高職財(cái)經(jīng)類學(xué)生電商財(cái)稅咨詢工作室創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的可行性分析

徐意 劉蓮菲

企查查數(shù)據(jù)顯示，截至2022年5月26日，國(guó)內(nèi)直播電商相關(guān)企業(yè)累計(jì)注冊(cè)59059 家，相較于2021年底的21791家，增長(zhǎng)了171%。智妍咨詢公布數(shù)據(jù)顯示，預(yù)計(jì)2022年我國(guó)短視頻和直播電商領(lǐng)域的從業(yè)人員規(guī)模達(dá)873萬(wàn)人，上限可達(dá)1191萬(wàn)人。短視頻及直播電商的發(fā)展勢(shì)如破竹，也因高利潤(rùn)迅速成為許多人眼中的香餑餑，越來(lái)越多的人涉足這個(gè)領(lǐng)域。然而，一些主播稅法意識(shí)淡薄，有意或無(wú)意地違反稅收法律法規(guī)，擾亂稅收征管秩序，同時(shí)也為個(gè)人事業(yè)帶來(lái)了不利影響。

許多直播電商企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)主播自身并沒(méi)有實(shí)力組建財(cái)稅團(tuán)隊(duì)，因此，對(duì)外尋求專業(yè)的財(cái)稅服務(wù)便是不二之選。目前市場(chǎng)上專門針對(duì)直播電商企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)主播提供財(cái)稅服務(wù)的公司較少，通過(guò)市場(chǎng)細(xì)分可以發(fā)現(xiàn)，專門成立一家服務(wù)于直播電商和網(wǎng)絡(luò)主播的財(cái)稅公司是可行的且前景可觀的。

項(xiàng)目簡(jiǎn)介及意義

一、項(xiàng)目簡(jiǎn)介

電商財(cái)稅咨詢工作室主要為中小微直播電商企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)主播提供稅務(wù)籌劃、工商注冊(cè)、財(cái)務(wù)外包、法務(wù)咨詢、金融服務(wù)等一站式財(cái)稅服務(wù)。旨在為中小微直播電商企業(yè)和主播進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以期幫助企業(yè)和主播合法納稅的同時(shí)減輕稅收負(fù)擔(dān)。同時(shí)陪伴企業(yè)和主播成長(zhǎng)，根據(jù)其需求提供單項(xiàng)財(cái)稅服務(wù)或定制財(cái)稅服務(wù)。

工作室采取“線上+線下”經(jīng)營(yíng)模式，在線上構(gòu)建起全媒體運(yùn)營(yíng)矩陣，著重在目標(biāo)客戶活躍的抖音、快手、微信公眾號(hào)、微信視頻號(hào)、Bilibili、知乎這六類平臺(tái)發(fā)布財(cái)稅科普視頻和進(jìn)行直播達(dá)到引流目的，將引流過(guò)來(lái)的客戶在微信公眾號(hào)平臺(tái)和官方網(wǎng)站進(jìn)行線上服務(wù)，安排專員一對(duì)一服務(wù)并全程跟蹤。線下經(jīng)營(yíng)主要面對(duì)的是工作室實(shí)體經(jīng)營(yíng)所在地及周邊城市的中小微企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)主播，通過(guò)舉行線下社群營(yíng)銷活動(dòng)，吸引并留存客戶。

工作室產(chǎn)品及服務(wù)矩陣，見(jiàn)圖1。

二、項(xiàng)目意義

為直播電商企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)主播規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，稅務(wù)部門高度重視并采取有力措施規(guī)范網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)的稅收秩序。本項(xiàng)目在分析直播電商企業(yè)和主播工作模式的基礎(chǔ)上，能識(shí)別涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定繳納稅目和稅額，辦理納稅業(yè)務(wù)，幫助客戶依法依規(guī)納稅，以此規(guī)避因?yàn)橛幸鉄o(wú)意逃避納稅或偷漏稅等問(wèn)題給企業(yè)和個(gè)人發(fā)展帶來(lái)的不利因素。

