建筑施工集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的問題及優(yōu)化策略探討

韓萌萌

（安徽建工集團(tuán)控股有限公司，安徽 合肥 230061）

近年來，我國城市化建設(shè)進(jìn)程持續(xù)推進(jìn)，建筑行業(yè)也因此獲得了全新的發(fā)展機(jī)遇，越來越多的中小型企業(yè)涌入建筑市場[1]。一方面，這完善了我國建筑行業(yè)體系，為我國國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展提供了基礎(chǔ)保障；另一方面，建筑企業(yè)數(shù)量的增加也加劇了建筑行業(yè)市場競爭激烈程度?，F(xiàn)階段，各大建筑施工集團(tuán)企業(yè)正在面臨著較為嚴(yán)峻的市場競爭壓力及資金使用問題，這很大程度上影響著建筑施工集團(tuán)企業(yè)的穩(wěn)定。基于此，各建筑施工集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該積極對內(nèi)進(jìn)行改革創(chuàng)新，進(jìn)一步提高資金集中管理力度，以此為建筑施工集團(tuán)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供充足的資金保障。

一、建筑施工集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的問題

第一，建筑施工集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部員工的資金集中管理意識較為淡薄。具體表現(xiàn)為一些建筑施工集團(tuán)企業(yè)當(dāng)前所實(shí)施的資金管理制度僵化、單一，并且尚未健全完善的資金管理體系；部分管理人員過度重視施工產(chǎn)值，從而忽視了資金集中管理工作的重要性等；在企業(yè)資金匱乏時(shí)，資金管理人員無法及時(shí)調(diào)整資金配置結(jié)構(gòu)，也未能及時(shí)組織開展融資活動(dòng)，從而降低了項(xiàng)目工程施工效率與質(zhì)量。第二，資金使用分散，難以統(tǒng)籌運(yùn)用[2]?，F(xiàn)階段，部分建筑施工集團(tuán)企業(yè)在資金集中管理工作中呈現(xiàn)出比較明顯的資金分散問題。究其原因，主要是由于建筑施工市場環(huán)境的影響。由于部分基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)有專項(xiàng)資金，因此，發(fā)包單位會(huì)對項(xiàng)目資金進(jìn)行監(jiān)督與管理，例如開設(shè)資金共享賬戶。但是，對于建筑施工集團(tuán)企業(yè)而言，一方面，會(huì)有大量資金閑置；另一方面，會(huì)出現(xiàn)資金短缺情況，增加了企業(yè)工程的成本負(fù)擔(dān)。第三，資金預(yù)算執(zhí)行力度不足。部分建筑施工集團(tuán)企業(yè)無法以工程項(xiàng)目的實(shí)際情況作為工作參照依據(jù)，難以及時(shí)組織開展精細(xì)化的資金管理工作，對整個(gè)項(xiàng)目工程資金收支缺乏統(tǒng)一籌劃與控制，這些問題威脅著企業(yè)的資金安全。

二、建筑施工集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金集中管理的策略

（一）提高管理人員資金集中管理意識

建筑施工集團(tuán)企業(yè)要想在實(shí)際運(yùn)營與發(fā)展過程中進(jìn)一步提高資金集中管理水平與最終管理成效，獲取良好經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益，就應(yīng)該提高企業(yè)管理者對于資金集中管理的認(rèn)識與重視度，牢固正確、科學(xué)的資金集中管理意識[3]。

建筑施工集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該將資金使用環(huán)節(jié)合理貫穿于整個(gè)工程項(xiàng)目施工全過程之中，注重將資金管理全面滲透到前期項(xiàng)目投標(biāo)、中期項(xiàng)目施工規(guī)劃、后期項(xiàng)目質(zhì)檢等環(huán)節(jié)中。這樣，可以最大限度地提高企業(yè)資金配置的合理性及資金的有效利用率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)精準(zhǔn)化經(jīng)營，為建筑施工集團(tuán)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。第一，建筑施工集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該對內(nèi)持續(xù)落實(shí)好資金管理工作，并向各部門、不同工作崗位員工科普資金集中管理的必要性與重要性，提高企業(yè)內(nèi)部資金構(gòu)成的科學(xué)性和合理性，并制定配套的管理制度提高資金集中管理成效。第二，建筑施工集團(tuán)企業(yè)需要構(gòu)建資金風(fēng)險(xiǎn)管理部門，完善風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對機(jī)制，精準(zhǔn)識別風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，從而降低各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對建筑施工集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的不利影響。第三，建筑施工集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該合理把控好各類法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；其次，建立工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估體系；第四，建立全面化的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，以避免決策失誤。

（二）優(yōu)化資金集中管理模式，建立健全資金集中管理制度

推進(jìn)資金集中管理已經(jīng)成為新時(shí)期各建筑施工集團(tuán)企業(yè)的主要發(fā)展趨勢和管理手段[4]。建筑施工集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理模式可以劃分為兩種類型：第一種是結(jié)算中心模式，第二種是企業(yè)內(nèi)部銀行模式。這兩種資金集中管理模式在權(quán)利劃分上主要采用集權(quán)與分權(quán)相融合的形式，能夠最大限度地調(diào)動(dòng)建筑施工集團(tuán)內(nèi)部分公司與子公司工作人員的工作積極性。

