大數(shù)據(jù)背景下中小型企業(yè)財務管理面臨的挑戰(zhàn)與變革策略

嚴曉智

（西安金財興晟企業(yè)咨詢管理有限公司 陜西西安 710000）

隨著經(jīng)濟發(fā)展水平持續(xù)提升，中小型企業(yè)數(shù)量進一步增加，逐漸成為社會經(jīng)濟發(fā)展的支柱之一，是經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵組成部分。為了促使中小企業(yè)財務保持健康狀態(tài)，必須促進財務管理工作有序開展，對信息化手段加以利用。大數(shù)據(jù)背景下，多元化的信息處理手段廣泛應用，使企業(yè)財務管理便利性增加，在企業(yè)發(fā)展方面有著很重要的影響和價值。但實際上，很多中小企業(yè)沒有充分認識到大數(shù)據(jù)對企業(yè)發(fā)展的積極影響，數(shù)據(jù)分析處理技術(shù)的意識較為淡薄，技術(shù)手段較為落后，無法跟上信息時代發(fā)展的步伐。這種情況如果不能得到有效扭轉(zhuǎn)，對中小企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展非常不利。

一、大數(shù)據(jù)背景下中小型企業(yè)財務管理面臨的機遇

（一）強化數(shù)據(jù)處理效率

大數(shù)據(jù)背景下，會計電算化在中小型企業(yè)會計工作中得以實現(xiàn)，促使會計工作模式出現(xiàn)較大的變化，有利于對企業(yè)內(nèi)部資源進行整合，讓部門之間的交流逐漸增多；結(jié)束數(shù)據(jù)模塊分割的工作模式，提升財務數(shù)據(jù)工作的便利性，工作效率有所提升。財務平臺的運用可以直接對接有關(guān)外部單位系統(tǒng)，比如稅務部門。數(shù)據(jù)傳輸不再依賴于儲存介質(zhì)，對紙張進行有效節(jié)約，推動數(shù)據(jù)高效共享。一些非必要的環(huán)節(jié)就此減少，數(shù)據(jù)傳輸更加快速，提高了工作效率。

（二）獲取信息更加便利

企業(yè)對于信息的獲取方式逐漸增多，尤其是在大數(shù)據(jù)背景下，突破傳統(tǒng)市場調(diào)查局限性，采用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)篩選信息，還能對國內(nèi)外的最新動態(tài)有所了解。在對財務信息進行收集的過程中使用云端服務器，通過大數(shù)據(jù)，助力中小企業(yè)獲得經(jīng)濟價值更高的財務信息，是企業(yè)解決各種問題，比如信息不對稱等的關(guān)鍵路徑。同時，也是帶動企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要條件。

（三）助力決策創(chuàng)新發(fā)展

企業(yè)在開展戰(zhàn)略管理工作中，企業(yè)財務決策是十分重要的，需要從企業(yè)實際經(jīng)營狀況著手，制定科學合理的決策。企業(yè)積極與市場環(huán)境特點相結(jié)合，對內(nèi)部各項資源進行整合，讓經(jīng)營管理模式實現(xiàn)科學轉(zhuǎn)變。企業(yè)決策可以將企業(yè)財務狀況精準地反映出來，將可靠的數(shù)據(jù)提供給后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營，是企業(yè)進行經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)。企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，更好地將決策作用在大數(shù)據(jù)背景下體現(xiàn)出來，就需要進行財務管理變革。其原因是大數(shù)據(jù)背景下，一些新的信息數(shù)據(jù)能夠第一時間獲取，促使信息利用率的提升，從而助力企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中的快速計算，幫助財務決策創(chuàng)新，并通過決策創(chuàng)新為企業(yè)發(fā)展保駕護航。

二、大數(shù)據(jù)背景下中小型企業(yè)財務管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）外部影響方面

