銀行貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)真實(shí)性審核依賴路徑分析及未來轉(zhuǎn)型方式研究

中國人民銀行山東省分行經(jīng)常項(xiàng)目課題組

摘? ?要：基于調(diào)查問卷方法，以山東省為例，從銀行類型、真實(shí)性審核、銀行展業(yè)、考慮因素四個(gè)維度，探索各因素在銀行開展貿(mào)易外匯收支真實(shí)性審核中的依賴程度，構(gòu)建基于結(jié)構(gòu)方程的銀行真實(shí)性審核依賴路徑模型，并在此基礎(chǔ)上提出存在的問題及未來銀行真實(shí)性審核方式轉(zhuǎn)變的路徑。研究結(jié)果表明，銀行展業(yè)仍是貿(mào)易收支真實(shí)性審核的首要依賴路徑，當(dāng)前銀行展業(yè)能力不足以有效支撐真實(shí)性審核轉(zhuǎn)型，外部監(jiān)管因素一定程度上阻礙了銀行真實(shí)性審核轉(zhuǎn)型升級，銀行性質(zhì)、層級對真實(shí)性審核質(zhì)量存在顯著的影響。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易；外匯收支；真實(shí)性審核；方式轉(zhuǎn)變

中圖分類號： F830.92? ?文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B? 文章編號：1674-2265（2023）09-0062-07

DOI：10.19647/j.cnki.37-1462/f.2023.09.009

一、引言

黨的二十大報(bào)告就推進(jìn)高水平對外開放提出了“穩(wěn)步擴(kuò)大規(guī)則、規(guī)制、管理、標(biāo)準(zhǔn)等制度型開放”“創(chuàng)新服務(wù)貿(mào)易發(fā)展機(jī)制，發(fā)展數(shù)字貿(mào)易，加快建設(shè)貿(mào)易強(qiáng)國”等新的要求。目前，我國已經(jīng)是全球第一大貨物貿(mào)易國，貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)迅速增長，呈現(xiàn)出更加旺盛的匯兌需求，對銀行貿(mào)易匯兌服務(wù)高效性、多樣性提出挑戰(zhàn)?？缇硺I(yè)務(wù)銀行是外貿(mào)主體最常接觸的對象，關(guān)于銀行貿(mào)易收支匯兌是否便捷高效，外貿(mào)主體有著最為直觀的體驗(yàn)。在貿(mào)易投融資便利化政策導(dǎo)向下，銀行能否充分準(zhǔn)確地體現(xiàn)當(dāng)前外匯政策導(dǎo)向，能否守住跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線，能否實(shí)現(xiàn)從“重單證”向“重實(shí)質(zhì)”的轉(zhuǎn)變，能否做好風(fēng)險(xiǎn)管控與便民惠企的有機(jī)融合，真實(shí)性審核方式的轉(zhuǎn)變具有重要意義。此外，我國不同類型、不同區(qū)域銀行的業(yè)務(wù)審核能力存在差異，如城市商業(yè)銀行審核力量薄弱，中西部地區(qū)銀行較為依賴傳統(tǒng)審核方式。建設(shè)我國高水平金融服務(wù)體系，需要結(jié)合各個(gè)地域、各種類型銀行的實(shí)際情況，有針對性地推動(dòng)銀行審核方式逐步合理轉(zhuǎn)變，分情況解決銀行在真實(shí)性審核上的難點(diǎn)、堵點(diǎn)。

目前關(guān)于銀行貿(mào)易外匯收支真實(shí)性審核的分析主要集中于對真實(shí)性審核發(fā)展歷程的梳理和對審核現(xiàn)狀、存在問題及轉(zhuǎn)型建議的定性研究，對當(dāng)前銀行真實(shí)性審核依賴路徑缺乏分析。本文在全面梳理現(xiàn)階段銀行真實(shí)性審核模式的基礎(chǔ)上，通過構(gòu)建結(jié)構(gòu)方程模型，量化分析審核模式、銀行自身類型、展業(yè)要求、監(jiān)管導(dǎo)向等四個(gè)主要路徑對銀行貿(mào)易外匯收支真實(shí)性審核影響效果的貢獻(xiàn)程度，解決銀行真實(shí)性審核與依賴路徑之間的“黑箱”問題，為更好促進(jìn)銀行貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)真實(shí)性審核方式轉(zhuǎn)型實(shí)踐提供決策支撐。

二、當(dāng)前銀行貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)真實(shí)性審核現(xiàn)狀

