充分發(fā)揮全面預(yù)算管理效能助力企業(yè)提質(zhì)增效

■李森

一、全面預(yù)算管理的效能

1.資源整合效能

企業(yè)通過全面預(yù)算管理，能夠把內(nèi)部的人財物進行有效的結(jié)合，能夠合理的對企業(yè)有限資源進行分配，提升分配資源的科學(xué)性，企業(yè)能夠在資源合理分配下，避免出現(xiàn)資源浪費或閑置的問題。也可以對各項資源的潛在功能進行深入挖掘，為企業(yè)帶來更大的價值增值空間。

2.加快經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)

企業(yè)開展全面預(yù)算管理的過程中，能夠?qū)⒂繕?biāo)與全面預(yù)算管理有機的結(jié)合，能夠更好的對經(jīng)營目標(biāo)進行把控，加快企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的盡快實現(xiàn)。

3.業(yè)績考核效能

通過預(yù)算可以將預(yù)算管理目標(biāo)分解到各個部門和員工身上，能夠通過對部門和員工完成預(yù)算目標(biāo)情況進行客觀評價，并將評價結(jié)果作為考核部門和員工的主要依據(jù)，提高企業(yè)業(yè)績考核工作的全面性和合理性。

二、企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題

1.缺乏完善的風(fēng)險管理機制

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要采用有效的措施來規(guī)避和防范潛在的經(jīng)營風(fēng)險，同樣在預(yù)算管理工作中更應(yīng)該對現(xiàn)有風(fēng)險進行有效防控，但是從實際情況來看，一部分企業(yè)在預(yù)算管理工作中并沒有制定科學(xué)合理的風(fēng)險防控機制，在編制預(yù)算的過程中是由預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)，以其他部門協(xié)助編制的工作模式，通過線下臺賬記錄相關(guān)部門實際執(zhí)行預(yù)算的情況，并不能通過在線上系統(tǒng)進行實時查詢，在預(yù)算編制和執(zhí)行的過程就會容易引發(fā)徇私舞弊的風(fēng)險。

2.缺乏強有力的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督

企業(yè)在開展整個全面預(yù)算管理工作中通常是動態(tài)連續(xù)的，要想保障預(yù)算管理職能性作用的發(fā)揮，企業(yè)就必須對執(zhí)行全面預(yù)算情況進行有效的監(jiān)督，并強化預(yù)算監(jiān)督的力度。但是一部分企業(yè)在開展全面預(yù)算管理的過程中，并沒有對全面預(yù)算執(zhí)行工作進行強有力的監(jiān)督，也沒有把全面預(yù)算指標(biāo)和實際發(fā)生情況進行有機的融合，對全面預(yù)算的執(zhí)行情況也缺乏及時性的追蹤，這樣就會弱化全面預(yù)算執(zhí)行的效果和效率，導(dǎo)致全面預(yù)算管理形式化嚴(yán)重的問題。

3.缺乏完善的預(yù)算管理考核評價

從員工考核的方面來看，如果企業(yè)要保證考核評價的科學(xué)性，就必須依靠科學(xué)的、規(guī)范的考核標(biāo)準(zhǔn)與評估，通過完善的預(yù)算管理考核評價，能夠大大提升預(yù)算的執(zhí)行效率。但是從實際情況來看，一部分企業(yè)在開展全面預(yù)算考核評價的過程中還存在一些問題，并沒有制定公開化、科學(xué)化、規(guī)范化的全面預(yù)算管理考核標(biāo)準(zhǔn)，在設(shè)置預(yù)算考核指標(biāo)的過程中，會存在過高或過低的現(xiàn)象。

三、充分發(fā)揮全面預(yù)算管理效能，助力企業(yè)提質(zhì)增效的路徑

當(dāng)前，企業(yè)要提高全面預(yù)算管理效能，助力企業(yè)提質(zhì)增效，應(yīng)該從以下幾個方面入手。

1.制定完善的防控預(yù)算管理風(fēng)險機制

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中難免會遇到一些風(fēng)險，全面預(yù)算管理工作也不例外，也會遇到一定的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)如果想要在經(jīng)營過程中保證全面預(yù)算工作的有序性，就必須對全面預(yù)算風(fēng)險進行全面的防控，這樣才能降低全面預(yù)算風(fēng)險帶來的不必要經(jīng)濟損失。

