大中型審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)力現(xiàn)狀及提升策略

■李蘇權(quán) 唐義龍

領(lǐng)導(dǎo)力是領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)追隨者施加并為追隨者自覺接受的正向的、積極的影響力和凝聚力，包括硬權(quán)力和軟權(quán)力兩方面：硬權(quán)力與職位有關(guān)、是外在的、有限的和強(qiáng)制性的，是一個(gè)常量；軟權(quán)力與個(gè)人的能力、內(nèi)在的魅力和魄力等有關(guān)，在一定程度上是可以無限開發(fā)的。目前開展大中型審計(jì)項(xiàng)目通常都會(huì)打破審計(jì)機(jī)關(guān)處（科）室界限，實(shí)施靈活統(tǒng)一編組，審計(jì)組成員有不同處（科）室人員及抽調(diào)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員共同組成。因?qū)徲?jì)組長(zhǎng)很多時(shí)候不是審計(jì)組成員的直接領(lǐng)導(dǎo)，較難影響審計(jì)組員工的立功、晉升、發(fā)獎(jiǎng)等激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)，或處分、降級(jí)、扣款等處理處罰措施，硬權(quán)力會(huì)受到一定的制約，為保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高審計(jì)工作的質(zhì)量與效率，審計(jì)組長(zhǎng)需要運(yùn)用領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)理論與藝術(shù)，盡可能提升個(gè)人軟權(quán)力，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)組團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。

一、審計(jì)組長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)力現(xiàn)狀

領(lǐng)導(dǎo)力從內(nèi)容來看，包括決策力和影響力，有學(xué)者提出領(lǐng)導(dǎo)力包括：決斷力、洞察力、學(xué)習(xí)力、應(yīng)變力、親和力、凝聚力、影響力和綜合力等“十力”。決策力主要與“領(lǐng)”相聯(lián)系：去哪里，干什么，領(lǐng)導(dǎo)活動(dòng)的目標(biāo)和路徑需要決策。影響力主要與“導(dǎo)”相聯(lián)系：什么人去實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，怎樣實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，需要引導(dǎo)，需要激勵(lì)，需要影響力。決策重在方向，影響力重在力量或力度。依據(jù)理論我們對(duì)目前審計(jì)組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)力現(xiàn)狀進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)很多審計(jì)組長(zhǎng)都或多或少存在決策失誤、用人失誤、協(xié)調(diào)失衡、心理障礙等問題。

1.決策失誤

審計(jì)目標(biāo)不明確，具體在規(guī)劃防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)(風(fēng)險(xiǎn)控制）、審計(jì)專報(bào)、線索移送、優(yōu)秀項(xiàng)目、審計(jì)時(shí)間不確定、不具體，很多的時(shí)候?qū)儆谶厡忂吙?，太隨意，計(jì)劃性不強(qiáng)。審計(jì)思路不清晰，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容未全面把握，重點(diǎn)不突出，未能有的放矢，決策犯方向性錯(cuò)誤。審計(jì)過程中，動(dòng)態(tài)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)方向不準(zhǔn)確、不及時(shí)。

2.用人失當(dāng)

審計(jì)組人員配備不合理，審計(jì)成員財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)、工程、資源環(huán)境等專業(yè)知識(shí)以及實(shí)際工作能力水平的高低，審計(jì)人員職位高低、資歷長(zhǎng)短、人緣好壞等因素搭配不科學(xué)、不合理。

3.協(xié)調(diào)失衡

缺乏有效的組織協(xié)調(diào)、任務(wù)分工不合理，信息溝通、團(tuán)隊(duì)協(xié)作不通暢。協(xié)調(diào)不到位，對(duì)內(nèi)沒有充分調(diào)動(dòng)好整個(gè)審計(jì)組團(tuán)隊(duì)的積極性，組內(nèi)不能相互配合，同心協(xié)力、高效運(yùn)轉(zhuǎn)；對(duì)外審計(jì)組長(zhǎng)不能與被審計(jì)單位深入交流，快速高效地獲得相關(guān)信息，對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的重大意見分歧，不能消除不必要的誤會(huì)誤解，讓審計(jì)對(duì)象口服心服，依法依規(guī)妥善處理問題。

4.心理障礙

隨著新時(shí)期審計(jì)工作更大作為、更高標(biāo)準(zhǔn)要求，審計(jì)組長(zhǎng)在面對(duì)審計(jì)進(jìn)度緩慢，難于發(fā)現(xiàn)問題，統(tǒng)一組織項(xiàng)目各審計(jì)組“賽馬”排名，相互之間比能力、比素質(zhì)、比實(shí)力，在其他組發(fā)現(xiàn)了重大問題進(jìn)展順利，本組卻因種種原因進(jìn)展緩慢的時(shí)候，審計(jì)組長(zhǎng)往往會(huì)面臨巨大的心理壓力，產(chǎn)生焦慮情緒，嚴(yán)重影響審計(jì)組的運(yùn)行效率和團(tuán)隊(duì)士氣。