（一）當(dāng)前銀行貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)真實(shí)性審核模式

按照經(jīng)常項(xiàng)目各項(xiàng)外匯管理政策要求，銀行遵循“了解客戶”“了解業(yè)務(wù)”“盡職審查”展業(yè)原則，充分了解客戶身份及從事貿(mào)易活動(dòng)的背景，按照風(fēng)險(xiǎn)程度將客戶進(jìn)行等級分類，實(shí)施不同的審查措施，切實(shí)履行業(yè)務(wù)真實(shí)合規(guī)性審核及反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。

1. 權(quán)限劃分。貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)遵循條線管理原則，業(yè)務(wù)條線包括銀行總行國際業(yè)務(wù)相關(guān)部門、一級分行國際結(jié)算部門、二級分行及其分支機(jī)構(gòu)。總行國際業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)總體工作，包括貿(mào)易結(jié)算內(nèi)控制度制定、外匯政策傳導(dǎo)、行內(nèi)外匯政策執(zhí)行情況及合規(guī)情況的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)等，確保本行外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理活動(dòng)符合國家監(jiān)管政策及導(dǎo)向。一級分行、二級分行及其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)真實(shí)性審核操作，落實(shí)貿(mào)易外匯收支管理政策，并對本級行及下轄分支機(jī)構(gòu)開展必要的內(nèi)審、監(jiān)督和指導(dǎo)（陳淑榮，2021）[1]。

2. 差別審核。銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將客戶劃分為“可信客戶”與“關(guān)注客戶”，分別實(shí)施一般審查措施和強(qiáng)化審查措施。“關(guān)注客戶”包括貨物貿(mào)易B、C類企業(yè)，資本項(xiàng)目管控企業(yè)，關(guān)注名單個(gè)人，一段時(shí)間內(nèi)被外匯局和其他監(jiān)管部門通報(bào)、處罰或被公安、司法、審計(jì)、紀(jì)檢等部門調(diào)查的企業(yè)和個(gè)人，合作時(shí)間短、生產(chǎn)經(jīng)營異常等企業(yè)，對此類客戶實(shí)施強(qiáng)化審查措施；除“關(guān)注客戶”外的其他客戶劃分為“可信客戶”，實(shí)施一般審查措施。對于貿(mào)易外匯收支便利化優(yōu)質(zhì)企業(yè)，交易單證由企業(yè)自行保管，銀行除事后抽查業(yè)務(wù)外，不再履行業(yè)務(wù)檔案保管責(zé)任。此外，隨著信息技術(shù)發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用普及，銀行還通過網(wǎng)上銀行審核企業(yè)上傳的電子形式交易單證，對審核確認(rèn)無誤的交易單證采取電子介質(zhì)存儲。

3. 覆蓋業(yè)務(wù)全流程。當(dāng)前銀行真實(shí)性審核包括事前盡職調(diào)查、事中業(yè)務(wù)審核和事后異常監(jiān)測分析三個(gè)環(huán)節(jié)。對于初次合作的客戶，事前對企業(yè)開展盡職調(diào)查，了解企業(yè)行業(yè)背景、生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、外匯業(yè)務(wù)人員配備等情況，評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平，確定客戶風(fēng)險(xiǎn)等級；事中為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支，針對每筆業(yè)務(wù)開展業(yè)務(wù)背景、資金性質(zhì)、交易情況審核，確定是否具有真實(shí)合法的業(yè)務(wù)背景、是否涉及洗錢因素、是否有外匯管理規(guī)定支持等；事后開展跟蹤監(jiān)測，對于發(fā)現(xiàn)的企業(yè)異常交易行為、突發(fā)資金波動(dòng)等情況，依據(jù)內(nèi)控制度決定是否終結(jié)合作或向監(jiān)管部門報(bào)告。

