財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用探析

陳 影 山東成武縣財(cái)局

財(cái)政稅收是國家完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、維系國民經(jīng)濟(jì)增長的重要經(jīng)濟(jì)來源。在我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)高效發(fā)展的進(jìn)程中，中小企業(yè)發(fā)揮著日益關(guān)鍵的作用。中小企業(yè)發(fā)展資金薄弱，自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足，在日益激烈的市場(chǎng)競爭中，無疑面臨著較大的發(fā)展壓力以及競爭挑戰(zhàn)。在實(shí)踐過程中，為全面提升中小企業(yè)發(fā)展質(zhì)量，也為了更好地扶持中小企業(yè)全面快速發(fā)展，就必須充分發(fā)揮好財(cái)政稅收制度的關(guān)鍵作用，積極創(chuàng)新財(cái)政稅收制度，更好地順應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流，全面推動(dòng)中小企業(yè)健康有序發(fā)展。

一、財(cái)政稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在聯(lián)系

在新形勢(shì)下，為深入全面地提升市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展水平，更好地強(qiáng)化提升市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展成效，更加全面且精細(xì)化地把握好財(cái)政稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的內(nèi)在聯(lián)系，應(yīng)該注重科學(xué)且高效化地進(jìn)行分析與研判，以此來深入精準(zhǔn)地推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的全面快速化發(fā)展。在全新的發(fā)展環(huán)境下，我國經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展速度是非常迅猛的，同時(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果也是非常豐碩的。為切實(shí)增強(qiáng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量，全面系統(tǒng)地優(yōu)化我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平，應(yīng)該注重從戰(zhàn)略發(fā)展層面來深入把握好財(cái)政稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的內(nèi)在聯(lián)系，尤其是財(cái)政稅收與中小企業(yè)之間的發(fā)展關(guān)聯(lián)性，科學(xué)全面地制定精細(xì)化的財(cái)政稅收政策。從整體出發(fā)，深入剖析財(cái)政稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在聯(lián)系，可以歸結(jié)出以下方面的要點(diǎn)：

第一，財(cái)政稅收能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。在我國經(jīng)濟(jì)迅猛飛速發(fā)展的進(jìn)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展水平是非常高的。為切實(shí)有效地增強(qiáng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展實(shí)效，也為了更好地優(yōu)化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展力度，應(yīng)該行之有效地梳理以及研判財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的緊密關(guān)聯(lián)性，以此來更好地推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛快速化發(fā)展。比如，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的進(jìn)程中，國家結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)階段的發(fā)展特征，科學(xué)全面地制定完善且精細(xì)化的宏觀調(diào)控舉措，無形之中能夠?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展提供有效的助力，也能夠系統(tǒng)全面地建構(gòu)科學(xué)的發(fā)展環(huán)境和發(fā)展空間，確保經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得突出的成效。

第二，財(cái)政稅收在某種程度上也會(huì)激化市場(chǎng)競爭。市場(chǎng)競爭是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要發(fā)展標(biāo)志，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要發(fā)現(xiàn)體現(xiàn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛快速發(fā)展的過程中，財(cái)政稅收政策的實(shí)施，無形之中會(huì)增加市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壓力，也可能會(huì)制約著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平。比如，政府部門通過相對(duì)完善的稅收機(jī)制的落實(shí)，在一定程度上會(huì)產(chǎn)生擾動(dòng)市場(chǎng)環(huán)境的負(fù)面作用，激化市場(chǎng)競爭。特別是財(cái)政稅收具有開放性的特征。國家或者地方政府在制定財(cái)政稅收政策體系的過程中，若缺乏精細(xì)且全面化的研判與分析，若缺乏科學(xué)審慎的把關(guān)與管控，無形之中會(huì)增加市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壓力，甚至還會(huì)產(chǎn)生適得其反的作用。為此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高效且持續(xù)發(fā)展的進(jìn)程中，要積極依托于科學(xué)的財(cái)政稅收政策，要充分把握好具體問題具體分析的科學(xué)原則，行之有效地建立健全清晰化的財(cái)政稅收體系，更好地助推市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高效化發(fā)展。

二、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用

財(cái)政稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間具有非常緊密的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性。中小企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，日漸發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用。為科學(xué)全面推動(dòng)中小企業(yè)健康有序發(fā)展，也為了更好地激活中小企業(yè)發(fā)展成效，全方位增強(qiáng)中小企業(yè)發(fā)展質(zhì)效，就必須把握好財(cái)政稅收制度與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的深刻聯(lián)系，精準(zhǔn)全面地把握好財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的關(guān)鍵扶持以及全面推動(dòng)作用，更好地增強(qiáng)和提升中小企業(yè)發(fā)展實(shí)效，真正系統(tǒng)地提升中小企業(yè)的發(fā)展水平以及核心競爭力，確保中小企業(yè)能夠在市場(chǎng)競爭中獲得一席之地。

