企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控創(chuàng)新策略研究

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隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革和現(xiàn)代化企業(yè)管理制度的逐漸完善，企業(yè)管理制度的不斷改革、創(chuàng)新和完善已成為當(dāng)前有待解決的難題。隨著需求市場(chǎng)的不斷發(fā)展和拓展，很多企業(yè)無(wú)法平衡資金的使用情況，導(dǎo)致企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理、投資決策不合理、收益分配政策不科學(xué)等狀況的發(fā)生。所以，企業(yè)必須正視自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)體制進(jìn)行改革，引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，著重把控好對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，以此來(lái)維持企業(yè)自身的穩(wěn)定發(fā)展。邁入二十一世紀(jì)，我國(guó)發(fā)展越來(lái)越趨向信息化，物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等已經(jīng)走入千家萬(wàn)戶，成為當(dāng)下最流行的技術(shù)，應(yīng)用新一代信息技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中已經(jīng)是大勢(shì)所趨，所以企業(yè)更加要注重將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理從傳統(tǒng)的憑借財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的經(jīng)驗(yàn)轉(zhuǎn)化成憑借云計(jì)算、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等的數(shù)字化、智能化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。從而降低企業(yè)自身的生產(chǎn)成本，提高企業(yè)在市場(chǎng)中的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，達(dá)到利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，最終使企業(yè)能在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中長(zhǎng)足發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

由于資金供需市場(chǎng)、宏觀經(jīng)濟(jì)的變化而導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的不確定性的風(fēng)險(xiǎn)是籌資風(fēng)險(xiǎn)。而這種風(fēng)險(xiǎn)可能是由于信息、技術(shù)人員等周期性變動(dòng)所導(dǎo)致的，也可能是庫(kù)存不足所導(dǎo)致生產(chǎn)停滯和銷售停滯，還有可能是賒銷賬戶過(guò)度無(wú)法及時(shí)收回所借賬款導(dǎo)致的。根據(jù)我國(guó)公司法的規(guī)定，25%以上的股權(quán)的投資者就算是直接投資，企業(yè)為了獲得豐厚的利益回報(bào)，就會(huì)拿出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中的一部分錢對(duì)一些看好的項(xiàng)目進(jìn)行投資，但每一項(xiàng)投資都是具有風(fēng)險(xiǎn)的，決策稍有不慎都可能會(huì)面臨著被投資者無(wú)法還債的風(fēng)險(xiǎn)，處事不當(dāng)將會(huì)給公司造成巨大的損失，導(dǎo)致公司處于競(jìng)爭(zhēng)下風(fēng)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)又稱營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在進(jìn)行日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，受供給、生產(chǎn)、銷售各個(gè)環(huán)節(jié)不確定性因素的影響，使所產(chǎn)生的企業(yè)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)。企業(yè)公司可以將變現(xiàn)能力和償還能力歸結(jié)為企業(yè)的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)可能是由于企業(yè)內(nèi)部資金不足，而導(dǎo)致企業(yè)所具有的現(xiàn)金無(wú)法及時(shí)償清債務(wù)，也可能是由于企業(yè)不能確定性轉(zhuǎn)移現(xiàn)金所導(dǎo)致的。

由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)會(huì)引起一片動(dòng)蕩，所以，企業(yè)想要在變化多端的市場(chǎng)中站住腳步，就要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視，讓專業(yè)人員合理的進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，使企業(yè)能夠合理的應(yīng)對(duì)宏觀條件的變動(dòng)，避免因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而造成企業(yè)的大規(guī)模損失，保障企業(yè)在宏觀經(jīng)濟(jì)條件下能夠平穩(wěn)發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

