宏觀經(jīng)濟(jì)下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理探究

李坤霏

天津財(cái)經(jīng)大學(xué)

內(nèi)部審計(jì)管理是一種客觀的、獨(dú)立的管理行為，在中國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制中占據(jù)著關(guān)鍵地位，其目的在于通過規(guī)范化、程式化的評(píng)估措施評(píng)價(jià)商業(yè)銀行在發(fā)展中面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，加強(qiáng)其內(nèi)部管理能力，提升其自我監(jiān)督、改善效果，以保障中國(guó)商業(yè)銀行平穩(wěn)、健康的發(fā)展。隨著全球經(jīng)濟(jì)問題的增多，使得中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到阻礙，因此中國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提升內(nèi)部審計(jì)管理能力，讓內(nèi)部審計(jì)管理發(fā)揮真正的效用，從而實(shí)現(xiàn)中國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量飛躍，為中國(guó)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)問題提供堅(jiān)實(shí)的后盾。

一、國(guó)際關(guān)系對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的影響

(一)背景

經(jīng)濟(jì)全球化使得各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展互相影響,中國(guó)在全球經(jīng)濟(jì)化發(fā)展中存在不可撼動(dòng)的關(guān)鍵性地位。與之相對(duì)的，一些西方國(guó)家是“老牌”經(jīng)濟(jì)的典型代表國(guó)家，具有較為強(qiáng)勁的實(shí)力和較為雄厚的資本，中國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式、經(jīng)濟(jì)發(fā)展理念上存在明顯的差異性，所以中國(guó)要更加努力抵御各種競(jìng)爭(zhēng)。在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)全球化的背景之下，由于目前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚不完善，經(jīng)濟(jì)問題的出現(xiàn)給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來不小的影響，而誰能保障商業(yè)銀行的穩(wěn)定性，誰就可以獲得發(fā)展機(jī)會(huì)。

(二)面臨的爭(zhēng)端

其一，我國(guó)幅員遼闊，人口更多，且天然出口優(yōu)勢(shì)明顯，據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)2019年的外貿(mào)出口總額高達(dá)17萬億人民幣，是商業(yè)銀行發(fā)展的客觀背景。其二，我國(guó)在進(jìn)口領(lǐng)域和技術(shù)領(lǐng)域存在劣勢(shì)，這是中國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展的外部限制，增加了銀行在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的難度。兩個(gè)爭(zhēng)端對(duì)于中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不同的影響。在宏觀經(jīng)濟(jì)背景下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)把握好機(jī)遇，做好內(nèi)部審計(jì)管理工作，降低商業(yè)銀行在發(fā)展中應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，提升自身面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，為占據(jù)國(guó)際市場(chǎng)打下良好的基礎(chǔ)。

(三)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響

隨著全球經(jīng)濟(jì)化的發(fā)展，全球銀行正處于競(jìng)爭(zhēng)性發(fā)展關(guān)系中。只有不斷地增強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)管理，使得內(nèi)部管理工作固若金湯，才能提升我國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力，更好應(yīng)對(duì)來自外界的壓力，避免商業(yè)銀行受到外在因素的影響，同時(shí)和國(guó)內(nèi)的銀行實(shí)現(xiàn)良性競(jìng)爭(zhēng)，維持內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性，提高整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定性。目前我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)管理工作容易受到忽略，而競(jìng)爭(zhēng)問題的出現(xiàn)，給商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理工作提出了更高的要求，需要銀行從業(yè)者從細(xì)微處入手，全面增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理能力，確保商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。

二、宏觀經(jīng)濟(jì)下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理情況

(一)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理工作受到忽視

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，金融業(yè)逐漸向大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能領(lǐng)域發(fā)展，金融科技應(yīng)運(yùn)而生，使得當(dāng)下中國(guó)商業(yè)銀行面臨的發(fā)展形勢(shì)產(chǎn)生了較大的變化。商業(yè)銀行本該順應(yīng)時(shí)代潮流，充分把握宏觀經(jīng)濟(jì)下商業(yè)銀行發(fā)展的趨勢(shì)，但是部分商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人并沒有意識(shí)到國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)商業(yè)銀行的影響，仍然采用以往的管理模式，沒有很好地認(rèn)識(shí)到宏觀經(jīng)濟(jì)對(duì)于商業(yè)銀行的要求，因此傳統(tǒng)的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理工作模式并未取得同步革新，導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理工作和商業(yè)銀行的發(fā)展脫節(jié)，不能為商業(yè)銀行的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的后盾。

