信息化時代的智能財務(wù)問題研究

韋志奇 黃 榮

（中國林業(yè)科學(xué)研究院熱帶林業(yè)實驗中心，崇左 532600）

引 言

隨著社會發(fā)展步伐的加快，大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)不斷成熟，并在財務(wù)領(lǐng)域得到了廣泛應(yīng)用，其中智能財務(wù)體系的建設(shè)就是具體體現(xiàn)。智能財務(wù)是指運用以人工智能為代表的新技術(shù)，對傳統(tǒng)財務(wù)工作進(jìn)行模擬、延伸和拓展，以改善會計信息質(zhì)量，提高會計工作效率，降低會計工作成本，提升會計合規(guī)能力和價值創(chuàng)造能力，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)在管理控制和決策支持方面發(fā)揮積極作用，最終通過財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程。對于企業(yè)而言，智能財務(wù)建設(shè)能夠深入挖掘數(shù)據(jù)資源，推動業(yè)財融合，優(yōu)化內(nèi)部管理，控制經(jīng)營風(fēng)險。但是，從目前來看，大部分企業(yè)在智能財務(wù)建設(shè)中依然面臨著諸多問題，而針對問題探索科學(xué)的解決對策則是企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型過程中必須做好的工作。

一、信息化時代的智能財務(wù)發(fā)展問題

（一）智能財務(wù)技術(shù)應(yīng)用有待完善

智能財務(wù)的本質(zhì)就是將智能化場景設(shè)計和新技術(shù)匹配運用，實現(xiàn)財務(wù)管理的綜合目標(biāo)。目前，部分企業(yè)在信息化時代對于智能財務(wù)的認(rèn)識不足，在目標(biāo)設(shè)計上缺乏整體考量，導(dǎo)致財務(wù)管理方向模糊，失去了對數(shù)據(jù)挖掘的動機，影響了智能場景的構(gòu)建，讓各項業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)與財務(wù)管理目標(biāo)難以統(tǒng)一。此外，在智能化場景設(shè)計中，部分企業(yè)對于新技術(shù)的引入不足，自重大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)和區(qū)塊鏈等技術(shù)應(yīng)用不到位，無法對數(shù)量巨大、來源分散、格式多樣的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的采集、存儲和關(guān)聯(lián)分析，導(dǎo)致財務(wù)管理效率不高，難以適應(yīng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的需要。

（二）智能財務(wù)建設(shè)效果不理想

智能財務(wù)的建設(shè)承擔(dān)著促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型、助力企業(yè)轉(zhuǎn)型的職責(zé)。但是，智能財務(wù)的建設(shè)是一項長期工程，其中涉及企業(yè)組織架構(gòu)、流程管理、系統(tǒng)建設(shè)、人員規(guī)劃等領(lǐng)域的全面變革，需要隨著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理的提升不斷改進(jìn)和完善。目前，許多企業(yè)已經(jīng)通過引入現(xiàn)代技術(shù)手段啟動了智能財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)工程。但是，在業(yè)務(wù)流程、人員認(rèn)識、制度化管理、其他板塊建設(shè)等方面還存在諸多不足，導(dǎo)致系統(tǒng)建設(shè)無法滿足企業(yè)自身發(fā)展及外界競爭的要求。

（三）智能財務(wù)共享平臺建設(shè)有待完善

業(yè)財融合是企業(yè)財務(wù)創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型的重要方向，而搭建財務(wù)共享平臺則是實現(xiàn)業(yè)財融合的必要前提。但是，目前部分企業(yè)在財務(wù)共享中心建設(shè)方面存在“短板”，導(dǎo)致數(shù)據(jù)資源的利用不夠充分，影響了智能財務(wù)建設(shè)的效果。例如：財務(wù)信息化較業(yè)務(wù)發(fā)展滯后，難以實現(xiàn)業(yè)財一體化；財務(wù)信息系統(tǒng)支撐不完善，難以準(zhǔn)確、一致、快速地響應(yīng)管理層及業(yè)務(wù)層的管理需求；多業(yè)務(wù)系統(tǒng)同步規(guī)劃建設(shè)，缺少可銜接業(yè)財?shù)钠脚_系統(tǒng)，難以實現(xiàn)業(yè)財一體化，業(yè)財存在信息斷點；等等。這些問題都需要企業(yè)建設(shè)功能完善的財務(wù)共享平臺加以解決。