首先，建筑施工集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該結(jié)合工程項(xiàng)目實(shí)際情況制定針對性的資金集中管理辦法。例如，成立專項(xiàng)資金集中管理小組對工程項(xiàng)目的全部資金進(jìn)行預(yù)算編制與合理規(guī)劃，避免出現(xiàn)不必要的資金浪費(fèi)問題。其次，建筑施工集團(tuán)企業(yè)還應(yīng)該積極構(gòu)建完善的資金風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對體系。借助各類先進(jìn)的現(xiàn)代化信息技術(shù)對可能發(fā)生的、潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理把控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)建筑施工集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營中存在的問題并對其進(jìn)行有效整改。監(jiān)督管理部門可以定期或者不定期地對內(nèi)開展檢查工作，合理預(yù)警資金使用過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。最后，建筑施工集團(tuán)企業(yè)還應(yīng)該在下屬分公司內(nèi)部建立預(yù)算管理部門，及時(shí)跟進(jìn)項(xiàng)目工程的資金使用情況，以此提高資金配置合理性與有效利用率，有效增強(qiáng)建筑施工集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（三）合理編制資金預(yù)算，提高預(yù)算編制執(zhí)行力度

在建筑施工集團(tuán)企業(yè)組織開展資金集中管理工作過程中，應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況建立健全資金預(yù)算管理制度[5]。通過完善預(yù)算管理制度，合理預(yù)測建筑施工集團(tuán)企業(yè)的未來資金管理行為，以企業(yè)施工項(xiàng)目前提投標(biāo)情況、施工現(xiàn)場環(huán)境、施工建設(shè)要求、施工結(jié)束項(xiàng)目質(zhì)量、企業(yè)融資情況等為依據(jù)，合理編制資金預(yù)算指標(biāo)。建筑施工集團(tuán)企業(yè)所編制的資金預(yù)算中還需要包括企業(yè)資金使用規(guī)劃、資金來源等內(nèi)容，從而提高資金使用合理性。此外，企業(yè)資金預(yù)算工作的開展還應(yīng)充分落實(shí)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，并結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略的應(yīng)用成效及時(shí)調(diào)整資金預(yù)算方案。項(xiàng)目資金預(yù)算管理對于建筑施工集團(tuán)企業(yè)整體資金預(yù)算管理工作意義重大。因此，在開展項(xiàng)目資金預(yù)算過程中，企業(yè)需要制定詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算方案，以項(xiàng)目工程款支付情況、各類施工設(shè)備損耗情況、企業(yè)內(nèi)部資金儲(chǔ)備情況為基礎(chǔ)開展資金預(yù)算管理工作，合理預(yù)測企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，資金預(yù)算工作還應(yīng)該基于建筑施工集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展全局角度，提高企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)效率，從而為建筑施工集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

建筑施工集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該建立健全監(jiān)督管理機(jī)制。首先，進(jìn)一步明確企業(yè)內(nèi)部各級領(lǐng)導(dǎo)干部及基層員工的工作職能與管理權(quán)力，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)全體員工的工作積極性與主動(dòng)性；其次，提高資金支付監(jiān)督管理力度，以預(yù)算結(jié)果為參照指標(biāo)合理審批資金支付申請；最后，嚴(yán)格管控好資金批放、使用流程，最大限度地發(fā)揮出資金集中管理效用，提高資金集中管理規(guī)范性。

在建筑施工集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建切實(shí)可行的考核制度，并以考核結(jié)果為基準(zhǔn)落實(shí)好獎(jiǎng)懲機(jī)制。首先，建筑施工集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該明確好考核指標(biāo)、考核內(nèi)容、考核方式、考核周期等，以強(qiáng)化資金管理制度的約束力[6]；其次，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建多元化的考核體系，將資金集中管理職責(zé)合理劃分到各工作崗位之中。嚴(yán)格落實(shí)好“按勞分配”原則，明確崗位職責(zé)，提高考核成效與資金集中管理水平。

（四）拓寬籌資渠道

建筑施工集團(tuán)企業(yè)要想在日趨激烈的市場競爭中謀求一條穩(wěn)定、長遠(yuǎn)的發(fā)展之路，就必須不斷提高自身的融資能力[7]。首先，建筑施工集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該為順利開展資金集中管理工作制定完善的管理制度，以此提高融資管理成效及企業(yè)資金配置結(jié)構(gòu)的合理性；其次，面對建筑施工集團(tuán)企業(yè)所承接的PPP項(xiàng)目，由于其應(yīng)收賬款質(zhì)量較高、企業(yè)信譽(yù)度較高，這時(shí)企業(yè)可以將應(yīng)收賬款以保理的形式向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，以此有效緩解建筑施工集團(tuán)企業(yè)的資金壓力；最后，建筑施工集團(tuán)企業(yè)還可以適當(dāng)拓寬資金籌集渠道，提高自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對能力，借助民間融資形式緩解企業(yè)資金壓力，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供充足的資金保障[8]。

三、結(jié)語

綜上所述，隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級，現(xiàn)階段，建筑施工集團(tuán)企業(yè)面臨著較大的經(jīng)營發(fā)展壓力與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。建筑施工集團(tuán)企業(yè)要想在日趨激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就必須做好資金集中管理工作。企業(yè)應(yīng)不斷提高管理人員的資金集中管理意識，結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求設(shè)計(jì)并構(gòu)建資金預(yù)算編制制度，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，拓寬建筑施工集團(tuán)企業(yè)的融資渠道，全面提高企業(yè)資金集中管理的水平與成效。只有這樣，建筑施工集團(tuán)企業(yè)才能夠在新時(shí)期進(jìn)一步提升市場占有率，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。