堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞 擰緊財(cái)務(wù)管理“安全閥”

李建發(fā) 劉石頭 張小芳 鄧常山

財(cái)務(wù)管理安全是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和保障，如何實(shí)現(xiàn)從物理安全升級(jí)到財(cái)務(wù)管理安全，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)物理和數(shù)字安全的一體化設(shè)計(jì)，最大限度解決財(cái)務(wù)管理安全的系統(tǒng)設(shè)計(jì)問題是當(dāng)前財(cái)務(wù)管理實(shí)踐要解決的重點(diǎn)問題。

基于財(cái)務(wù)管理安全的系統(tǒng)設(shè)計(jì)考慮，要積極探索設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理安全按鈕，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)物理和數(shù)字安全的一體化設(shè)計(jì)，著重解決財(cái)務(wù)管理安全的物理防護(hù)和數(shù)字安全防護(hù)。重點(diǎn)解決區(qū)域安全設(shè)計(jì)，實(shí)施空間安全設(shè)計(jì)、安裝安全設(shè)備、配置財(cái)務(wù)物品安全設(shè)備、配置標(biāo)準(zhǔn)的庫存現(xiàn)金管理設(shè)備，同時(shí)進(jìn)行物品安全跟蹤設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)管理安全數(shù)字設(shè)計(jì)，實(shí)施庫存現(xiàn)金使用限額管理，銀行存款滿足需求管理，進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，提供收支決策建議。同時(shí)，探索財(cái)務(wù)管理安全按鈕的實(shí)踐模型，實(shí)施物理安全設(shè)計(jì)和數(shù)字安全設(shè)計(jì)，最終設(shè)計(jì)形成電子化和物理化財(cái)務(wù)管理安全按鈕，按照安全按鈕邏輯路徑解決財(cái)務(wù)安全問題。

財(cái)務(wù)管理安全的物理設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)管理安全的物理設(shè)計(jì)要突出區(qū)域安全設(shè)計(jì)和物品安全跟蹤設(shè)計(jì)，以實(shí)現(xiàn)基本的安全保障，確保資金得到有效防護(hù)。

區(qū)域的安全設(shè)計(jì)要突出空間安全設(shè)計(jì)，可安裝紅外線監(jiān)控，配置保險(xiǎn)柜等，并配套標(biāo)準(zhǔn)的庫存現(xiàn)金管理設(shè)備，落實(shí)資金安全的物理防護(hù)。

空間安全設(shè)計(jì)重點(diǎn)在于規(guī)劃相對獨(dú)立的空間，按高標(biāo)準(zhǔn)安全裝修，最好是參照銀行裝修標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配置。重點(diǎn)是相關(guān)財(cái)務(wù)用房應(yīng)為墻、頂板、底板六面整體鋼筋混凝土現(xiàn)澆結(jié)構(gòu)。負(fù)荷能力方面，落地層單位負(fù)荷為每平方米A6600公斤，非落地層負(fù)荷為每平方米A3600公斤。墻體結(jié)構(gòu)方面，要求財(cái)務(wù)用房的墻、頂板、底板選用C50以上的商品混凝土，不宜使用現(xiàn)場攪拌的混凝土。墻體厚度為A260毫米，配置直徑16毫米以上的螺紋鋼筋，雙層雙向鋼筋網(wǎng)狀排列、鋼筋間距W150毫米乘以150毫米，并具備防爆、防鉆等防盜竊性能。

安裝安全設(shè)備部分重點(diǎn)是安裝有報(bào)警功能的監(jiān)控設(shè)備，包括紅外線監(jiān)控設(shè)備和錄像監(jiān)控設(shè)備等。紅外線監(jiān)控設(shè)備要配置兩線以上對射，并實(shí)現(xiàn)觸發(fā)報(bào)警功能、重點(diǎn)區(qū)域和物品防護(hù)功能。錄像監(jiān)控設(shè)備要具備60天以上視頻存儲(chǔ)空間，并實(shí)現(xiàn)異常智能跟蹤、一般異常視頻錄像、重大異常報(bào)警等功能。同時(shí)，要能滿足超過12小時(shí)的不間斷電源供電。

配置財(cái)務(wù)物品安全設(shè)備。財(cái)務(wù)物品安全設(shè)備主要是配置保險(xiǎn)柜和移位報(bào)警器等。財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜一般要求具備電子密碼、全剛防盜、多節(jié)入墻和異常報(bào)警功能。移位報(bào)警器主要用于對重點(diǎn)財(cái)務(wù)物品的監(jiān)控，例如單位財(cái)務(wù)專用章、法人私章等，主要目的是實(shí)現(xiàn)即時(shí)警戒。

配置標(biāo)準(zhǔn)的庫存現(xiàn)金管理設(shè)備。標(biāo)準(zhǔn)庫存現(xiàn)金管理設(shè)備的主要功能是實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金的自動(dòng)清點(diǎn)，自動(dòng)記入電腦系統(tǒng)，并最終使財(cái)務(wù)管理安全按鈕使用該數(shù)據(jù)。本功能的核心在于自動(dòng)清點(diǎn)并將數(shù)據(jù)記入電腦系統(tǒng)，難點(diǎn)在于實(shí)現(xiàn)物理和數(shù)字系統(tǒng)的對接，這也是后期財(cái)務(wù)管理安全按鈕系統(tǒng)設(shè)計(jì)的重點(diǎn)所在。

