加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資本管理提高供應(yīng)鏈資金利用效率

王文娟

供應(yīng)鏈視角下營(yíng)運(yùn)資本管理的新內(nèi)涵

營(yíng)運(yùn)資金指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中運(yùn)轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間的資金管理往往會(huì)面臨諸多挑戰(zhàn)，這是因?yàn)閷?shí)際情況下企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理無(wú)法全盤依據(jù)財(cái)務(wù)的分類進(jìn)行管理，必須根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)與流程來(lái)管理。在供應(yīng)鏈視角下，企業(yè)資本管理必須將理論內(nèi)容融入實(shí)際情況，綜合各項(xiàng)因素間的關(guān)聯(lián)，再將因素整合為一體化工作模塊，提高企業(yè)資本管理效率，在原本的財(cái)務(wù)資金板塊內(nèi)增加業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)新模塊，在原本的流動(dòng)負(fù)債與流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)增加關(guān)于企業(yè)營(yíng)運(yùn)成本管理的設(shè)計(jì)流程，完成對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的精準(zhǔn)劃分，使資本管理彰顯針對(duì)性。

供應(yīng)鏈視角下企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理存在的問題

應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理問題 應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)存在著銷售不穩(wěn)定而造成的干擾性問題。比如，企業(yè)未按照供應(yīng)鏈發(fā)展理念創(chuàng)新營(yíng)運(yùn)資本管理模式，沒有考慮到資金在供應(yīng)鏈間的流動(dòng)關(guān)系，相應(yīng)管理模式不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作停滯不前，這是影響企業(yè)資金使用效率的主要原因。應(yīng)收賬款管理模式落后，企業(yè)在供應(yīng)鏈資源配置方面得不到優(yōu)化，不利于今后的可持續(xù)發(fā)展。

在應(yīng)付賬款管理問題中，企業(yè)必須對(duì)自身管理模式做出調(diào)整，分析過去營(yíng)運(yùn)資本管理期間存在的問題，完善相應(yīng)管理細(xì)則，依據(jù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展要求解決矛盾問題，提高營(yíng)運(yùn)資本管理水平。為提升銷售額，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，供應(yīng)商往往會(huì)采取賒銷的方式向企業(yè)銷售貨物。但有些企業(yè)在應(yīng)收賬款管理時(shí)過于在意自身利益，將應(yīng)收賬款時(shí)間拖得比較長(zhǎng)，卻忽略了自身信譽(yù)問題，導(dǎo)致供應(yīng)商方面出現(xiàn)資金短缺的問題，且企業(yè)內(nèi)部原材料與零部件供應(yīng)受到影響。

存貨管理問題 在供應(yīng)鏈管理中，存貨管理是其中的重要部分，如果存貨管理效率偏低，后續(xù)生產(chǎn)成本管理也會(huì)受到影響，所以企業(yè)必須結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整營(yíng)運(yùn)資本管理重點(diǎn)，完善管理機(jī)制，提升營(yíng)運(yùn)資本管理水平。但實(shí)際上，有些企業(yè)缺乏對(duì)存貨管理工作的重視，未樹立起規(guī)范化管理理念。比如，在存貨管理方面依舊局限于企業(yè)內(nèi)部，未從供應(yīng)鏈角度出發(fā)考慮上游與下游企業(yè)的需求，甚至?xí)斐珊罄m(xù)管理成本的增加，使企業(yè)在成本管理方面比較被動(dòng)。

現(xiàn)金持有量管理問題 供應(yīng)鏈環(huán)境下，現(xiàn)金持有量管理是企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資本管理中常遇到的問題。保障持有現(xiàn)金的合理性，有利于提升企業(yè)的資金使用效率，維持供應(yīng)鏈正常運(yùn)轉(zhuǎn)。一些企業(yè)確定現(xiàn)金持有量的時(shí)候，沒有基于宏觀角度考慮與供應(yīng)鏈成員間的合作關(guān)系，同時(shí)也沒有分析供應(yīng)鏈內(nèi)現(xiàn)金需求情況，進(jìn)而可能造成供應(yīng)鏈癱瘓。

供應(yīng)鏈視角下企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理策略

加強(qiáng)應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理 在應(yīng)收/應(yīng)付賬款管理工作中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資本管理，完善應(yīng)收賬款管理模式。對(duì)此，以下建議可供參考：

