商業(yè)銀行健全內(nèi)部控制體系的路徑探究

文/魏巍 （山東無(wú)棣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

金融業(yè)屬于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成內(nèi)容，商業(yè)銀行是金融業(yè)的主體部分，商業(yè)銀行與國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系的其他組成部分存在一定差異性，由于商業(yè)銀行中，以貨幣資金為主要經(jīng)營(yíng)對(duì)象，且工作形式主要以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為主，通過(guò)開(kāi)展不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為用戶提供信用中介的服務(wù)。由此可見(jiàn)，商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)不僅關(guān)系到政府監(jiān)督機(jī)關(guān)的工作開(kāi)展，也關(guān)系到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利推進(jìn)，但是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，這就需要在商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu)建有效的管理機(jī)制，借助內(nèi)部控制來(lái)規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提升商業(yè)銀行內(nèi)部管理水平以及風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)與必要性研究

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制特征

商業(yè)銀行由于經(jīng)營(yíng)對(duì)象特殊，所以本身經(jīng)營(yíng)就具有風(fēng)險(xiǎn)，大量的商業(yè)銀行均需要依靠?jī)?nèi)部控制形式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制中主要采取事前監(jiān)督預(yù)警、事中控制和事后監(jiān)督為主要管理形式。在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展、制度落實(shí)、操作實(shí)施等過(guò)程中，若是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，必須及時(shí)向上級(jí)管理人員匯報(bào)。以針對(duì)問(wèn)題進(jìn)行整改，這個(gè)方式有利于輔助商業(yè)銀行不斷地防控風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化管理質(zhì)量。商業(yè)銀行在內(nèi)部控制過(guò)程中主要具有以下特點(diǎn)：第一，全面性，商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部控制工作時(shí)，并不單一針對(duì)一個(gè)工作崗位或者某一工作業(yè)務(wù)。其覆蓋商業(yè)銀行的全部業(yè)務(wù)和各個(gè)崗位，比如包括銀行的資金業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、存款業(yè)務(wù)，也包括柜面下所辦理的任何一筆現(xiàn)金存儲(chǔ)業(yè)務(wù)。管理人員涵蓋客戶經(jīng)理、管理層、各個(gè)科室工作人員、各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位的工作人員等；第二，審慎性，貨幣資金是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的主要對(duì)象，銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須開(kāi)展合規(guī)審慎，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展時(shí)任何一個(gè)環(huán)節(jié)或者決策，必須要將內(nèi)部控制置于首要位置；第三，有效性，商業(yè)銀行內(nèi)部需要有效落實(shí)內(nèi)部控制制度，制約企業(yè)所有工作人員。內(nèi)部控制措施實(shí)施中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)施中存在的缺陷，并及時(shí)向管理人員上報(bào)，由執(zhí)行部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)針對(duì)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)；第四，獨(dú)立性，商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系獨(dú)立于執(zhí)行部門(mén)，且不參與銀行的管理活動(dòng)，主要由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，并將工作結(jié)果向高層管理人員和董事會(huì)匯報(bào)。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

當(dāng)前，對(duì)外開(kāi)放政策日益推進(jìn)，金融開(kāi)放已經(jīng)成為時(shí)代發(fā)展的必然。中國(guó)市場(chǎng)中不斷融入了國(guó)際金融資本，國(guó)外銀行對(duì)我國(guó)銀行形成一定的沖擊。為滿足社會(huì)與市場(chǎng)的發(fā)展需求，我國(guó)商業(yè)銀行不斷對(duì)經(jīng)營(yíng)管理模式進(jìn)行改變，不斷對(duì)信用與支付中介的經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行優(yōu)化，構(gòu)建內(nèi)部控制體系，改變過(guò)度重視利益、追求短期效益等業(yè)務(wù)發(fā)展模式。當(dāng)前市場(chǎng)之中，由于金融產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)缺少充分的論證，為滿足市場(chǎng)發(fā)展需求，大都以縮減上市周期形式經(jīng)營(yíng)管理，內(nèi)部控制重視程度不足，盲目重視業(yè)務(wù)發(fā)展，導(dǎo)致內(nèi)部控制建設(shè)嚴(yán)重滯后，風(fēng)險(xiǎn)防范能力嚴(yán)重不足，加劇風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率[1]。商業(yè)銀行建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系可以增強(qiáng)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。內(nèi)部控制體系通過(guò)加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制管理水平，監(jiān)督規(guī)章制度落實(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，避免銀行財(cái)務(wù)工作受外部因素干擾，誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；與此同時(shí)，商業(yè)銀行完善的內(nèi)部控制體系可以有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，為管理層提供更加精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)信息，以便作出合理決策。