幫助直播電商企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)主播合理節(jié)稅，為其發(fā)展賦能。許多電商企業(yè)由于規(guī)模小，很少關(guān)注國(guó)家和各地的稅收優(yōu)惠政策。工作室可專門收集各種針對(duì)直播電商企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)合法享受政策，為企業(yè)合理節(jié)稅。網(wǎng)絡(luò)主播同理，依法繳納個(gè)人所得稅的部分，也可享受專項(xiàng)稅收減免政策。

跟蹤企業(yè)和主播發(fā)展，為其提供一體化陪伴式財(cái)稅服務(wù)。隨著中小微直播電商企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)主播的發(fā)展壯大，單純的稅務(wù)服務(wù)已無(wú)法滿足其需求，那么工商注冊(cè)、財(cái)務(wù)外包、法務(wù)咨詢、合同管理等業(yè)務(wù)也會(huì)接踵而來(lái)。工作室便可以根據(jù)企業(yè)的需要，為其提供相應(yīng)的單項(xiàng)或一站式服務(wù)，滿足企業(yè)和主播不同階段的財(cái)稅需求。同時(shí)，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)稅問(wèn)題進(jìn)行分析，也可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，為管理者提供決策支撐。

傳播財(cái)稅知識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人財(cái)稅意識(shí)。工作室依托新媒體運(yùn)營(yíng)平臺(tái)制作以財(cái)稅資訊分享、財(cái)稅知識(shí)科普、企業(yè)運(yùn)營(yíng)常見(jiàn)財(cái)稅問(wèn)題為主的短視頻及內(nèi)容，可以向企業(yè)和個(gè)人傳播財(cái)稅知識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人的財(cái)稅意識(shí)。

項(xiàng)目SWOT分析

一、優(yōu)勢(shì)（Strengths）分析

專業(yè)優(yōu)勢(shì)。工作室創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)富有創(chuàng)業(yè)熱情和創(chuàng)造力，且大多為會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生，系統(tǒng)學(xué)習(xí)了財(cái)稅理論知識(shí)，參與過(guò)會(huì)計(jì)手工賬、出納實(shí)務(wù)、納稅實(shí)務(wù)和跨專業(yè)綜合實(shí)訓(xùn)等，具有一定的實(shí)踐能力。

市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。工作室主要針對(duì)直播電商企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)主播進(jìn)行財(cái)稅服務(wù)，目前直播電商和短視頻行業(yè)的蓬勃發(fā)展為工作室提供了許多潛在客戶源。2021年4月23日，國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局、國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、商務(wù)部等七部門聯(lián)合發(fā)布《網(wǎng)絡(luò)直播營(yíng)銷管理辦法（試行）》，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)直播電商和網(wǎng)絡(luò)直播領(lǐng)域的監(jiān)管，任何直播電商企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)主播的偷漏稅行為都將面臨聯(lián)合懲戒。在嚴(yán)監(jiān)管的政策環(huán)境下，直播電商企業(yè)和主播勢(shì)必會(huì)對(duì)外尋求專業(yè)的財(cái)稅服務(wù)以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，這便為工作室的發(fā)展提供了較好的市場(chǎng)機(jī)遇。

服務(wù)與價(jià)格優(yōu)勢(shì)。工作室的目標(biāo)客戶具有規(guī)模小、業(yè)務(wù)零星的特點(diǎn)，基于成本效益原則，這類主體往往沒(méi)必要外包某項(xiàng)財(cái)稅業(yè)務(wù)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所。而相較于市面上的財(cái)稅咨詢公司來(lái)說(shuō)，工作室作為大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，不論是單項(xiàng)服務(wù)還是定制化服務(wù)，價(jià)格相對(duì)較低，但服務(wù)質(zhì)量比較優(yōu)質(zhì)。