二、提高領(lǐng)導(dǎo)力策略

1.提升控制力

提高領(lǐng)導(dǎo)水平最重要的指標(biāo)就是要達(dá)到審計(jì)目標(biāo)要求。從審計(jì)的角度來講，規(guī)劃是引領(lǐng)、是方向，有規(guī)劃、有目標(biāo)，才不會(huì)“審到哪里算哪里”。目標(biāo)可以分為三部分：一是審計(jì)質(zhì)量。實(shí)現(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)(風(fēng)險(xiǎn)可控）、審計(jì)專報(bào)、案件線索移送、優(yōu)秀項(xiàng)目等指標(biāo)；二是審計(jì)效率。階段性任務(wù)在計(jì)劃的時(shí)間內(nèi)、整個(gè)項(xiàng)目在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成；三是鍛煉隊(duì)伍。通過項(xiàng)目審計(jì)培養(yǎng)人才、審計(jì)能手。

提升審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理控制力水平，關(guān)鍵是在審計(jì)項(xiàng)目管理上實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、具體化、事項(xiàng)化，通過制定審計(jì)任務(wù)時(shí)間表、路線圖，時(shí)時(shí)追蹤進(jìn)度、科學(xué)安排人員力量，解決“干什么”“誰來干”的問題。審計(jì)組長(zhǎng)要對(duì)被審計(jì)單位制度性缺陷、易發(fā)生舞弊行為、廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等審計(jì)項(xiàng)目關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)一清二楚。在具體實(shí)施上按照科學(xué)統(tǒng)籌、統(tǒng)一安排、提升效能的原則，動(dòng)態(tài)把握審計(jì)重點(diǎn)、時(shí)間，對(duì)各審計(jì)小組合理配置人員力量，確保審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，項(xiàng)目高效實(shí)施。

2.提升決策力

審計(jì)組長(zhǎng)決策力最主要的體現(xiàn)是審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目審計(jì)思路的一種主觀判斷，它貫穿于審計(jì)工作的全過程。審計(jì)思路的判斷對(duì)審計(jì)項(xiàng)目至關(guān)重要，判斷正確事半功倍，碩果累累；判斷失誤徒勞無功，一無所獲。

（1）深入研究項(xiàng)目。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來越復(fù)雜，審計(jì)項(xiàng)目類型多種多樣，審計(jì)組長(zhǎng)需要以歸零心態(tài)起步，執(zhí)行規(guī)范化審計(jì)程序，做好基礎(chǔ)性工作，從審計(jì)調(diào)查了解基本情況、背景資料開始，到查詢相關(guān)審計(jì)檔案、網(wǎng)上資料、專業(yè)書籍，對(duì)項(xiàng)目法規(guī)政策、業(yè)務(wù)模式深入研究，針對(duì)審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)和問題，做出科學(xué)預(yù)判，提出切實(shí)可行的解決辦法；圍繞審計(jì)目標(biāo)，撰寫具體化、專業(yè)化的審計(jì)方案。（2）善于借助外腦。他山之石可以攻玉，很多百思不得其解的問題，他人稍微提示問題就能迎刃而解。審計(jì)組長(zhǎng)主動(dòng)向有類似審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)專業(yè)人士請(qǐng)教，共同把脈開方，廣泛聽取意見，是保證審計(jì)方案質(zhì)量的重要措施；最后召開業(yè)務(wù)會(huì)議深入探討聽取各方意見，在充分調(diào)查研究基礎(chǔ)之上完善審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組對(duì)項(xiàng)目預(yù)期審計(jì)目標(biāo)、任務(wù)、措施、構(gòu)思的書面體現(xiàn)，是集體智慧的結(jié)晶，能最大程度避免審計(jì)組長(zhǎng)出現(xiàn)重大決策失誤。