（四）專業(yè)智能財務(wù)人才不足

在智能財務(wù)背景下，傳統(tǒng)財務(wù)需要通過線上進(jìn)行自動化處理，大量財會人員的崗位工作必然面臨前所未有的挑戰(zhàn)，而企業(yè)自然也對能夠適應(yīng)智能財務(wù)的專業(yè)人才產(chǎn)生了強烈的需求。但是，目前部分企業(yè)的財務(wù)人員依然是傳統(tǒng)財務(wù)模式下的工作人員，他們的專業(yè)知識儲備、工作方法并沒有實現(xiàn)根本性的轉(zhuǎn)變，在智能財務(wù)工作中出現(xiàn)了諸多問題，無法為企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財融合提供助力。針對于此，建設(shè)一支專業(yè)的智能財務(wù)人才隊伍成為當(dāng)前企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新的迫切需要。

二、信息化時代的智能財務(wù)發(fā)展策略

（一）明確智能財務(wù)建設(shè)目標(biāo)，積極引入現(xiàn)代技術(shù)

對于企業(yè)而言，智能財務(wù)建設(shè)的根本目的是實現(xiàn)自身的持續(xù)高效發(fā)展?；谶@一目的，智能財務(wù)工作的具體目標(biāo)包括控制成本、提高效率、實現(xiàn)全面而精細(xì)的管理、實現(xiàn)規(guī)范而靈活的信息傳遞、構(gòu)建安全的管理環(huán)境等。智能財務(wù)目標(biāo)與具體的財務(wù)工作相聯(lián)系，而要想通過工作任務(wù)完成目標(biāo)就必須構(gòu)建智能化場景，并引入與之相匹配的技術(shù)手段。

例如，當(dāng)前智能財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)中常用的技術(shù)包括圖像識別、自然語言識別、機器學(xué)習(xí)和知識圖譜、財務(wù)機器人等。圖像識別技術(shù)的應(yīng)用能夠讓系統(tǒng)將更多的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)變?yōu)榻Y(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)存儲，系統(tǒng)識別發(fā)票、合同和各種圖片附件，并將其中的信息變?yōu)榻Y(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，作為財務(wù)分析的依據(jù)。自然語言識別技術(shù)的應(yīng)用能夠讓系統(tǒng)具備感知并認(rèn)知自然語言的能力，用戶可以通過自然語言對財務(wù)軟件發(fā)出指令，讓財務(wù)軟件根據(jù)指令搜索并用語音回答用戶，用戶甚至還可以用自然語言與之進(jìn)行對話，實現(xiàn)人機直接交流。當(dāng)前，借助智能語言識別技術(shù)，實現(xiàn)用自然語音生成表格，用自然語音生成數(shù)據(jù)圖表，智能提示、智能糾錯的人機交互應(yīng)用已經(jīng)在企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)中得到了廣泛的應(yīng)用。機器學(xué)習(xí)技術(shù)的應(yīng)用能夠提高系統(tǒng)的智慧化程度，系統(tǒng)基于對業(yè)務(wù)知識的理解，進(jìn)行科學(xué)預(yù)測、合理控制、智能分析，成為管理人員和財務(wù)人員的智能助手。知識圖譜技術(shù)的應(yīng)用可以讓系統(tǒng)實現(xiàn)智能記賬，全盤處理會計賬務(wù)信息。例如，通過在業(yè)財稅智能共享平臺的稅務(wù)共享系統(tǒng)上嵌入基于人工智能技術(shù)的智稅圖譜，系統(tǒng)可以自動檢索與稅務(wù)相關(guān)的政策法規(guī)，并與用戶進(jìn)行智能問答。財務(wù)機器人技術(shù)的引入可以打造全自動財務(wù)管理系統(tǒng)，系統(tǒng)能夠代替人工自動化地完成結(jié)構(gòu)化、規(guī)則導(dǎo)向、可重復(fù)的財務(wù)工作，從而大幅提升財務(wù)人員的工作效率，并將大量財務(wù)人員從煩瑣的財務(wù)工作中解放出來。圖像識別、自然語言識別、機器學(xué)習(xí)和知識圖譜、財務(wù)機器人等技術(shù)的融合，能夠推動企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的升級，進(jìn)而形成智慧化、自助式的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)。

