“守正創(chuàng)新”背景下企業(yè)財務資金管理風險管理之路徑

丁少偉 江蘇耀海生物制藥有限公司

當前，在市場競爭尤為激烈的環(huán)境背景下，很多行業(yè)的發(fā)展日新月異，比如醫(yī)療行業(yè)，就做到了真正的“守正創(chuàng)新”，積極做好資金管理工作，其通過融資租賃手段來增添醫(yī)療設備，減少流動資金的輸出。所以在此背景之下，企業(yè)發(fā)展就需要做出創(chuàng)新化改革，真正實現(xiàn)資金管理的守正創(chuàng)新。企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展與財務資金的科學運營不可分割，財務資金風險屬于企業(yè)在實際生產經營實踐活動中一直無可避免且很難預料的風險問題。其主要體現(xiàn)在企業(yè)內部成立初期階段會遇到融資困難，整體資金投入量很大，在實際經營階段還具有資金流動的風險，在市場之中進行競爭的時候，其中的生產經營環(huán)節(jié)，也會遭受到多種類型風險問題?；诖?，本文主要針對企業(yè)財務資金管理風險防范措施實施以下相關分析和闡述，希望具有相應借鑒價值。

一、企業(yè)財務資金風險的基本內容

(一)負債風險

財務資金管理屬于企業(yè)處于正常運行狀態(tài)之下的關鍵構成部分，其主要依照行業(yè)之內財經有關管理法規(guī)和制度，依照財務管理工作基本原則，組織企業(yè)展開財務實踐活動，并科學處理財務關系的一項具體經濟管理實踐工作。而且，在企業(yè)內部實施資金的籌措、投入以及使用和分配的時候，一直都和財務資金管理工作相關。財務資金管理工作也會面臨很多財務風險問題，財務風險是當前企業(yè)在尤為激烈的競爭市場中發(fā)展的關鍵產物，特別是在我國市場經濟整體發(fā)育不夠健全的環(huán)境之下[1]。比如，在某生物制藥企業(yè)之內，內部工作人員400人，年營業(yè)額2億元，在中國A股科創(chuàng)板上市，那么在上市之前涉及到的工作項目繁多，為企業(yè)上市之后具有更為充足的流動資金，可能會通過銀行貸款來保證資金問題，所以企業(yè)在上市之后就會出現(xiàn)負債風險。風險主要就是在相應條件之下，或者是在相應階段之中，其未來發(fā)展的結果并不確定，企業(yè)風險就是在行業(yè)之中展開實踐活動的時候，因為市場之內的很多不確定性因素，導致內部生產目標以及預期標準之間具有明顯不同，其實際表現(xiàn)在企業(yè)內部財務報表上或者財務運行方面，這就屬于負債風險，這是負債經營過程之中會出現(xiàn)的最大風險，負債風險主要包含到期債務無法進行償還的風險，其還包含企業(yè)實際發(fā)展出現(xiàn)偏離最優(yōu)資本結構，進而出現(xiàn)資本成本呈現(xiàn)出上升的風險。當前，在市場宏觀調控之下，企業(yè)內部的財務資金管理風險整體不確定性變得更為顯著，因此風險類型也變得更為豐富。

(二)經營風險

企業(yè)內部出現(xiàn)的經營風險也可以稱其為營業(yè)風險，其是企業(yè)在實際生產經營實踐活動之中，因為供應、生產以及銷售等工作環(huán)節(jié)，所產生的不確定性因素而帶來企業(yè)內部資金出現(xiàn)運行停滯以及生產價值出現(xiàn)波動的情況。經營風險還包含采購風險、存貨變現(xiàn)風險以及應收賬款風險等等。采購風險主要是因為市場對于產品的供不應求，或者是因為外界因素所影響，使得實際付款和預期付款之間出現(xiàn)偏差。生產風險就是因為信息、能源以及技術工作人員出現(xiàn)變動而導致生產工藝具體工作流程出現(xiàn)顯著變化，或者是因為產品庫存出現(xiàn)不足，導致廠家出現(xiàn)停工或者是銷售呈現(xiàn)出遲滯的情況。存貨風險就是指商品市場出現(xiàn)變動，導致銷售產品工作受到阻礙。應收賬款風險就是在實際中進行賒銷的工作業(yè)務比較多，導致應收賬款的實際管理工作成本增大，或者是因為賒銷政策出現(xiàn)變更，使得實際回收期以及預期回收期之間產生偏差。