(二)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理工作缺乏規(guī)范性流程

由于對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理工作缺乏足夠的重視，銀行內(nèi)部也不存在相應(yīng)的規(guī)范性流程。作為金融機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備完善的規(guī)范性流程，明確銀行職員職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員思想和行為的監(jiān)督工作，確保銀行工作的純潔性，為內(nèi)部審計(jì)管理工作提供最基本的保障。各司其職是任何從業(yè)者的基本要求，商業(yè)銀行更是如此。商業(yè)銀行的管理層有必要規(guī)范具體流程和要求，予以職員充分的尊重，為職員履行職責(zé)提供良好的空間，切勿越俎代庖，更不可利用職權(quán)逼迫員工在內(nèi)部審計(jì)管理工作或其他工作方面弄虛作假、違法亂紀(jì)，確保任何管理行為都處于行業(yè)規(guī)定和法律規(guī)定的監(jiān)管之下?，F(xiàn)階段商業(yè)銀行在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展中處于至關(guān)重要的地位，規(guī)范性流程有助于保障商業(yè)銀行內(nèi)部的穩(wěn)定性，為宏觀經(jīng)濟(jì)下提升中國(guó)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力獲得更多的籌碼，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)。

(三)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理工作人員素質(zhì)參差不齊

現(xiàn)階段中國(guó)商業(yè)銀行在招聘過程中面臨著重入職培訓(xùn)、輕在崗培訓(xùn)的現(xiàn)狀，也就是在招聘新員工時(shí)往往會(huì)進(jìn)行專項(xiàng)入職培訓(xùn)工作，使員工更快地適應(yīng)崗位，但卻忽視了員工在崗期間的培訓(xùn)，即便有一些培訓(xùn)活動(dòng)，也多是表面功夫，流于形式，員工難以從中學(xué)習(xí)到新的知識(shí)，獲得實(shí)質(zhì)性提升。全球經(jīng)濟(jì)變化意味著我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)形式處于不停的變化之中，員工需要充分了解國(guó)內(nèi)外形勢(shì)，明確中國(guó)市場(chǎng)的特點(diǎn)，掌握最新的風(fēng)險(xiǎn)防御知識(shí)，學(xué)習(xí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)措施，養(yǎng)成防患于未然的意識(shí)，及時(shí)辨別、分析當(dāng)下中國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展中應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)事件，保障內(nèi)部發(fā)展的穩(wěn)定性。目前中國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行欠缺發(fā)展意識(shí)，在員工入職之后就疏于對(duì)其的管理，或只規(guī)定硬性的業(yè)績(jī)指標(biāo)，沒有及時(shí)為內(nèi)部審計(jì)管理工作人員補(bǔ)充新的培訓(xùn)內(nèi)容，導(dǎo)致審計(jì)管理工作質(zhì)量下降，銀行面臨著更為險(xiǎn)峻的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

三、宏觀經(jīng)濟(jì)下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理優(yōu)化措施

提升中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理工作質(zhì)量十分重要，宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得中國(guó)商業(yè)銀行面臨新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，其中全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的問題，給我國(guó)發(fā)展帶來一定的阻礙，所以商業(yè)銀行更應(yīng)當(dāng)審時(shí)度勢(shì)，遵循攘外必先安內(nèi)的政策，順應(yīng)時(shí)代潮流，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理。目前中國(guó)商業(yè)銀行面臨的發(fā)展阻礙主要包含內(nèi)外部沖擊、監(jiān)管力度較大、互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的發(fā)展、客戶需求變化較快等。因此商業(yè)銀行監(jiān)管工作呈現(xiàn)出多樣化、長(zhǎng)期化的特征，如缺乏透明化的監(jiān)管使得中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理工作面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。就目前的情況來看，中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理工作差強(qiáng)人意，其中仍存在諸多問題，使其不能滿足當(dāng)下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理工作的需求。

(一)提升對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理工作的重視程度

宏觀經(jīng)濟(jì)分為兩個(gè)層面，其一是全球?qū)用?，其二是中?guó)層面。兩個(gè)層面對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理的要求存在差異性，在當(dāng)下全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，該差異進(jìn)一步擴(kuò)大，所以中國(guó)商業(yè)銀行需要面對(duì)的內(nèi)部審計(jì)管理工作更加復(fù)雜。商業(yè)銀行本身就是一個(gè)復(fù)雜、龐大的工作體系，其中牽涉著數(shù)十部門，以及成千上萬的工作人員，正所謂千里之堤毀于蟻穴，所以任何工作環(huán)節(jié)都可能對(duì)商業(yè)銀行的未來發(fā)展產(chǎn)生影響。降低發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)不僅有利于提升商業(yè)銀行的的發(fā)展動(dòng)力，還可以增加商業(yè)銀行的發(fā)展穩(wěn)定性，使各部門更有發(fā)展信心，去應(yīng)對(duì)未來發(fā)展中的各項(xiàng)挑戰(zhàn)。若商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人不能轉(zhuǎn)變思想，仍然漠視內(nèi)部審計(jì)管理工作，則會(huì)將商業(yè)銀行置于發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)之中，導(dǎo)致客戶信息出現(xiàn)漏洞，同時(shí)商業(yè)銀行的工作人員也會(huì)產(chǎn)生懈怠情緒，不利于銀行的穩(wěn)定發(fā)展?；诖耍袊?guó)商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)盡快認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)管理的重要性，充分了解宏觀經(jīng)濟(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理工作提出的要求，認(rèn)識(shí)到商業(yè)銀行的革新是其獲得國(guó)際影響力的重要途徑，從而能夠積極主動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)管理工作的革新?，F(xiàn)階段我國(guó)已經(jīng)出臺(tái)了輔助商業(yè)銀行發(fā)展的政策，如系統(tǒng)性重要金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生，以及普惠金融的推廣，無不意味著商業(yè)銀行迎來了更廣闊的發(fā)展前景，所以商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)更正思想，把握當(dāng)下國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，提升對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理工作的重視程度。