（二）當(dāng)前銀行真實(shí)性審核存在的問題

1. 列舉式審核滯后于高質(zhì)量發(fā)展需求。當(dāng)前，外貿(mào)主體數(shù)量不斷增加，外貿(mào)業(yè)務(wù)規(guī)?？焖僭鲩L，外貿(mào)形式不斷創(chuàng)新，企業(yè)的外匯收付、結(jié)算需求也迅速增長，并呈現(xiàn)諸多新特點(diǎn)，例如數(shù)字化交付的貿(mào)易行為、新業(yè)態(tài)貿(mào)易行為、新型離岸轉(zhuǎn)手買賣等貿(mào)易模式和交易單證均有別于傳統(tǒng)貿(mào)易行為。但目前銀行在辦理外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)，真實(shí)性審核仍延續(xù)過去僅依賴外匯管理政策的路徑，在審核手段、審核材料、審核時(shí)間方面仍執(zhí)行過去的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)操作流程，注重清單列舉和形式匹配，系統(tǒng)內(nèi)各層級統(tǒng)一使用標(biāo)準(zhǔn)化操作手段，往往不考慮客戶和業(yè)務(wù)的特殊性（徐衛(wèi)剛和鄧冬冬，2021）[2]。隨著貿(mào)易新業(yè)態(tài)蓬勃發(fā)展，傳統(tǒng)真實(shí)性審核方式已難以滿足市場主體多元化結(jié)算需求，影響企業(yè)真實(shí)合規(guī)貿(mào)易資金的高效結(jié)算，不利于持續(xù)推動(dòng)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

2.“重事中、輕事前事后”模式難以統(tǒng)籌促便利和防風(fēng)險(xiǎn)。受銀行展業(yè)習(xí)慣和科技水平限制，目前銀行真實(shí)性審核仍主要依賴事中的“現(xiàn)事現(xiàn)辦”，在事前客戶分類管理和事后監(jiān)測等方面管理能力建設(shè)較為滯后。一是客戶分類管理較為粗放。對于初次合作的客戶，在對企業(yè)開展盡職調(diào)查后，僅“一刀切”式地分為“可信客戶”與“關(guān)注客戶”，未能充分體現(xiàn)市場主體在經(jīng)營能力、風(fēng)險(xiǎn)控制、企業(yè)文化建設(shè)、誠信水平等方面的差異，并根據(jù)分類等級采取不同程度的審核措施，管理較為粗放，難以有效發(fā)揮分類管理效能（劉斌，2022）[3]。二是銀行信息收集能力受到科技水平制約。當(dāng)前銀行盡職調(diào)查方式包括審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，實(shí)地走訪，借助企查查、天眼查、征信等平臺收集信息等，盡職調(diào)查手段往往受到行業(yè)保密條款、資金成本等約束，難以了解到企業(yè)真實(shí)經(jīng)營情況。從事中事后監(jiān)管來看，一方面，可利用的第三方輔助信息不足，如跨境電商平臺數(shù)據(jù)、支付機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)、船公司船務(wù)信息、外貿(mào)綜合服務(wù)平臺數(shù)據(jù)等重要的展業(yè)數(shù)據(jù)難以獲得；另一方面，銀行自身缺少完善的客戶全流程跟蹤監(jiān)測體系，科技賦能不足（崔笛，2020）[4]。

3. 部分監(jiān)管政策改革步調(diào)不一致。一是業(yè)務(wù)審核導(dǎo)向與檢查處罰實(shí)操不一致。監(jiān)管部門在貿(mào)易外匯收支領(lǐng)域要求銀行按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的改革方向開展真實(shí)性審核，同時(shí)出臺了一系列優(yōu)惠政策和具體措施持續(xù)擴(kuò)大銀行業(yè)務(wù)審核自主權(quán)，但在業(yè)務(wù)檢查方面，涉及外匯違規(guī)業(yè)務(wù)的處罰仍依據(jù)早期的列舉式條款，并以銀行留存單證作為最重要的處罰依據(jù)，對銀行辦理表面違規(guī)但實(shí)質(zhì)合理的業(yè)務(wù)容錯(cuò)率小、從輕處罰的實(shí)操少，致使銀行“重單證”傾向難以在短期內(nèi)改變，合規(guī)審核停留在表面，審單路徑依賴得以不斷強(qiáng)化。多數(shù)銀行缺乏建立依托業(yè)務(wù)系統(tǒng)的自動(dòng)化跟蹤監(jiān)測體系和優(yōu)化相應(yīng)體制機(jī)制的主動(dòng)性、積極性。二是定期輪崗規(guī)定與外匯人員穩(wěn)定性訴求不一致。當(dāng)前銀行人員流動(dòng)性加快，銀行分行層面及一線柜臺外匯從業(yè)人員輪換頻繁，但由于外匯政策具有延續(xù)性，崗位人員需要較長時(shí)間獲取知識積累、培養(yǎng)業(yè)務(wù)能力，人員結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定和崗位特點(diǎn)對實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)要求高的矛盾較為突出。一線人員缺乏業(yè)務(wù)敏感性，對政策的了解和掌握也停留在淺層表面，不利于推動(dòng)銀行真實(shí)性審核方式轉(zhuǎn)變。