3.提升領(lǐng)導(dǎo)力

（1）選人識(shí)人。從審計(jì)組長(zhǎng)來講，最重要的是從源頭上爭(zhēng)取科學(xué)配備不同類型的高素質(zhì)審計(jì)人員，選定財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)、工程、資源環(huán)境等不同專業(yè)背景以及實(shí)際工作能力強(qiáng)的審計(jì)組員。在確定審計(jì)組員情況下，審計(jì)組長(zhǎng)需要逐一了解每名組員專業(yè)、審計(jì)年限、專業(yè)興趣、責(zé)任心、進(jìn)取心、職位高低、實(shí)際工作能力等背景，通過召開業(yè)務(wù)會(huì)科學(xué)合理安排分工，明確審計(jì)小組負(fù)責(zé)人，主要任務(wù)方向。動(dòng)態(tài)掌握審計(jì)進(jìn)展，中途可以動(dòng)態(tài)調(diào)整任務(wù)分工。（2）用人管人。組長(zhǎng)一個(gè)人的精力、能力、經(jīng)驗(yàn)是有限的，對(duì)工作要統(tǒng)攬不包攬、果斷不獨(dú)斷、放手不撒手，充分發(fā)揮每個(gè)組員的作用，敢于放手壓擔(dān)子，充分調(diào)動(dòng)每個(gè)組員的積極性，多鍛煉多培養(yǎng)，多關(guān)心多支持，發(fā)揮好整個(gè)團(tuán)隊(duì)的力量。讓每個(gè)人各展所長(zhǎng)，要求每一名組員緊緊圍繞審計(jì)目標(biāo)，認(rèn)真思考“我做了什么、我能做什么、我要做什么”，找準(zhǔn)切入點(diǎn)，全力抓落實(shí)。建立落實(shí)分級(jí)負(fù)責(zé)的責(zé)任制度，建立科學(xué)有效的管理機(jī)制，寫好審計(jì)期間組員表現(xiàn)鑒定表，做到獎(jiǎng)懲分明，只有如此才能持續(xù)保證并提高審計(jì)質(zhì)量。

4.提升執(zhí)行力

(1)執(zhí)行方案。審計(jì)實(shí)施方案在整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施中起基礎(chǔ)性控制作用，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)方案執(zhí)行情況的督促檢查，防止審計(jì)人員擅自減少審計(jì)步驟和范圍等現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施的隨意行為，檢查預(yù)期審計(jì)目標(biāo)的執(zhí)行效果，如組員執(zhí)行方案偏離方向，將無法取得預(yù)期的審計(jì)效果效率。審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目全面工作、重點(diǎn)工作，都要心中有數(shù)，哪個(gè)在前哪個(gè)在后，什么時(shí)間節(jié)點(diǎn)要完成什么任務(wù)，統(tǒng)籌合理安排，確保各項(xiàng)工作有條不紊推進(jìn)。善于抓關(guān)鍵、抓重點(diǎn)，找準(zhǔn)審計(jì)“突破口”，牽住影響和決定全局的“牛鼻子”，在統(tǒng)籌兼顧中把握重點(diǎn)，通過抓重點(diǎn)帶全盤，抓落實(shí)一環(huán)扣一環(huán)，一抓到底。（2）借助外力。審計(jì)組長(zhǎng)提高執(zhí)行力要善于借助技術(shù)力量，要緊跟時(shí)代潮流，學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法，包括信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)、地理空間技術(shù)等方法的應(yīng)用，以有效提高審計(jì)效率。從“人審”為主向“機(jī)審”為主轉(zhuǎn)變。不斷推進(jìn)技術(shù)運(yùn)用，采取傳統(tǒng)審計(jì)與計(jì)算機(jī)、地理信息技術(shù)等輔助審計(jì)相結(jié)合，“數(shù)據(jù)分析+現(xiàn)場(chǎng)核查”的數(shù)據(jù)審計(jì)工作方式，爭(zhēng)取技術(shù)部門的支持后援，向信息化要資源，向大數(shù)據(jù)要效率，不斷提升審計(jì)執(zhí)行質(zhì)效。

