新時期加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的研究

宋 峰 山西潞安礦業(yè)(集團(tuán))有限責(zé)任公司晉中分公司

企業(yè)的資金管理水平直接關(guān)乎著企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，影響企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，因此，企業(yè)要重視資金管理工作的開展，采取針對性的措施來做好資金預(yù)算管理工作，進(jìn)一步做好資金的規(guī)劃工作，切實提升資金的利用水平。

一、新時期加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的重要性

(一)提高企業(yè)資金的使用效率

開展資金預(yù)算管理工作，可以幫助企業(yè)更加合理地做好資金的分配，進(jìn)而提升資金的使用效率。新時期下企業(yè)所面臨的市場競爭壓力不斷增大，企業(yè)必須要做好有限資金的管理，做好資金預(yù)算管理工作，避免企業(yè)出現(xiàn)資金斷裂的現(xiàn)象，影響企業(yè)的競爭力，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。通過開展資金預(yù)算管理工作，可以讓企業(yè)將有限的資金合理地分配到不同的經(jīng)營項目當(dāng)中，加強(qiáng)企業(yè)成本管控的同時，又可以提高企業(yè)的經(jīng)營收入，提升企業(yè)的資金效益[1]。

(二)增加企業(yè)的效益

做好資金預(yù)算管理，可以有效地增加企業(yè)的效益。因為企業(yè)通過構(gòu)建良好的資金預(yù)算管理體系，可以有效地做好資金的事前分析、事中控制以及事后總結(jié)，有效地減少了資金風(fēng)險的發(fā)生，進(jìn)而更好地確保企業(yè)的資金效益。企業(yè)在開展項目時，需要投入一定的資金，但是項目的產(chǎn)出需要較長的時間，進(jìn)而影響企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)，而通過開展資金預(yù)算管理，可以進(jìn)一步做好資金的統(tǒng)籌工作，能夠提高資金分配的合理性，確保項目正常運營的同時，又可以保證企業(yè)日常資金的充足性，更好地保證企業(yè)的正常發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

(三)幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險

新時期下企業(yè)面臨的競爭環(huán)境越發(fā)復(fù)雜，所面臨的經(jīng)營風(fēng)險也隨之增加，做好資金預(yù)算管理，可以幫助企業(yè)更好地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性。企業(yè)在進(jìn)行項目投資或者經(jīng)營過程中，由于政策、自然災(zāi)害等各種因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)面臨著一定的資金風(fēng)險或者經(jīng)營風(fēng)險，而通過做好資金預(yù)算管理，可以讓企業(yè)更好地結(jié)合當(dāng)前市場發(fā)展的變化來做好資金的合理分配，進(jìn)而有效地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。

二、新時期背景下企業(yè)資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀

(一)缺乏良好的資金預(yù)算管理意識

雖然新時期下做好資金預(yù)算管理工作有著重要的意義，但是企業(yè)在開展資金預(yù)算管理過程中，還存在著各種問題，進(jìn)而影響著企業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前許多企業(yè)都缺乏良好的資金預(yù)算管理意識，并沒有能夠正確地認(rèn)識到資金預(yù)算工作的重要性，進(jìn)而影響了該項工作的深入開展。資金預(yù)算管理工作是一項復(fù)雜的系統(tǒng)的工作，需要全體員工都參與其中，從而才能更好地做好資金的科學(xué)分配，才能更好地提升資金的利用效率。但是實際上，當(dāng)前許多企業(yè)只有財務(wù)部門開展資金預(yù)算工作，其他部門對于資金預(yù)算工作的重視程度并不高，其他業(yè)務(wù)部門將大部分的時間和精力都用于自身部門計劃的開展工作當(dāng)中，因此并不能積極地配合財務(wù)人員開展資金預(yù)算工作[2]。例如，銷售部門只是重視是否能夠按時完成銷售任務(wù)，但是對于產(chǎn)品的質(zhì)量，銷售發(fā)票的開具、應(yīng)收賬款的催收等工作并不重視，進(jìn)而影響企業(yè)資金預(yù)算的實施效果。而采購人員在和客戶簽訂采購合同時，并沒有充分地關(guān)注付款條件和時間，導(dǎo)致企業(yè)的資金得不到及時的回收，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)大量資金都被占用，影響了企業(yè)資金的流動性。