物品安全跟蹤設(shè)計(jì)重點(diǎn)在于對重要物品設(shè)置定位器。根據(jù)工作需要，有必要的可以對財(cái)務(wù)專用章、法人私章等貴重物品，甚至對庫存現(xiàn)金配置跟蹤裝置，以防發(fā)生失竊時(shí)可以及時(shí)追蹤，實(shí)現(xiàn)最大程度保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全。

實(shí)際工作中可使用物品安全追蹤器，利用Tag無線追蹤技術(shù)，將追蹤器植入貴重物品中，達(dá)到及時(shí)報(bào)警和定位跟蹤功能。

財(cái)務(wù)管理安全的數(shù)字設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)管理安全的數(shù)字設(shè)計(jì)是為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的安全，實(shí)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)的良性運(yùn)行。主要功能包括滿足庫存現(xiàn)金的使用限額、滿足銀行存款使用需求、資金符合財(cái)務(wù)規(guī)劃等，并能根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行決策，提出收支建議。

庫存現(xiàn)金滿足使用限額。當(dāng)前，現(xiàn)金使用量減少，但個(gè)別特殊情況還是要支付現(xiàn)金，這就需要核定滿足銀行現(xiàn)金管理規(guī)定的日現(xiàn)金需要量，再根據(jù)單位所處的位置，核定最長不超過15天的使用量，根據(jù)需要與銀行對接，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金使用的平穩(wěn)，維護(hù)基本財(cái)務(wù)秩序。

銀行存款滿足使用需求。銀行存款滿足使用需求是單位財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。通過銀行辦理結(jié)算是落實(shí)對資金使用有效監(jiān)管的重要渠道。本部分重點(diǎn)是在財(cái)務(wù)規(guī)劃的指導(dǎo)下，按季、按月滿足收支管理要求。

資金符合財(cái)務(wù)規(guī)劃。盤算好全年資金，在收支兩條線的管理機(jī)制下，盡量做到收支平衡；無法做到平衡的，要提前規(guī)劃好收支項(xiàng)目及金額。重點(diǎn)是做好項(xiàng)目的定量管理，并提前規(guī)劃財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)。

收支建議是財(cái)務(wù)管理安全按鈕實(shí)現(xiàn)決策功能的重點(diǎn)，可根據(jù)貨幣資金的現(xiàn)有情況、結(jié)合使用規(guī)劃，判斷能否實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)良性運(yùn)行，并提出可行的收支建議。

其邏輯思路如下：匯總銀行存款、庫存現(xiàn)金形成可支付的貨幣資金①，根據(jù)資金使用規(guī)劃，判斷是否夠用，若足夠，及時(shí)形成報(bào)表披露；若不夠，檢查是否有可變現(xiàn)的現(xiàn)金等價(jià)物，判斷現(xiàn)金等價(jià)物的變現(xiàn)金額，合并形成貨幣資金②，根據(jù)資金使用規(guī)劃，判斷是否夠用，若足夠，及時(shí)形成報(bào)表披露；若不夠，檢查是否有可變現(xiàn)的短期投資，判斷短期投資的變現(xiàn)金額，合并形成貨幣資金③，根據(jù)資金使用規(guī)劃，判斷是否夠用，若足夠，及時(shí)形成報(bào)表披露；若不夠，檢查是否有可變現(xiàn)的長期投資，判斷長期投資的變現(xiàn)金額，合并形成貨幣資金④，根據(jù)資金使用規(guī)劃，判斷是否夠用，若足夠，及時(shí)形成報(bào)表披露；檢查是否有可使用的融資（重點(diǎn)是短期債務(wù)），合并形成貨幣資金⑤，根據(jù)資金使用規(guī)劃，判斷是否夠用，若足夠，及時(shí)形成報(bào)表披露；若不夠，提供可行的收支建議供決策，判斷可實(shí)現(xiàn)的收入金額，合并形成貨幣資金⑥，根據(jù)資金使用規(guī)劃，判斷是否夠用，若足夠，及時(shí)形成報(bào)表披露；若不夠，判斷可控制的支出金額，合并形成貨幣資金⑦，根據(jù)資金使用規(guī)劃，判斷是否夠用，若足夠，及時(shí)形成報(bào)表披露；若不夠，判斷試算可控制的支出金額，合并形成貨幣資金⑧，直至達(dá)成基本的平衡。

財(cái)務(wù)管理安全按鈕的實(shí)踐模型

要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理安全，務(wù)必做到物理安全和數(shù)字安全的緊密結(jié)合。在做好物理安全的基礎(chǔ)上，按照財(cái)務(wù)管理原理進(jìn)行安全的財(cái)務(wù)運(yùn)作。

物理安全考慮。以惠州城市職業(yè)學(xué)院為例，財(cái)務(wù)部門可以考慮設(shè)置在下圖中的紅色“★”位置。此處建筑物密集，交通便利，相對安全，同時(shí)處于學(xué)院網(wǎng)絡(luò)出口附近，信息暢通。

數(shù)字安全考慮，其實(shí)現(xiàn)模型結(jié)構(gòu)如下：

財(cái)務(wù)管理安全按鈕是解決財(cái)務(wù)管理安全的有效保障，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)物理和數(shù)字安全的一體化設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理安全從物理安全升級(jí)到數(shù)字安全，最大限度解決財(cái)務(wù)管理安全的系統(tǒng)問題，切實(shí)保護(hù)國家、企業(yè)及個(gè)人財(cái)物安全。