集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

江春萍

集團(tuán)企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體，在稅收體系中發(fā)揮著重要作用。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，下屬分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍逐漸擴(kuò)大，納稅業(yè)務(wù)也不斷增加，集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為亟待解決的問題。本文概述了集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，客觀闡述了集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，針對(duì)集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，從人才隊(duì)伍建設(shè)、大數(shù)據(jù)“云平臺(tái)”建設(shè)、控制自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面提出了相應(yīng)的建議。

一、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是在國(guó)家稅收政策和相關(guān)法律法規(guī)下，對(duì)企業(yè)稅收做出科學(xué)籌劃，避免企業(yè)陷入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)避稅手段呈現(xiàn)復(fù)雜性增長(zhǎng)，傳統(tǒng)稅務(wù)審計(jì)手段已不適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，因此要順應(yīng)稅收管理發(fā)展方向，構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)稅收管理體系。當(dāng)前稅收管理體系有待完善，稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的稅收管理體系，發(fā)揮稅務(wù)審計(jì)作用，對(duì)涉稅業(yè)務(wù)實(shí)行全流程風(fēng)險(xiǎn)管控。

稅務(wù)審計(jì)的作用是構(gòu)建高效精準(zhǔn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，對(duì)集團(tuán)企業(yè)實(shí)施分類管理，不斷完善集團(tuán)企業(yè)管理部門信息系統(tǒng)，運(yùn)用稅務(wù)審計(jì)、納稅評(píng)估以及稅務(wù)稽查等方式，識(shí)別當(dāng)前稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控機(jī)制，確保涉稅業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律法規(guī)要求。

二、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

（一）數(shù)據(jù)采集

第一，明確企業(yè)目標(biāo)。稅務(wù)總局按照年度計(jì)劃及部署要求，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合管理，制定戰(zhàn)略規(guī)劃，通過數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，對(duì)企業(yè)外部及內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行考核，識(shí)別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確定集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)。第二，數(shù)據(jù)采集。數(shù)據(jù)采集主要是為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，來自于電子賬套信息。讀取軟件后從集團(tuán)總部采集企業(yè)電子賬套信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)表底賬等。以金稅三期為基礎(chǔ)，通過大數(shù)據(jù)云平臺(tái)歸集到總局，包括工商、金融、住建部、海關(guān)等機(jī)構(gòu)提供的數(shù)據(jù)等，同時(shí)包括企業(yè)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、關(guān)聯(lián)交易等相關(guān)運(yùn)營(yíng)信息。集團(tuán)企業(yè)稅收管理要對(duì)第三方信息進(jìn)行整合，分析與存儲(chǔ)，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)管理工作。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析

第一，構(gòu)建指標(biāo)模型。集團(tuán)企業(yè)要根據(jù)業(yè)務(wù)交易特征識(shí)別涉稅疑點(diǎn)，確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，了解行業(yè)發(fā)展環(huán)境，是否存在跨國(guó)、跨區(qū)域業(yè)務(wù)、是否存在出口退稅、電子商務(wù)交易情況。集團(tuán)企業(yè)要構(gòu)建稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)稅收數(shù)據(jù)，將指標(biāo)模型與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，以稅收法律政策為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)應(yīng)是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供參考基礎(chǔ)。第二，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過風(fēng)險(xiǎn)分析工具對(duì)涉稅環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)掃描，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件，將風(fēng)險(xiǎn)特征與數(shù)據(jù)庫預(yù)警指標(biāo)對(duì)比，形成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告。財(cái)稅人員根據(jù)自身工作經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)進(jìn)一步分析。第三，人工專業(yè)復(fù)評(píng)。集團(tuán)企業(yè)要組建風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，依據(jù)集團(tuán)企業(yè)所處的行業(yè)政策、稅收政策以及會(huì)計(jì)制度構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，對(duì)企業(yè)的審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表以及涉稅事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，并做出客觀結(jié)論。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)要對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，對(duì)涉及面廣、產(chǎn)生影響大的風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)向集團(tuán)企業(yè)頂層管理者報(bào)告。

（三）推送應(yīng)對(duì)