商業(yè)銀行在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中處于特殊位置，要想長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須借鑒一些銀行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建銀行內(nèi)部管理體系和治理構(gòu)造，不斷強(qiáng)化互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)控制，以構(gòu)建良好的金融市場(chǎng)環(huán)境，維護(hù)我國(guó)市場(chǎng)秩序，確保金融穩(wěn)定安全。此外，依靠?jī)?nèi)部控制可維系商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理合理合法，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和效益的提升，保障資產(chǎn)安全，并充分發(fā)揮商業(yè)銀行在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，滿足客戶及股東的最大效益需求。商業(yè)銀行通過(guò)內(nèi)部控制體系可以對(duì)銀行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、規(guī)劃和監(jiān)督，對(duì)銀行現(xiàn)有資源合理重配，從而進(jìn)一步提升經(jīng)濟(jì)效益。因此，商業(yè)銀行構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系對(duì)提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展來(lái)說(shuō)意義重大。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系構(gòu)建路徑

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)

1.立足于風(fēng)險(xiǎn)建立內(nèi)控組織架構(gòu)

充分發(fā)揮合規(guī)作為第一道防線、審計(jì)作為第二道防線的作用。商業(yè)銀行需從先進(jìn)的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，提升合規(guī)工作領(lǐng)導(dǎo)職級(jí)，構(gòu)建合規(guī)制度，確保內(nèi)部合規(guī)管理權(quán)限的合理性；將風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理權(quán)責(zé)分管，風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理不兼管，維系合規(guī)管理不會(huì)受到業(yè)務(wù)發(fā)展的影響[2]。

2.明確分工，確定績(jī)效考評(píng)辦法

依據(jù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)要求，細(xì)化不同部門(mén)的職責(zé)，明確不同部門(mén)的業(yè)務(wù)管理職責(zé)及所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)事件處理責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)控制管理責(zé)任。加強(qiáng)前臺(tái)業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)控合規(guī)管理，設(shè)置與之相關(guān)的崗位，不斷構(gòu)建前臺(tái)業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)控合規(guī)管理隊(duì)伍，使其獨(dú)立于業(yè)務(wù)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，能夠獨(dú)立出具評(píng)估報(bào)告，并開(kāi)展內(nèi)部控制。將內(nèi)部控制合規(guī)管理與“一道防線”相融合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部閉環(huán)管理。從商業(yè)銀行發(fā)展情況出發(fā)，在各類(lèi)人員和部門(mén)的績(jī)效考核之中融入內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。建立專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)懲制度，對(duì)及時(shí)揭露風(fēng)險(xiǎn)行為或者違規(guī)行為的人員，可對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以此減少業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中相關(guān)工作人員無(wú)視業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況的發(fā)生。

3.實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)鍵崗位輪崗管理

客戶經(jīng)理崗位及網(wǎng)點(diǎn)人員崗位應(yīng)用崗位輪崗制度開(kāi)展管理，實(shí)現(xiàn)全部?jī)?nèi)部工作的交接，針對(duì)專(zhuān)業(yè)類(lèi)崗位和部分操作類(lèi)崗位的輪崗，必須提前對(duì)業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行培養(yǎng)，以減少輪崗中由于工作人員操作不當(dāng)而導(dǎo)致的輪崗失敗或者風(fēng)險(xiǎn)事件的形成[3]。

