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    一家企業(yè)集團(tuán)如何通過(guò)司庫(kù)體系打好“金融牌”

    2023-05-30 18:18:52王蘭
    中國(guó)商人 2023年3期
    關(guān)鍵詞:司庫(kù)賬戶管控

    王蘭

    財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部金融服務(wù)平臺(tái),要積極探索運(yùn)用信息化手段強(qiáng)化資金管理,助力企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建資金管控、賬戶管理、統(tǒng)一結(jié)算、融資管控等一體化的司庫(kù)管理體系,全面提升資金管理水平,嚴(yán)格防控資金風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、集約化、智能化的財(cái)務(wù)管理。目前,國(guó)資委要求中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè),部分走在前列的央企已經(jīng)構(gòu)建了較為完善的司庫(kù)管理體系,但仍有部分企業(yè)處于起步或有一定基礎(chǔ)但不完善的階段,暴露出很多問(wèn)題。如何解決這些問(wèn)題成為當(dāng)務(wù)之急。

    隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,提高企業(yè)集團(tuán)資金與金融資源配置已成為新發(fā)展理念的一部分,也是企業(yè)集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求。一方面,信息技術(shù)的快速發(fā)展使企業(yè)資金管理方式受到?jīng)_擊,司庫(kù)體系建設(shè)不僅僅是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的機(jī)遇,也是生存與發(fā)展的必需。另一方面,2022年國(guó)資委發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)>的通知》中明確指出,加快司庫(kù)體系建設(shè)對(duì)于廣大中央企業(yè)的重要性。而構(gòu)建司庫(kù)體系不僅是中央企業(yè)對(duì)國(guó)資委監(jiān)管的積極回應(yīng),也是中國(guó)大型企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段的必然選擇。隨著新商業(yè)模式的出現(xiàn),大型企業(yè)集團(tuán)不得不從原有的資金集中管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)楦屿`活的司庫(kù)管理模式。

    財(cái)務(wù)公司助力司庫(kù)體系建設(shè)

    財(cái)務(wù)公司解決了企業(yè)內(nèi)部信息不透明、投融資受約束、存貸雙高等問(wèn)題,它不但了解集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)發(fā)展及運(yùn)營(yíng)狀況,還具有金融機(jī)構(gòu)屬性,是具有天然優(yōu)勢(shì)的金融服務(wù)平臺(tái)。

    在系統(tǒng)建設(shè)方面,財(cái)務(wù)公司在企業(yè)司庫(kù)建設(shè)全流程管理中的財(cái)務(wù)信息化構(gòu)建與應(yīng)用推進(jìn)工作上,也具有其先天優(yōu)勢(shì),它能夠有效支持集團(tuán)司庫(kù)的信息系統(tǒng)建設(shè),這也進(jìn)一步確立了財(cái)務(wù)公司在司庫(kù)管理建設(shè)過(guò)程中至關(guān)重要的地位。在司庫(kù)體系建設(shè)過(guò)程中,可以在財(cái)務(wù)公司已有系統(tǒng)基礎(chǔ)上進(jìn)行優(yōu)化,加快系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)程。

    A集團(tuán)如何實(shí)施司庫(kù)管理

    銀行賬戶管理情況。A集團(tuán)已實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)銀行賬戶的統(tǒng)一管理,通過(guò)集團(tuán)統(tǒng)一使用的資金在線管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了銀行賬戶的開(kāi)立、變更及注銷的全流程管控,同時(shí)對(duì)各成員單位的賬戶數(shù)量及賬戶開(kāi)立也有明確要求。此外,財(cái)務(wù)公司已同12家戰(zhàn)略合作銀行建立了直連關(guān)系,成員單位基本戶、一般戶及部分專戶可以實(shí)現(xiàn)賬戶直連查詢及轉(zhuǎn)賬功能,對(duì)已開(kāi)通直連功能的賬戶,集團(tuán)公司可實(shí)現(xiàn)對(duì)賬戶余額及交易明細(xì)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