綜上所述，在智能財務(wù)目標(biāo)的引導(dǎo)下，企業(yè)應(yīng)積極引入現(xiàn)代技術(shù)手段，將業(yè)務(wù)與財務(wù)實現(xiàn)精準(zhǔn)匹配，并發(fā)揮技術(shù)優(yōu)勢，構(gòu)建相應(yīng)的管理場景，促進(jìn)財務(wù)工作的有效轉(zhuǎn)型。

（二）優(yōu)化智能財務(wù)建設(shè)過程，提高系統(tǒng)建設(shè)效率

智能財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)不是一蹴而就的，需要組織、流程與系統(tǒng)的同步配套實施。企業(yè)要想順應(yīng)當(dāng)前信息化時代的發(fā)展趨勢，可以從以下幾個方面加強組織、優(yōu)化流程、完善系統(tǒng)。

第一，在整體規(guī)劃上，要循序推進(jìn)系統(tǒng)建設(shè)。對于企業(yè)，尤其是集團(tuán)企業(yè)而言，智能系統(tǒng)的建設(shè)需要經(jīng)歷從信息的分散到信息的集中過程，這一過程會面臨數(shù)據(jù)量巨大、數(shù)據(jù)存儲分散、流程不統(tǒng)一、系統(tǒng)異構(gòu)等諸多客觀困難及利益主體協(xié)調(diào)不當(dāng)?shù)戎饔^難題。因此，企業(yè)必須確定一個整體發(fā)展目標(biāo)，明確建設(shè)進(jìn)度，并針對重點業(yè)務(wù)循序漸進(jìn)，如針對費用、資金模塊進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計，通過前端業(yè)務(wù)向后端財務(wù)推進(jìn)，最終完善整體建設(shè)。

第二，優(yōu)化信息共享，創(chuàng)新共享模式。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身組織架構(gòu)和管控特點進(jìn)行集中部署，打造重點模塊，將財務(wù)與業(yè)務(wù)實現(xiàn)有效銜接。

第三，明確財務(wù)角色，突出財務(wù)地位。業(yè)務(wù)財務(wù)、戰(zhàn)略財務(wù)、共享財務(wù)是目前財務(wù)工作應(yīng)扮演的主要角色。其中：業(yè)務(wù)財務(wù)專注于支持和服務(wù)，戰(zhàn)略財務(wù)專注于政策和監(jiān)控，其核心在于決策支持和財務(wù)、業(yè)務(wù)分析，通過對一系列業(yè)務(wù)和管理模型的構(gòu)建和應(yīng)用，隨時監(jiān)控公司運營，輔助戰(zhàn)略落地；共享財務(wù)專注于核算和報表，作為后端的會計核算平臺，通過集中管理下的規(guī)模效率和效益實現(xiàn)“集約型”轉(zhuǎn)變，通過交易集中、流程嵌入來強化企業(yè)風(fēng)險管控能力，實現(xiàn)財務(wù)信息高效傳遞，提升資源使用效率和效益。企業(yè)基于這三種角色調(diào)整財務(wù)工作內(nèi)容，改進(jìn)工作方式，提高財務(wù)管理水平。

第四，推動專業(yè)化分工，完善職能架構(gòu)。例如，企業(yè)可以根據(jù)財務(wù)共享平臺建設(shè)的需要設(shè)置費用報賬、總賬稅務(wù)、應(yīng)收業(yè)務(wù)、應(yīng)付業(yè)務(wù)、檔案管理等工作，并安排專業(yè)人員承擔(dān)職責(zé)，確保彼此之間的有效溝通，達(dá)到信息共享的目的。