(一)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新作用調(diào)的產(chǎn)業(yè)政策對(duì)中小企業(yè)的影響

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的過程中，各產(chǎn)業(yè)的整體發(fā)展速度雖然并不一致，但它們大抵都朝著健康有序的方向深化發(fā)展?？梢哉f，在產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，財(cái)政稅收政策具有非常明顯的影響。財(cái)政稅收政策的實(shí)施，會(huì)影響著產(chǎn)業(yè)政策的發(fā)展傾向，會(huì)影響著產(chǎn)業(yè)政策的發(fā)展方向。為更好地提升產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展質(zhì)量，行之有效地助推產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，政府部門在制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策的進(jìn)程中，應(yīng)該積極落實(shí)科學(xué)且精細(xì)化的財(cái)政稅收政策，以便更好地為產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供必要的支持與服務(wù)。在中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的過程中，它們的發(fā)展速度或者發(fā)展傾向等與產(chǎn)業(yè)政策傾向具有非常深刻的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性。通過財(cái)政稅收制度創(chuàng)新，能夠?yàn)楫a(chǎn)業(yè)政策調(diào)整與發(fā)展提供必要的發(fā)展導(dǎo)向，這直接關(guān)系著中小企業(yè)的長效發(fā)展。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)踐中，當(dāng)中小企業(yè)認(rèn)清產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整方向，或者把握好產(chǎn)業(yè)政策的發(fā)展趨勢(shì)，快速找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，快速把握好發(fā)展切入點(diǎn)，積極加大投資力度時(shí)，就能夠有效提升自身的發(fā)展質(zhì)量。

(二)為中小企業(yè)發(fā)展提供充盈的投資吸引力

中小企業(yè)發(fā)展資金薄弱，自身力量微弱，在發(fā)展過程中，若遇到較大的市場(chǎng)競爭，或者若因?yàn)樽陨碣Y金不足時(shí)，都有可能會(huì)危及中小企業(yè)的健康長效發(fā)展，甚至還有可能制約著中小企業(yè)的安全運(yùn)行。為此，中小企業(yè)為不斷提升自身的發(fā)展水平，就必須著力擴(kuò)大自身的投資力，不斷提升自身的投資吸引力。在實(shí)踐過程中，財(cái)政稅收制度的高效創(chuàng)新，無疑能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)發(fā)展帶來較大的發(fā)展活力，這也能夠進(jìn)一步提升中小企業(yè)的投資吸引力。在中小企業(yè)發(fā)展過程中，既要依托于內(nèi)生發(fā)展動(dòng)力，同時(shí)也要依賴于外在的力量，只有注重廣泛而全面地吸引外部投資，全面拓展投資的規(guī)模并提升質(zhì)量，才能夠在很大程度上提升自身經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展實(shí)效。依托于科學(xué)且健全的財(cái)政稅收政策，無形之中會(huì)在很大程度上增強(qiáng)中小企業(yè)發(fā)展的投資吸引力。比如，政府部門為更好地扶持中小企業(yè)發(fā)展，可能會(huì)通過財(cái)政稅收政策來提供一定的優(yōu)惠，或者為投資者提供極大程度的政策便利，這就能夠在很大程度上吸引投資者踴躍參與投資。相對(duì)而言，對(duì)于投資者來說，他們?cè)谶M(jìn)行投資的過程中，同樣會(huì)進(jìn)行審慎精細(xì)化的判斷與分析，重點(diǎn)分析以及把握區(qū)域內(nèi)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策以及稅收優(yōu)惠政策，在縱橫向全面對(duì)比地基礎(chǔ)上，才會(huì)最終做出是否投資的科學(xué)決策。可見，財(cái)政稅收政策的科學(xué)實(shí)施，無形之中會(huì)增強(qiáng)投資的整體吸引力。尤其是財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，更能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)吸引外部投資提供優(yōu)越的發(fā)展環(huán)境以及可靠的政策保障。