(一)企業(yè)資金管理結(jié)構(gòu)不正確

我國(guó)企業(yè)資金的主要構(gòu)成為自有資金和借貸資金，保持資金結(jié)構(gòu)的合理性，能夠讓企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大幅度下降，使企業(yè)在未來(lái)發(fā)展的道路中更加通暢。企業(yè)若是不能很好的掌握對(duì)自有資金和借入資金的比例，就可能會(huì)讓企業(yè)資金管理結(jié)構(gòu)紊亂，導(dǎo)致企業(yè)資金無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而引起企業(yè)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。例如：某營(yíng)運(yùn)資金失敗案，這家企業(yè)在1986年成立于烏魯木齊，風(fēng)靡一時(shí)，在2000年還在浦東新區(qū)發(fā)展了新公司，投資注冊(cè)金額500000000元，其企業(yè)主要是憑借產(chǎn)業(yè)整合的手段來(lái)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的改善，通過(guò)對(duì)中國(guó)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)價(jià)值的整合，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，在資本市場(chǎng)與投資行業(yè)直接站穩(wěn)腳跟，屹立不倒。公司參控公司20多余家，盈利近40余萬(wàn)元。2003 年這家公司加上并購(gòu)使得公司總資產(chǎn)約為204.95 億，但是，因?yàn)樵诓①?gòu)過(guò)程中所發(fā)展腳步過(guò)快，涉及各種各樣的行業(yè)，并且其資金來(lái)源為上市公司再融資，包括配股、增發(fā)等，利用持有的法人股抵押貸款，憑借其上市公司在市場(chǎng)中的信譽(yù)以及和其他公司合作進(jìn)行相互之間的信譽(yù)互保貸款，并且與一些金融機(jī)構(gòu)作為資金融資平臺(tái)進(jìn)行資金融資。融資規(guī)模錯(cuò)綜復(fù)雜，盤(pán)根錯(cuò)節(jié)，雖然該公司在中國(guó)企業(yè)中獨(dú)樹(shù)一幟，風(fēng)光無(wú)限，但是企業(yè)卻因?yàn)閷?duì)風(fēng)險(xiǎn)把控失誤，通過(guò)這些合法和不合法的融資導(dǎo)致其資金管理結(jié)構(gòu)失常，企業(yè)資金無(wú)法正常使用，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)車間無(wú)法正常運(yùn)作，導(dǎo)致只出不進(jìn)的情況頻頻發(fā)生，最終無(wú)法面臨巨大的資金壓力和貸款壓力，導(dǎo)致公司走向了盡頭。

(二)企業(yè)投資方向決策不科學(xué)

企業(yè)若是投資方向決策不科學(xué)，所帶來(lái)的巨大損失，也比裝進(jìn)個(gè)人腰包更嚴(yán)重。企業(yè)管理者是制定策劃、進(jìn)行重大決策的主導(dǎo)人物，帶領(lǐng)著企業(yè)不斷開(kāi)拓創(chuàng)新，大步向前邁進(jìn)發(fā)展。但現(xiàn)階段，大部分企業(yè)管理者作出的決定并不都是準(zhǔn)確的，很多企業(yè)管理者只憑自己多年的經(jīng)驗(yàn)來(lái)作出決定，而不去考慮一些其他因素對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。所以，企業(yè)管理者應(yīng)該在進(jìn)行投資之前，正確的認(rèn)知企業(yè)自身所具備的條件、所處的市場(chǎng)風(fēng)向、投資后所需要預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)項(xiàng)目的可行性要進(jìn)行系統(tǒng)科學(xué)的分析，不要過(guò)于盲目投資。例如：“保健品廠”憑借生產(chǎn)的產(chǎn)品而聞名于世，在興起后，其技術(shù)負(fù)責(zé)人辭去工作，全心全意投入到企業(yè)的工作，一下子鼓足了錢包，而天有不測(cè)風(fēng)云，1993年該企業(yè)走向了多元化的發(fā)展道路，向各種產(chǎn)業(yè)進(jìn)行無(wú)規(guī)劃的投資和收購(gòu)，不到兩年，就把該企業(yè)所掙下來(lái)的資產(chǎn)全部掏空。不僅如此，管理人員還請(qǐng)來(lái)了不了解此行業(yè)不了解的人員來(lái)管理企業(yè)，但并沒(méi)有取得實(shí)際的效益，終究破產(chǎn)而亡。由此可見(jiàn)，企業(yè)若在投資前不去進(jìn)行客觀的分析，盲目跟風(fēng)進(jìn)行投資，這樣就會(huì)使企業(yè)面臨著巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率急劇上升，無(wú)法獲得高利潤(rùn)的回報(bào)，處事不當(dāng)時(shí)還可能造成資金回流較為困難，導(dǎo)致企業(yè)因?yàn)橘Y金短缺而無(wú)法運(yùn)營(yíng)，最終陷入危機(jī)，嚴(yán)重時(shí)可能面臨倒閉風(fēng)險(xiǎn)。