一、加大對(duì)應(yīng)收與應(yīng)付賬款管理的重視程度。從管理層開始，要針對(duì)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀制定與應(yīng)收賬款管理相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，完善管理模式，防止管理期間出現(xiàn)矛盾問題。比如，關(guān)注供應(yīng)商的賒銷方式是否有利于自身發(fā)展，確定供應(yīng)商給予的折扣期限和還款決策方案，計(jì)算其中的機(jī)會(huì)成本。如果企業(yè)借款超過當(dāng)期折扣內(nèi)還款可達(dá)到的折扣數(shù)，企業(yè)應(yīng)盡量把握時(shí)間，在最佳時(shí)間完成還款，從而獲得最高折扣。與此同時(shí)，應(yīng)按照供應(yīng)商的情況考慮不同利益間的關(guān)系，防止自身與供應(yīng)商的利益受損，健全應(yīng)收賬款管理機(jī)制。

二、制定清晰化的工作原則，防止管理中出現(xiàn)混亂。企業(yè)應(yīng)依據(jù)供應(yīng)商的種類確立應(yīng)收賬款明細(xì)項(xiàng)目與具體數(shù)額，對(duì)每筆應(yīng)付賬款所涉及的供應(yīng)商還款政策與現(xiàn)金結(jié)構(gòu)加以分析，按照欠款期限與數(shù)額制作單據(jù)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，防止企業(yè)長(zhǎng)期占用供應(yīng)商資金。

三、做好對(duì)供應(yīng)商管理。企業(yè)不僅要關(guān)注自身生產(chǎn)質(zhì)量，還要把控原材料質(zhì)量。企業(yè)購(gòu)置的原材料必須符合質(zhì)量要求和成本要求，要根據(jù)自身情況合理選擇供應(yīng)商。

四、對(duì)于新產(chǎn)生的應(yīng)付賬款，企業(yè)需要掌握相應(yīng)還款政策，綜合考慮還款規(guī)模與時(shí)間等影響因素制訂還款計(jì)劃。

加強(qiáng)存貨管理 保障企業(yè)存貨管理的規(guī)范性，遵循規(guī)范化的存貨管理原則，健全管理機(jī)制。要按照企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀實(shí)施精細(xì)化管理原則，比如，將存貨特征當(dāng)作分類的標(biāo)準(zhǔn)，配合相應(yīng)編號(hào)存放存貨，遵循就近存放的原則進(jìn)行存貨日常管理。如果存貨性質(zhì)相同，企業(yè)在產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)加強(qiáng)創(chuàng)新性因素，降低零部件種類，整合相關(guān)信息，確保各項(xiàng)信息可以更加完整，最終形成集中規(guī)模效應(yīng)，減少生產(chǎn)期間的成本投入。

企業(yè)要科學(xué)制訂采購(gòu)計(jì)劃，以提升生產(chǎn)效率和加快資金流轉(zhuǎn)為目的，實(shí)施存貨管理方案，縮短存貨周期，降低營(yíng)運(yùn)資本管理風(fēng)險(xiǎn)，避免資金浪費(fèi)。與此同時(shí)，加強(qiáng)存貨信息化管理，創(chuàng)建存貨周轉(zhuǎn)信息化平臺(tái)，為企業(yè)存貨管理與生產(chǎn)活動(dòng)的實(shí)施提供保障，按照采購(gòu)計(jì)劃制定生產(chǎn)方案，有效降低庫(kù)房管理壓力。

加強(qiáng)現(xiàn)金持有量管理 在該項(xiàng)工作中企業(yè)應(yīng)做好供應(yīng)鏈成員協(xié)商工作，基于整體角度確定現(xiàn)金持有量水平，建立動(dòng)態(tài)現(xiàn)金合作機(jī)制，滿足現(xiàn)金流動(dòng)要求，提高供應(yīng)鏈資金利用效率。企業(yè)選擇最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，要將采購(gòu)計(jì)劃與銷售情況一同融入信息化管理，按照平臺(tái)所需的貨量制訂采購(gòu)計(jì)劃，設(shè)置彈性空間，確保生產(chǎn)各環(huán)節(jié)順利開展工作。與此同時(shí)，企業(yè)還需向供應(yīng)商核對(duì)數(shù)量，從而完善現(xiàn)金持有量管理方式。

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