首先，對全面預(yù)算風(fēng)險的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)進行明確。根據(jù)全面預(yù)算管理的實際情況，對風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)進行細(xì)化，如果全面預(yù)算管理風(fēng)險達到預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)之后，就要及時向全面預(yù)算管理人員發(fā)出警報，這樣全面預(yù)算管理人員就可以及時識別潛在的全面預(yù)算管理風(fēng)險，并采用有效措施來防控全面預(yù)算管理的風(fēng)險。

其次，保證全面預(yù)算管理風(fēng)險處置方法的科學(xué)合理性。企業(yè)管理者要針對不同的全面預(yù)算管理風(fēng)險，采用差異化的方法來對全面預(yù)算管理風(fēng)險進行科學(xué)合理的處置，例如對于編制全面預(yù)算風(fēng)險來說，要在做好全面預(yù)算編制與戰(zhàn)略規(guī)劃、年度規(guī)劃相銜接的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)全面預(yù)算編制方法的多元化；對于執(zhí)行預(yù)售的風(fēng)險來說，實現(xiàn)全面預(yù)算與核算的相互銜接，側(cè)重及時反饋執(zhí)行全面預(yù)算的效果。

再次，對全面預(yù)算風(fēng)險進行分析和總結(jié)，當(dāng)全面預(yù)算管理風(fēng)險發(fā)生之后，企業(yè)全面預(yù)算管理人員要對引發(fā)全面預(yù)算管理風(fēng)險的實際原因進行深入的分析和總結(jié)，并對全面預(yù)算管理風(fēng)險處置方法的有效性進行合理的評估，不斷總結(jié)防控全面預(yù)算管理風(fēng)險的工作經(jīng)驗。

2.對全面預(yù)算執(zhí)行進行常態(tài)化的監(jiān)督與檢查

企業(yè)管理者為了提升全面預(yù)算的執(zhí)行效率，又要從全面預(yù)算實際執(zhí)行情況出發(fā)，構(gòu)建常態(tài)化的檢查全面預(yù)算執(zhí)行機制，這樣才能及時發(fā)現(xiàn)全面預(yù)算在執(zhí)行過程中存在的問題，提高全面預(yù)算的執(zhí)行效果。

首先，重視對全面預(yù)算執(zhí)行相關(guān)事宜的日常反饋與督辦。在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)要充分利用全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，篩選和檢查全面預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)事宜和進度，對全面預(yù)算執(zhí)行不利情況進行重點的監(jiān)督檢查，要求全面預(yù)算執(zhí)行部門結(jié)合預(yù)算管理信息系統(tǒng)中的意見，針對執(zhí)行全面預(yù)算偏差制定出科學(xué)合理的整改方案。

其次，建立常態(tài)化的檢查。由于企業(yè)部門較多，因此企業(yè)要不定期或定期對全面預(yù)算的執(zhí)行情況進行專項化、常態(tài)化的檢查，堅持及時發(fā)現(xiàn)問題、處置問題的基本原則，并督促和整改執(zhí)行全面預(yù)算管理工作中存在的相關(guān)違規(guī)行為，提高全面預(yù)算執(zhí)行的高效性和規(guī)范性。

3.制定全面預(yù)算管理的績效評價機制

客觀、科學(xué)、公平、規(guī)范的全面預(yù)算績效評價機制能夠提高企業(yè)全面預(yù)算管理的執(zhí)行效果，企業(yè)要構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理績效的評價體制，主要從以下幾方面入手:

首先，企業(yè)要不斷完善評價全面預(yù)算的績效標(biāo)準(zhǔn)，也要在預(yù)算管理工作的開展過程中，要細(xì)化預(yù)算績效評價的標(biāo)準(zhǔn)，例如要明確評價方向、內(nèi)容以及獎罰標(biāo)準(zhǔn)等，保證預(yù)算管理評價的客觀真實性。