(二)當(dāng)前的預(yù)算編制質(zhì)量難以滿足企業(yè)精細(xì)化管理的需要

當(dāng)前大部分企業(yè)的資金預(yù)算編制質(zhì)量都難以滿足企業(yè)開展精細(xì)化管理的需要，難以有效地發(fā)揮出資金預(yù)算管理的積極影響，進(jìn)而影響企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展和精細(xì)化發(fā)展進(jìn)程。大部分企業(yè)的資金流動都會企業(yè)效益和市場變動的影響，因此企業(yè)的資金預(yù)算也要及時進(jìn)行調(diào)整。然而許多企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算編制時，會結(jié)合編制時點的企業(yè)效益和市場變動情況來進(jìn)行編制，但是在后期的執(zhí)行過程中，并沒有及時地結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況以及市場的變動情況來做好預(yù)算的調(diào)整，導(dǎo)致所編制的資金預(yù)算并不能有效地反映出企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)情況，不能為企業(yè)經(jīng)營者提供有價值的參考數(shù)據(jù)，從而影響了企業(yè)資金決策的科學(xué)性，導(dǎo)致經(jīng)營者容易做出一些錯誤的資金分配決策，導(dǎo)致企業(yè)面臨著較大的資金風(fēng)險。

(三)缺乏完善的資金預(yù)算考核機(jī)制

新時期下許多企業(yè)都缺乏完善的資金預(yù)算考核機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行效果不高，影響了資金預(yù)算作用的發(fā)揮。企業(yè)在開展資金預(yù)算考核工作時，存在著機(jī)制不完善、內(nèi)容不細(xì)化的問題，導(dǎo)致考核工作難以落實到位，從而影響了資金預(yù)算管理質(zhì)量的提升[3]。此外，由于缺乏完善的考核機(jī)制，導(dǎo)致考核人員在開展考核工作時，不僅缺乏合理的依據(jù)，也容易存在主觀性，導(dǎo)致整個預(yù)算考核缺乏一定的客觀性和科學(xué)性。此外，完成資金預(yù)算考核后，企業(yè)也沒有將考核結(jié)果和員工的薪酬待遇相掛鉤，沒有制定具體的獎懲措施，難以發(fā)揮出考核的激勵作用，導(dǎo)致許多員工都沒有重視考核工作，進(jìn)而影響員工參與資金預(yù)算工作的積極性。

(四)缺乏高素質(zhì)的資金預(yù)算人員

新時期下許多企業(yè)都缺乏高素質(zhì)的資金預(yù)算人員，導(dǎo)致所開展的工作質(zhì)量不高，不能有效地發(fā)揮出資金預(yù)算的作用。當(dāng)前許多企業(yè)都逐步實現(xiàn)了財務(wù)共享和財務(wù)信息化建設(shè)，進(jìn)一步提高了財務(wù)管理的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)性，與此同時對于財務(wù)人員的工作素質(zhì)也提出了更高的要求。資金預(yù)算工作的開展，不僅要求工作人員具備專業(yè)的知識，更需要掌握相關(guān)的信息技術(shù)，才能更好地借助相關(guān)的信息技術(shù)來開展數(shù)據(jù)的收集和整理工作，從而更好地提升資金預(yù)算的編制和執(zhí)行效果。但是當(dāng)前大部分工作人員在開展資金預(yù)算工作時，只是簡單地收集和整理企業(yè)的收款付款信息，并不能結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)的實施來分析相關(guān)的付款信息，導(dǎo)致企業(yè)資金收付管理得不到有效的優(yōu)化，進(jìn)而影響資金管理效果。而且部分工作人員也缺乏專業(yè)的金融知識，不能運用專業(yè)的知識來參與企業(yè)的債務(wù)優(yōu)化管理工作，不能充分地發(fā)揮出資金預(yù)算的作用，進(jìn)而對企業(yè)的管理造成了不良的影響。