(三)企業(yè)應(yīng)收賬款清欠不徹底

企業(yè)應(yīng)收賬款清欠問(wèn)題就是應(yīng)收賬款長(zhǎng)期存在。長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)只升不降就會(huì)導(dǎo)致國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)流失，一旦企業(yè)過(guò)多于依賴銀行的貸款，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金鏈和流水線的問(wèn)題，最終導(dǎo)致企業(yè)虧欠太多，無(wú)法按期償還銀行貸款，不僅會(huì)失去在銀行的信譽(yù)，更嚴(yán)重的還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。并且信譽(yù)是當(dāng)下企業(yè)立于市場(chǎng)的根本，而且信譽(yù)度越高的企業(yè)所獲得的商機(jī)也比同類企業(yè)多，在市場(chǎng)所擁有的份額也就越大，而盲目的將商品賒銷給客戶，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)的收回資金，只能在最后計(jì)提壞賬，使企業(yè)無(wú)法長(zhǎng)期在市場(chǎng)中立足發(fā)展。不僅如此，還會(huì)使社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益受到影響，嚴(yán)重影響到了社會(huì)的安定和發(fā)展。

(四)企業(yè)收益分配方式不合理

收益分配亦稱“收入分配”，是將所盈利潤(rùn)按比例分配給合伙人或股東等。息稅前利潤(rùn)是企業(yè)收益分配的主要對(duì)象，應(yīng)由企業(yè)資本提供者參與進(jìn)行分配，包括主權(quán)資本、人力資本、債務(wù)資本和環(huán)境資本。只有投資者進(jìn)行對(duì)項(xiàng)目的投資，企業(yè)才能夠有足夠的資金進(jìn)行日常產(chǎn)品的生產(chǎn)，而投資者也會(huì)從所投資項(xiàng)目是否會(huì)給自身帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的方向考慮問(wèn)題，若企業(yè)無(wú)法達(dá)到投資者對(duì)所獲利潤(rùn)的期望值，這就會(huì)大大的打消投資者對(duì)本項(xiàng)目的投資性，并且還會(huì)對(duì)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)的發(fā)展感到質(zhì)疑，改變投資意向，使企業(yè)的發(fā)展受到影響。所以，企業(yè)要合理的分配每位投資者的收益配比，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，促進(jìn)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)新管控策略

(一)優(yōu)化資金管理結(jié)構(gòu)

企業(yè)在利用資金進(jìn)行管理時(shí)，要提前對(duì)進(jìn)行的生產(chǎn)活動(dòng)所需資金進(jìn)行科學(xué)合理的分配和管理，尤其在面對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)時(shí)，更要對(duì)所投行業(yè)作出合理性的判斷，全方位評(píng)估在投資過(guò)程中可能遇見(jiàn)的所有風(fēng)險(xiǎn)和情況，在當(dāng)下投資市場(chǎng)的行情和自身多年進(jìn)行投資的經(jīng)驗(yàn)去明確自己的投資行為。并且，企業(yè)資金貫穿于企業(yè)整個(gè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)的資金管理結(jié)構(gòu)很大程度上會(huì)影響到企業(yè)能否健康發(fā)展，而傳統(tǒng)的資金管理結(jié)構(gòu)較為單一，并沒(méi)有結(jié)合自身業(yè)務(wù)而進(jìn)行管理，資金管理的效率低。因此，在現(xiàn)代化的資金管理體系下，企業(yè)需要結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)流程及上下游渠道的資金管理活動(dòng)改善資金管理結(jié)構(gòu)。而且想要進(jìn)行資金優(yōu)化，就要從統(tǒng)籌資金結(jié)構(gòu)，投資資金結(jié)構(gòu)等進(jìn)行入手，采取合適的股利政策，達(dá)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。在籌資方面，企業(yè)還要控制負(fù)債的規(guī)模，將負(fù)債的規(guī)?？刂圃诤侠淼牟▌?dòng)范圍之內(nèi)，并要準(zhǔn)確測(cè)算所需付利息是否合理。要在保護(hù)債權(quán)人權(quán)利的原則下進(jìn)行借貸，不能以拖欠債務(wù)為代價(jià)進(jìn)行分配；所借款客戶應(yīng)該保持一定的償債能力。此外，企業(yè)要建立對(duì)已有負(fù)債和新增負(fù)債進(jìn)行嚴(yán)格控制，定制企業(yè)專有表格，以便于企業(yè)區(qū)分負(fù)債金額和負(fù)債利率。

