加強(qiáng)住房公積金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策研究

秦 云 揚(yáng)中市財(cái)政局

結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況分析，住房公積金制度的產(chǎn)生主要是為了順應(yīng)房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展需求，在經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的發(fā)展和完善后，已經(jīng)基本形成了完善規(guī)范的制度體系，在政策性住房金融中，發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，對(duì)于居民的住房消費(fèi)也有著巨大影響。相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截止2020年底，個(gè)人住房公積金繳存余額達(dá)到73 041.40億元，個(gè)人住房貸款余額62 313.53億元。在城鎮(zhèn)居民住房制度改革中，住房公積金制度的一項(xiàng)非常重要的措施，而在新的發(fā)展環(huán)境下，城鄉(xiāng)居民的住房需求提升，對(duì)住房公積金管理也提出了許多新的要求，做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作，成為住房公積金管理中需要解決的一個(gè)關(guān)鍵性問題。

一、住房公積金概述

住房公積金是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)等職工繳納的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)蓄，其內(nèi)涵體現(xiàn)在幾個(gè)方面：首先，必須是在職職工，才會(huì)繳納相應(yīng)的住房公積金，如果是沒有工作、自由職業(yè)的城鎮(zhèn)居民，又或者離退休人員，不能繳納住房公積金；其次，住房公積金包含了職工個(gè)人繳存和單位繳存兩部分，個(gè)人繳存部分由單位代為扣除，與單位繳存部分一同存儲(chǔ)到個(gè)人賬戶；然后，住房公積金的繳存具有長(zhǎng)期性，職工在職期間需要依照相關(guān)規(guī)定不間斷繳納，除去一些特殊情況以及離退休，不能終止繳納。

住房公積金具備幾個(gè)顯著特征：一是普遍性，對(duì)于城鎮(zhèn)中企事業(yè)單位的在職職工，無(wú)論工作單位性質(zhì)又或者家庭收入情況，都需要依照相關(guān)規(guī)定繳納住房公積金；二是政策性，如果單位沒有主動(dòng)幫助職工辦理相應(yīng)的住房公積金繳存登記，或者沒有為職工設(shè)置住房公積金賬戶的行為，住房公積金管理中心可以依照相關(guān)法律法規(guī)的要求，督促其在一定期限內(nèi)處理妥當(dāng)，如果逾期沒有解決，則可以對(duì)單位進(jìn)行處罰，必要時(shí)可以向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行；三是福利性，除去個(gè)人繳納部分，單位也需要依照相應(yīng)的比例，為職工繳納住房公積金，住房公積金相比較一般的商業(yè)貸款有著更低的利率；四是返還性，職工離退休又或者戶口遷出、出境定居等，之前繳納的住房公積金將返還其個(gè)人[1]。

二、住房公積金管理常見的風(fēng)險(xiǎn)

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金本身具備一定的政策性和社會(huì)保障性，面對(duì)的是中低收入的職工。而新常態(tài)下，企業(yè)制度改革以及勞務(wù)用工制度改革的貫徹實(shí)施，使得部分職工因?yàn)槭杖胂陆?、失業(yè)等問題，出現(xiàn)了貸款違約的問題，個(gè)別職工也會(huì)因?yàn)榧膊?、?zāi)害等意外事故，喪失勞動(dòng)能力，導(dǎo)致償債能力下降，從而引發(fā)相應(yīng)的貸款信用風(fēng)險(xiǎn)。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)本身屬于金融風(fēng)險(xiǎn)的范疇，主要是因?yàn)閱挝换蛘呓鹑跈C(jī)構(gòu)欠缺有效的內(nèi)部控制，或者因?yàn)椴僮魇д`引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。伴隨著人們收入水平的提高，住房公積金繳納額度有所增長(zhǎng)，個(gè)人住房公積金賬戶中的結(jié)余資金數(shù)量不斷增加，一旦在支取環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤操作，則可能引發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和問題。部分工作人員在工作中缺乏對(duì)于自身的嚴(yán)格要求，沒有樹立起崗位責(zé)任意識(shí)，在進(jìn)行操作時(shí)沒有嚴(yán)格依照相關(guān)規(guī)范進(jìn)行，引發(fā)了提取請(qǐng)求和業(yè)務(wù)辦理信息不相符的問題。雖然可以通過(guò)后續(xù)的操作來(lái)進(jìn)行業(yè)務(wù)修正，但是需要投入大量的時(shí)間成本和精力。

