企業(yè)財務(wù)智能化決策系統(tǒng)構(gòu)建研究

■余偉鋒 億利資源集團有限公司

我國自20 世紀開始研究智能化對財務(wù)工作的支持以來，財務(wù)智能化經(jīng)過一定時間的發(fā)展，取得了一定成果，但是財務(wù)智能化在應(yīng)用的過程中還存在一定的不足之處，在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，人工智能在財務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用也在快速發(fā)展。財務(wù)智能化決策作為財務(wù)工作的重要組成部分，能夠幫助企業(yè)通過人工智能系統(tǒng)分析決策要求，為企業(yè)的工作提供有價值的指導(dǎo)。因此，當前企業(yè)需要認識到財務(wù)智能化的發(fā)展趨勢，并構(gòu)建完善的財務(wù)智能化管理體系，從而為財務(wù)工作的開展提供有力支持。

一、相關(guān)概念

財務(wù)智能化決策指的是利用人工智能系統(tǒng)開展財務(wù)決策的方法，人工智能系統(tǒng)作為現(xiàn)代化的管理機制，通過模仿人的學(xué)習(xí)、判斷、推理等活動，借助信息技術(shù)得出與人的思維過程接近的決策。財務(wù)智能化下的管理機制是借助人工智能系統(tǒng)對各項財務(wù)工作進行分析并形成決策報告的過程，能夠幫助企業(yè)有效提高財務(wù)管理效率。

二、財務(wù)智能化決策系統(tǒng)分析

1.明確信息化管理的管理機制

信息化的管理模式主要包括數(shù)據(jù)層、分析層、交互層三個層面。

數(shù)據(jù)層包括數(shù)據(jù)收集、信息挖掘等方面的工作，并借助數(shù)據(jù)的傳遞為企業(yè)提高數(shù)據(jù)管理工作效率，能夠幫助企業(yè)獲取各環(huán)節(jié)有價值的信息。數(shù)據(jù)層從企業(yè)內(nèi)部獲取企業(yè)的財務(wù)、審計、業(yè)務(wù)等方面的信息，從企業(yè)外部獲取稅務(wù)、法律、匯率等方面的信息，在獲取海量數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，借助數(shù)據(jù)清洗、挖掘形成對企業(yè)有價值的信息并儲存到數(shù)據(jù)倉庫，為企業(yè)開展財務(wù)決策奠定了基礎(chǔ)。

分析層包括知識庫、方法庫、模型庫，通過在信息系統(tǒng)中收集人工智能系統(tǒng)的相關(guān)知識、方法、模型，能夠為企業(yè)開展人工智能系統(tǒng)的分析工作奠定基礎(chǔ)，并通過嵌入學(xué)習(xí)算法，在后臺自動更新知識、方法、模型，不斷改進企業(yè)的分析機制。通過分析層的分析機制，將分析的結(jié)果提交給企業(yè)的交互層，分析層在分析的過程中需要用到知識、方法、模型、畫像。畫像指的是對某一事物的全面描述，如結(jié)合企業(yè)管理層風(fēng)險偏好、經(jīng)營管理能力等進行刻畫，得出企業(yè)畫像，同時通過判斷企業(yè)外部的投資環(huán)境、籌資環(huán)境等信息對外部環(huán)境進行刻畫，形成外部環(huán)境畫像。通過與畫像進行匹配，能夠幫助企業(yè)開展財務(wù)決策，確保企業(yè)內(nèi)部的各類信息更加符合企業(yè)財務(wù)決策工作要求，實現(xiàn)對各類信息的高效管理，從而提高財務(wù)決策的效率。為了提高企業(yè)財務(wù)決策的合理性，企業(yè)需要對數(shù)據(jù)倉庫中的各類數(shù)據(jù)不斷進行更新，以保障財務(wù)決策工作更加科學(xué)，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)控。