(二)強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息分析

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也愈加越演越烈，企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)也出現(xiàn)多元化的特征，所以，將業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的融合，是當(dāng)下市場(chǎng)必然的發(fā)展趨勢(shì)，既可提高財(cái)務(wù)管理效率，還能夠推動(dòng)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)。企業(yè)在進(jìn)行對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析主要是對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行合理整合，從中找出風(fēng)險(xiǎn)源頭。內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在不同的市場(chǎng)環(huán)境下所給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)影響是不同的，但這種影響是客觀的，無(wú)法避免的，是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一定會(huì)攜帶的。因此，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控工作上要將所注重的點(diǎn)放在基金業(yè)務(wù)上，應(yīng)將任何企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，任何一項(xiàng)的收入和支出進(jìn)行明細(xì)的分類規(guī)劃，進(jìn)而去分析其所帶來(lái)的影響。企業(yè)還要不斷提高自身風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和處理。當(dāng)下是信息技術(shù)高速發(fā)展的時(shí)代，只有充分利用其便捷的特點(diǎn)，提高財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性實(shí)效性，使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況更加透明。企業(yè)還可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)及時(shí)獲取國(guó)家最新出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策、規(guī)章制度、外匯市場(chǎng)信息等，這有助于企業(yè)了解最新的經(jīng)濟(jì)政治環(huán)境，有助于企業(yè)管理層進(jìn)行決策。企業(yè)還應(yīng)該憑借互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)來(lái)對(duì)企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和銷售等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把控，利用互聯(lián)網(wǎng)便捷的特點(diǎn)來(lái)對(duì)各種財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集，并利用大數(shù)據(jù)來(lái)對(duì)所收集的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行系統(tǒng)的分析，作為企業(yè)在日后的財(cái)務(wù)活動(dòng)中提供有效的參考依據(jù)，旨在將各種風(fēng)險(xiǎn)隱患扼殺在萌芽時(shí)期，以便企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)不需考慮后顧之憂。

(三)加強(qiáng)應(yīng)收賬款清欠

應(yīng)收賬款的清欠是引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，企業(yè)要在開(kāi)始進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)就要了解資金的流動(dòng)狀況，加大每一過(guò)程的監(jiān)管制度和管理程序制定，專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員還要定期的管理營(yíng)收賬款，對(duì)于長(zhǎng)期清欠資金的客戶應(yīng)派專業(yè)人員去催促還款，這樣才能從根源上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)還要建立合作客戶的信譽(yù)檔案，對(duì)每一個(gè)合作伙伴的信譽(yù)進(jìn)行充分的調(diào)查并記錄在案，完善合作客戶的多方面資料。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)制定相對(duì)完善的管理政策，對(duì)每一位客戶進(jìn)行嚴(yán)格的考察評(píng)判，科學(xué)合理的判斷客戶借款后還款的能力，依據(jù)實(shí)地考察評(píng)判的結(jié)果來(lái)對(duì)客戶提供相應(yīng)的信用額度，憑此來(lái)控制合伙客戶的賒銷意圖和只升不降的應(yīng)收款項(xiàng)余額，避免了無(wú)法收還賬款的風(fēng)險(xiǎn)，并且財(cái)務(wù)人員還要對(duì)無(wú)法進(jìn)行還款的客戶，按照所簽合同的法律規(guī)定和相應(yīng)的財(cái)務(wù)程序，進(jìn)行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(四)合理分配企業(yè)收益

收益是企業(yè)每一個(gè)戰(zhàn)略合作伙伴在項(xiàng)目中最注重的點(diǎn)。企業(yè)要依照所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，并且不能因向投資者分配利潤(rùn)而減少企業(yè)的資本總額，企業(yè)要根據(jù)每位投資者所投資的占比進(jìn)行對(duì)利潤(rùn)的合理分配，協(xié)調(diào)好企業(yè)自身發(fā)展需求與投資者利益的矛盾，最大程度上做到令投資者滿意，確保資本的完整性，維護(hù)投資者的權(quán)益，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)在未來(lái)健康發(fā)展。并且，企業(yè)在可供利潤(rùn)分配中，在提取盈余公積外，還要保留一部分資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，增加企業(yè)可使用資金量，為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)打好基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

新世紀(jì)國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)發(fā)展風(fēng)生水起、一日千里，企業(yè)要面臨經(jīng)濟(jì)全球化的大環(huán)境，并且，當(dāng)下經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的環(huán)境也錯(cuò)綜復(fù)雜，因此，企業(yè)要想將挑戰(zhàn)變成機(jī)遇，就要嚴(yán)格把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。綜上所述，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益的分配離不開(kāi)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控。企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作上還存在著許多不完善之處，應(yīng)該根據(jù)自身特點(diǎn)去分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，及時(shí)找到風(fēng)險(xiǎn)源頭，加以改善，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且企業(yè)只有去加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，制定合理的財(cái)務(wù)制度體系，利用計(jì)算機(jī)等信息技術(shù)，加大對(duì)財(cái)務(wù)信息的分析能力，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力，減少不必要的成本損耗，并要企業(yè)還要針對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型作出相應(yīng)的控制措施，這樣才能保持企業(yè)資金鏈以及流水線的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況更加良好，企業(yè)也有一片光明的發(fā)展前景。