其次，企業(yè)要做好管理全面預(yù)算績效目標(biāo)工作。要針對不同全面預(yù)算執(zhí)行部門設(shè)置不同的全面預(yù)算績效目標(biāo)，將全面預(yù)算目標(biāo)任務(wù)進行層層分解，具體要將全面預(yù)算目標(biāo)責(zé)任落實到各個部門和員工身上，將執(zhí)行全面預(yù)算情況與績效考評相掛鉤，做到有獎有罰，要從工資績效方面給予員工一定的鼓勵，還要通過口頭嘉獎等方式實現(xiàn)對員工的精神性獎勵，采用物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結(jié)合的方式，調(diào)動員工參與全面預(yù)算管理工作的積極性。同時也要加大不能認(rèn)真完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人的處罰力度，提高全面預(yù)算績效評價的剛性。

4.實現(xiàn)對全面預(yù)算信息數(shù)據(jù)的精細(xì)化管理

在信息化時代下，企業(yè)在開展全面預(yù)算管理工作中需要處理海量信息數(shù)據(jù)，因此企業(yè)如果想要提高全面預(yù)算管理工作的效率水平，要改變傳統(tǒng)粗放管理信息數(shù)據(jù)的現(xiàn)狀，實現(xiàn)對全面預(yù)算信息數(shù)據(jù)的精細(xì)化管理。首先，企業(yè)全面預(yù)算管理人員要樹立信息數(shù)據(jù)管理觀念，充分認(rèn)識到全面預(yù)算信息數(shù)據(jù)的重要性，將精細(xì)化管理理念融入到全面預(yù)算信息管理中去；其次，做好全面預(yù)算歷史信息數(shù)據(jù)的收集工作，企業(yè)全面預(yù)算管理人員要認(rèn)真收集與全面預(yù)算管理相關(guān)的各類信息數(shù)據(jù)，特別是對完整全面預(yù)算歷史信息數(shù)據(jù)的收集，這樣才能保證全面預(yù)算信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、連續(xù)性和完整性，為開展全面預(yù)算管理工作提供必要的數(shù)據(jù)信息支持；再次，對全面預(yù)算相關(guān)信息數(shù)據(jù)進行深入分析，企業(yè)在開展全面預(yù)算工作過程中會涉及到海量的數(shù)據(jù)信息，全面預(yù)算管理人員要深入分析預(yù)設(shè)信息數(shù)據(jù)，才能挖掘出更有價值的信息數(shù)據(jù)資源，從海量信息數(shù)據(jù)中篩選出可以利用的信息數(shù)據(jù)。

5.結(jié)合“一利五率”，完善全面預(yù)算管理

2023 年1 月5 日，國資委召開中央企業(yè)負(fù)責(zé)人會議，會議全面貫徹落實黨的二十大精神和中央經(jīng)濟工作會議部署，進一步優(yōu)化完善中央企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)體系，提出“一利五率”經(jīng)營指標(biāo)和“一增一穩(wěn)四提升”總體目標(biāo)，推動中央企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展、提升核心競爭力和建設(shè)世界一流企業(yè)。

國資委《優(yōu)化中央企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)體系 推動加快實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展》一文中提出：2023 年國資委將圍繞建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系，在財務(wù)管理方面以“全面預(yù)算為統(tǒng)領(lǐng)，落實高質(zhì)量發(fā)展的目標(biāo)責(zé)任”是其中一項重點工作，中央企業(yè)應(yīng)建立完善預(yù)算管理工作組織機制，通過優(yōu)化全面預(yù)算管理的組織形式，形成以預(yù)算目標(biāo)為中心的責(zé)任體系，加強全員、全方面、全過程管理，切實抓好預(yù)算工作內(nèi)部協(xié)同，切實提高預(yù)算投入有效性，優(yōu)化資源配置導(dǎo)向性，增強風(fēng)險管控約束性。

結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)在開展全面預(yù)算管理工作中會存在一些問題，這些問題會嚴(yán)重影響到全面預(yù)算管理重要性職能的發(fā)揮，影響到企業(yè)的提質(zhì)增效，因此企業(yè)管理者要積極采用科學(xué)合理的措施來完善預(yù)算管理工作，這樣才能通過完善的全面預(yù)算管理，實現(xiàn)提質(zhì)增效的管理目的，為企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展奠定一個良好的基礎(chǔ)。