對現(xiàn)代企業(yè)財務數(shù)智化的具體措施研究

閻夢茹 北京華脈誠信科技有限公司

引言

在數(shù)智化發(fā)展的時代背景下，數(shù)智財務感知與決策未來的職能是數(shù)智時代對財務和企業(yè)管理者的新要求、新使命。數(shù)智化的應用可以加強企業(yè)核心競爭力，提高管理工作效率。

一、數(shù)智化與云會計的概述

（一）數(shù)智化

“數(shù)智化”最初的定義是：數(shù)字智慧化與智慧數(shù)字化的合成，即以數(shù)據(jù)挖掘為基礎實現(xiàn)智能決策。數(shù)智化是財務管理和結合先進的信息技術，改變財務從“數(shù)據(jù)采集”到“數(shù)據(jù)分析”的技術方法；以數(shù)據(jù)為基礎，以智慧為紐帶，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營全過程的以服務業(yè)務為基礎，同時對企業(yè)戰(zhàn)略、決策進行支撐和價值創(chuàng)造。目的是“人工”和“智能”兩個過程互相結合，讓機器繼承人的某些邏輯。從效率和準確兩方面大大改善了會計流程和性能，同時可以減少紙張的使用，從靈活性、效率等方面改善報告和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，財務管理流程更加有效。

（二）云計算

甲骨文企業(yè)于1998 年首次推出基于云的會計系統(tǒng)，定義為所有會計流程的交易都可以完全通過網(wǎng)絡瀏覽器進行的軟件。云計算有軟件、平臺、基礎設施三個基本要素。只要有網(wǎng)絡連接，可隨時隨地接入系統(tǒng)，實時協(xié)作。威脅云的系統(tǒng)安全的最危險因素是網(wǎng)絡攻擊，應用人工智能和區(qū)塊鏈技術可能有效防范安全風險。

二、數(shù)智化的具體措施

（一）原始數(shù)據(jù)采集

原始數(shù)據(jù)的采集需要保證數(shù)據(jù)的穩(wěn)定來源及準確性。企業(yè)原有的數(shù)據(jù)采集存在以下問題：由于業(yè)務流程不健全、數(shù)據(jù)不完整，導致不能獲得準確、詳細的財務數(shù)據(jù)；財務的相關報表也不能準確及時地反映企業(yè)經(jīng)營狀況，導致企業(yè)的管理者做出錯誤的經(jīng)營決策，給企業(yè)經(jīng)營、發(fā)展帶來負面的影響。財務基礎工作是企業(yè)管理與發(fā)展的基石，如果連基礎工作都沒有做好，沒有辦法實現(xiàn)財務管理的精細化、規(guī)范化；同時也無法為企業(yè)管理決策及時提供準確報告。傳統(tǒng)財務一般只監(jiān)控與資金、資產(chǎn)相關的數(shù)據(jù)，現(xiàn)代企業(yè)需要通過一個能提供有助于對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動、發(fā)展進行有效指揮、調節(jié)、監(jiān)督的財務資料的信息技術系統(tǒng)。這一信息技術系統(tǒng)一般有記錄、分類、總結、報告、分析解釋等功能，全面反映企業(yè)相關數(shù)據(jù)，除了傳統(tǒng)財務相關數(shù)據(jù)也包括非財務數(shù)據(jù)如：人力資源相關數(shù)據(jù)，供應商、客戶的各類背景信息等，讓數(shù)據(jù)如血液一樣在企業(yè)中流淌，為企業(yè)的發(fā)展提供足夠的氧氣。

原始數(shù)據(jù)采集一般分為兩類：企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)和企業(yè)外部數(shù)據(jù)。

1.企業(yè)的內(nèi)部數(shù)據(jù)主要包括資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、費用、利潤為代表的財務數(shù)據(jù)和與產(chǎn)品、客戶、供應商、渠道、生產(chǎn)、研發(fā)等相關的業(yè)務數(shù)據(jù)。以業(yè)財融合為目標，對業(yè)務流程進行再造，優(yōu)化組織架構，進行數(shù)據(jù)的自動采集。企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)自動采集主要依賴OA 類的軟件進行采集。下面以A傳媒集團為類，說明一下開發(fā)的具體措施：

A 傳媒集團以前采用傳統(tǒng)的紙制提交財務原始單據(jù)，逐級線下審批，審批效率極慢，無法滿足企業(yè)日常運營的需要，因此決定開發(fā)集團自有OA，因本集團有技術研發(fā)部門，決定完全根據(jù)本集團的業(yè)務特點，自主研發(fā)OA。