(三)支付能力風險

支付能力風險是表示企業(yè)內部現(xiàn)金流動出現(xiàn)不足情況，其不能夠真正滿足企業(yè)內部出現(xiàn)的必要性經營支出以及投資支出工作項目存在的風險，這種風險能夠稱作資金流動風險，簡言之，一個處于盈利基本狀態(tài)之下的企業(yè)內部會產生資金流動幅度較大的情況，進而不能夠真正滿足其支付的基本需求，使得企業(yè)發(fā)展面臨危機，針對粗放擴張 或者是過度經營的企業(yè)而言，這種風險影響很大。另外，支付風險主要可以分成利率風險以及外匯風險。利率風險是因為受到利潤波動的整體影響，使得企業(yè)內部收支利潤出現(xiàn)忽高忽低的情況。外匯風險也可以將其稱之為貨幣風險，其表示受匯率實際變化所出現(xiàn)資金回收以及盈利方面所產生的不良影響。

(四)應收賬款風險

應收賬款風險是表示企業(yè)內部出現(xiàn)壞賬風險，或者是出現(xiàn)延期付款的問題，使得其融資成本較高。應收賬款就是企業(yè)在實際經營實踐活動之中，因為銷售商品、產品以及勞務等等而出現(xiàn)的收入，其主要包含采購工作人員或者是工作勞務實際需要承擔的稅務費用等等。而且，如果出現(xiàn)銷售打折的情況，還要充分分析到商務折扣以及現(xiàn)金折扣。應收賬款屬于依照企業(yè)生產銷售實踐而出現(xiàn)的一種債券。因此，確認應收賬款以及確認好收入之間具有緊密關聯(lián)。通常而言，當收入可以被確認以后，就要立即確認，管理采購以及接受服務的基本部門才可以創(chuàng)建出更為詳細的管理賬戶[2]。

二、企業(yè)財務資金風險管理出現(xiàn)的問題

(一)財務資金控制不科學

企業(yè)內部財務資金屬于企業(yè)開展實踐活動的實際保障條件，對針對資金運作實施系統(tǒng)性管理、確認資金的科學應用、保障資金在內部的使用安全等關鍵意義。企業(yè)內部財務資金管理工作對企業(yè)的不斷發(fā)展起著關鍵作用，和企業(yè)生存和發(fā)展間具有更為緊密的聯(lián)系。財務風險具有多樣性和廣泛性[3]。財務風險的實際程度和企業(yè)的發(fā)展生產規(guī)模以及管理機制間有很大聯(lián)系。因為當前企業(yè)針對內部財務資金管理工作呈現(xiàn)出不科學現(xiàn)象，導致管理工作存在很多問題。其中，財務資金管理工作不夠規(guī)范，這也是財務資金管理工作出現(xiàn)缺失的關鍵性問題，也是企業(yè)不斷發(fā)展呈現(xiàn)出的安全隱患。隨著社會發(fā)展逐漸向著智能化以及科技化等方向發(fā)展，一些企業(yè)的內部工作項目結款的方式都選擇網銀支付，并且通過智慧資金監(jiān)控系統(tǒng)，并進一步宣傳智能報銷系統(tǒng)，使其與智慧資金監(jiān)管系統(tǒng)之間展開科學對接。但是很多企業(yè)在實施資金管理的時候，還是通過傳統(tǒng)模式展開管理，且針對資金實施預算管理和資金內控管理不夠科學。此外，還有銀行系統(tǒng)對于企業(yè)的現(xiàn)象，會出現(xiàn)退款情況，使得企業(yè)財務資金風險問題大量出現(xiàn)，從而導致企業(yè)發(fā)展受到阻礙。