如今，電子商務迅猛發(fā)展，大多數(shù)中小企業(yè)結(jié)合電子商務優(yōu)勢，加強電子商務業(yè)務的開展。這種情況下經(jīng)濟活動逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樘摂M化，其中通常包含交易的對象和交易過程。在具體實踐中，相關(guān)操作都是通過虛擬網(wǎng)絡進行。通常情況下只采用數(shù)字化的形式，充分記錄和保管交易過程。對于大部分中小型企業(yè)而言，虛擬化市場環(huán)境有著很強的復雜性。對此，企業(yè)財務會計人員也需要對復雜性的網(wǎng)絡經(jīng)濟環(huán)境進行快速適應，將會計信息化工作的開展落實下去。然而在會計信息化中，企業(yè)會計需要對電子數(shù)據(jù)的安全性和電子數(shù)據(jù)的有效性提高重視程度；特別是信息泄露而導致信息丟失問題，這些問題都是阻礙會計信息化發(fā)展的原因。與此同時，基于虛擬市場的電子信息在運用和發(fā)展中，依然存在法律保護不足的問題，而且無法對網(wǎng)絡知識產(chǎn)權(quán)、各項內(nèi)容的合法性等進行確認。一些企業(yè)在會計信息化建設(shè)中，未能加強規(guī)范化管理體系的構(gòu)建，所以，無法合理地提升會計信息化效率。

（二）信息處理方面

大量信息在大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)發(fā)展中不斷產(chǎn)生和出現(xiàn)，在對大量信息進行處理的過程中，信息化財務管理平臺建設(shè)為這方面的工作奠定堅實的基礎(chǔ)。中小型企業(yè)在開展互聯(lián)網(wǎng)貿(mào)易和經(jīng)營中，通常會對計算機訂立的數(shù)字化合同和訂單進行運用。對此，財務人員需要針對性審查數(shù)字化合同的合法性，還有一系列訂單的合法性，及客戶的身份確定，提升工作效率。企業(yè)在電子商務實踐過程中，傳統(tǒng)紙質(zhì)憑證已經(jīng)發(fā)生較大變化。在記錄的過程中，通常運用電子數(shù)據(jù)的方式，而且在網(wǎng)上交易的應用過程中亦是如此。正是因為企業(yè)可以運用數(shù)字化形式在計算機中儲存各種賬單和發(fā)票，所以，系統(tǒng)應用成為各項工作在開展過程中的最佳手段。這種情況下也使系統(tǒng)很容易出現(xiàn)一些問題，導致信息處理工作難度增加。會計人員不能熟練地進行操作，則很大程度上會導致數(shù)據(jù)損失。與此同時，還會在一定程度上受到惡意破壞，進而不利于企業(yè)發(fā)展。此外，在信息處理方面，因為一些系統(tǒng)和信息處理平臺存在一些漏洞，也容易導致一些數(shù)據(jù)丟失，不能更好地為企業(yè)提供有效數(shù)據(jù)，使企業(yè)的發(fā)展和財務管理工作面臨較大難題，阻礙企業(yè)發(fā)展。

（三）業(yè)務水平方面

大部分中小企業(yè)與信息化時代同步，嘗試通過財務信息化工作形式提高工作水平。然而，在使用財務信息化進行會計工作時，雖然財務信息化可以促使會計工作更加完善，但也會導致相關(guān)工作更加復雜，并且要求會計人員業(yè)務水平應不斷提高，特別是財務信息化工作存在一些特點，比如虛擬性、動態(tài)性，在對會計人員會計能力方面提出要求的同時，還需要會計人員了解電子商務、數(shù)據(jù)庫等的使用，繼而為會計工作更加全面提供保障。企業(yè)沒有全能型的會計人才，則容易阻礙企業(yè)財務信息化工作。

三、大數(shù)據(jù)背景下中小型企業(yè)財務管理變革的目標

（一）為財務管理高效性提供保障

目前，電子商務已經(jīng)在各行各業(yè)中廣泛應用，大部分中小型企業(yè)都想在電子商務方面獲得一定的發(fā)展，有效拓寬企業(yè)的銷售渠道，使企業(yè)獲得更大利潤。通過大數(shù)據(jù)對市場開展營銷規(guī)劃，創(chuàng)新企業(yè)財務管理制度，需要將高效化的特點體現(xiàn)出來，是企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出的關(guān)鍵。社會已然邁進大數(shù)據(jù)時代，對財務管理軟件進行充分運用，可以助力企業(yè)財務管理專項智能化操作，提高工作效果。所以，中小型企業(yè)需要充分使用相關(guān)軟件，構(gòu)建內(nèi)部網(wǎng)絡，提升信息化水平。企業(yè)應該充分發(fā)揮專門平臺的技術(shù)優(yōu)勢，及時匯總、處理相關(guān)信息，逐漸提高企業(yè)信息化水平，有效加快運營節(jié)奏。在現(xiàn)代化信息技術(shù)的支持下，以往需要人工完成的大部分工作都會使用相關(guān)的技術(shù)來完成，進而全面提高企業(yè)運營工作效率。在電子商務環(huán)境下，各種類型的財務工作查詢，都可使用信息技術(shù)來完成。例如，在對財務報表進行制作的過程中，通常會呈現(xiàn)出比較明顯的延遲性，在財務報表分析過程中也一樣存在延遲性。這樣對財務分析的準確性帶來不利影響，容易導致其準確性大打折扣。如果財務報表分析的作用沒有體現(xiàn)出來，則很難將其分析的數(shù)據(jù)提供給管理者，給予有價值的參考。再者，鑒于財務報表延遲性的特點，管理者決策的價值也會隨之減弱。因此，要想充分解決和應對這方面的問題，大數(shù)據(jù)下的財務管理需要發(fā)揮應有的作用，將管理變革的目標放在為財務管理高效性提供保障方面，奠定財務分析時效性的基礎(chǔ)。

