證券公司為何需要構(gòu)建數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)？

付晶

證券公司數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)的構(gòu)建背景

數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)是一種新型的審計(jì)方法，主要通過對(duì)數(shù)據(jù)和技術(shù)的運(yùn)用，對(duì)企業(yè)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)分析，可以為證券公司提供審計(jì)支持，也可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)參考。與傳統(tǒng)的審計(jì)方法相比，數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)具有更高的效率、更高的質(zhì)量和更快的速度。

目前，證券公司在發(fā)展過程中都處于數(shù)字化轉(zhuǎn)型初期，由于缺乏專業(yè)人才、缺少相關(guān)理論和工具，當(dāng)前證券公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型面臨諸多難題。而數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)將會(huì)成為證券公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中的關(guān)鍵一環(huán)。

證券公司數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)，是在以數(shù)據(jù)為核心，以信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，以審計(jì)線索為導(dǎo)向，結(jié)合計(jì)算機(jī)技術(shù)、人工智能和大數(shù)據(jù)技術(shù)，由業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)支撐的綜合審計(jì)管理平臺(tái)。該平臺(tái)可以在審計(jì)人員日常工作中發(fā)揮分析、預(yù)警、監(jiān)管等作用，通過對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計(jì)線索的集中、統(tǒng)一管理，提升對(duì)證券公司各類業(yè)務(wù)的監(jiān)管精準(zhǔn)度和監(jiān)管力度，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)人員的全覆蓋、全方位、全流程管理，有助于審計(jì)部門更好地開展工作。證券公司數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)的建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，需要從組織架構(gòu)、制度流程、技術(shù)工具、信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行設(shè)計(jì)與改造。證券公司數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)的建設(shè)有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制和合規(guī)管理工作，提升內(nèi)部控制水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制主要體現(xiàn)在制度建設(shè)、內(nèi)控評(píng)估和審計(jì)監(jiān)督等方面。證券公司現(xiàn)有的審計(jì)系統(tǒng)僅能夠滿足常規(guī)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)工作的需要，但在滿足監(jiān)管部門監(jiān)管要求以及投資者保護(hù)等方面尚有不足之處。為了進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率，滿足證券公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求，有必要建立一套能夠支持證券公司日常審計(jì)工作以及滿足監(jiān)管部門監(jiān)管要求的數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)。

基于上述原因，建設(shè)一套可以對(duì)公司各類業(yè)務(wù)進(jìn)行全覆蓋、全方位、全流程管理的數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)，不僅可以解決內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的問題，也能有效提升內(nèi)部審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)的建立是利用信息技術(shù)對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)的一種舉措，使得傳統(tǒng)審計(jì)工作能夠更好地適應(yīng)業(yè)務(wù)需求的變化，實(shí)現(xiàn)高效、高質(zhì)的審計(jì)工作。早在2004年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)就提出了“數(shù)字化審計(jì)（DigitalAuditing）這一概念，該協(xié)會(huì)認(rèn)為：“數(shù)字化審計(jì)是以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)為工具和手段來完成審計(jì)工作的一種方式?！边@一概念的提出為全球眾多會(huì)計(jì)師事務(wù)所和大型企業(yè)集團(tuán)所接受，并在實(shí)踐中取得了積極明顯的效果。近幾年來，越來越多的大型企業(yè)集團(tuán)開始重視并進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，并將其作為公司未來發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)之一。但是，很多企業(yè)對(duì)數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)的認(rèn)識(shí)和理解仍不夠全面，不能完全將數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)審計(jì)平臺(tái)進(jìn)行比較分析。因此，本文在數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)設(shè)計(jì)中借鑒了國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)的相關(guān)理論研究成果。

證券公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與數(shù)據(jù)分析

為實(shí)現(xiàn)數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)建設(shè)目標(biāo)，需從以下三個(gè)方面著手：一是對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行整合和標(biāo)準(zhǔn)化；二是實(shí)現(xiàn)審計(jì)模型化、標(biāo)準(zhǔn)化和可視化；三是搭建基于審計(jì)模型化和可視化的數(shù)據(jù)分析體系，利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)時(shí)預(yù)警。

證券公司數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)的構(gòu)建需要解決以下幾個(gè)問題：一是在數(shù)據(jù)采集方面，如何采集到與業(yè)務(wù)相關(guān)的多維度、多層次的海量數(shù)據(jù)；二是在數(shù)據(jù)處理方面，如何對(duì)異構(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合和標(biāo)準(zhǔn)化處理；三是在數(shù)據(jù)分析方面，如何實(shí)現(xiàn)審計(jì)模型化、標(biāo)準(zhǔn)化和可視化。因此需要針對(duì)上述問題進(jìn)行深入分析。