(二)財務資金管理不到位

不管是企業(yè)內部財務資金管理工作還是實施資金風險控制工作，都需要工作人員給予更多的關注與重視，沒有展開強力管理、設立嚴格管理制度以及正規(guī)的審核工作流程，就會使企業(yè)面臨財務資金管理風險。相關部門在提出財務管理方面的政策之后，針對企業(yè)內部財務資金管理的實際要求將會變得更為嚴格，為了有效提高企業(yè)內部財務管理的實際水準，提升企業(yè)在行業(yè)之中的競爭能力，企業(yè)內部管理層需要進一步加強提升財務資金管理工作的質量與效率。同時，對于財務資金管理工作人員的要求也會提升，且加強其整體工作素質對于提升工作效率具有關鍵影響。在新會計準則落實之后，其會與國際進行接軌，這對于財務資金管理工作人員的專業(yè)化知識水準以及工作經驗等都要求較高。如果專業(yè)財務管理人員無法真正達到標準，或者工作經驗不足等，就會導致企業(yè)內部出現(xiàn)財務資金管理的缺失現(xiàn)象。數字化以及電子化在企業(yè)財務資金管理計算以及總結工作上進行應用，財務資金電算化針對財務管理發(fā)展具有更為顯著的推進作用，而且可以解放財務人員雙手，從而提升財務資金整體的運算效率。

(三)財務資金流動性不高

企業(yè)因為受到內部財務資金流動的影響，因此在實施內部財務資金管理工作的時候，就會出現(xiàn)很多問題，其中最為突出的問題就是融資渠道具有一定欠缺，導致企業(yè)內部資金進一步減少[4]。為了有效避免資金流動為企業(yè)實際發(fā)展帶來的問題與阻礙，很多企業(yè)在實際發(fā)展以及融資建設工作之中呈現(xiàn)出多元化發(fā)展，但是因為資金融入渠道十分有限，資金融資出現(xiàn)的問題還沒有獲得有效解決。其實際包含：第一，因為各個方面管理制度的不斷影響，很多企業(yè)都很難實現(xiàn)金融融資以及信貸融資。第二，很多大型企業(yè)針對中小企業(yè)內部工作業(yè)務的管理，一直都處于可以控制的水平范圍之內，其有關管理制度的創(chuàng)建并不完善，使得銀行在為企業(yè)進行貸款的時候，就會承擔更大的風險問題。所以相應企業(yè)內部財務資金管理工作在實際發(fā)展的時候，其獲得銀行貸款支持的機會被進一步減少。第三，當前銀行在實施貸款審批的工作環(huán)節(jié)當中，會遇到更為繁瑣的工作過程，一些企業(yè)在展開融資的時候，只能夠獲得少量支持資金，企業(yè)內部融資變得更為困難，因此企業(yè)發(fā)展具有更為迫切的融資需求。

三、企業(yè)財務資金管理風險防范的主要對策

(一)加強財務資金內部控制

第一，資金收支兩條線的管理模式。企業(yè)需要設置收入戶以及支出戶，收入戶主要的作用就是管理收入和經營相關的各項資金的流入，各個單位不能夠支配收入款，不能夠將收入款轉入其他的銀行賬戶。收入戶一定要通過企業(yè)的總部授權才可以進行款項的撥付，并且還要嚴格地控制全部資金的執(zhí)行。第二，日常的監(jiān)控和考核評價。通過網上銀行，企業(yè)內部可以進行資金的實時監(jiān)控。比如，企業(yè)內部的資金流向以及資金的預算執(zhí)行情況，其能夠更為及時地發(fā)現(xiàn)并且阻止一些企業(yè)內部的不正常行為，阻止資金體外循環(huán)情況出現(xiàn)，進一步降低企業(yè)內部的經營風險以及投資的風險。第三，科學創(chuàng)建出更為完善的內部信息化系統(tǒng)。要搭建出企業(yè)內部經營管理工作，就無法離開完善的信息化管理系統(tǒng)以及各部門之間的科學溝通，以保證交流的信息具有真實性。

(二)加大財務資金管理力度

為了能夠有效降低企業(yè)內部存在的資金風險，企業(yè)就需要有效提升資金管理工作力度。一般而言，企業(yè)要創(chuàng)建出更為完善的企業(yè)資金管理機制，健全資金管理體系，還需要設置針對性的獨立性資金管理部門，相關管理人員還要針對會計系統(tǒng)實施監(jiān)督管理，以確保財務信息具有準確性[5]。另外，還要有效加強企業(yè)內部財務管理人員整體的培訓工作，加強企業(yè)內部財務人員對于崗位的責任意識，并且定期針對企業(yè)內部財務工作人員實施科學考核，通過輪崗制度來進一步調動企業(yè)之內財務人員參與工作的主動性。企業(yè)還要展開資金風險評估以及管理相應工作，并通過科學措施避免企業(yè)會計工作管理風險，避免產生相應財務信息的偽造情況，這樣就能夠減少企業(yè)內部整體稅務方面的風險。而且，還要避免出現(xiàn)企業(yè)內部資金鏈斷裂以及投資風險等方面問題，以保證財務決策具有科學性以及有效性。