（二）運用簡單手段有效獲得利益

財務管理變革需要符合企業(yè)發(fā)展目標。加強對財務管理內(nèi)容的優(yōu)化，推動企業(yè)向著最大化的收益方向靠攏。財務管理工作呈現(xiàn)出體量大、工作內(nèi)容多的特征，這也意味著財務管理會有許多變革路徑。在工作中，需要對財務管理手段、模式進行創(chuàng)新，對風險把控措施進行創(chuàng)新。將出發(fā)點放在這些方面，促進企業(yè)收益的提高。在變革過程中，需要遵循實用原則，降低管理成本，并且促進經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。換言之，就是避免使用復雜的手段，不再增加一些不必要的財務管理成本。在管理手段簡單有效的運用中，需要基于統(tǒng)籌兼顧的情況下，為預期管理目標的達成提供保障。實現(xiàn)企業(yè)在大數(shù)據(jù)下的財務管理最大化利益，企業(yè)需要對盈利有明確認知。在財務管理工作中，要始終貼近企業(yè)經(jīng)濟效益。在企業(yè)進行改革以后，獲得的效益未能超過改革以前，則企業(yè)改革是失敗的，無法發(fā)揮改革的優(yōu)勢作用。因此，企業(yè)要盡可能地通過簡單手段有效獲得利益，幫助企業(yè)持續(xù)進步和發(fā)展。

四、大數(shù)據(jù)背景下中小型企業(yè)財務管理變革的策略

（一）打造財務風險管控體系

財務風險是大部分企業(yè)在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，需要加以考慮的一個實際問題，與之相對應，企業(yè)需要面臨和應對的財務風險也在加大。為了有效規(guī)避這些風險，企業(yè)應該根據(jù)自身實際情況，在財務風險管理方面做出相應的改變。在具體實施中，充分發(fā)揮財務風險預警體系的作用，定量分析企業(yè)財務風險。企業(yè)需要對合理的措施進行運用，最大程度對企業(yè)財務中的風險進行應對，將財務風險控制在一定范圍內(nèi)，保障企業(yè)在發(fā)展的過程中不會受到財務風險影響。在構(gòu)建風險管控體系中，需要重點關(guān)注客戶的信譽、支付貨款的能力及交易活動的情況，充分收集相關(guān)市場資料，進行認真比對、分析。數(shù)據(jù)資料較為龐雜，需要耗費大量人力物力，而充分使用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以高效地完成數(shù)據(jù)統(tǒng)計，為最后的決策提供可靠依據(jù)。企業(yè)要完善各項規(guī)章制度，對客戶的信用等級進行劃分，針對不同客戶擬定與之相對應的手段，盡可能降低企業(yè)的財務風險。要積極創(chuàng)建財務管理信息化制度，為企業(yè)網(wǎng)絡環(huán)境的安全、高效、穩(wěn)定保駕護航。對企業(yè)外部環(huán)境的改變進行充分考慮，是構(gòu)建信息化制度的前提。外部環(huán)境信息主要包含人力資源信息、經(jīng)濟政策及同類企業(yè)的創(chuàng)意觀念。掌握的信息越充分，越真實，將這些信息體現(xiàn)在財務管理信息化制度中，才能為構(gòu)建完善的信息制度提供保障，才能對企業(yè)的信息化制度進行有效修正。例如，有時企業(yè)內(nèi)部會出現(xiàn)一些偷工減料的現(xiàn)象，企業(yè)在構(gòu)建制度時，需要提前考慮到類似問題，制定行之有效的規(guī)章制度，促使企業(yè)掌控資金、資源力度有效提升。