A 集團以各審批流程為基礎流程，根據(jù)各流程歸集財務、人事、采購、銷售等部門的相關原始數(shù)據(jù)。財務部門根據(jù)與財務相關的原始數(shù)據(jù)初步實現(xiàn)財務收款、付款、主營業(yè)務收入、出入庫、主營業(yè)務成本、費用等相在憑證批量自動生成。極大地提高財務人員的工作效率及準確性，為企業(yè)節(jié)省了約1/3 的人工。

非財務數(shù)據(jù)則通過人事管理模塊、供應商信息管理模塊、客戶信息管理模塊、技術研發(fā)進展模塊等進行數(shù)據(jù)的采集。

同時，原始數(shù)據(jù)收集也需要根據(jù)后期財務分析的字段來設定采集，既要保證后期分析數(shù)據(jù)質量的要求，又要保證在前期原始數(shù)據(jù)錄入不增加企業(yè)員工日常的工作量。

現(xiàn)在為節(jié)省人工在原始數(shù)據(jù)錄入也可采用收單審單機器人，幫助我們整理原始單據(jù)，對原始單據(jù)進行基礎錄入工作。這種機器人對單據(jù)量較大的公司工作效率會有極大的提高。

2.與企業(yè)全局性視角相對立的，并不是局部或者互不相關的視角，而是分裂的或碎片化的視角。沒有整個企業(yè)的宏觀視角，則無法解決涉及企業(yè)績效和競爭力的核心戰(zhàn)略問題。通過外部數(shù)據(jù)的引入，解決信息孤島的問題。企業(yè)外部數(shù)據(jù)的取得方式主要為以下幾種：外部購買數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡爬取數(shù)據(jù)、免費開源數(shù)據(jù)。這些企業(yè)外部的數(shù)據(jù)將解決阻礙工作的各種孤島問題，讓管理者能從企業(yè)視角、行業(yè)視角等視角更好地做出決策。

（二）數(shù)據(jù)的整理

數(shù)據(jù)整理主要是通用從不同數(shù)據(jù)源來驗證相關數(shù)據(jù)，以保證數(shù)據(jù)源無誤，數(shù)據(jù)的真實準確，數(shù)據(jù)質量穩(wěn)定，基礎數(shù)據(jù)的多維記錄。在數(shù)據(jù)整理的過程中對數(shù)據(jù)的格式進行整理，增補數(shù)據(jù)，對基礎數(shù)據(jù)進行匯總整合等。

但財務數(shù)據(jù)整理并不都是進行集合增加的過程，也需要把冗余數(shù)據(jù)進行處理，如對系統(tǒng)升級、跨年度數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)表合并整理過程中，有可能會產(chǎn)生重復數(shù)據(jù)的問題，此類冗余數(shù)據(jù)在財務管理的應用時，會導致數(shù)據(jù)處理量大、數(shù)據(jù)錯誤的出現(xiàn)。而在數(shù)據(jù)庫的設計之初能遵循實體完整性規(guī)則設計相應的關系，那么在數(shù)據(jù)表中會減少冗余數(shù)據(jù)的出現(xiàn)。

（三）財務數(shù)據(jù)分析

現(xiàn)在財務數(shù)據(jù)分析的發(fā)展趨勢是利用更多的數(shù)據(jù)，更多地利用計算機對數(shù)據(jù)進行分析。每個趨勢都是在不知不覺中逐漸發(fā)生的，需要以事實為依據(jù)進行決策。沒有分析支撐的決策會使我們喪失很準確的判斷，減少企業(yè)發(fā)展的機會。

數(shù)據(jù)分析可以讓企業(yè)基于事實而不是根據(jù)直覺或偏見做出決策，可以釋放隱藏在企業(yè)中的各類數(shù)據(jù)潛力。企業(yè)可以通過更多的數(shù)據(jù)分析而獲得效益。數(shù)據(jù)分析不是完美的，但是數(shù)據(jù)分析可以成為做出決策時的助手，幫助制定比直覺和經(jīng)驗更好的決策。而人類與計算機的結合使得分析更快速、更準確、更具吸引力。

財務分析是一種財務輸出的“產(chǎn)品”，使用這種“產(chǎn)品”的客戶是企業(yè)的管理層、業(yè)務部門、外部的投資者等。財務分析的過程是了解客戶不同需求，如：管理層需要宏觀分析、業(yè)務部門需要微觀分析、業(yè)務部門的需求背后的原因目的、數(shù)據(jù)的維度明細度，需要的頻率，如何呈現(xiàn)等。根據(jù)以上的需要設計財務分析的產(chǎn)品，如：表格是否按照特定情況排序，增加特殊標注批注等細節(jié)；圖表的樣式是否能反映最重要的信息，既要滿足需要，又能直擊重點，同時要保證言簡意賅。生成報表、分析報告并提出措施同時需要對措施的實施進行跟蹤。最后對產(chǎn)品分析進行補充分析，如產(chǎn)品的售后服務。