三、新時期下做好企業(yè)資金預(yù)算管理的重要措施

(一)提高對資金預(yù)算管理工作的重視

新時期要想發(fā)揮出資金預(yù)算在企業(yè)持續(xù)發(fā)展中的積極作用，企業(yè)要進(jìn)一步做好資金預(yù)算管理工作，重視該項工作的開展。第一，作為企業(yè)管理人員，要及時轉(zhuǎn)變原有的落后的管理觀念，要樹立正確的預(yù)算意識，積極開展資金預(yù)算管理工作。企業(yè)要結(jié)合自身的發(fā)展情況來制定科學(xué)合理的資金預(yù)算管理制度，更好地指導(dǎo)預(yù)算工作的開展，進(jìn)一步提高資金的利用效率，提高企業(yè)的資金效益[4]。第二，企業(yè)要做好資金預(yù)算管理決策工作。管理人員要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，明確企業(yè)發(fā)展過程中的資金需求情況，然后做好資金預(yù)算規(guī)劃工作，更加合理地分配好資金。例如，管理人員需要借助大數(shù)據(jù)技術(shù)或者信息技術(shù)來做好資金占有量的分析工作，然后制定具體的資金籌劃工作，確保企業(yè)資金的足夠性。例如，企業(yè)可以做好年度、季度和月度的資金安排工作，明確每一筆資金到應(yīng)用的具體項目，從而更好地做好資金的管控工作，更好地減少企業(yè)資金風(fēng)險的發(fā)生。第三，企業(yè)需要提高全體員工對于資金預(yù)算工作的認(rèn)識，特別是提高各個業(yè)務(wù)部門對于資金預(yù)算工作的重視。因此，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)做好資金預(yù)算管理的宣傳工作，將資金預(yù)算內(nèi)容融入到各個部門的例會當(dāng)中，借此來提高全體員工對于資金預(yù)算的認(rèn)識，進(jìn)一步提高其他員工在資金預(yù)算管理工作中的參與性和配合度。

(二)提高資金預(yù)算的編制質(zhì)量

提高資金預(yù)算的編制質(zhì)量，可以很好地促進(jìn)企業(yè)的精細(xì)化發(fā)展，因此新時期下企業(yè)要做好資金預(yù)算的編制工作。第一，企業(yè)要進(jìn)一步明確自身的定位，明確資金預(yù)算的工作目標(biāo)，進(jìn)而制定具體的工作措施，保證資金預(yù)算編制工作能夠更加順利地開展。例如，企業(yè)要進(jìn)一步完善當(dāng)前的管理制度，明確資金預(yù)算編制的重要性和具體責(zé)任，將預(yù)算編制工作落實到各個部門和人員身上，確保全體員工能夠重視預(yù)算編制工作的開展。此外，在開展預(yù)算編制工作時，為了避免資金預(yù)算和整體預(yù)算之間出現(xiàn)脫節(jié)的現(xiàn)象，工作人員要及時結(jié)合整體預(yù)算目標(biāo)的變動而調(diào)整好資金預(yù)算的目標(biāo)和內(nèi)容。第二，企業(yè)要提高資金預(yù)算編制的信息化水平。在開展資金預(yù)算工作時，工作人員要加強(qiáng)對信息化技術(shù)的使用，建立完善的預(yù)算管理系統(tǒng)，加強(qiáng)預(yù)算管理和財務(wù)管理之間的對接，從而更好地提升預(yù)算編制的質(zhì)量。此外，工作人員還要可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)來做好資金預(yù)算數(shù)據(jù)的收集和分析，進(jìn)而為預(yù)算編制提供重要的參考數(shù)據(jù)。第三，企業(yè)要做好資金管理體系的建設(shè)，進(jìn)一步保證資金預(yù)算編制工作的開展。例如，企業(yè)要明確資金預(yù)算編制的具體責(zé)任，明確編制的流程，減少人為因素的影響，從而更好地保證資金預(yù)算編制的質(zhì)量，進(jìn)一步提高企業(yè)資金的合理性和安全性。