4. 不同地區(qū)、不同類型銀行轉(zhuǎn)型存在不均衡。一是不同銀行轉(zhuǎn)變著力點(diǎn)存在明顯差異。當(dāng)前外匯銀行主要分為大型國有商業(yè)銀行、全國性股份制商業(yè)銀行、地方性商業(yè)銀行。大型國有商業(yè)銀行規(guī)模龐大，外匯業(yè)務(wù)從業(yè)時(shí)間長，業(yè)務(wù)類型齊全，服務(wù)眾多涉外市場主體，且外匯系統(tǒng)齊全、系統(tǒng)功能先進(jìn)，具有良好的科技基礎(chǔ)，但真實(shí)性審核觀念較為傳統(tǒng)，受制于體系龐雜和人員眾多特點(diǎn)，審核方式轉(zhuǎn)型緩慢。地方性商業(yè)銀行規(guī)模小，外匯業(yè)務(wù)從業(yè)時(shí)間短，服務(wù)客戶數(shù)量少，人員和外匯系統(tǒng)建設(shè)及科技賦能水平較為薄弱，但具有體制靈活的優(yōu)勢。全國性股份制商業(yè)銀行介于兩者之間，兼具靈活和業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的特點(diǎn)。二是不同地區(qū)轉(zhuǎn)變難度存在差異。東部與中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，涉外貿(mào)易主體、體量、業(yè)務(wù)類型均存在差異。東部沿海地區(qū)銀行真實(shí)性審核走在全國前列，可以充分利用風(fēng)險(xiǎn)等級、審核自主權(quán)、科技賦能等手段豐富真實(shí)性審核方式；中西部地區(qū)業(yè)務(wù)類型單一，貿(mào)易方式傳統(tǒng)，真實(shí)性審核還停留在傳統(tǒng)模式，與東部地區(qū)相比還較為落后。

三、銀行真實(shí)性審核依賴路徑的結(jié)構(gòu)方程模型

從現(xiàn)狀分析可以看出，目前銀行真實(shí)性審核方式的轉(zhuǎn)變?nèi)Q于審核模式、銀行自身類型、展業(yè)要求、監(jiān)管導(dǎo)向等多方面因素的相互作用、相互影響，因此，支持銀行真實(shí)性審核方式轉(zhuǎn)變需要構(gòu)建一個(gè)以銀行自身為主導(dǎo)、多元化支持的系統(tǒng)框架，筆者借助結(jié)構(gòu)方程模型對銀行真實(shí)性審核依賴路徑進(jìn)行實(shí)證分析，以考察各類因素的影響方向及影響程度（劉瑩，2017）[5]。

（一）問卷設(shè)計(jì)和理論模型

1. 調(diào)查問卷設(shè)計(jì)。 為確保調(diào)查問卷的有效性，選取了山東省488家銀行總分行及網(wǎng)點(diǎn)發(fā)放問卷，參與銀行涉及全省16個(gè)市，包括大型國有商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)263個(gè)、全國性股份制商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)105個(gè)、城市商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)62個(gè)、農(nóng)村商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)41個(gè)、政策性銀行網(wǎng)點(diǎn)12個(gè)、外資銀行網(wǎng)點(diǎn)5個(gè)，合計(jì)占全省銀行網(wǎng)點(diǎn)的13%，具有一定代表性?；谇拔膶Q(mào)易真實(shí)性審核現(xiàn)狀的分析，本文從真實(shí)性審核、銀行展業(yè)、考慮因素、銀行類型四個(gè)維度，選取了12個(gè)子指標(biāo)共計(jì)58個(gè)問題構(gòu)建真實(shí)性審核依賴路徑指標(biāo)體系，用于分析各現(xiàn)狀因素對銀行真實(shí)性審核存在的影響及傳導(dǎo)路徑。同時(shí)，為驗(yàn)證問卷下發(fā)的隨機(jī)性及對其進(jìn)行參數(shù)估計(jì)的可行性，對樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行正態(tài)性檢驗(yàn)。經(jīng)檢驗(yàn)，回收的調(diào)查問卷共涉及58個(gè)問題，所有問題回收的樣本數(shù)據(jù)均在99%水平下顯著（P值為0.000）。因此，調(diào)查問卷具有隨機(jī)性，并可以進(jìn)行參數(shù)估計(jì)（見表1）。