交互層作為連接企業(yè)信息系統(tǒng)和企業(yè)決策者的紐帶，通過自然語言處理技術(shù)、語言識別技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)自然語言和信息系統(tǒng)之間的溝通。結(jié)合決策者的管理要求開展財務(wù)分析，并在此基礎(chǔ)上輸出財務(wù)決策報告。

2.明確財務(wù)智能化決策系統(tǒng)的驅(qū)動機制

高質(zhì)量的決策有利于提高企業(yè)整體的管控效率，通過人工智能的應(yīng)用能夠從多維度對工作展開分析，從而提高決策質(zhì)量。在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，企業(yè)需要借助信息系統(tǒng)分析企業(yè)的市場信息、行業(yè)信息、供應(yīng)鏈信息等方面的數(shù)據(jù)，通過對各類數(shù)據(jù)進行清洗、挖掘，將各類數(shù)據(jù)形成對企業(yè)有價值的數(shù)據(jù)，并結(jié)合數(shù)據(jù)的類別進行分類管理。例如，企業(yè)通過獲取產(chǎn)品型號、銷量等方面的數(shù)據(jù)，能夠判斷企業(yè)產(chǎn)品的銷售狀況，人工智能系統(tǒng)通過對企業(yè)各方面數(shù)據(jù)的全面分析，提高數(shù)據(jù)結(jié)果的準確性，并保障決策的合理性。在得到財務(wù)預(yù)測數(shù)據(jù)之后，決策者通過修正決策模型，能夠提高決策質(zhì)量，得到令決策者更滿意的決策結(jié)果。并通過輸出財務(wù)決策報告，能夠形成對決策工作的動態(tài)反饋，財務(wù)報告的生成代表著海量的數(shù)據(jù)形成了對企業(yè)有指導(dǎo)價值的信息，在這一過程中各類數(shù)據(jù)被不斷精簡，并被賦予了新的含義。

3.明確信息系統(tǒng)決策模型

在財務(wù)智能化決策背景下，財務(wù)決策可以開展投融資、成本等方面的決策，通過財務(wù)智能化決策，能夠幫助企業(yè)的各項工作有序開展，為企業(yè)的決策工作提供有價值的支持與建議。企業(yè)在開展決策的過程中，通過優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)決策模塊，使各項財務(wù)決策工作趨于合理，為企業(yè)提供更為高效的決策支持。

首先，籌資決策，企業(yè)在開展籌資決策時，需要分析企業(yè)畫像、外部環(huán)境畫像、籌資工具畫像，結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險偏好、盈利能力、償債能力等方面的信息進行分析，并在外部環(huán)境畫像中分析匯率信息、利率信息、市場風(fēng)險信息。結(jié)合各類信息分析不同籌資方式給企業(yè)帶來的籌資成本、籌資風(fēng)險等方面的信息，并在此基礎(chǔ)上制定最佳的籌資規(guī)劃。

其次，投資決策，企業(yè)在開展投資決策時，需要結(jié)合企業(yè)的投資目標，在分析企業(yè)盈利能力、償債能力等方面信息的基礎(chǔ)上，分析企業(yè)的不同投資畫像，如新產(chǎn)品畫像、新設(shè)備畫像、新技術(shù)畫像，通過人工智能系統(tǒng)分析不同投資方向的投資回報率、投資規(guī)模等方面的信息，并在此基礎(chǔ)上制定最佳的投資規(guī)劃，保障企業(yè)的投資工作有序開展。

再次，成本決策，企業(yè)需要結(jié)合企業(yè)的人力資源、資金等方面的成本信息分析企業(yè)各方面成本的情況，并結(jié)合企業(yè)的成本管理工作進行梳理，判斷能夠優(yōu)化企業(yè)成本的環(huán)節(jié)。