第一，風(fēng)險(xiǎn)推送。集團(tuán)企業(yè)要對(duì)下屬各企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析進(jìn)行控制，并建立評(píng)審機(jī)制，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，組織實(shí)施專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。第二，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員要結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際及稅收政策等因素開展調(diào)查與核實(shí)，檢查并重新計(jì)算，核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告中的具體事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)要調(diào)閱管理過程中電子形式及紙質(zhì)版的報(bào)表、賬目等，并與管理人員進(jìn)行交流，對(duì)存在的不確定涉稅事項(xiàng)進(jìn)一步驗(yàn)證，與稅務(wù)部門溝通，明確具體流程，統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（四）反饋考核

集團(tuán)企業(yè)要對(duì)重大稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)向上級(jí)反饋風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)增值的利用，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的精準(zhǔn)性與有效性。定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)進(jìn)行總結(jié)，及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)特征庫，提煉風(fēng)險(xiǎn)管理案例，出具稅收風(fēng)險(xiǎn)防控建議書，完善稅收協(xié)議，提高集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

三、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不健全

公司涉稅業(yè)務(wù)一般由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)涉稅業(yè)務(wù)處理，但未能構(gòu)建統(tǒng)一涉稅風(fēng)險(xiǎn)制度，集團(tuán)企業(yè)缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。集團(tuán)企業(yè)雖然有負(fù)責(zé)稅務(wù)的專業(yè)會(huì)計(jì)，但不能發(fā)揮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制職能，僅依靠集團(tuán)統(tǒng)一編制的財(cái)務(wù)手冊(cè)，未能根據(jù)國(guó)家及行業(yè)情況及時(shí)更新稅收政策，影響經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)反饋效率。

（二）稅務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)性有待提高

企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理工作具有一定的專業(yè)性，但是公司缺乏完善的稅務(wù)管理意識(shí)。稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)公司所屬地域進(jìn)行賬務(wù)報(bào)表核算與納稅申報(bào)，但公司稅務(wù)會(huì)計(jì)缺乏對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的全面了解，涉稅事項(xiàng)不能清晰掌握，導(dǎo)致公司多繳納稅款或者少繳納稅款。集團(tuán)企業(yè)多繳納稅款會(huì)增加稅負(fù)成本，而少繳納稅款會(huì)觸碰國(guó)家稅法底線，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的負(fù)面影響。

（三）未建立涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系及預(yù)警機(jī)制

集團(tuán)企業(yè)缺乏完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，未能針對(duì)集團(tuán)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)構(gòu)建預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、控制難以有效實(shí)施。公司財(cái)務(wù)管理制度缺乏預(yù)警機(jī)制，不能保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和控制全過程的高效實(shí)施。公司財(cái)務(wù)管理制度未能針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)設(shè)置，缺乏對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的深入分析，不能覆蓋公司經(jīng)營(yíng)管理全過程，影響潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，導(dǎo)致日常開展財(cái)務(wù)管理工作未能提前做好規(guī)避。公司年度稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往通過審計(jì)或者稅務(wù)稽查才能發(fā)現(xiàn)，如果被動(dòng)地等待稅務(wù)部門檢查，會(huì)承擔(dān)較大的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）缺乏高效的涉稅信息交流溝通平臺(tái)

集團(tuán)企業(yè)未能針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建有效的溝通機(jī)制，內(nèi)部控制存在管理漏洞，不能對(duì)涉稅信息及時(shí)溝通交流。財(cái)務(wù)部門不能掌控業(yè)務(wù)部門銷售情況，銷售確認(rèn)時(shí)間也無法及時(shí)跟蹤，不能針對(duì)當(dāng)前涉稅信息做出有效估計(jì)，并將相關(guān)信息準(zhǔn)確反饋至管理層。缺乏涉稅信息交流平臺(tái)，管理層不能及時(shí)掌握基層業(yè)務(wù)情況，影響稅務(wù)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)，致使?jié)撛诘纳娑愶L(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)識(shí)別與規(guī)避。

四、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

（一）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)

1.要加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的人才隊(duì)伍建設(shè)

集團(tuán)企業(yè)要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展稅務(wù)審計(jì)，引進(jìn)符合企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)分析人才及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人才。集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理部門要建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向小組，提高部門人員學(xué)習(xí)主動(dòng)性，提高稅務(wù)管理人員崗位勝任力，確保企業(yè)稅務(wù)管理人員向下屬各分公司提供更好的服務(wù)。