2. 結(jié)構(gòu)方程模型設(shè)定。 結(jié)構(gòu)方程的出發(fā)點(diǎn)是觀測變量間因果關(guān)系并建立具體的模型。一般用線性方程表示，分為測量模型和結(jié)構(gòu)模型兩部分。測量模型反映潛在變量和觀測變量之間的關(guān)系，通過測量模型可由觀測變量定義潛在變量；結(jié)構(gòu)模型表示潛在變量之間的關(guān)系。根據(jù)前文分析，本文選取了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面（F）、留存單證類型（G）、真實(shí)性審核方式（H）、審核標(biāo)準(zhǔn)（I）和審核手段（J）等5個(gè)子指標(biāo)作為真實(shí)性審核因變量指標(biāo)，同時(shí)將其他7個(gè)自變量指標(biāo)進(jìn)行歸類形成銀行展業(yè)、銀行類型、考慮因素等三個(gè)維度（李銳潔和臧日宏，2019）[6]。為了解自變量指標(biāo)對因變量的影響系數(shù)和路徑，同時(shí)提煉出總的影響效果，形成了銀行展業(yè)、銀行類型、考慮因素等三個(gè)維度對銀行真實(shí)性審核維度的影響路徑結(jié)構(gòu)方程。為方便描述，將上述理論轉(zhuǎn)變成銀行貿(mào)易真實(shí)性審核分析結(jié)構(gòu)方程模型的路徑如圖1所示。

其中，[β]和[θ]分別為外衍潛在變量和內(nèi)衍潛在變量，[X]為[β]的觀測變量，[Y]為[θ]的觀測變量，[?X]為聯(lián)結(jié)[X]變量和[β]變量的系數(shù)，[?Y]為聯(lián)結(jié)[Y]變量和[θ]變量的系數(shù)，[B]為[θ]變量的回歸系數(shù)，[α]為[β]變量對[θ]變量的影響回歸系數(shù)，[e]為方程的誤差。

（二）數(shù)據(jù)處理

為了驗(yàn)證本文模型設(shè)定的客觀性以及問卷設(shè)計(jì)的有效性和可靠性，需要對調(diào)查問卷進(jìn)行信度和效度檢驗(yàn)。

1. 信度檢驗(yàn)。信度是指測量的可靠性，信度分析是為了明確所選的觀測變量是否可以穩(wěn)定恰當(dāng)?shù)睾饬繚撟兞俊ronbanch`α信度系數(shù)（以下簡稱α系數(shù)）是最常用的信度系數(shù)，用于檢驗(yàn)量表的內(nèi)部一致性，介于0和1之間，其值越大則表示量表的信度水平越高。一般而言，α系數(shù)大于0.8表示內(nèi)部一致性極好，α系數(shù)在0.6和0.8之間表示內(nèi)部一致性較好，而低于0.6表示內(nèi)部一致性較差（李海波和張延吉，2020）[7]。如表2所示，本文選取的各個(gè)指標(biāo)α系數(shù)均在0.8以上，說明本文選取的變量內(nèi)部一致性極好。

2. 效度檢驗(yàn)。效度是被廣泛認(rèn)可的衡量李克特量表好壞的指標(biāo)，用來反映測量量表的有效性和正確性，效度越高表明量表對變量真實(shí)性反饋越高。通常采用探索因子分析的方法進(jìn)行效度分析，選取KMO值與解釋的總方差水平這兩個(gè)指標(biāo)來衡量（譚卓等，2008）[8]。一般而言，如果KMO值高于0.8，則說明非常適合信息提?。◤囊粋€(gè)側(cè)面說明效度好）；如果KMO值介于0.7和0.8之間，則說明比較適合信息提?。◤囊粋€(gè)側(cè)面說明效度較好）；如果KMO值介于0.6和0.7之間，則說明可以進(jìn)行信息提?。◤囊粋€(gè)側(cè)面說明效度一般）。同時(shí)，效度分析要求通過Bartlett檢驗(yàn)（對應(yīng)p值需要小于0.05）。如表3所示，本文樣本KMO值為0.823， Bartlett 檢驗(yàn)P值為0.000，說明在1%顯著水平下通過檢驗(yàn)，表明樣本效度好。

同時(shí)，本文選取了12項(xiàng)子指標(biāo)作為解釋變量，為驗(yàn)證子指標(biāo)對總樣本的解釋程度，通過因子分析法提取公共因子。如表4所示，12項(xiàng)因子的累積方差解釋率在旋轉(zhuǎn)前后均超過了60%，說明子指標(biāo)對總樣本的解釋較好，因此，本文選取的12項(xiàng)子指標(biāo)是合適的。