最后，產(chǎn)品決策，企業(yè)在開展產(chǎn)品決策時，需要結(jié)合企業(yè)的產(chǎn)品畫像進行分析，判斷不同產(chǎn)品未來的發(fā)展狀況。并結(jié)合企業(yè)的產(chǎn)品狀況判斷各類產(chǎn)品的營銷重點以及管理方向。例如，表1 中的A 企業(yè)在開展產(chǎn)品決策的過程中，通過分析甲產(chǎn)品的各類情況，判斷產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量、客戶反饋等方面的信息，以及未來的發(fā)展方向，并在此基礎(chǔ)上明確了甲產(chǎn)品的推廣重點及未來的研發(fā)方向。

表1 A 企業(yè)甲產(chǎn)品分析指標及權(quán)重

4.明確財務(wù)智能化決策工作的原理

財務(wù)智能化是基于企業(yè)信息技術(shù)開展的管理，借助專業(yè)的分析方法與管理模型，結(jié)合企業(yè)的各項管理數(shù)據(jù)為企業(yè)的管理提供支持，并結(jié)合企業(yè)的實際以及外部的環(huán)境特點，分析財務(wù)信息和非財務(wù)信息等，以此制定決策。

首先，獲取對企業(yè)有用的信息，開展財務(wù)決策的起點是財務(wù)決策的有用信息，企業(yè)各類信息要得到全面管理，就要提高各類決策信息的可靠性。通過對各類數(shù)據(jù)進行全面加工與處理，形成對企業(yè)有價值的數(shù)據(jù)，并分析各類數(shù)據(jù)中合理的信息。通過對各類數(shù)據(jù)進行高效管理，能夠幫助企業(yè)分析復(fù)雜管理體系中有價值的信息，為企業(yè)的工作提供支持。

其次，建立財務(wù)決策方法模型，企業(yè)財務(wù)決策方法模型對企業(yè)財務(wù)決策質(zhì)量產(chǎn)生重大影響，企業(yè)要制定合理的財務(wù)決策機制，構(gòu)建完善的決策方法模型，并針對決策方法模型不斷進行優(yōu)化，形成更為完善的決策體系。并隨著企業(yè)管理體系的改進，不斷完善企業(yè)的決策模型，促使企業(yè)財務(wù)決策的質(zhì)量不斷提高。

最后，明確財務(wù)決策報告的產(chǎn)生方式，企業(yè)的財務(wù)智能化系統(tǒng)在收到財務(wù)決策目標之后，需要構(gòu)建完善的決策方法模型，獲取有價值的信息，并通過對各類信息的分析制定合理的財務(wù)決策。

三、財務(wù)智能化決策系統(tǒng)構(gòu)建

1.優(yōu)化系統(tǒng)實施環(huán)境

第一，完善財務(wù)決策模型的技術(shù)支持系統(tǒng)。首先，構(gòu)建完善的基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，企業(yè)在開展財務(wù)決策時，需要利用企業(yè)的信息系統(tǒng)，保障企業(yè)的各類數(shù)據(jù)得到統(tǒng)籌管控。企業(yè)需要通過構(gòu)建完善的系統(tǒng)，為企業(yè)的各類數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)提供有價值的支持。通常而言，信息系統(tǒng)的覆蓋范圍越廣，自動化程度越高，財務(wù)智能化決策越有效，從而大幅提高企業(yè)的工作效率。因此，企業(yè)需要構(gòu)建完善的財務(wù)信息系統(tǒng)，改進企業(yè)的管理水平。其次，構(gòu)建數(shù)據(jù)倉庫，財務(wù)智能化決策要求完善企業(yè)的管理數(shù)據(jù)，各類數(shù)據(jù)在經(jīng)過清洗、加工、歸類、整理之后儲存到數(shù)據(jù)倉庫。數(shù)據(jù)倉庫中儲存了企業(yè)各層次數(shù)據(jù)，能夠為企業(yè)的財務(wù)決策提供支持。大型企業(yè)可以構(gòu)建自己的數(shù)據(jù)倉庫，但是構(gòu)建數(shù)據(jù)倉庫的成本較高。企業(yè)可以選擇云端倉庫，通過向運營商支付一定的費用，由運營商開展數(shù)據(jù)維護等工作。這種方式降低了企業(yè)建設(shè)數(shù)據(jù)倉庫的成本。最后，加強企業(yè)人才隊伍的建設(shè)，財務(wù)智能化對企業(yè)的人員管理是一次變革，財務(wù)智能化不僅影響企業(yè)財務(wù)工作的流程，也影響基層員工的工作方式。因此，企業(yè)需要加強對員工的培訓(xùn)和管理，讓員工能夠熟練掌握財務(wù)智能化管理系統(tǒng)。通過加強對員工的培訓(xùn)，讓員工掌握專業(yè)的技能和管理知識，讓員工為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