企業(yè)基本上以三種方式組合用于數(shù)據(jù)分析：立方體、矩陣、非結構化非數(shù)值。

數(shù)據(jù)立方體是一組預先打包的多維數(shù)據(jù)表。數(shù)據(jù)立方體可以是三維以上的，在生成數(shù)據(jù)報表、數(shù)據(jù)模塊方面更方便，但由于數(shù)據(jù)立方體包含的變量數(shù)目有限，有時不能滿足需求。數(shù)據(jù)的維度一般包括：時間維度（歷史數(shù)據(jù)、未來數(shù)據(jù)）；報表科目維度（橫向分析、縱向分析）；結構分析；因素分析；行業(yè)維度；客戶維度；員工維度；商品維度；區(qū)域維度；渠道維度等。

數(shù)據(jù)矩陣包含結構化內(nèi)容，如以行列的方式存儲的數(shù)據(jù)，電子表格是矩陣的一種特殊形式。這種格式具有較大的靈活性，但對于不了解數(shù)據(jù)庫結構、數(shù)據(jù)所得位置、字段等使用者會帶來一定的困難。

非結構化非數(shù)值數(shù)據(jù)的分析其特點是格式多樣化，如客戶在客服電話中的語氣可以作為客戶流失預測的指標，非結構化非數(shù)值類數(shù)據(jù)具有潛在價值，但需要像淘金一樣從大量的沙土中篩選得來。

數(shù)據(jù)分析分為手工分析、工業(yè)化分析。

手動分析是一次性工作，需要投入的精力有限；但每次都需要重復性做一些類似的工作，是對人力資源的一種浪費行為。工業(yè)化分析需要前期投入更多精力，但這些分析模型建立后，對之后的決策是隨時可用的，可時時抓取數(shù)據(jù)進行分析，快速根據(jù)前期設定好的模板出具報告。手動分析的結果一般在保用后丟棄可生復利用率非常低，使用工業(yè)化分析，分析模型將成為進行決策流程的一部分。

現(xiàn)在較流行的利用可視化財務數(shù)據(jù)分析：是把前期已經(jīng)實踐過的財務分析案例的思路、成果等導入計算機的可視化平臺，在可視化平臺中進行自動的財務數(shù)據(jù)分析，形成相關的報表和圖表。

現(xiàn)在常用的財務分析有本量利分析用于盈虧平衡點、敏感性分析價格類、敏感性分析利率匯率類、敏感性分析多變量類、敏感類分析方案管理類等；根據(jù)駕駛艙儀表盤的歸集整理，將各類財務指標通過駕駛艙表現(xiàn)出來，駕駛艙類的分析主要用于現(xiàn)金流管理類、經(jīng)營分析類等，做出有參考價值的可視化圖形，幫助案例企業(yè)擬定相應方針和制定相關策略。

（四）財務預算的制定和分析、財務風險分析和防范

艾森豪威爾說過計劃本身什么都不是，而編制謀劃的過程決定了一切。而企業(yè)的預算是用貨幣形式表達公司經(jīng)理人員的業(yè)務安排、工作分解及行動計劃。表達出我要做什么事情，打算花多少錢來做這些事情。結合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃出來的預算進行財務風險分析，財務風險管理在公司的運營管理工作中起到越來越重要的作用，扮演了日益關鍵的角色。企業(yè)需要更好地規(guī)避、降低風險，需要在分析中找到風險，分析風險產(chǎn)生的因素，再通過各類舉措預防和管理財務風險，增強企業(yè)對抗風險的綜合實力。

在制定企業(yè)的全面預算時已經(jīng)考慮了本企業(yè)的戰(zhàn)略、規(guī)劃、目標、市場定位、產(chǎn)品計劃、運營計劃、資源配置、歷史數(shù)據(jù)，市場環(huán)境、行業(yè)數(shù)據(jù)、風險分析、機會分析等各種因素。所以根據(jù)與預算的對比來分析、預防經(jīng)營中的風險是非常必要的。這也是全面預算中的跟蹤考核、評估改進兩方面的工作。

充分利用預算模板，通過數(shù)智化的計算機系統(tǒng)進行標準化、智能化的預算。包含各類校驗公式，設定前提條件、統(tǒng)計口徑、預算標準等進行預算的統(tǒng)計、編制，結合各類預算編制方法通過計算機的統(tǒng)計、分析、計算驗證預算的合理性、可行性。一般采用“上下結合、分級編制、逐級匯總”的混合式方式進行編制。利用數(shù)智化計算機系統(tǒng)可以快速準確地完成預算的提交、審核、下達等過程，提高全面預算工作的質量和效率。