(三)為中小企業(yè)的發(fā)展提供優(yōu)越的發(fā)展條件

在中小企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的進(jìn)程中，供需關(guān)系是它們實(shí)現(xiàn)發(fā)展的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或者提供的服務(wù)，能否被市場(chǎng)快速高效地予以消化，能否被市場(chǎng)所接受或者認(rèn)可，直接關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展成效。在實(shí)踐過程中，依托于科學(xué)且高效化的財(cái)政稅收政策，無形之中能夠優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，能夠進(jìn)一步提升企業(yè)的發(fā)展實(shí)效，能夠?yàn)槠髽I(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供優(yōu)越的發(fā)展條件。在中小企業(yè)發(fā)展實(shí)踐過程中，財(cái)政稅收制度創(chuàng)新能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部條件，也能夠在很大程度上提升和增強(qiáng)中小企業(yè)的發(fā)展活力，更好地優(yōu)化中小企業(yè)的發(fā)展水平，確保中小企業(yè)能夠在相對(duì)寬松且良好的政策環(huán)境中來生存與發(fā)展。尤其是當(dāng)通過財(cái)政稅收制度創(chuàng)新，使得中小企業(yè)獲得相對(duì)優(yōu)惠的稅收政策，無形之中會(huì)降低中小企業(yè)的財(cái)稅壓力與負(fù)擔(dān)。如在疫情防控優(yōu)化的背景下，中小企業(yè)發(fā)展迎來了喘息的時(shí)間。但囿于三年以來的疫情防控以及區(qū)域性管控等，中小企業(yè)近三年的發(fā)展程度是相對(duì)比較低的。在優(yōu)化疫情防控的背景下，國家通過財(cái)政稅收制度創(chuàng)新來扶持中小企業(yè)發(fā)展，積極為它們減輕財(cái)稅負(fù)擔(dān)，讓中小企業(yè)輕松上陣，這本身能夠推動(dòng)中小企業(yè)健康高效發(fā)展。

(四)促進(jìn)中小企業(yè)積極進(jìn)行資源優(yōu)化

在中小企業(yè)高效且快速發(fā)展的進(jìn)程中，科學(xué)全面地拓展廣泛的資源，積極全面地實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，是非常重要的。依托于科學(xué)且精細(xì)化的財(cái)政稅收政策，能夠在很大程度上實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源及社會(huì)資源的優(yōu)化配置，能夠更好地提升發(fā)展資源的整體利用率。市場(chǎng)規(guī)律在運(yùn)行的過程中，或多或少都存在著較為突出的問題與不足，極容易造成資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，也可能會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)能過剩等現(xiàn)實(shí)問題。為此，在實(shí)踐過程中，依托于科學(xué)且高效化的財(cái)政稅收政策，無形之中能夠有效彌補(bǔ)市場(chǎng)規(guī)律作用的諸多不足以及現(xiàn)實(shí)問題，以此來更好地實(shí)現(xiàn)資源的科學(xué)配置以及全面協(xié)調(diào)，真正有效地增強(qiáng)中小企業(yè)的整體發(fā)展實(shí)效。在中小企業(yè)發(fā)展實(shí)踐中，資源是非常重要的物質(zhì)載體，資源是非常關(guān)鍵的發(fā)展所在。依托于科學(xué)的財(cái)政稅收制度創(chuàng)新，能夠引領(lǐng)中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，也能夠?qū)崿F(xiàn)資源的全面統(tǒng)籌以及高效運(yùn)用，真正激活中小企業(yè)發(fā)展活力。

(五)推動(dòng)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

在中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的進(jìn)程中，積極結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展特征，科學(xué)全面地優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，全面推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及升級(jí)換代，是非常重要的。在具體的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整過程中，要立足于科學(xué)的財(cái)政稅收機(jī)制體系，要保障產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)改革的科學(xué)方向，要逐步推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，以新興產(chǎn)業(yè)、綠色產(chǎn)業(yè)等來助推社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。近年來，財(cái)政稅收制度創(chuàng)新工作不斷推進(jìn)，社會(huì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也迎來了大發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期。在這樣的發(fā)展環(huán)境和背景下，中小企業(yè)應(yīng)該順勢(shì)而為，積極響應(yīng)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的方向，自主進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與優(yōu)化，這顯然能夠提升中小企業(yè)發(fā)展質(zhì)效。

三、新形勢(shì)下財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的科學(xué)對(duì)策

新形勢(shì)下，為全面推動(dòng)中小企業(yè)健康有序發(fā)展，也為了更好地發(fā)揮財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)的扶持作用，必須充分全面順應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流，科學(xué)實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新與發(fā)展，更好地增強(qiáng)和提升財(cái)政稅收制度發(fā)展優(yōu)勢(shì)，真正服務(wù)于中小企業(yè)健康高效發(fā)展。

(一)全面加強(qiáng)財(cái)政稅收監(jiān)管工作

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展的進(jìn)程中，科學(xué)且精細(xì)化的監(jiān)管工作是至關(guān)重要的。為切實(shí)有效地提升財(cái)政稅收的整體正向效應(yīng)，也為了更好地保障財(cái)政稅收工作的深入且高效化發(fā)展，應(yīng)該在實(shí)踐過程中，科學(xué)全面地推動(dòng)監(jiān)管工作的深入且持續(xù)化發(fā)展，積極有效地增強(qiáng)財(cái)政稅收的整體應(yīng)用實(shí)效。如國家財(cái)政部門要加大對(duì)財(cái)政稅收政策落地與否的全面監(jiān)管，積極研判以及挖掘落實(shí)途中可能存在的問題與不足。在整體發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督管理作用的同時(shí)，也要注重開展深入的社會(huì)公眾監(jiān)督管理，以此來真正形成完善且系統(tǒng)化的監(jiān)督管理體系，更好地增強(qiáng)財(cái)政稅收的正向效應(yīng)。