（二）優(yōu)化企業(yè)財務管理工具

隨著市場的不斷發(fā)展，很多中小企業(yè)的市場規(guī)模迅猛擴張，與之相對應的是財務管理呈現(xiàn)出信息化、智能化的特點，這就為企業(yè)財務采取集中化管理提供了現(xiàn)實依據(jù)。為了有效實施管理創(chuàng)新，企業(yè)不僅要朝著集中式遠程化發(fā)展，還要突破傳統(tǒng)分散式的資金管理模式，運用網(wǎng)絡平臺，將各個部門的財務信息匯總在一起，使財務管理工作人員的工作更加高效。這種辦公方式的優(yōu)勢較為明顯，不僅可以實現(xiàn)集中監(jiān)督，還能集中配置資源。具體而言，就是促使企業(yè)整合優(yōu)化資源管理的實現(xiàn)。為財務信息安全提供保障是對財務信息進行集中管理的前提。由于在信息泄露出現(xiàn)以后，很容易對企業(yè)產(chǎn)生更大的經(jīng)濟損失，企業(yè)在市場競爭中因為商業(yè)機密的泄露而無法進行下去，舉步維艱。因此，需要加強措施的運用，為企業(yè)財務信息安全和利益提供保障。企業(yè)內(nèi)部需要對控制信息安全的方法進行有效研究，如強化內(nèi)部審計使用網(wǎng)絡財務管理軟件等。例如，使用SQL的財務軟件完成項目核算工作，推動有效管理庫存和銷售事項的實現(xiàn)，起到合理安排采購事項的輔助作用。此外，還可以對企業(yè)的運營成本進行管理，將參考意見提供給企業(yè)管理者用于決策。

（三）用互聯(lián)網(wǎng)金融拓展融資

如今，一些中小型企業(yè)在貸款方面依然面臨窘境，這主要歸結(jié)于企業(yè)和銀行之間信息失衡。很多情況下，就算銀行想給一些中小企業(yè)發(fā)放貸款，由于對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況了解程度有限，所以，不能輕易進行放貸。這種情況在大企業(yè)上表現(xiàn)還不明顯，這是因為大部分商業(yè)銀行對大企業(yè)的經(jīng)營狀況較為了解，不必擔心壞賬、死賬，可以放心貸款。但鑒于目前國內(nèi)大企業(yè)所占的比例只有10%左右，各個銀行必須要把工作重心放到眾多中小企業(yè)身上。在具體實施過程中，有些信息公布平臺不公開透明，進而很難對雙方信息失衡的問題進行解決和應對。當前，立足互聯(lián)網(wǎng)平臺優(yōu)勢，構(gòu)建信息公布平臺十分適宜。通過平臺可以增加雙方有效互動交流及了解?；ヂ?lián)網(wǎng)金融已經(jīng)不斷涌現(xiàn)出來，在當前發(fā)展階段，主要通過網(wǎng)上融資的全新貸款方式，促進銀行與企業(yè)的融資。與傳統(tǒng)貸款方式相比存在很大的不同，企業(yè)不需要對貸款進行抵押和擔保，通過企業(yè)的信用記錄，就會在一定程度上獲得貸款。對此，為了促使企業(yè)財務管理拓寬融資渠道，需要向著互聯(lián)網(wǎng)金融轉(zhuǎn)變。還要格外重視對企業(yè)信用的提高，進而讓企業(yè)得到滿足自身發(fā)展需求的相關(guān)貸款，促使企業(yè)得到更高的收益。

五、結(jié)語

綜上，隨著社會的飛速發(fā)展，信息技術(shù)在社會生活中發(fā)揮著越來越重要的作用，對人們的生產(chǎn)和生活產(chǎn)生了深遠的影響，對企業(yè)提高生產(chǎn)效率和改進產(chǎn)品質(zhì)量也有較大的幫助和促進作用。而在企業(yè)管理的眾多環(huán)節(jié)中，財務管理是重中之重，一個企業(yè)的財務管理是否高效準確，直接影響到企業(yè)的穩(wěn)定，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展?；谏鲜稣J識，企業(yè)管理者應該充分認識到大數(shù)據(jù)背景對完善企業(yè)財務管理體系，優(yōu)化企業(yè)財務管理的重要意義，對企業(yè)財務管理人員加強培訓，并結(jié)合自身實際情況，實現(xiàn)企業(yè)財務管理思維創(chuàng)新和模式創(chuàng)新，不斷完善財務管理體系與制度，為中小企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。