數(shù)字化審計(jì)的目標(biāo)及優(yōu)勢(shì)

數(shù)字化審計(jì)目標(biāo) 數(shù)字化審計(jì)是指利用數(shù)字化技術(shù)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行改造，將傳統(tǒng)的手工審計(jì)向信息化轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)從“現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)”向“遠(yuǎn)程監(jiān)督”的轉(zhuǎn)變。數(shù)字化審計(jì)的目標(biāo)是通過對(duì)數(shù)據(jù)和信息的綜合利用，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的全方位、全過程監(jiān)督。

數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)是將信息技術(shù)與傳統(tǒng)審計(jì)手段相結(jié)合，打造涵蓋風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)管理、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的“4+1”信息系統(tǒng)，將傳統(tǒng)手工作業(yè)方式向信息化、自動(dòng)化和智能化轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)事件的集中管理，提升對(duì)證券公司各類業(yè)務(wù)的監(jiān)管精準(zhǔn)度和監(jiān)管力度；同時(shí)將數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等功能嵌入信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)分析功能的擴(kuò)展。數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)可以與證券公司現(xiàn)有信息系統(tǒng)對(duì)接，通過標(biāo)準(zhǔn)化接口實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享。在此基礎(chǔ)上，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對(duì)海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘與分析，可以達(dá)到全方位、全過程監(jiān)督證券公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。

數(shù)字化審計(jì)優(yōu)勢(shì) 一是實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)和線索的集中管理。在日常工作中，審計(jì)人員可以通過平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計(jì)線索的集中、統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)證券公司各類業(yè)務(wù)的全覆蓋、全方位、全流程管理。

二是提高了日常審計(jì)工作效率。數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)為審計(jì)人員提供了新的工作方式和途徑，借助該平臺(tái)可以靈活運(yùn)用各類分析模型，實(shí)現(xiàn)對(duì)證券公司各類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，提高了日常工作效率。

三是增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防控能力。數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)建設(shè)將新技術(shù)應(yīng)用到了審計(jì)工作中，提高了風(fēng)險(xiǎn)防范能力和水平。

證券公司審計(jì)平臺(tái)建設(shè)面臨的問題分析及優(yōu)化策略

證券公司審計(jì)平臺(tái)建設(shè)現(xiàn)狀與問題 近年來，隨著證券公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型不斷深入，審計(jì)工作面臨的內(nèi)外部環(huán)境和技術(shù)挑戰(zhàn)也發(fā)生了較大變化。從外部環(huán)境看，國(guó)家政策不斷完善，監(jiān)管體系日漸健全。證券公司要想在未來競(jìng)爭(zhēng)中取得先機(jī)，必須提高對(duì)數(shù)據(jù)的重視程度，以數(shù)據(jù)為核心，加速數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程。從內(nèi)部環(huán)境看，證券公司審計(jì)工作方式也在不斷變革，包括審計(jì)人員數(shù)量和結(jié)構(gòu)、審計(jì)內(nèi)容等都在發(fā)生重大變化。隨著業(yè)務(wù)系統(tǒng)的不斷增多，信息系統(tǒng)安全問題也變得日益重要。證券公司內(nèi)部控制環(huán)境不斷改善、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不斷增強(qiáng)、新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展迅速，為數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)建設(shè)帶來了許多機(jī)遇與挑戰(zhàn)。但當(dāng)前證券公司數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)建設(shè)尚處于起步階段。

基于區(qū)塊鏈技術(shù)的數(shù)字審計(jì)平臺(tái)優(yōu)化策略 目前，在金融領(lǐng)域中廣泛應(yīng)用的區(qū)塊鏈技術(shù)是一種去中心化的分布式數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，它通過采用非對(duì)稱加密算法來保證數(shù)據(jù)安全。它主要采用非對(duì)稱加密算法、哈希算法和數(shù)字簽名等加密算法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，生成密文后將密文轉(zhuǎn)換為二進(jìn)制數(shù)，最后經(jīng)過驗(yàn)證后由各節(jié)點(diǎn)進(jìn)行驗(yàn)證。證券公司應(yīng)從信息技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用入手，高度重視信息技術(shù)與審計(jì)工作的深度融合，基于區(qū)塊鏈技術(shù)建設(shè)審計(jì)平臺(tái)架構(gòu)，從平臺(tái)整體設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)管理、智能分析、監(jiān)督控制等方面發(fā)揮區(qū)塊鏈技術(shù)在數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)中的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。