（三）結(jié)構(gòu)方程擬合及檢驗(yàn)結(jié)果

上文對問卷的信度和效度進(jìn)行了分析并確認(rèn)其符合進(jìn)行因子分析的要求，可以進(jìn)行進(jìn)一步的驗(yàn)證性因子分析。結(jié)合結(jié)構(gòu)方程模型可以檢驗(yàn)多個(gè)變量之間的關(guān)系，并在模型擬合過程中自動(dòng)考慮誤差項(xiàng)帶來的不確定性。

本文運(yùn)用SPSSAU對前文設(shè)定的結(jié)構(gòu)方程模型進(jìn)行構(gòu)建和計(jì)算。將SPSS驗(yàn)證后的可靠性數(shù)據(jù)導(dǎo)入，利用數(shù)據(jù)與理論模型進(jìn)行擬合，通過系統(tǒng)導(dǎo)出路徑系數(shù)以及各類統(tǒng)計(jì)性參數(shù)。本文共涉及4項(xiàng)潛變量、12個(gè)子指標(biāo)、60個(gè)問題，通過極大似然法進(jìn)行模型參數(shù)估計(jì)。如表5所示，非標(biāo)準(zhǔn)化回歸系數(shù)是一系列路徑系數(shù)，CR值是臨界比，它等于參數(shù)估計(jì)值與估計(jì)值標(biāo)準(zhǔn)誤差之比，相當(dāng)于t檢驗(yàn)值，其絕對值大于1.96則表示參數(shù)估計(jì)值在5%的水平下顯著。從表5中P值看，所有路徑均在10%的顯著性水平下有效。因此，檢驗(yàn)后的參數(shù)估計(jì)模型如圖2所示。

（四）模型結(jié)果分析

1. 銀行展業(yè)仍是貿(mào)易收支真實(shí)性審核的首要依賴路徑。首先，銀行展業(yè)對真實(shí)性審核傳導(dǎo)路徑系數(shù)為29.566，呈現(xiàn)出強(qiáng)相關(guān)關(guān)系，表明銀行展業(yè)對銀行真實(shí)性審核起到較強(qiáng)促進(jìn)作用。其次，銀行展業(yè)對審核手段的路徑系數(shù)明顯高于其他路徑，由于當(dāng)前銀行展業(yè)方式仍以單證審核和事前盡調(diào)為主，說明銀行真實(shí)性審核仍然主要以過程為導(dǎo)向，而非問題導(dǎo)向，真實(shí)性審核機(jī)制拘泥于形式，重單證輕實(shí)質(zhì)的問題依然比較突出。最后，銀行展業(yè)通過真實(shí)性審核向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面二級指標(biāo)的傳導(dǎo)路徑系數(shù)較其他路徑明顯偏低，說明銀行展業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)警支撐不足，事前并未進(jìn)行充分的客戶盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)識別和客戶分類，沒有建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)審核模式。

2. 當(dāng)前銀行展業(yè)能力不足以有效支撐真實(shí)性審核轉(zhuǎn)型。一是銀行對客戶風(fēng)險(xiǎn)分類類別（A3）路徑系數(shù)為-0.212，表明當(dāng)前較為粗放的銀行客戶分類并未對真實(shí)性審核能力提升起到促進(jìn)作用，如對“優(yōu)質(zhì)客戶”的非常見業(yè)務(wù)，仍以收取單證為主，而非對“優(yōu)質(zhì)客戶”業(yè)務(wù)背景和交易邏輯的深度調(diào)查。二是事前盡調(diào)的效用不及其他信息驗(yàn)證。事前盡調(diào)（N1）指標(biāo)對銀行展業(yè)的路徑系數(shù)僅為0.301，低于第三方印證渠道（N2）以及銀行可使用的企業(yè)信息溝通渠道（N3），說明事前背景真實(shí)性調(diào)查對真實(shí)性審核的效用不及事中的信息驗(yàn)證和企業(yè)信息溝通。三是崗位人員穩(wěn)定性不足難以靠強(qiáng)化培訓(xùn)彌補(bǔ)。人才素質(zhì)子指標(biāo)中，從事崗位年限（M1）路徑系數(shù)為0.324，遠(yuǎn)大于崗位培訓(xùn)（M2）的路徑系數(shù)（0.106），說明從業(yè)人員從事外匯崗位年限對人才素質(zhì)路徑起到關(guān)鍵作用?，F(xiàn)階段外匯業(yè)務(wù)新業(yè)態(tài)不斷出現(xiàn)，銀行業(yè)務(wù)人員更多是通過具體經(jīng)辦提升業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而實(shí)質(zhì)性提升展業(yè)能力。