    存在的差距:一方面,賬戶集中管理不全面,仍有部分賬戶脫離集團(tuán)資金在線管控平臺(tái);另一方面,賬戶數(shù)量冗余、分散,不容易及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬戶及資金流動(dòng)的異常情況,易造成資金管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),也存在對(duì)境外賬戶資金管控覆蓋不足以及缺乏信息化管理手段等問(wèn)題。

    資金集中情況。A集團(tuán)資金以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)建立了“直接歸集為主、間接歸集為輔”的資金歸集模式,即成員單位在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立內(nèi)部賬戶,部分資金通過(guò)“代理收款”方式劃轉(zhuǎn)至內(nèi)部賬戶進(jìn)行直接歸集;另一部分留存在銀行賬戶的資金,通過(guò)銀行賬戶掛接至財(cái)務(wù)公司在銀行開(kāi)立的一級(jí)戶下,借助“二級(jí)戶”實(shí)時(shí)上收下?lián)艿哪J綄?shí)現(xiàn)歸集。

    存在的差距:成員單位使用通過(guò)間接歸集模式歸集資金時(shí),是通過(guò)網(wǎng)銀發(fā)起的,只能事后抓取資金支付數(shù)據(jù),無(wú)法實(shí)現(xiàn)事前、事中的監(jiān)管控制。

    資金結(jié)算情況。A集團(tuán)依托財(cái)務(wù)公司建立了統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái),財(cái)務(wù)公司也建立了“支付通”支付平臺(tái),實(shí)現(xiàn)了境內(nèi)成員單位結(jié)算業(yè)務(wù)全流程線上審批。同時(shí),在支付系統(tǒng)中嵌入包含付款賬戶、余額、預(yù)算、合同、定向支付以及合規(guī)的“六道預(yù)警”,對(duì)預(yù)警要素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控,確保支付的合規(guī)性。

    存在的差距:部分成員單位統(tǒng)一結(jié)算意愿不強(qiáng),存在只重個(gè)體利益、局部利益的現(xiàn)象。這些成員單位從其他渠道如網(wǎng)銀、柜臺(tái)等發(fā)起付款,脫離財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一結(jié)算管理;“外匯池”“票據(jù)池”功能短缺,導(dǎo)致外匯集中收付及票據(jù)承兌等業(yè)務(wù)暫未納入統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)。

    預(yù)算管理情況。A集團(tuán)已建立“年度資金總體計(jì)劃、月度預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整”的資金預(yù)算管控體系,并將預(yù)算與統(tǒng)一結(jié)算進(jìn)行關(guān)聯(lián),在統(tǒng)一結(jié)算流程中嵌入預(yù)算控制,做到“無(wú)預(yù)算不支付”。

    存在的差距:集團(tuán)公司未在考核體系中納入預(yù)算執(zhí)行情況。各成員單位預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確度較低,存在預(yù)算結(jié)余資金存量多、追加預(yù)算多等情況,未能實(shí)現(xiàn)預(yù)算的剛性控制。

    A集團(tuán)司庫(kù)體系管理模式優(yōu)化策略

    賬戶管理全覆蓋,全量信息自動(dòng)獲取、可視。

    梳理賬戶體系。各成員單位將在基本戶開(kāi)戶行打印的銀行賬戶開(kāi)立清單與資金在線管控系統(tǒng)已上線的賬戶進(jìn)行對(duì)比,未上線的賬戶應(yīng)提交申請(qǐng)納入系統(tǒng)管控,以確保所有賬戶納入賬戶管理系統(tǒng)。明確各成員單位可以保留的賬戶,對(duì)非直連賬戶進(jìn)行逐一梳理。境內(nèi)有結(jié)算業(yè)務(wù)需求的成員單位均需在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立內(nèi)部賬戶,無(wú)特殊結(jié)算需求的單位僅保留基本戶用于代扣代繳、繳納社保等,對(duì)于確需保留的一般戶、專戶、臨時(shí)戶等逐級(jí)申請(qǐng)確認(rèn),對(duì)無(wú)需保留意義的賬戶應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成銷戶處理。