(三)完善資金預(yù)算考核機(jī)制

要提高企業(yè)的資金預(yù)算編制質(zhì)量，企業(yè)就要做好考核機(jī)制的完善，建立完善的考核制度，確保資金預(yù)算管理工作的有序開展。第一，在開展資金預(yù)算編制時，要嚴(yán)格遵守相關(guān)的原則，做好資金收支的優(yōu)化工作，特別是要做好貨幣資金的預(yù)算管理工作，全面掌握企業(yè)的資金情況。例如，企業(yè)需要遵守精準(zhǔn)的原則來開展資金預(yù)算管理工作，確保每一個項目資金的精準(zhǔn)管理，減少資金的浪費。第二，企業(yè)需要做好資金預(yù)算的監(jiān)督工作，對資金進(jìn)行全過程的監(jiān)控。例如，企業(yè)需要結(jié)合所編制的資金預(yù)算內(nèi)容，然后對整個資金預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的不足，然后采取相關(guān)的措施進(jìn)行解決，從而更好地減少預(yù)算執(zhí)行偏差，進(jìn)一步保證企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行效果。此外，監(jiān)督人員還可以結(jié)合資金預(yù)算目標(biāo)來對預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行監(jiān)督，明確列出資金預(yù)算執(zhí)行過程中的關(guān)鍵指標(biāo)，結(jié)合指標(biāo)來對比預(yù)算的執(zhí)行效果，從而采取更好的優(yōu)化措施，確保資金預(yù)算的執(zhí)行質(zhì)量。第三，建立完善的考核機(jī)制。為了進(jìn)一步提高員工對于資金預(yù)算工作的重視程度，確保預(yù)算的執(zhí)行質(zhì)量，企業(yè)需要建立完善的考核制度，對整個資金預(yù)算管理過程進(jìn)行考核。考核人員需要結(jié)合各個部門的資金預(yù)算目標(biāo)來明確考核目標(biāo)，結(jié)合資金預(yù)算的內(nèi)容來制定考核的指標(biāo)，從而借助考核工作來督促資金預(yù)算管理工作的落實。在制定考核指標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)盡量制定量化的指標(biāo)，進(jìn)一步提高考核的可操作性，提高考核的客觀性和科學(xué)性。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立完善的獎罰制度，將考核結(jié)果和獎罰措施相掛鉤，針對資金預(yù)算管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的獎勵，針對表現(xiàn)較差的員工，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的懲罰，從而更好地調(diào)動出員工在資金預(yù)算管理中的參與積極性。

(四)提高資金預(yù)算人員的素質(zhì)

要提高資金預(yù)算管理的質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)需要進(jìn)一步提高管理人員的綜合素質(zhì)，確保資金預(yù)算各項工作的專業(yè)化開展。第一，企業(yè)要重視管理人員的培訓(xùn)工作。結(jié)合當(dāng)前資金預(yù)算管理工作在實施中存在的不足，進(jìn)而分析當(dāng)前財務(wù)人員在工作技能上以及職業(yè)道德等各個層面上存在的不足，從而制定針對性的培訓(xùn)措施，切實提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，進(jìn)而提升資金預(yù)算的管理質(zhì)量[5]。例如，企業(yè)要進(jìn)一步提升財務(wù)人員的信息化技術(shù)，確保財務(wù)人員能夠借助信息技術(shù)來收集市場信息，整理預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)而分析資金預(yù)算的執(zhí)行效果，及時發(fā)現(xiàn)各個部門在資金預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，從而更好地提出解決建議，提高企業(yè)整體的資金預(yù)算執(zhí)行效果。第二，企業(yè)要加強(qiáng)引進(jìn)高素質(zhì)的財務(wù)人員。例如，在招聘管理人員，應(yīng)當(dāng)結(jié)合資金預(yù)算管理工作的要求來制定明確的招聘方案，明確應(yīng)聘人員的財務(wù)知識水平、預(yù)算知識水平、管理知識水平、信息技術(shù)水平、職業(yè)道德水平等，從而為企業(yè)引進(jìn)更多高素質(zhì)的人才，更好地促進(jìn)資金預(yù)算工作的高質(zhì)量開展。

總而言之，做好資金預(yù)算管理工作，可以很好地提升企業(yè)的資金利用效率，減少企業(yè)的資金損失，從而更好地推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。新時期下企業(yè)面臨的競爭環(huán)境越發(fā)復(fù)雜，面臨的經(jīng)營風(fēng)險不斷增多，進(jìn)而對企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營造成不良的影響，所以企業(yè)更要做好資金預(yù)算工作，做好資金的管控工作，有效地做好企業(yè)成本的控制，提高經(jīng)營效益。在開展資金預(yù)算管理工作過程中，企業(yè)要樹立良好的預(yù)算意識，重視資金預(yù)算編制工作的開展，加強(qiáng)預(yù)算考核機(jī)制的建設(shè)，做好工作人員素質(zhì)的提升工作，從多個方面來確保資金預(yù)算工作的有效開展。