全面預算的事中控制中與數(shù)智化系統(tǒng)結合使用。根據(jù)預算指標設定不同的預警值，進行預警，如：利潤預警、資產(chǎn)預警、現(xiàn)金流預警等，此類預警也可結合駕駛艙體現(xiàn)。定期或不定期對預算重大差異進行分析，讓數(shù)據(jù)的使用者可以不同情況進行改進計劃。

建立健全的風險預警系統(tǒng)，將企業(yè)風險管理工作進行細化分類，報表、審計工作都需要納入預警系統(tǒng)的工作范圍中，保證企業(yè)的風險管理工作可以順利推進實施。從企業(yè)規(guī)章制度、企業(yè)文化、績效考核等方面上保證預警系統(tǒng)的可行性、實用性、強制性。對于企業(yè)員工行為起到有效的規(guī)范作用，發(fā)現(xiàn)風險時按流程及時上報，使風險得到合理的處理和解決。明確規(guī)定數(shù)據(jù)的核對制度，科學分析企業(yè)的真實狀況及可能遇到的風險，提高預警系統(tǒng)的執(zhí)行力。企業(yè)利用數(shù)智化的自身優(yōu)勢，預警系統(tǒng)的建設中，應加強與其他企業(yè)的交流，相互借鑒風險管理經(jīng)驗。

利用數(shù)智化的計算機系統(tǒng)對風險目標進行設定，設定企業(yè)的風險偏好、風險容忍度等指標。讓系統(tǒng)自動進行部分風險的識別、預警。主要應用于風險定量分析中。企業(yè)可以根據(jù)不同的風險分析進行監(jiān)督，快速及時做出預警；讓企業(yè)根據(jù)系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)制定不同的風險應對策略。保證企業(yè)的良好發(fā)展和效益，加強自身核心競爭力，保證股東權益的最大化。

（五）利用原始數(shù)據(jù)與各外部端口對接，優(yōu)化工作流程，提高工作效率

對原始數(shù)據(jù)的利用不僅是數(shù)據(jù)的分析方面，也可以與一些外部端口的對接，提高工作的效率。下面以A 傳媒集團為類，說明一下開發(fā)的具體措施：

1.與銀行數(shù)據(jù)的對接。與銀行數(shù)據(jù)對接可同時可以實現(xiàn)資金集中管理，利用銀企互聯(lián)系統(tǒng)作為結合大數(shù)據(jù)、信息技術的系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)OA 系統(tǒng)與銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的有效連接，利用銀行在信息技術的優(yōu)勢，讓企業(yè)可以實時通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)對轉賬信息、銀行交易明細、銀行實時余額進行查閱。同時，根據(jù)自身經(jīng)營管理特點，實現(xiàn)對交易權限進行有效控制、自動歸集資金、自動獲取付款賬戶信息、批量付款等。銀企互聯(lián)模式下，財務系統(tǒng)實現(xiàn)動態(tài)可控、自動化。為企業(yè)財務動態(tài)全面管理實現(xiàn)做出了基本的保證。

2.與外部支付平臺的對接。費用報銷利用了一個企業(yè)OA 與外部的支付平臺使一部分日常費用由企業(yè)去直接付費，加強了企業(yè)支付效率及費用管控力度，同時也創(chuàng)新了企業(yè)支出管理的流程。實現(xiàn)了事前管控——消費支付（由平臺代付）——事后管控——統(tǒng)一結算——財務入賬（數(shù)據(jù)時時同步的企業(yè)的OA 系統(tǒng)中來）。同時把小額的費用集中到一個平臺后，還可以有一定的折扣，節(jié)省下一些費用，無形中創(chuàng)造一部分利潤。

3.與稅務開票系統(tǒng)的對接。對于開票量比較大企業(yè)，與稅務開票系統(tǒng)對接后，讓稅控系統(tǒng)批量自動開票，這個小功能可以大大地提高開票工作的效率，提高開票的準確性。

結語

對企業(yè)而言，數(shù)智化的應用會給企業(yè)的財務管理工作帶來巨大的變革。提升管理工作效率，對各類數(shù)據(jù)進行有效的利用，讓財務管理決策職能得到充分的發(fā)揮，優(yōu)化企業(yè)管理讓數(shù)據(jù)創(chuàng)造價值和提供思維駐點，讓企業(yè)的管理決策有了數(shù)據(jù)的支撐。