    明確賬戶管理要求。對(duì)所有銀行賬戶要求做到“應(yīng)歸盡歸、應(yīng)連盡連”,能辦理歸集或直連的賬戶都應(yīng)辦理,確需保留且無(wú)法直連的賬戶應(yīng)按時(shí)在系統(tǒng)中完成余額及交易的補(bǔ)錄工作。同時(shí)財(cái)務(wù)公司應(yīng)擴(kuò)大直連行范圍,實(shí)現(xiàn)銀行賬戶實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控,不斷夯實(shí)資金基礎(chǔ)。

    優(yōu)化資金集中管理,實(shí)現(xiàn)資金高度集中。

    原有模式下部分間接歸集的資金使用仍在銀行,不利于資金監(jiān)控及統(tǒng)一結(jié)算,將資金歸集模式由“直接歸集為主,間接歸集為輔”變更為“直接定時(shí)歸集”模式。解除銀行賬戶已辦理的二級(jí)戶歸集關(guān)系,同時(shí)確保銀行賬戶開(kāi)通直連及直連轉(zhuǎn)賬功能,成員單位經(jīng)授權(quán)后,財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)設(shè)置自動(dòng)定時(shí)歸集關(guān)系,將留存金額上的存款定時(shí)歸集至財(cái)務(wù)公司內(nèi)部賬戶。與此同時(shí)實(shí)現(xiàn)境外賬戶的直連可視,并設(shè)置境內(nèi)外雙向資金池,通過(guò)人民幣和外幣雙向跨境通道進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度。

    做強(qiáng)結(jié)算統(tǒng)一支付體系。

    各單位將財(cái)務(wù)公司內(nèi)部賬戶作為收款主渠道,實(shí)現(xiàn)資金“直接歸集”,同時(shí)以財(cái)務(wù)公司“代理結(jié)算”為支付主渠道,實(shí)現(xiàn)對(duì)公、對(duì)私報(bào)銷,并輔以批量代發(fā)等支付通道;對(duì)接財(cái)務(wù)共享體系,一旦前端發(fā)起業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)便可實(shí)現(xiàn)全流程一體化支付,減輕一線財(cái)務(wù)人員工作負(fù)擔(dān)。推動(dòng)各財(cái)務(wù)共享中心從支付發(fā)起環(huán)節(jié)開(kāi)展監(jiān)控池“六道預(yù)警”校驗(yàn),防范事前管控漏洞。對(duì)“結(jié)算旁路”事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)維護(hù),對(duì)于因客觀因素確實(shí)無(wú)法從內(nèi)部賬戶代理支付的款項(xiàng),允許從已維護(hù)的“結(jié)算旁路”實(shí)現(xiàn)事項(xiàng)進(jìn)行支付,集團(tuán)公司還要加大監(jiān)督檢查力度,確保結(jié)算事項(xiàng)處于管控范圍內(nèi)。

    預(yù)算管控剛?cè)岵?jì),支付款項(xiàng)聯(lián)動(dòng)互通。

    建立全面預(yù)算系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)分子公司現(xiàn)金流預(yù)算分類管控,做到以收定支。同時(shí),集成共享與預(yù)算系統(tǒng),在資金支付的發(fā)起環(huán)節(jié)校驗(yàn)預(yù)算,實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部賬戶統(tǒng)一管控,無(wú)預(yù)算不許支付。預(yù)算管控剛?cè)岵?jì),剛性控制的預(yù)算嚴(yán)格支付金額及路徑,明確柔性控制的預(yù)算項(xiàng)目,對(duì)追加預(yù)算等事項(xiàng)逐級(jí)審批。研究預(yù)算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)集成,根據(jù)預(yù)算情況建立預(yù)算支付模型,合理安排財(cái)務(wù)公司支付款項(xiàng),最大化實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金收益。

    司庫(kù)管理體系建設(shè)需要循序漸進(jìn),各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)發(fā)展?fàn)顩r,選擇合適的資金集中管理平臺(tái),借助司庫(kù)體系有效匯總和整合集團(tuán)的資金流動(dòng)情況,促進(jìn)內(nèi)外部金融市場(chǎng)高效交易,為金融服務(wù)提供有效支持,進(jìn)而大幅度提升資金的精細(xì)化管理水平,使資金及金融資源“看得見(jiàn)、管得住、用得好”,助力集團(tuán)全面數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

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