二、劣勢(shì)（Weaknesses）分析

學(xué)生社會(huì)經(jīng)驗(yàn)不足，處理事情方法單一，且容易沖動(dòng)。工作室產(chǎn)品和服務(wù)涉及內(nèi)容較廣，除了需要學(xué)生熟練運(yùn)用財(cái)稅知識(shí)外，還需要較強(qiáng)的抗挫能力、組織能力、人際溝通能力和沉著處理事務(wù)的能力。

目標(biāo)客戶可能存在對(duì)學(xué)生業(yè)務(wù)能力欠缺的偏見(jiàn)。工作室由學(xué)生負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)，而目標(biāo)客戶對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的從業(yè)人員比較信任，對(duì)學(xué)生的偏見(jiàn)會(huì)致使工作室業(yè)務(wù)量少。

三、機(jī)會(huì)（Opportunities）分析

全方位的大學(xué)生創(chuàng)業(yè)扶持政策。近年來(lái)，為鼓勵(lì)并扶持大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，各地相繼出臺(tái)各項(xiàng)創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策，如稅收優(yōu)惠、提供創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款和貼息、免費(fèi)培訓(xùn)、免收行政事業(yè)性收費(fèi)、給予落戶等。同時(shí)，學(xué)校也提供了一系列幫扶政策鼓勵(lì)學(xué)生創(chuàng)業(yè)。這些政策為工作室創(chuàng)造了極好的前期運(yùn)營(yíng)條件。

市場(chǎng)主體增速快，財(cái)稅咨詢需求大。隨著“雙創(chuàng)”熱潮的掀起和直播行業(yè)的快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)的中小微直播電商企業(yè)數(shù)量不斷增多，對(duì)財(cái)稅服務(wù)的需求旺盛。

財(cái)稅咨詢行業(yè)處于快速增長(zhǎng)期。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)目前企業(yè)財(cái)稅服務(wù)委托占比仍較低。說(shuō)明我國(guó)財(cái)稅服務(wù)行業(yè)市場(chǎng)滲透率較低，市場(chǎng)空間還有待充分挖掘。

四、威脅（Threats）分析

同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手已占據(jù)大部分市場(chǎng)份額。企查查數(shù)據(jù)顯示，截至2022年5月26日，通過(guò)搜索“財(cái)稅咨詢”，得到113145家財(cái)稅咨詢相關(guān)企業(yè)，其中不乏成立時(shí)間較久的企業(yè)，它們已占據(jù)了大部分市場(chǎng)份額。基于激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，工作室只有進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分，將目標(biāo)客戶聚焦于中小微直播電商企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)主播。

新競(jìng)爭(zhēng)者涌入。在鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)的政策環(huán)境下，也會(huì)有源源不斷的創(chuàng)業(yè)者積極創(chuàng)辦財(cái)稅服務(wù)類公司，搶占市場(chǎng)。

財(cái)務(wù)可行性分析

一、營(yíng)利模式

流量變現(xiàn)。工作室在構(gòu)建的抖音、快手、微信視頻號(hào)、微信公眾號(hào)、Bilibili、知乎等新媒體運(yùn)營(yíng)矩陣中制作財(cái)稅咨詢分享、財(cái)稅知識(shí)傳播等視頻和內(nèi)容。新媒體平臺(tái)成熟后，根據(jù)點(diǎn)擊量、閱讀量、獲贊量等指標(biāo)收取傭金與分成。

收取服務(wù)費(fèi)。通過(guò)對(duì)直播電商企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)主播開(kāi)展稅務(wù)籌劃等其他財(cái)稅服務(wù)，收取一定數(shù)額的服務(wù)費(fèi)。

二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

（一）初始資本結(jié)構(gòu)與規(guī)模

工作室的初始資本由投資者出資和債務(wù)籌資共同組成，初始資本規(guī)模為20萬(wàn)元，其中投資者出資10萬(wàn)元（為保證工作室的穩(wěn)定性，工作室負(fù)責(zé)人出資5.1萬(wàn)元，占股51%），大學(xué)生創(chuàng)業(yè)貸款10萬(wàn)元。