第二，完善管理制度。首先，優(yōu)化授權(quán)管理機制。在財務(wù)智能化的背景下，企業(yè)各類信息數(shù)據(jù)都儲存到企業(yè)的信息系統(tǒng)中，因此企業(yè)要加強信息系統(tǒng)的管理，明確各層級人員在信息系統(tǒng)中的權(quán)限，避免違規(guī)操作問題，確保各類數(shù)據(jù)具有安全性。通過構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)管理體系，保障企業(yè)的各類數(shù)據(jù)能夠得到高效管理，因此企業(yè)要明確企業(yè)內(nèi)部不同層級人員對信息的獲取、操作權(quán)限。例如，企業(yè)的管理層人員能夠獲取企業(yè)的各類信息，分析各環(huán)節(jié)工作，而企業(yè)的基層員工只能在自身的職責(zé)范圍內(nèi)獲取相關(guān)的信息，并且限制相關(guān)人員的操作權(quán)限。其次，完善企業(yè)追責(zé)機制。企業(yè)的管理層作為財務(wù)決策的主體，要提高財務(wù)決策的合理性，當企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)決策存在問題時，需要分析企業(yè)的管理者是否盡到了監(jiān)督的義務(wù)，若未盡到相關(guān)義務(wù)則需要追責(zé)。

2.明確財務(wù)決策路徑

第一，常規(guī)決策。常規(guī)決策是企業(yè)在日常經(jīng)營中頻繁發(fā)生的財務(wù)決策事項，如企業(yè)在采購、應(yīng)收賬款、庫存等方面的決策，這類決策通過信息系統(tǒng)收集各環(huán)節(jié)信息，能夠?qū)崿F(xiàn)對相關(guān)決策的監(jiān)控。企業(yè)在制定采購決策時，根據(jù)供應(yīng)商的地理位置，結(jié)合企業(yè)銷售情況、運輸時間等方面的信息，由人工智能系統(tǒng)幫助企業(yè)制定最佳的采購規(guī)劃，信息系統(tǒng)在對企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析的基礎(chǔ)上，將決策信息直接提供給企業(yè)的主體，從而提高決策工作效率。

第二，復(fù)雜決策。企業(yè)的復(fù)雜決策指的是企業(yè)在日常經(jīng)營中不經(jīng)常涉及的決策，這類決策發(fā)生頻率低，但是對企業(yè)有較大的影響。對這一類決策，需要經(jīng)過信息系統(tǒng)的訓(xùn)練，且隨著訓(xùn)練次數(shù)的增加決策的穩(wěn)定性會不斷提高。對于復(fù)雜決策，可以由信息系統(tǒng)根據(jù)以往的決策模型形成初步?jīng)Q策，企業(yè)的人員結(jié)合決策工作對決策相關(guān)條件和流程進行補充與修正，形成細致的決策方案，通過對決策方案進行不斷完善，形成最佳的決策規(guī)劃。同樣在修正決策工作的過程中，信息系統(tǒng)也會不斷進行學(xué)習(xí)和修正，不斷優(yōu)化自身的決策方式，從而形成更為合理的決策報告。