3. 外部監(jiān)管等考慮因素阻礙銀行真實(shí)性審核方式轉(zhuǎn)變?？紤]因素對真實(shí)性審核傳導(dǎo)路徑系數(shù)為

-26.214，呈現(xiàn)出強(qiáng)負(fù)相關(guān)關(guān)系，表明銀行考慮因素對銀行真實(shí)性審核表現(xiàn)出較強(qiáng)阻礙作用，外部監(jiān)管因素在一定程度上阻礙了銀行真實(shí)性審核方式轉(zhuǎn)變。一是外匯監(jiān)管模式仍延續(xù)固有傳統(tǒng)。如外匯處罰導(dǎo)致銀行仍是單證思維。部分外匯監(jiān)管法規(guī)對銀行的核查仍局限在檢查單證上，導(dǎo)致銀行不敢以實(shí)質(zhì)真實(shí)為原則開展靈活的真實(shí)性審核。二是反洗錢審查等因素阻礙真實(shí)性審核。反洗錢等其他各類監(jiān)管政策要求銀行必須留存一些必要單證，銀行真實(shí)性審核的轉(zhuǎn)變也需要各監(jiān)管部門之間的政策協(xié)調(diào)。

4. 銀行類型與銀行真實(shí)性審核呈正相關(guān)關(guān)系。銀行性質(zhì)（A1）、銀行層級（A2）對真實(shí)性審核傳導(dǎo)路徑系數(shù)為0.828、0.792，表明不同類型銀行、同類型銀行的不同層級之間真實(shí)性審核的做法、模式存在差異并導(dǎo)致其真實(shí)性審核質(zhì)量存在較大差異。一是外資、國有、股份制銀行真實(shí)性審核優(yōu)于城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行，大型銀行通常會制定更加詳細(xì)的內(nèi)控制度，業(yè)務(wù)開展過程中也往往會實(shí)行更加嚴(yán)格的審核標(biāo)準(zhǔn)。二是總行和一級分行真實(shí)性審核優(yōu)于二級分行、基層網(wǎng)點(diǎn)，真實(shí)性審核的質(zhì)量在銀行中隨層級遞減，總行、一級分行的先進(jìn)做法、典型經(jīng)驗(yàn)沒有充分向下級行傳導(dǎo)，銀行不同層級之間沒有建立通暢的學(xué)習(xí)交流渠道。

四、路徑建議

（一）樹立適應(yīng)高質(zhì)量發(fā)展的銀行全流程監(jiān)管理念

將真實(shí)性審核的重點(diǎn)放在事前盡調(diào)和事后監(jiān)測上，減少事中審核手續(xù)，在便利企業(yè)業(yè)務(wù)開展的同時(shí)提高真實(shí)性審核質(zhì)量。一是事前對客戶進(jìn)行更加詳盡的背景調(diào)查，包括業(yè)務(wù)模式、風(fēng)險(xiǎn)情況、違約記錄等，構(gòu)建全面的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況數(shù)據(jù)庫，建立風(fēng)險(xiǎn)審核模式，根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)等級對不同客戶進(jìn)行分類，適用不同審核要求。二是加強(qiáng)事后跟蹤監(jiān)測，業(yè)務(wù)辦理結(jié)束后對企業(yè)進(jìn)行跟蹤調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)履約情況以及是否與提供的交易信息相符，將監(jiān)測情況同步到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)事前調(diào)查與事后監(jiān)測的聯(lián)動(dòng)。三是基于業(yè)務(wù)類型提供精細(xì)化審核流程。對于標(biāo)準(zhǔn)化、審核相對簡單的業(yè)務(wù)，銀行可針對低風(fēng)險(xiǎn)客戶相應(yīng)簡化審核流程；對于小額業(yè)務(wù)，可根據(jù)長期合作情況、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，結(jié)合“寬流入、嚴(yán)匯出”等原則，少審或不審核單據(jù)；對于不常見業(yè)務(wù)，結(jié)合外匯局?jǐn)?shù)字外管平臺數(shù)據(jù)及開放進(jìn)口報(bào)關(guān)電子信息等方式快速建立企業(yè)信息基礎(chǔ)，并開展必要的盡職調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)交易背景及資金來源，以業(yè)務(wù)真實(shí)合規(guī)為底線，科學(xué)評估客戶資信及交易邏輯合理性（潘偉華，2020）[9]。