2.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念

集團(tuán)企業(yè)要引進(jìn)專業(yè)能力強(qiáng)、服務(wù)意識(shí)強(qiáng)、學(xué)習(xí)能力強(qiáng)的人才，提高稅務(wù)管理人員跨專業(yè)學(xué)習(xí)能力，掌握必要的經(jīng)濟(jì)、財(cái)稅、審計(jì)及法律知識(shí)，培養(yǎng)復(fù)合型人才。定期開展稅務(wù)審計(jì)理論知識(shí)學(xué)習(xí)，在稅務(wù)審計(jì)實(shí)踐中積累經(jīng)驗(yàn)。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理案例的匯總分析，掌握查賬軟件操作技術(shù)，提高集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員服務(wù)意識(shí)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作方式方法，促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升。

3.集團(tuán)企業(yè)要重塑稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才組織架構(gòu)。對(duì)所屬公司財(cái)務(wù)專業(yè)人才構(gòu)建稅務(wù)管理人才庫，針對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)崗位需求引進(jìn)和調(diào)配專業(yè)人才，建立集團(tuán)企業(yè)聯(lián)絡(luò)制度，實(shí)現(xiàn)分級(jí)管理。針對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)基層稅收管理及業(yè)務(wù)特征，定期開展培訓(xùn)工作，不斷提高集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才勝任其工作職責(zé)的能力。

（二）加快推進(jìn)大數(shù)據(jù)“云平臺(tái)”建設(shè)

1.搭建信息化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)。集團(tuán)企業(yè)稅收管理要順應(yīng)社會(huì)發(fā)展導(dǎo)向，借助信息化手段，與稅收部門加強(qiáng)溝通，避免信息不對(duì)稱影響稅務(wù)工作開展。集團(tuán)企業(yè)管理要定期做好基礎(chǔ)涉稅數(shù)據(jù)的整合與分析，確保涉稅數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性、即時(shí)性。推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)稅費(fèi)信息智能化、集成化，使集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)現(xiàn)平臺(tái)傳遞，便于集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理部門對(duì)數(shù)據(jù)信息的采集、傳輸和共享。充分借助現(xiàn)代化、智能化信息技術(shù)，確保集團(tuán)企業(yè)內(nèi)外部涉稅業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有效傳輸，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)違規(guī)事項(xiàng)的識(shí)別效率，保障集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)工作的規(guī)范性。

2.完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。有的集團(tuán)企業(yè)提高了對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但未能構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的精準(zhǔn)性，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)建設(shè)尚不完善，因此要構(gòu)建多稅種、綜合性的風(fēng)險(xiǎn)管理模型。集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系要借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)數(shù)據(jù)，根據(jù)集團(tuán)企業(yè)所屬地域、業(yè)務(wù)范圍等多個(gè)維度構(gòu)建綜合性的稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，提高集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，幫助稅務(wù)工作有效開展。

3.加強(qiáng)對(duì)稅收工作的精細(xì)化管理。集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理工作要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及相關(guān)部門要求，在數(shù)據(jù)管理及指標(biāo)體系上不斷改革探索，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度落到實(shí)處。對(duì)涉稅數(shù)據(jù)實(shí)行集約化管理，建立電子臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部之間互融互通；與稅務(wù)機(jī)構(gòu)系統(tǒng)保持關(guān)聯(lián)，直接了解集團(tuán)所屬企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等敏感信息，提高集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)審計(jì)選案的精準(zhǔn)性。集團(tuán)企業(yè)要構(gòu)建三位一體的數(shù)據(jù)分析體系，搭建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，針對(duì)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)閾值，從而提升涉稅業(yè)務(wù)違規(guī)行為的識(shí)別率，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)速度，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理提供良好的技術(shù)基礎(chǔ)。

4.完善數(shù)據(jù)異地協(xié)作機(jī)制。集團(tuán)企業(yè)為了有效開展業(yè)務(wù)一般實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)核算，企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)為了保證其完整性，要避免各業(yè)務(wù)涉稅事項(xiàng)的漏記或者割裂。與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，提高異地?cái)?shù)據(jù)協(xié)作機(jī)制，將稅務(wù)管理按照集團(tuán)企業(yè)屬地劃分，確保集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)部門與集團(tuán)企業(yè)所屬地域的稅務(wù)機(jī)關(guān)保持高效的交流機(jī)制，提高集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的統(tǒng)籌指導(dǎo)，提高集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)跨區(qū)域財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息共享、聯(lián)動(dòng)、協(xié)同管理。