第五，加強業(yè)務(wù)管理，完善財務(wù)核算流程。在業(yè)務(wù)管理中，企業(yè)應(yīng)加強事前預(yù)算控制、事中信息共享和事后同步入賬，并通過業(yè)務(wù)流程推動財務(wù)管理，以建立業(yè)財融合系統(tǒng)。

（三）智能財務(wù)共享平臺，著力實現(xiàn)業(yè)財融合

在智能財務(wù)建設(shè)中建設(shè)信息共享平臺，是整合數(shù)據(jù)資源、推動業(yè)財融合的前提條件。目前，共享平臺正在從單一功能向多元功能轉(zhuǎn)變，財務(wù)共享平臺不僅要立足財務(wù)工作做好資源整合，還需要利用各業(yè)務(wù)之間的協(xié)同，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的共同發(fā)展。

例如，在智能財務(wù)建設(shè)中，企業(yè)可以建設(shè)稅務(wù)共享平臺。這一平臺主要采用云計算、大數(shù)據(jù)、智能分析等多種互聯(lián)網(wǎng)先進(jìn)技術(shù)，幫助企業(yè)獲得智能化的算稅、集中開票、統(tǒng)一收票、專業(yè)分析、全鏈條風(fēng)控和靈活籌劃等能力。在財務(wù)管理中，系統(tǒng)能夠利用內(nèi)置的稅金計算引擎、稅基臺賬管理引擎、工作底稿與申報表管理引擎等核心智能化技術(shù)引擎，實現(xiàn)全稅種、全過程、線上化、自動化的納稅申報管理，幫助企業(yè)達(dá)到“集中算稅、一鍵算稅、一鍵申報”的稅金集中化、共享化管理目標(biāo)。系統(tǒng)能夠通過OCR 識別、自動化采集及查驗與認(rèn)證等功能，為企業(yè)建設(shè)業(yè)財稅數(shù)據(jù)融合的“發(fā)票池”，同時通過對接多種稅控設(shè)備、支撐多種開票場景幫助企業(yè)實現(xiàn)自動開票、共享開票，在實現(xiàn)發(fā)票全生命周期管理及流程和數(shù)據(jù)一點管齊的同時，也能實現(xiàn)從線下到線上、從分散到集中的管理提升。此外，系統(tǒng)還能夠構(gòu)建事前預(yù)警式的風(fēng)險分析管控機制，通過智能分析和大數(shù)據(jù)等技術(shù)識別風(fēng)險，并按照風(fēng)險級別進(jìn)行事前預(yù)警，規(guī)避涉稅風(fēng)險，并在多維數(shù)據(jù)引擎的支持下，進(jìn)行多層級、多維度的稅務(wù)統(tǒng)計分析及鉆取式追蹤查詢，滿足企業(yè)在管控決策和稅收籌劃等方面的管理需要。

企業(yè)可以基于管理會計指導(dǎo)建設(shè)財務(wù)共享平臺。這一平臺可以重塑業(yè)財邊界、管財邊界、人機邊界，推動企業(yè)將財務(wù)系統(tǒng)發(fā)展為財務(wù)業(yè)務(wù)處理中心、業(yè)財融合數(shù)據(jù)中心、多維核算報告中心和策略管理中心，進(jìn)而規(guī)范財務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)，加強財務(wù)及相關(guān)價值鏈流程節(jié)點風(fēng)險管控，提高從業(yè)務(wù)交易到財務(wù)報賬、審批、審核入賬、付款、歸檔等全流程效率，建立企業(yè)數(shù)據(jù)中心。