(二)維系政府職能與財(cái)政支出動(dòng)態(tài)平衡關(guān)系

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深入且快速發(fā)展的進(jìn)程中，政府通過財(cái)政稅收手段來推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，能夠有效激活經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展活力，能夠?yàn)榻?jīng)濟(jì)的高質(zhì)量、持續(xù)化發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。尤其是地方政府，應(yīng)該充分研判以及科學(xué)分析區(qū)域內(nèi)中小企業(yè)的發(fā)展活力，應(yīng)該深入全面把握好中小企業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，以此來充分維系政府職能與財(cái)政支出動(dòng)態(tài)平衡關(guān)系，為中小企業(yè)健康發(fā)展提供優(yōu)良的發(fā)展環(huán)境和環(huán)境。在實(shí)踐過程中，地方政府要充分全面地發(fā)揮好自身的職能，要積極把握好政府職能與財(cái)政支出之間的動(dòng)態(tài)平衡關(guān)系。比如，上級(jí)部門要有效降低地方政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)以及繳稅壓力，確保地方政府擁有較為充實(shí)的發(fā)展資金來調(diào)控區(qū)域經(jīng)濟(jì)的高效且全面化發(fā)展，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)的整體進(jìn)步以及科學(xué)發(fā)展注入充足的動(dòng)力。

(三)科學(xué)創(chuàng)新財(cái)稅調(diào)控標(biāo)準(zhǔn)

為深入全面地發(fā)揮好財(cái)政稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體促進(jìn)作用，要通過科學(xué)且高效化的稅收政策手段，最大程度地發(fā)揮好宏觀調(diào)控的關(guān)鍵作用以及核心效能。在實(shí)踐過程中，稅收部門要注重把握好市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，要結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行動(dòng)態(tài)等，適當(dāng)調(diào)控納稅標(biāo)準(zhǔn)。科學(xué)且合理的稅收標(biāo)準(zhǔn)調(diào)控能夠在很大程度上激發(fā)企業(yè)的整體發(fā)展活力，能夠?yàn)槠髽I(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供寬松的發(fā)展環(huán)境以及稅收空間，同時(shí)也能夠更好地提升企業(yè)的發(fā)展靈活性，確保企業(yè)得以實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)化的發(fā)展。

(四)構(gòu)建科學(xué)且完善的財(cái)政稅收制度

為充分系統(tǒng)地發(fā)揮好財(cái)政稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的正向效應(yīng)，還應(yīng)該從整體出發(fā)，科學(xué)全面地建構(gòu)完善且精細(xì)化的財(cái)政稅收制度體系。可以說，科學(xué)的財(cái)政稅制度，能夠從宏觀方面來發(fā)揮好自身的效應(yīng)，能夠精準(zhǔn)全面地把握好市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展動(dòng)態(tài)以及運(yùn)行狀態(tài)，積極從整體上來進(jìn)行有效全面的調(diào)控，更好地梳理市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，切實(shí)有效地提升市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展水平，更進(jìn)一步地夯實(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行成效。在全面貫徹落實(shí)財(cái)政稅收制度的過程中，需深化對(duì)可持續(xù)發(fā)展理念與新常態(tài)理念的認(rèn)知，同時(shí)優(yōu)化調(diào)整稅種分化比例，進(jìn)而推進(jìn)財(cái)政稅收體制的深化變革。

四、結(jié)語

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃快速發(fā)展的進(jìn)程中，財(cái)政稅收政策產(chǎn)生著非常深遠(yuǎn)的影響?？茖W(xué)且健全的財(cái)政稅收政策，能夠在很大程度上助推市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展，能夠?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃進(jìn)步提供充足的發(fā)展動(dòng)力。在中小企業(yè)高效發(fā)展的進(jìn)程中，財(cái)政稅收制度要充分立足于中小企業(yè)的發(fā)展方向和運(yùn)行特征，積極為中小企業(yè)健康發(fā)展提供優(yōu)越的發(fā)展環(huán)境，全面系統(tǒng)地提升和增強(qiáng)中小企業(yè)運(yùn)行成效，確保中小企業(yè)得以高效持續(xù)化發(fā)展。在具體財(cái)政稅收制度創(chuàng)新過程中，要立足于中小企業(yè)發(fā)展實(shí)踐，積極實(shí)現(xiàn)自身制度創(chuàng)新與變遷?！?/p>