（二）優(yōu)化展業(yè)體制機(jī)制和能力建設(shè)

一是優(yōu)化企業(yè)主體分類機(jī)制。根據(jù)企業(yè)具體情況，將企業(yè)主體分為多個(gè)類型，避免“一刀切”式地將企業(yè)簡單劃分為可信及不可信兩類，每類企業(yè)可根據(jù)具體情況，再進(jìn)行細(xì)致的二次分類，并嚴(yán)格控制和動(dòng)態(tài)調(diào)整各分類下企業(yè)占比，從而為精細(xì)化服務(wù)提供參考。同時(shí)，增強(qiáng)企業(yè)分類對業(yè)務(wù)辦理的約束性，如對分類為高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)增加一道復(fù)核流程，由一級分行負(fù)責(zé)對客戶背景和業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核。二是建設(shè)審核技術(shù)支持機(jī)制。建立事前風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警模型、分拆收付匯監(jiān)測系統(tǒng)、事后業(yè)務(wù)警告模型等，實(shí)現(xiàn)人機(jī)判斷結(jié)合，緩解銀企之間的信息不對稱問題，減少銀行審核盲區(qū)，增強(qiáng)銀行審核效率，及時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)較高業(yè)務(wù)發(fā)出警告，阻斷異常業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)生。三是切實(shí)提升崗位人員展業(yè)能力。建立業(yè)務(wù)審核案例庫，線上查閱與線下學(xué)習(xí)方式相結(jié)合，增強(qiáng)“老帶新”效果，方便一線審核人員在展業(yè)時(shí)參考現(xiàn)有案例，了解前期展業(yè)審核做法，降低人員流動(dòng)對審核質(zhì)量的沖擊。

（三）強(qiáng)化監(jiān)管引導(dǎo)和外部信息體系建設(shè)

一是完善主體標(biāo)識分類管理。監(jiān)管部門可在日常監(jiān)測的基礎(chǔ)上，加大對異常企業(yè)的轄內(nèi)通報(bào)力度，提升銀行對異常企業(yè)的敏感度，同時(shí)依據(jù)監(jiān)測信息開展主體標(biāo)識管理，為銀行提供一定的權(quán)威信息。二是完善部門協(xié)同機(jī)制，提供第三方信息支持。有序整合海關(guān)、外匯、稅務(wù)、工商等部門的各類外匯信用信息，通過數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)運(yùn)用，搭建涉外企業(yè)信用服務(wù)平臺，并將數(shù)據(jù)接口提供給各監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及銀行。豐富外貿(mào)企業(yè)信用信息，完善客戶分類評級，提高風(fēng)險(xiǎn)審核模式的有效性，提高銀行真實(shí)性審核質(zhì)量。三是優(yōu)化監(jiān)管，分步驟構(gòu)建預(yù)警體系。通過政策指引、窗口指導(dǎo)等方式，引導(dǎo)銀行逐步加強(qiáng)科技在事前監(jiān)測中的利用，推動(dòng)銀行建立高效的事前監(jiān)測預(yù)警模型，將審核重心后置。進(jìn)一步暢通監(jiān)管部門與銀行真實(shí)性審核的溝通機(jī)制，通過分享盡職免責(zé)案例、不定期開展盡職免責(zé)審議等方式，引導(dǎo)銀行強(qiáng)化盡職免責(zé)理念。

（四）完善銀行跨區(qū)域、跨層級協(xié)同展業(yè)機(jī)制

銀行可在總行或一級分行級別建立專門的疑難業(yè)務(wù)審核團(tuán)隊(duì)，及時(shí)收集、審核一線人員上報(bào)的業(yè)務(wù)，通過審核中心式的服務(wù)，對相關(guān)業(yè)務(wù)給出審核建議。同時(shí)，銀行應(yīng)構(gòu)建事前展業(yè)人員與一線審核人員的溝通機(jī)制，事前展業(yè)人員應(yīng)持續(xù)關(guān)注企業(yè)的近期動(dòng)態(tài)，并將其以適當(dāng)方式反饋給一線業(yè)務(wù)辦理人員，確保一線人員能夠充分了解企業(yè)情況。

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