(三)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

將資產(chǎn)通過(guò)合理的價(jià)格進(jìn)行變現(xiàn)，就是資產(chǎn)流動(dòng)性的體現(xiàn)[2]，一般情況下，資產(chǎn)變現(xiàn)速度越快，變現(xiàn)所需的成本也就相對(duì)越低。新常態(tài)下，越來(lái)越多人開始選擇貸款買房，而房屋資產(chǎn)在買賣過(guò)程中，必然存在有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)指住房公積金管理中心承擔(dān)應(yīng)付款到期負(fù)債，及資金無(wú)法支持資產(chǎn)增長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)如今，受宏觀調(diào)控政策的影響，人們對(duì)于住房公積金貸款的提取需求快速增長(zhǎng)，越發(fā)龐大的貸款規(guī)模已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了住房公積金管理中心的歸集存量，也使得不少地區(qū)都開始出現(xiàn)存款貸款倒掛的問題，引發(fā)了嚴(yán)重的資金短缺現(xiàn)象。

三、住房公積金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

(一)提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平

經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，房地產(chǎn)行業(yè)以及保障性住房產(chǎn)業(yè)作為關(guān)系國(guó)計(jì)民生的關(guān)鍵，得到了快速發(fā)展，相應(yīng)的住房問題也開始被社會(huì)各界所關(guān)注。住房公積金制度設(shè)置的初衷，是為了幫助城鎮(zhèn)居民解決住房問題，在住房保障體系中扮演了非常重要的角色。而受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，住房公積金管理風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出了不斷增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，嚴(yán)重影響了制度的健康發(fā)展。我國(guó)住房公積金制度的建設(shè)時(shí)間相對(duì)較短，很多規(guī)章制度依然處于完善的過(guò)程中，不少地區(qū)存在著政策執(zhí)行不到位、決策流于表面的問題。通過(guò)對(duì)住房公積金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的方式，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)于各類風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和應(yīng)對(duì)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)部門風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提高。

(二)實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展

在我國(guó)，住房公積金制度能夠?yàn)樘幱谥械褪杖胨降穆毠ぬ峁┫鄳?yīng)的住房?jī)?chǔ)備金，幫助職工在一定程度上減輕購(gòu)房壓力，滿足其住房需求，這一需求的實(shí)現(xiàn)會(huì)受到住房公積金安全性、保值性等的影響?，F(xiàn)階段，伴隨著城市化進(jìn)程的加快，城市人地矛盾越發(fā)緊張，住房難成為了一個(gè)普遍性的社會(huì)問題，甚至關(guān)系著社會(huì)整體的穩(wěn)定和諧。住房公積金管理工作必須在不斷的發(fā)展中實(shí)現(xiàn)持續(xù)優(yōu)化，若有關(guān)部門不能及時(shí)處理住房公積金管理風(fēng)險(xiǎn)，則可能引發(fā)嚴(yán)重后果，損害社會(huì)公眾的切身利益。做好住房公積金管理風(fēng)險(xiǎn)控制，能夠很好地適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求，解決地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人才涌入對(duì)于的住房的新需求，推動(dòng)社會(huì)的和諧穩(wěn)定發(fā)展[3]。

四、住房公積金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的有效對(duì)策

(一)提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

意識(shí)可以對(duì)人的主觀行為進(jìn)行引導(dǎo)，因此，在想要做好住房公積金管理風(fēng)險(xiǎn)控制，首先要做的就是從意識(shí)層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行強(qiáng)化，為風(fēng)險(xiǎn)控制的順利實(shí)施營(yíng)造出良好的環(huán)境支持，以此來(lái)對(duì)住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)際效果進(jìn)行強(qiáng)化。新常態(tài)下，管理中心應(yīng)該從住房公積金風(fēng)險(xiǎn)防控的現(xiàn)實(shí)需求著眼，做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作的宣傳，提升工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危害的認(rèn)知程度，推動(dòng)住房公積金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的貫徹實(shí)施。結(jié)合我國(guó)現(xiàn)階段住房公積金風(fēng)險(xiǎn)防控評(píng)估的要求分析，從適應(yīng)事先預(yù)防以及風(fēng)險(xiǎn)防控的角度，應(yīng)該建立起完善的住房公積金風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系，對(duì)相應(yīng)的管理制度進(jìn)行設(shè)置，確保各項(xiàng)工作的實(shí)施能夠做到有理有據(jù)，以制度和規(guī)范為基礎(chǔ)，確保住房公積金風(fēng)險(xiǎn)防控工作的貫徹落實(shí)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)。在充分認(rèn)識(shí)到住房公積金風(fēng)險(xiǎn)防控工作重要性的基礎(chǔ)上，提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，落實(shí)相應(yīng)的制度保障，降低住房公積金管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。

