預(yù)算管理，提高資金使用效率；建立有效的財務(wù)報告體系，保障信息披露的真實性、準確性和及時性。

第二，企業(yè)在制度建設(shè)基礎(chǔ)上要加大財務(wù)監(jiān)督和制度執(zhí)行力度。這涉及以下幾個方面：一是建立內(nèi)部審計制度，提高審計質(zhì)量，確保企業(yè)內(nèi)部控制體系有效運行，通過內(nèi)部審計工作，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)潛在問題，從而提高財務(wù)管理水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障；二是設(shè)立財務(wù)監(jiān)督委員會等組織，監(jiān)督財務(wù)管理過程，避免財務(wù)違規(guī)行為的發(fā)生；三是加強對財務(wù)人員的教育和培訓，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，這也是確保財務(wù)監(jiān)督和制度執(zhí)行力度的重要舉措。

提升財務(wù)人員的素質(zhì)與能力

第一，加強財務(wù)人員培訓是提高企業(yè)財務(wù)管理水平的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)制訂針對性的培訓計劃，涵蓋新的財務(wù)管理理念、方法和技術(shù)，使財務(wù)人員能夠掌握現(xiàn)代企業(yè)所需的財務(wù)管理知識。具體做法包括：組織內(nèi)部培訓和講座，邀請行業(yè)專家和學者分享最新的財務(wù)管理理論和實踐經(jīng)驗；鼓勵財務(wù)人員參加外部培訓和進修，獲取專業(yè)認證和學歷提升，如注冊會計師（CPA）、國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）等。

第二，鼓勵財務(wù)人員持續(xù)學習，提升專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。企業(yè)應(yīng)建立激勵機制，如設(shè)立學習基金、提供學習資源和時間支持等，以促進財務(wù)人員主動學習。此外，企業(yè)還應(yīng)加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，強化誠信、公正和責任意識，增強財務(wù)管理的規(guī)范性和可靠性。企業(yè)可以開展財務(wù)職業(yè)道德培訓，提高財務(wù)人員的道德素養(yǎng)；設(shè)立激勵和懲戒制度，表彰優(yōu)秀的財務(wù)人員，對違法違規(guī)行為給予嚴厲懲處。

加強信息技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用

第一，引入先進的財務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS）至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身需求和特點，選擇合適的財務(wù)管理軟件，如ERP、金蝶、用友等，以提升數(shù)據(jù)處理和分析能力。此類系統(tǒng)具有高度集成性，可實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動匯總、統(tǒng)計和分析，有助于增強財務(wù)報表的準確性和實時性。企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，定期更新和優(yōu)化財務(wù)管理信息系統(tǒng)，確保其功能與時俱進。

第二，優(yōu)化財務(wù)工作流程，提高財務(wù)管理效率。通過信息化手段，企業(yè)可實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)的電子化、自動化和標準化，減少人為錯誤和延誤，從而提升整體工作效率。企業(yè)應(yīng)梳理和優(yōu)化財務(wù)流程，消除冗余環(huán)節(jié)；實施電子發(fā)票和電子支付，簡化財務(wù)往來；推廣數(shù)據(jù)共享，加強跨部門協(xié)同，提高資源利用率。

第三，加強財務(wù)數(shù)據(jù)分析，為企業(yè)決策提供有效支持。通過運用大數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)，企業(yè)可實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的深度挖掘，為戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理和風險控制提供有價值的信息。建立財務(wù)數(shù)據(jù)分析模型，實現(xiàn)對關(guān)鍵指標的實時監(jiān)測和預(yù)警。此外，運用數(shù)據(jù)可視化工具，如儀表板、報表等，將復(fù)雜數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為直觀圖表，方便管理層快速了解業(yè)務(wù)狀況。定期進行財務(wù)數(shù)據(jù)審計，確保數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。

建立健全內(nèi)部控制與風險管理體系

第一，完善內(nèi)部控制體系至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點和業(yè)務(wù)需求，建立一套系統(tǒng)性、完整性和可操作性強的內(nèi)部控制制度，明確各級組織和崗位的職責、權(quán)限和流程，確保財務(wù)活動的合規(guī)性和合法性。通過明確內(nèi)部控制目標和要求，確保財務(wù)報告的真實性、完整性和及時性；設(shè)立專門的內(nèi)部控制部門，負責制度的制定、實施和監(jiān)督；加大內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項措施得到有效執(zhí)行。

第二，明確風險管理責任，為企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健運行提供保障。企業(yè)應(yīng)建立健全風險管理組織架構(gòu)，將風險管理責任分級分層，形成全員參與的風險管理氛圍。企業(yè)要明確風險管理的目標和要求，將其納入企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)計劃。設(shè)立專門的風險管理部門，負責風險識別、評估和控制。實施風險管理考核機制，激勵各級組織和員工積極履行風險管理職責。

第三，加強對潛在風險的識別、評估和防范，降低財務(wù)風險發(fā)生的概率。企業(yè)應(yīng)采用多種方法和手段，對市場風險、信用風險、操作風險等進行全面、系統(tǒng)的識別和評估。運用定性和定量分析工具，如風險矩陣、敏感性分析等，對各類風險進行深入挖掘和評價，制定風險應(yīng)對預(yù)案，包括風險防范措施、處置程序和應(yīng)急資源等。定期進行風險監(jiān)測和報告，實時了解和掌控風險狀況。

注重財務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略整合

第一，將財務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展相結(jié)合，有助于提升企業(yè)整體競爭力。企業(yè)應(yīng)深入理解財務(wù)管理在戰(zhàn)略決策中的支持作用，將財務(wù)管理目標與自身發(fā)展戰(zhàn)略緊密融合，發(fā)揮財務(wù)管理與戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同作用。確立財務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略制定和執(zhí)行過程中的核心地位。以財務(wù)指標為依據(jù)，為戰(zhàn)略決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持。加強財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，為企業(yè)發(fā)展提供長期、可持續(xù)的財務(wù)保障。

第二，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的戰(zhàn)略支持作用，為企業(yè)的健康發(fā)展提供有力保障。企業(yè)應(yīng)利用財務(wù)管理工具，進行有效的資源配置、成本控制和投資決策，為自身創(chuàng)新發(fā)展提供強大的動力，包括運用現(xiàn)代財務(wù)管理理念和方法，優(yōu)化自身資本結(jié)構(gòu)、降低成本。加強精細化成本管理，提升盈利能力。加強投資項目評估，確保資金安全和投資回報。

第三，強化財務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略的溝通與協(xié)作。企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)與戰(zhàn)略的溝通機制，促進跨部門合作，確保財務(wù)管理與戰(zhàn)略的有效執(zhí)行。具體措施包括：建立財務(wù)與戰(zhàn)略信息共享平臺，提高信息透明度和溝通效率；加強財務(wù)與各業(yè)務(wù)部門的協(xié)作，形成協(xié)同作戰(zhàn)的團隊力量；完善激勵機制，激發(fā)財務(wù)與戰(zhàn)略執(zhí)行力。

民營企業(yè)財務(wù)管理將面臨更為復(fù)雜的外部環(huán)境和更高的內(nèi)部要求，因此民營企業(yè)應(yīng)在優(yōu)化策略的基礎(chǔ)上持續(xù)關(guān)注國內(nèi)外財務(wù)管理理念與方法的發(fā)展動態(tài)，積極引入先進的管理工具和技術(shù)，深化內(nèi)部改革，提高財務(wù)管理水平，不斷增強競爭優(yōu)勢。