(三)科學優(yōu)化財務資金流動

企業(yè)實施財務資金管理的時候，需要關注到時間管理觀念，以提升資金整體使用率這個工作目標，進而加強企業(yè)內部財務資金的集中化管理，其實際表現(xiàn)為：第一，創(chuàng)建出更為完善的資金管理系統(tǒng)，針對工作業(yè)務展開科學創(chuàng)新，對于信貸基本結構實施科學調整。對于內部監(jiān)控制度展開資金管理工作的創(chuàng)建、歸集以及利用，并針對企業(yè)未來對于資金使用量實施科學測算以及計劃。增加和外企之間的合作，為企業(yè)開辟出更為廣闊的投資渠道，并且依照法規(guī)履行合同義務，加強對企業(yè)內部財務資金的監(jiān)督管理力度。第二，創(chuàng)新財務資金管理工作業(yè)務，針對資金賬號整體結構展開科學統(tǒng)一的管理。企業(yè)需要將內部所有資金賬戶的具體用途以及應用次數都要做到科學統(tǒng)籌，并充分了解內部資金賬戶，將長期之內用不到的賬戶實施資金的全部管控與清理。通過當前銀企聯(lián)合的技術將全部賬戶展開賬戶直連，使資金管理信息系統(tǒng)可以展開賬戶內部資金實際流動的監(jiān)督，賬戶直連之后還可以避免相應問題，在很大程度上降低了企業(yè)內部財務資金管理風險。還可以通過人工智能技術展開資金管理數據調取，設置資金支出提醒和資金輸出之時的預警，以保證資金賬戶的管理工作不會出現(xiàn)監(jiān)管盲區(qū)，從而提升資金管理工作安全性。

(四)健全財務資金風險預警

資金在整體企業(yè)內部運行之中具有十分關鍵的地位。所以針對企業(yè)實施科學有效的資金風險評估工作就尤為關鍵。只有針對企業(yè)資金風險實施正確的評估，才可以真正應對未來將會面對的困難，而且也能有效促進企業(yè)做好相應的準備工作，以加強企業(yè)整體運行的安全性。另外，還要提升針對資金管理整體風險的進一步防控，資金集中管理的有效實施，可以為企業(yè)帶來相應的收益，但是在實際管理當中也會面臨相關風險，主要包含：第一，企業(yè)內部資金主要可以以資金池的基本形式而存在，科學調整管理手段，為企業(yè)內部資金鏈提供有力保障，但是也會出現(xiàn)控股企業(yè)內部借款沒有做到及時還款的情況，就會導致資金鏈出現(xiàn)斷裂現(xiàn)象。第二，在企業(yè)下屬的一些控股分支中，其過度關注自身利益，就會針對企業(yè)內部的資金集中管理政策不予理睬，特別是在內部戰(zhàn)略目標以及企業(yè)實際發(fā)展出現(xiàn)不符之時，就會出現(xiàn)脫離企業(yè)掌控的現(xiàn)象。第三，企業(yè)內部會出現(xiàn)拖欠本息的現(xiàn)象，假如沒有實施強制措施，就會使得合作企業(yè)之間產生沖突，企業(yè)內部資金就會呈現(xiàn)出難以正常運行之勢。因此，需要進一步加強企業(yè)內部資金預算的管理機制，并在這一工作基礎之上創(chuàng)建出資金風險控制機制，以避免不必要的風險[6]。

四、結語

綜上所述，企業(yè)在發(fā)展和運營的過程之中，會因為外部的市場經濟因素以及內部管理工作因素而受到影響，在企業(yè)實施籌資以及資金回收等工作的時候，會出現(xiàn)財務資金管理風險問題，甚至會使得企業(yè)出現(xiàn)較大經濟損失。因此，企業(yè)需要關注到內部存在的財務資金管理風險，創(chuàng)建出更為完善的資金管理風險防范制度，在最大程度上將風險問題消除，從而為企業(yè)未來的發(fā)展奠定更為堅實的基礎。