（三）引導(dǎo)集團(tuán)企業(yè)有效控制自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.集團(tuán)企業(yè)要構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中，要嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引文件的相關(guān)要求，對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)情況展開分析，提高對(duì)涉稅事項(xiàng)的科學(xué)規(guī)劃，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。集團(tuán)企業(yè)要根據(jù)自身行業(yè)特征、業(yè)務(wù)范圍構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防控機(jī)制，該機(jī)制要符合當(dāng)前法律法規(guī)框架，順應(yīng)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展特色，符合集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)定期對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，因此，企業(yè)要結(jié)合國(guó)家稅務(wù)部門頒布的《指引》要求，提高對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口前移。如果集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，將會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)判定為具有較高風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，會(huì)加大對(duì)集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)檢查頻次，因此，集團(tuán)企業(yè)要增強(qiáng)自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2.集團(tuán)企業(yè)要定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查。遵守國(guó)家稅務(wù)法律法規(guī)，在“放管服”改革背景下，要提前做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。企業(yè)要提高對(duì)涉稅業(yè)務(wù)的自查能力，通過構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；組建專業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控小組，對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)企業(yè)主動(dòng)盤查，糾正自身涉稅業(yè)務(wù)違規(guī)問題，嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)操作要求，增強(qiáng)雙方互信，避免企業(yè)因缺乏對(duì)稅法規(guī)范的解讀，陷入涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)要引導(dǎo)集團(tuán)企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制，針對(duì)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)類型提出相應(yīng)控制措施，提高對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)的篩選，準(zhǔn)確計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)權(quán)重，為集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供理論依據(jù)與實(shí)踐參考。集團(tuán)企業(yè)要辨識(shí)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與管理模式，分析二者之間存在的差異，通過定期開展風(fēng)險(xiǎn)掃描，識(shí)別當(dāng)前稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果指標(biāo)設(shè)置不合理，要優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)公式；如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)數(shù)值超過預(yù)警值，要及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，提出合理的意見；如果少繳稅款，要在規(guī)定日期內(nèi)補(bǔ)繳，避免損失進(jìn)一步擴(kuò)大，給企業(yè)行業(yè)口碑帶來影響。

3.完善稅企溝通機(jī)制。首先，集團(tuán)企業(yè)要與稅收管理部門設(shè)立專屬聯(lián)絡(luò)員。企業(yè)集團(tuán)要指派專門的稅務(wù)管理人員與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通，發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)指導(dǎo)作用，為集團(tuán)企業(yè)提供個(gè)性化管理服務(wù)，解決集團(tuán)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)訴求。集團(tuán)企業(yè)要定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)培訓(xùn)，針對(duì)公司存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)分析，掌握最新稅務(wù)法規(guī)變化，做好相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。其次，構(gòu)建稅企溝通平臺(tái)。集團(tuán)企業(yè)要與稅務(wù)機(jī)關(guān)構(gòu)建高效的溝通平臺(tái)，建立內(nèi)部溝通渠道，在稅務(wù)部門的引導(dǎo)下，增強(qiáng)稅收政策解讀。集團(tuán)企業(yè)要針對(duì)重大涉稅事項(xiàng)采取協(xié)調(diào)工作機(jī)制，讓稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)集團(tuán)企業(yè)行業(yè)特征、個(gè)性化問題量身確定內(nèi)控建議，將涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別移至“事前”，增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)稅法遵從意識(shí)。

結(jié)語：

一般來說，集團(tuán)企業(yè)納稅意識(shí)較強(qiáng)，具備一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。但有的企業(yè)由于缺乏對(duì)國(guó)家稅務(wù)相關(guān)制度體系的深入解讀，因此在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不能嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)政策，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)無意識(shí)地陷入涉稅風(fēng)險(xiǎn)。因此，集團(tuán)企業(yè)要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，準(zhǔn)確識(shí)別當(dāng)前涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；構(gòu)建完善的內(nèi)控制度體系，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析的精準(zhǔn)性；加強(qiáng)稅企溝通，借助信息化溝通平臺(tái)為企業(yè)量身定制個(gè)性化稅收籌劃服務(wù)，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在事前。