(二)完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度

應(yīng)該在相關(guān)單位中落實(shí)好相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制度，對(duì)權(quán)力進(jìn)行逐層分解和落實(shí)，要求各部門各崗位能夠依照權(quán)力分解制度賦予的權(quán)限來(lái)開展相關(guān)業(yè)務(wù)。應(yīng)該通過(guò)制度的形式來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控方案進(jìn)行編制和實(shí)施，確保其能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)于住房公積金繳存、提取、貸款等業(yè)務(wù)的全面覆蓋，做好業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，要求制度可以很好地匹配業(yè)務(wù)發(fā)展情況。另外，應(yīng)該在管理工作中嵌入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相關(guān)方法，完善內(nèi)控監(jiān)管制度、約束制度以及制衡機(jī)制。對(duì)于財(cái)政部門而言，應(yīng)該做好住房公積金使用及管理的監(jiān)督控制，通過(guò)審計(jì)的方式確認(rèn)公積金的使用效果，對(duì)財(cái)務(wù)信息失真、會(huì)計(jì)造價(jià)以及信息披露不及時(shí)的行為進(jìn)行懲處，追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，避免出現(xiàn)住房公積金流失的問題。應(yīng)該切實(shí)發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督的功能，對(duì)各地區(qū)在實(shí)踐中取得良好效果的社會(huì)監(jiān)督行為進(jìn)行總結(jié)，構(gòu)建起多樣式的社會(huì)監(jiān)督體制機(jī)制[4]。

(三)推動(dòng)貸款流程優(yōu)化

從規(guī)避和防范住房公積金管理信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的角度，政府部門和管理中心需要針對(duì)現(xiàn)有的住房公積金貸款流程進(jìn)行規(guī)范，簡(jiǎn)化貸款審批流程，提高工作效率。同時(shí)，應(yīng)該結(jié)合住房公積金貸款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，推動(dòng)貸款制度體系的完善，對(duì)于日常貸款業(yè)務(wù)，必須進(jìn)一步加大管理力度。在推動(dòng)審核機(jī)制完善的過(guò)程中，必須始終堅(jiān)持“誰(shuí)放款誰(shuí)負(fù)責(zé)”的基本原則，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，加大相應(yīng)的清收力度。可以結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，建立起相應(yīng)的住房公積金管理中心自營(yíng)模式，推動(dòng)權(quán)責(zé)利的高度統(tǒng)一，對(duì)操作失誤、辦事不力等原因?qū)е碌墓e金貸款風(fēng)險(xiǎn)，可以由受委托銀行機(jī)構(gòu)承擔(dān)。住房公積金管理中應(yīng)該落實(shí)優(yōu)勝劣汰制度，將管理中心的主導(dǎo)作用切實(shí)發(fā)揮出來(lái)，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)于貸款管理風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。