（二）成本預(yù)測(cè)

工作室初期投入主要集中為辦公場(chǎng)所租金、辦公設(shè)備購(gòu)買、成員工資發(fā)放和新媒體平臺(tái)運(yùn)營(yíng)推廣費(fèi)。預(yù)計(jì)初始固定費(fèi)用、第一年固定消耗費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為164860元。

（三）預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量分析

根據(jù)企查查最新數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2022年5月26日，我國(guó)直播電商相關(guān)企業(yè)累計(jì)注冊(cè)59059家。預(yù)計(jì)工作室公司成立第一年能拿到0.5%（300家）直播電商相關(guān)企業(yè)的財(cái)稅咨詢項(xiàng)目，按每家500元計(jì)算，預(yù)計(jì)收入15萬(wàn)元；工作室成立第二年預(yù)計(jì)能拿到1%（590家）直播電商相關(guān)企業(yè)的項(xiàng)目，其中單項(xiàng)服務(wù)（500元/次）占90%，定制化服務(wù)（均價(jià)約2500元/次）占10%，預(yù)計(jì)總收入41.3萬(wàn)元；第三年、第四年、第五年?duì)I業(yè)收入預(yù)計(jì)每年按10%增加，工作室未來(lái)5年收入預(yù)測(cè)如表1所示。

表1 ?未來(lái)5年收入預(yù)測(cè)表

項(xiàng)目 1 年 2 年 3 年 4 年 5 年

單項(xiàng)服務(wù)（元） 150000 265500 292050 321255 353380.5

定制化服務(wù)（元） 0 147500 162250 178475 196322.5

合計(jì)（元） 150000 413000 454300 499730 549703

（四）預(yù)計(jì)盈利能力及現(xiàn)金流分析

根據(jù)前期的成本預(yù)測(cè)與收入預(yù)測(cè)，結(jié)合企業(yè)歸還貸款與每年繳納稅款的計(jì)算，得出表2未來(lái)5年企業(yè)現(xiàn)金流及盈利情況預(yù)測(cè)各項(xiàng)數(shù)據(jù)。通過(guò)數(shù)據(jù)可發(fā)現(xiàn)工作室的預(yù)計(jì)投資回收期為1.13年，預(yù)計(jì)投資報(bào)酬率為29.8%，從財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)值上看，該工作室可行性程度高，有市場(chǎng)發(fā)展?jié)摿?。工作室成立第一年享受稅收?yōu)惠政策：2022年4月1日至12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。另外，根據(jù)2022年最新小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策“對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”，計(jì)算得出每年企業(yè)所得稅繳納額（見(jiàn)表2 ）。

（五）預(yù)計(jì)利潤(rùn)分析

根據(jù)上述各項(xiàng)數(shù)據(jù)，可計(jì)算出工作室未來(lái)5年利潤(rùn)表，如表3所示。工作室因第一年投入較多，凈利潤(rùn)呈現(xiàn)負(fù)數(shù)，但第2年開(kāi)始盈利，且凈利潤(rùn)增長(zhǎng)速度較快。

近年來(lái)，隨著直播電商及短視頻行業(yè)的飛速發(fā)展和稅收監(jiān)管力度的增強(qiáng)，針對(duì)直播電商企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)主播的財(cái)稅服務(wù)有著較為廣闊的市場(chǎng)前景。通過(guò)電商財(cái)稅咨詢工作室，學(xué)生不僅能鞏固財(cái)稅知識(shí)，還能提升財(cái)稅服務(wù)技能和綜合素養(yǎng)。通過(guò)對(duì)籌建電商財(cái)稅工作室進(jìn)行預(yù)計(jì)成本、業(yè)務(wù)量和利潤(rùn)分析，認(rèn)為高職財(cái)經(jīng)類學(xué)生創(chuàng)建電商財(cái)稅咨詢工作室是可行的。（作者單位：云南旅游職業(yè)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院）