5.提升溝通協(xié)調(diào)力

(1)對(duì)內(nèi)溝通。強(qiáng)化協(xié)調(diào)是形成工作合力的重要方法。項(xiàng)目審計(jì)涉及方方面面，審計(jì)組員之間協(xié)作配合意識(shí)不強(qiáng)，溝通協(xié)調(diào)不夠，很是影響審計(jì)效率；有的組長(zhǎng)自己有干勁，但沒有很好地發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的作用。匯報(bào)審計(jì)思路。在開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)時(shí)要求每名組員匯報(bào)自己想怎么做，做這些是為了發(fā)現(xiàn)什么疑點(diǎn)或問題，做的結(jié)果怎么樣，有沒有達(dá)到預(yù)期結(jié)果，形成一個(gè)完整的審計(jì)思路。只有把工作思路在會(huì)上提出來，其他人才能接下來知道如何支持配合，思路不對(duì)也才好及時(shí)幫助修正方向，這樣配合起來才能無縫銜接。審計(jì)是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，有時(shí)需要及時(shí)調(diào)整思路。審計(jì)組是一個(gè)整體，不能一個(gè)人或一個(gè)小組自行調(diào)整審計(jì)方向，否則無規(guī)劃無程序、漫無目的很容易做重復(fù)性的工作；組員也不能處處等著組長(zhǎng)安排任務(wù)，很多時(shí)候?qū)徲?jì)小組經(jīng)過前面的深入調(diào)查，比組長(zhǎng)更了解實(shí)際情況，更清楚哪里存在問題，應(yīng)該自主創(chuàng)造性的開展工作。(2) 對(duì)外溝通。溝通是審計(jì)組長(zhǎng)一項(xiàng)很重要的技能，有很多有經(jīng)驗(yàn)的組長(zhǎng)，單靠訪談就能發(fā)現(xiàn)重大問題線索。審計(jì)訪談是審計(jì)人員在審計(jì)過程中為了獲取有關(guān)信息與被審計(jì)單位人員進(jìn)行的面對(duì)面的口頭交流方式。有效的審計(jì)訪談的優(yōu)勢(shì)在于可以短時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)對(duì)象有個(gè)大體的了解，為進(jìn)一步深入開展審計(jì)工作指明方向和重點(diǎn)，深入的審計(jì)訪談可直接接觸或搜集到較多重要信息，利用不同訪談對(duì)象之間的信息不對(duì)稱，篩選各類信息，在短時(shí)間內(nèi)有效印證提供的信息質(zhì)量，從而捕捉審計(jì)線索，進(jìn)而合理分配審計(jì)資源，優(yōu)化審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率。

6.提升調(diào)適力

（1）分析壓力源。面對(duì)某些壓力事件，初看起來可能會(huì)感覺到巨大壓力，多數(shù)沒有深入去分析壓力源，只看到表象或部分，對(duì)事件的理解產(chǎn)生認(rèn)知偏差，屬于“自我加壓”。(2)心理平衡。榮與辱、升與降、得與失，往往不以個(gè)人意志為轉(zhuǎn)移，要榮辱不驚，去留無意，淡泊名利，做到心理平衡是極大的快樂。(3)提升個(gè)人能力。對(duì)工作壓力的焦慮，其實(shí)也是能力不足、本領(lǐng)恐慌的體現(xiàn)。部分審計(jì)組長(zhǎng)之所以心理壓力大，個(gè)中原因就是自身能力不足，不能有效解決和應(yīng)對(duì)項(xiàng)目中的各種困難和復(fù)雜問題。(4)放松情緒。積極的通過自身的調(diào)節(jié)和外部的幫助，去調(diào)整和克服不良心理，主動(dòng)預(yù)防自己不良心理的出現(xiàn)。研究表明，體育鍛煉、文化活動(dòng)、行為宣泄等，對(duì)于放松情緒都有一定的作用。

7.提升學(xué)習(xí)力

領(lǐng)導(dǎo)力的核心是學(xué)習(xí)力。審計(jì)是一門與時(shí)俱進(jìn)的學(xué)科，審計(jì)內(nèi)容、方法隨時(shí)代發(fā)展變化快，對(duì)審計(jì)人員自主學(xué)習(xí)和終身學(xué)習(xí)的能力要求非常高。不管是審計(jì)項(xiàng)目的決策、重要審計(jì)事項(xiàng)的決策，還是審計(jì)資源的分配、審計(jì)問題的定性、審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)決定和建議等，都需要建立在對(duì)國(guó)家政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)律、審計(jì)對(duì)象情況和審計(jì)資源進(jìn)行深人研究的基礎(chǔ)之上，審計(jì)組長(zhǎng)要具備比組員更強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力。

審計(jì)是一門實(shí)踐性非常強(qiáng)的學(xué)科，不同審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的過程就是運(yùn)用職業(yè)判斷的過程，而審計(jì)職業(yè)判斷受審計(jì)人員長(zhǎng)期以來形成的認(rèn)知、心理、思維、行為習(xí)慣和偏見的影響，在分析鑒定證據(jù)和形成審計(jì)結(jié)論時(shí)可能得出干差萬別的結(jié)果，甚至可能是錯(cuò)誤的結(jié)論。只有通過實(shí)踐鍛煉，持續(xù)提高審計(jì)實(shí)戰(zhàn)能力，才是提高審計(jì)組長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)水平的根本途徑。審計(jì)組長(zhǎng)就像是一場(chǎng)戰(zhàn)役的前線總指揮，需要在炮火中成長(zhǎng)，當(dāng)五次組員不如當(dāng)一次組長(zhǎng)。審計(jì)組長(zhǎng)既要加強(qiáng)學(xué)歷教育，考取審計(jì)專業(yè)資格證書，更得走實(shí)踐成才的道路。