3.加強財務(wù)決策評價

第一，加強對財務(wù)智能化決策系統(tǒng)的分析。企業(yè)開展財務(wù)決策評價，能夠借助人工智能系統(tǒng)對企業(yè)的各環(huán)節(jié)進行細致分析，并通過提高財務(wù)決策質(zhì)量，讓企業(yè)充分考慮各類因素對企業(yè)經(jīng)營的影響，分析企業(yè)各類資源的合理性，判斷各類資源是否能夠得到有效利用，幫助企業(yè)不斷優(yōu)化決策水平，因此在財務(wù)決策的過程中，企業(yè)需要分析財務(wù)決策是否達到了預(yù)期的效果。通過建立事中評價和事后評價機制，能夠判斷由人工智能系統(tǒng)所得出的決策是否科學(xué)，并針對所存在的問題制定完善機制，以不斷改進企業(yè)的財務(wù)決策質(zhì)量。同時，財務(wù)決策需要注重成本效益原則，通常而言，數(shù)據(jù)越全面，決策質(zhì)量越高，但是成本也會提升，因此在開展財務(wù)決策時，需要結(jié)合不同決策工作的重要性收集恰當?shù)臄?shù)據(jù)，把握成本效益原則，確保財務(wù)決策效率得到保障。

第二，持續(xù)完善財務(wù)決策機制。企業(yè)在開展財務(wù)決策的過程中，需要不斷收集員工的反饋，并通過定期收集財務(wù)決策系統(tǒng)中存在的問題，不斷改進決策系統(tǒng)，從而有效提高財務(wù)決策的質(zhì)量，企業(yè)需要注重財務(wù)決策結(jié)果的合理性，并針對所存在的問題明確成因，通過不斷優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)決策系統(tǒng)，不斷改進企業(yè)財務(wù)決策的質(zhì)量。

4.重視人機協(xié)同

在人工智能下的財務(wù)決策要為企業(yè)的工作提供有價值的指導(dǎo)和建議，改進財務(wù)智能化系統(tǒng)，從而有效提高財務(wù)智能化管理水平。企業(yè)在開展財務(wù)決策的過程中，需要結(jié)合企業(yè)財務(wù)決策工作目標，讓人員和人工智能系統(tǒng)實現(xiàn)有效銜接。企業(yè)通過建立以信息系統(tǒng)為主導(dǎo)的財務(wù)決策機制，由人工智能系統(tǒng)自動調(diào)用企業(yè)畫像并開展財務(wù)分析，形成完善的財務(wù)決策報告。財務(wù)決策具有一定的復(fù)雜性，在決策過程中企業(yè)需要對財務(wù)決策結(jié)果進行分析，并對財務(wù)決策的結(jié)果進行不斷完善，通過人機協(xié)同將決策思路反饋給企業(yè)的決策者，并由決策者對人工智能系統(tǒng)的決策方案進行不斷修正，從而改進決策工作的合理性。因此在財務(wù)決策過程中，企業(yè)需要對信息系統(tǒng)進行不斷總結(jié)和評價，并對財務(wù)決策機制進行持續(xù)改善。

四、結(jié)語

本文通過對財務(wù)智能化的研究，認為財務(wù)智能化對現(xiàn)代化的企業(yè)財務(wù)管理工作能夠帶來積極的影響，能夠促使企業(yè)的財務(wù)管理工作更加合理。但是長期以來，很多企業(yè)缺乏對財務(wù)智能化技術(shù)的應(yīng)用，未來企業(yè)需要借助財務(wù)智能化系統(tǒng)的應(yīng)用，將財務(wù)智能化應(yīng)用到財務(wù)領(lǐng)域，為企業(yè)的財務(wù)決策工作提供有價值的支持與指導(dǎo)，從而有效提高財務(wù)智能化的水平，進而提高決策的質(zhì)量。