(四)關(guān)注資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況

對(duì)于相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)而言，想要切實(shí)做好住房公積金風(fēng)險(xiǎn)控制，應(yīng)該高度關(guān)注資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。具體來(lái)講，一是應(yīng)該加大資金監(jiān)管力度，完善銀行專戶管理機(jī)制，對(duì)于擅自挪用住房公積金以及違規(guī)使用住房公積金的情況進(jìn)行防范，保障住房公積金存儲(chǔ)的安全性。必須設(shè)置資金使用制約機(jī)制，對(duì)資金的撥付和使用進(jìn)行合理規(guī)劃。二是應(yīng)該從各個(gè)區(qū)域的實(shí)際情況出發(fā)，針對(duì)住房公積金貸款、提取及歸集相關(guān)的政策進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求。應(yīng)該做好開源節(jié)流，拓展住房公積金繳存范圍。就目前而言，住房公積金制度在經(jīng)過(guò)較長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展和完善后，已經(jīng)基本覆蓋國(guó)有大中型企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位，后續(xù)應(yīng)該向具備一定實(shí)力的民營(yíng)企業(yè)和適應(yīng)企業(yè)拓展，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展政策的要求。從管理部門的角度，應(yīng)該深入分析住房公積金在使用過(guò)程中存在的漏洞，提高自身的業(yè)務(wù)能力，規(guī)避住房公積金騙貸風(fēng)險(xiǎn)。然后，管理部門需要考慮我國(guó)經(jīng)濟(jì)政策的總體形勢(shì)，合理預(yù)測(cè)利率發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)資產(chǎn)與負(fù)債的具體情況進(jìn)行明確，推動(dòng)資金存儲(chǔ)和資金利用的平衡，優(yōu)化資金配置。應(yīng)該確定好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，做好財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)，將人才優(yōu)勢(shì)切實(shí)發(fā)揮出來(lái)，為資金的合理使用創(chuàng)造良好條件。

(五)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理

住房公積金管理中心必須切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，推動(dòng)管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，在單位內(nèi)部建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和問責(zé)機(jī)制。領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)該主動(dòng)承擔(dān)起自身的職責(zé)，為工作人員樹立起可供學(xué)習(xí)的榜樣，持續(xù)關(guān)注住房公積金風(fēng)險(xiǎn)防控工作，構(gòu)建起可靠的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境。對(duì)于住房公積金管理中的各種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要落實(shí)到具體的崗位和個(gè)人，一些重大問題需要采用集體決策的方式進(jìn)行處理，確保在萌芽階段不會(huì)出現(xiàn)異常操作。管理部門應(yīng)該對(duì)住房公積金業(yè)務(wù)信息處理系統(tǒng)進(jìn)行改造，提升終端操作的便捷程度以及業(yè)務(wù)模塊運(yùn)作的效率，加大所有環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制力度，最大限度地提升住房公積金業(yè)務(wù)的效率以及安全性。

在內(nèi)部控制管理中，應(yīng)該將所有環(huán)節(jié)、所有部門和所有職工全部覆蓋在內(nèi)，避免出現(xiàn)內(nèi)部控制以外的權(quán)力。對(duì)于一些比較重要的工作，如檔案管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、轉(zhuǎn)接確認(rèn)等，需要設(shè)置詳細(xì)的操作規(guī)定，對(duì)每一個(gè)職位的職責(zé)和要求進(jìn)行明確，使得所有的工作人員在工作中都能夠做到盡職盡責(zé)。不僅如此，住房公積金管理部門還需要切實(shí)加強(qiáng)與其他部門之間的溝通協(xié)調(diào)，推動(dòng)資源的共建共享，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，在統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中管理，主動(dòng)迎合互聯(lián)網(wǎng)+的發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)一步完善網(wǎng)上辦事平臺(tái)。不僅如此，還應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)管數(shù)據(jù)庫(kù)，制定應(yīng)急處理機(jī)制和備份方案，借助異地備份、多介質(zhì)備份等方式，保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和安全性。對(duì)于管理部門而言，應(yīng)該完善檔案管理制度和交接制度，做好各類檔案資料的分類管理，這樣一方面可以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，另一方面也可以為信息的查閱和使用提供便利[5]。

五、結(jié)語(yǔ)

總而言之，新的發(fā)展形勢(shì)下，住房公積金管理工作面臨著許多新的問題，也出現(xiàn)了許多的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，想要保障住房公積金的存儲(chǔ)和使用安全，管理部門應(yīng)該立足實(shí)際情況，做好風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素的分析，樹立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，采取科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)防控手段，避免風(fēng)險(xiǎn)影響范圍的擴(kuò)大，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害。同時(shí)，有關(guān)部門也應(yīng)該推動(dòng)住房公積金貸款流程的優(yōu)化，時(shí)刻關(guān)注資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，切實(shí)做好內(nèi)控管理工作，確保住房公積金管理能夠得到有效展開，提升管理效果?！?/p>