數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)的構(gòu)建及原則

基于區(qū)塊鏈技術(shù)的審計(jì)平臺(tái) 數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)建設(shè)應(yīng)以數(shù)據(jù)為核心，以信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，結(jié)合計(jì)算機(jī)技術(shù)、人工智能和大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計(jì)線索的集中、統(tǒng)一管理，提升對(duì)證券公司各類業(yè)務(wù)的監(jiān)管精準(zhǔn)度和監(jiān)管力度。

數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)由數(shù)據(jù)層、業(yè)務(wù)層、決策層三層結(jié)構(gòu)組成。數(shù)據(jù)層主要包括數(shù)據(jù)采集與加工、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)等；業(yè)務(wù)層主要是提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與審計(jì)線索的收集與分析；決策層主要是通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)高價(jià)值的審計(jì)線索，并基于高價(jià)值線索開展審計(jì)工作。

其中，數(shù)據(jù)層主要提供各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、審計(jì)線索，業(yè)務(wù)層主要提供各類分析模型和算法，決策層主要通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)高價(jià)值的審計(jì)線索。

基于區(qū)塊鏈技術(shù)的數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)流程的標(biāo)準(zhǔn)化、審計(jì)結(jié)果的自動(dòng)化、審計(jì)信息的可視化以及審計(jì)過程的智能化。

在數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)設(shè)計(jì)階段，首先要對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)進(jìn)行了深入研究。區(qū)塊鏈技術(shù)具有去中心化、不可篡改、可追溯等特點(diǎn)，這些特點(diǎn)使得區(qū)塊鏈技術(shù)與金融科技更加緊密地結(jié)合起來，為證券公司數(shù)字化審計(jì)提供了新的思路。

基于區(qū)塊鏈技術(shù)的數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)將數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在區(qū)塊鏈上，并通過智能合約與區(qū)塊鏈技術(shù)相結(jié)合，使數(shù)據(jù)信息具備了不可篡改、可追溯等特點(diǎn)。因此，與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)審計(jì)平臺(tái)相比，數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)具有明顯優(yōu)勢(shì)。

首先，數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)能夠更加有效地發(fā)揮數(shù)據(jù)在證券公司內(nèi)部管理中的作用，不僅能夠提高工作效率，還可以提升證券公司內(nèi)部管理水平；其次，數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)所提供的數(shù)據(jù)信息更加具有可信度，能夠有效提升證券公司的經(jīng)營(yíng)管理水平。

系統(tǒng)建設(shè)的原則 一是系統(tǒng)性原則。證券公司數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)的建設(shè)應(yīng)具有全局性、系統(tǒng)性的特點(diǎn)，在數(shù)據(jù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面應(yīng)進(jìn)行充分的統(tǒng)籌考慮和規(guī)劃。

二是可擴(kuò)展性原則。審計(jì)平臺(tái)建設(shè)要以滿足工作實(shí)際需要為基礎(chǔ)，不局限于對(duì)原有系統(tǒng)的升級(jí)和改造，采用一系列可擴(kuò)展技術(shù)手段和方法，提升審計(jì)平臺(tái)的兼容性和易用性，保證系統(tǒng)在未來業(yè)務(wù)發(fā)展中的可持續(xù)運(yùn)營(yíng)。

證券公司數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)在建設(shè)過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家、行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)以及業(yè)務(wù)規(guī)范要求，遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、職責(zé)明確”的原則進(jìn)行設(shè)計(jì)與建設(shè)。

證券公司數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)建設(shè)應(yīng)通過安全標(biāo)準(zhǔn)體系和安全技術(shù)措施，保障數(shù)據(jù)安全、網(wǎng)絡(luò)安全；要明確平臺(tái)建設(shè)的管理權(quán)限和責(zé)任，確保平臺(tái)使用者能夠自主可控；要加強(qiáng)數(shù)據(jù)加密保護(hù)，防止數(shù)據(jù)泄露和篡改。

證券公司傳統(tǒng)的審計(jì)業(yè)務(wù)在不斷向數(shù)字化轉(zhuǎn)型，因此，審計(jì)平臺(tái)作為審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)字化的載體，其建設(shè)必然要隨著審計(jì)業(yè)務(wù)的變化。數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)是提升證券公司內(nèi)部控制管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力、推動(dòng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、提高服務(wù)質(zhì)量的有效途徑。未來，隨著證券行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)和完善，基于數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)的證券公司內(nèi)部控制管理將在“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”領(lǐng)域發(fā)揮越來越重要的作用。

作者單位：中國(guó)中金財(cái)富證券有限公司