此外，企業(yè)還可以根據(jù)財務(wù)管理需要建設(shè)費用管理平臺。這一平臺能夠通過費用數(shù)據(jù)的整合，打通“預(yù)算—申請—報銷—支付—核算—報表”全流程的費控業(yè)務(wù)，貫穿“事前—事中—事后”全費用的管控環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)實現(xiàn)預(yù)算管理、報銷管理、發(fā)票管理、商旅互通、合同管理、項目管理等，完成智能報銷、智能審批、智能記賬等操作，進(jìn)而實現(xiàn)管理升級。通過平臺運行，企業(yè)可以實現(xiàn)多維度預(yù)算控制，即根據(jù)業(yè)務(wù)需要多角度定義預(yù)算控制策略，實現(xiàn)多種方式的預(yù)算導(dǎo)入、調(diào)整、調(diào)劑管理；實現(xiàn)智慧化報賬管理，即以用戶視角為出發(fā)點，貼近消費場景，通過多端智能采集和識別，智能一鍵報銷，減輕工作負(fù)擔(dān)；實現(xiàn)便捷性業(yè)務(wù)審批，即根據(jù)單據(jù)填寫信息深入分析，預(yù)置風(fēng)控模型，通過智能機器人全面提升審批效率和應(yīng)用體驗，極大地釋放生產(chǎn)效率；實現(xiàn)無縫式資金支付，與銀行銀企直聯(lián)平臺或第三方支付平臺無縫集成，實現(xiàn)資金及時支付，規(guī)避資金支付風(fēng)險，極大地提升報賬效率；實現(xiàn)自動化核算，完成憑證自動生成并推送給財務(wù)系統(tǒng)。

當(dāng)然，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的具體情況，企業(yè)應(yīng)不斷完善共享平臺的功能，將采購、銷售等業(yè)務(wù)納入其中，全面整合數(shù)據(jù)資源，完善智能財務(wù)管理系統(tǒng)。

（四）加強專業(yè)人才培養(yǎng)，保證智能財務(wù)有效開展

在云計算、大數(shù)據(jù)、OCR 技術(shù)、移動應(yīng)用等新技術(shù)的廣泛應(yīng)用下，財務(wù)核算從原來的賬證表電子化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展到以機器人為主+以人為輔的工作場景，進(jìn)而推動財務(wù)人員向財務(wù)分析、管理財務(wù)報告、內(nèi)部控制、公司治理、公司戰(zhàn)略等高價值領(lǐng)域發(fā)展。因此，企業(yè)也應(yīng)加強對智能財務(wù)人才的培養(yǎng)，推動人才實現(xiàn)從“核算型”到“管理型”的轉(zhuǎn)變，增加和強化非程序化的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，促使財務(wù)人員深入思考如何幫助企業(yè)去實施構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，思考如何推動企業(yè)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)向共享模式轉(zhuǎn)型，思考如何運用新技術(shù)幫企業(yè)去創(chuàng)造價值等問題。在人才培訓(xùn)中，企業(yè)應(yīng)以自身需求及崗位職責(zé)為導(dǎo)向，依托真實使用的產(chǎn)品為實踐操作平臺，將典型的企業(yè)案例轉(zhuǎn)化為實訓(xùn)教學(xué)的案例來源，形成科學(xué)有效的人才培養(yǎng)方案，讓企業(yè)人員在掌握財會核心基礎(chǔ)知識的同時，深刻理解理論知識在企業(yè)實踐中的應(yīng)用，進(jìn)而實現(xiàn)從傳統(tǒng)的財務(wù)核算人員轉(zhuǎn)化為財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)的跨界溝通者，成為引領(lǐng)社會發(fā)展和行業(yè)發(fā)展的復(fù)合型高級財務(wù)管理人才。只有這樣，企業(yè)才能實現(xiàn)人力資源管理，并利用專業(yè)人才推動智能財務(wù)體系建設(shè)。

結(jié) 語

在信息化時代，智能財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)能夠推動企業(yè)的財務(wù)工作實現(xiàn)智慧化運行、標(biāo)準(zhǔn)化管理及高效化發(fā)展。目前，大部分企業(yè)在智能財務(wù)建設(shè)中還面臨著諸多問題，而管理者也積極引入現(xiàn)代技術(shù)，重視人才培養(yǎng)，并推動了智能財務(wù)體系的建設(shè)與完善。當(dāng)然，在瞬息萬變的時代，企業(yè)在財務(wù)創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型的過程中還應(yīng)加強研究和探索，進(jìn)一步完善基于大數(shù)據(jù)、智能技術(shù)等建立起來的智能財務(wù)體系，以實現(xiàn)自身的持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展。