(二)探索內(nèi)部審計(jì)管理工作的技巧

所謂審計(jì)工作，就是連續(xù)性的溝通、收集信息，然后應(yīng)用、分析信息，通過多方溝通的方式贏得理解與尊重，最終達(dá)成共識(shí)，實(shí)現(xiàn)互惠互利的目的。因此，審計(jì)溝通在內(nèi)部審計(jì)管理工作中占據(jù)舉足輕重的地位，在進(jìn)行審計(jì)溝通的過程中應(yīng)當(dāng)重視方法與策略，不斷地學(xué)習(xí)審計(jì)溝通的方法和技巧，從而逐漸提升審計(jì)溝通能力，為提高內(nèi)部審計(jì)管理工作效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在學(xué)習(xí)審計(jì)管理工作技巧的過程中，工作人員應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)，明確國(guó)內(nèi)外形勢(shì)。在這過程中，不僅要了解國(guó)內(nèi)市場(chǎng)所受到的沖擊和影響，還要掌握國(guó)外市場(chǎng)情況，之后根據(jù)不同的市場(chǎng)制定合理的溝通方式，使溝通方式符合溝通對(duì)象的特點(diǎn)。最后還要做好內(nèi)部管理工作，有效避免管理工作流于形式，確保商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理發(fā)揮真正的作用。

(三)增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理工作人員的綜合素質(zhì)

當(dāng)下中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理工作人員的素質(zhì)仍存在參差不齊的問題，其綜合業(yè)務(wù)水平亟待提升，以應(yīng)對(duì)當(dāng)下發(fā)展需求。人才是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障，商業(yè)銀行作為一個(gè)重要的金融機(jī)構(gòu)，更需要高質(zhì)量的工作人員支撐。據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)所有的銀行都會(huì)予以員工入職培訓(xùn)，其中四分之一的銀行培訓(xùn)持續(xù)時(shí)間為一個(gè)星期，二分之一的銀行培訓(xùn)持續(xù)時(shí)間為兩周，四分之一的銀行持續(xù)時(shí)間為四個(gè)星期。只有三分之一的銀行會(huì)定期組織內(nèi)部培訓(xùn)，其中多數(shù)的銀行內(nèi)部培訓(xùn)為表面文章，培訓(xùn)過程流于形式，員工也未經(jīng)過嚴(yán)格考核。該數(shù)據(jù)表明商業(yè)銀行對(duì)入職培訓(xùn)較為重視，但是卻忽視了在崗培訓(xùn)，進(jìn)而難以提升員工的綜合素質(zhì)。為改變這種情況，商業(yè)銀行的負(fù)責(zé)人首先要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)管理工作的重要性，然后構(gòu)建專門的內(nèi)部審計(jì)管理團(tuán)隊(duì)，提升工作人員的入職門檻，確保工作人員具備良好的基礎(chǔ)素養(yǎng)，然后在工作人員在崗的過程中予以培訓(xùn)，全面增強(qiáng)工作人員的綜合素質(zhì)，確保工作人員可以為內(nèi)部審計(jì)管理做出真正的貢獻(xiàn)，使其全心全意的為銀行工作。在對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理工作人員進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范性流程，依據(jù)相關(guān)制度進(jìn)行管理，同時(shí)還應(yīng)體現(xiàn)公平公正的理念，充分踐行以人為本的管理思想，確保培訓(xùn)流程以及考核流程有據(jù)可依。這種培訓(xùn)方式的優(yōu)勢(shì)在于讓工作人員對(duì)培訓(xùn)、考核結(jié)果心悅誠(chéng)服，可以提升其對(duì)銀行的歸屬感，增加其對(duì)工作的滿意程度，使其自發(fā)地為商業(yè)銀行發(fā)展做出努力。如今商業(yè)銀行既面臨著國(guó)內(nèi)銀行的競(jìng)爭(zhēng)壓力，還面臨著金融科技帶來的壓力。在這種情況下，只有嚴(yán)格管理員工，提升員工素質(zhì)，才能應(yīng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)下商業(yè)銀行發(fā)展需求。

四、結(jié)束語

宏觀經(jīng)濟(jì)下，全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)驟變，促使商業(yè)銀行面臨更嚴(yán)峻的發(fā)展形勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)管理是商業(yè)銀行在應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)外挑戰(zhàn)時(shí)不可或缺的一環(huán)，所以商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)管理工作的重要性，制定規(guī)范性流程，培養(yǎng)合格的人才，提升內(nèi)部審計(jì)管理工作質(zhì)量，為未來發(fā)展打下基礎(chǔ)。