4.推動(dòng)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

商業(yè)銀行必須推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的構(gòu)建，可通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)文化的建設(shè)等舉措，不斷強(qiáng)化商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力，可通過(guò)建立合規(guī)檢查隊(duì)伍、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理派駐和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析等形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。針對(duì)商業(yè)銀行各種業(yè)務(wù)尤其是資產(chǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展全面化和流程性的監(jiān)督管理，以保障其能夠合規(guī)經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，必須對(duì)相關(guān)政策開(kāi)展定期研究，針對(duì)區(qū)域性、產(chǎn)品性或者機(jī)構(gòu)設(shè)置中的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行分析，并預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)理派駐機(jī)制指的是依靠大數(shù)據(jù)核查風(fēng)險(xiǎn)信息，控制非柜面經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)區(qū)域的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，檢查業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵人員和行為。合規(guī)檢查團(tuán)隊(duì)機(jī)制指的是在優(yōu)化檢查規(guī)劃及實(shí)施相關(guān)方案時(shí)，依據(jù)合規(guī)系統(tǒng)模型進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，并核查內(nèi)外部檢查結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)團(tuán)隊(duì)的風(fēng)險(xiǎn)信息和客戶投訴的相關(guān)信息，以此實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)排查相關(guān)人員的違規(guī)行為的目的，針對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)指向的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、隱患突出的內(nèi)容或者預(yù)警模型聚集的關(guān)鍵內(nèi)容，開(kāi)展違規(guī)線索的核實(shí)處理，依據(jù)實(shí)際情況核查現(xiàn)場(chǎng)狀況，工作人員依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)后果及信息緊急情況分析決定是否需要開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查，并針對(duì)性地制定處置方法。

5.開(kāi)展員工主題培訓(xùn)活動(dòng)

通過(guò)宣傳教育、網(wǎng)上學(xué)習(xí)、網(wǎng)上考核等形式進(jìn)行主題活動(dòng)的組織，以正反面案例對(duì)員工進(jìn)行警示，使其能夠遵守內(nèi)部控制的相關(guān)法則，遵守相關(guān)規(guī)定，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，增加自我覺(jué)悟，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部合規(guī)文化，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的合規(guī)發(fā)展。第一，需要公開(kāi)透明警示內(nèi)容，做好各種違規(guī)處理的通報(bào)及公告的發(fā)布；第二，常態(tài)化警示簽，在不同級(jí)別經(jīng)營(yíng)崗位上設(shè)立違規(guī)警示簽，追究員工所犯的錯(cuò)誤責(zé)任，以不斷強(qiáng)化員工的內(nèi)控意識(shí)和個(gè)人職責(zé)意識(shí)，同時(shí)需要借助監(jiān)督形式警醒員工、監(jiān)督員工。第三，持續(xù)進(jìn)行合規(guī)文化建設(shè)，以年度形式組織專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)，比如可以開(kāi)展合規(guī)征文比賽。

（二）加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的評(píng)估與防范

1.關(guān)注主要風(fēng)險(xiǎn)要素

識(shí)別商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，涵蓋操作風(fēng)險(xiǎn)控制、洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)控制、信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、代理金融風(fēng)險(xiǎn)控制等。規(guī)范應(yīng)用并改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工具，定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)業(yè)務(wù)工作及管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展事前預(yù)警，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平[4]。需要設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)，并量化管理操作風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，對(duì)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)不斷優(yōu)化。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事件防控處置

首先，明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，需要依據(jù)季度開(kāi)展內(nèi)控合規(guī)述職工作，以不斷強(qiáng)化管理人員的主體責(zé)任。其次，需要做好風(fēng)險(xiǎn)排查工作，及時(shí)針對(duì)基層機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展排查，尤其是商業(yè)銀行的代銷(xiāo)業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、小額貸款業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的薄弱業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，需要及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)隱患并針對(duì)性處理。再次，整改問(wèn)題，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件之中的問(wèn)題進(jìn)行整改，并對(duì)整改后評(píng)估的具體要求進(jìn)行明確，深入剖析風(fēng)險(xiǎn)事件之中存在的問(wèn)題，以此實(shí)現(xiàn)全面整改業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)內(nèi)容和內(nèi)控制度的目的，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件的全面化評(píng)估和優(yōu)化整改落實(shí)效用。最后，落實(shí)責(zé)任追究制度，需要不斷明確問(wèn)責(zé)機(jī)制，審核問(wèn)責(zé)意見(jiàn)，若是問(wèn)責(zé)不到位，需要及時(shí)補(bǔ)充。第五，做好風(fēng)險(xiǎn)事件的督導(dǎo)和通報(bào)工作，及時(shí)下發(fā)通報(bào)，不斷擴(kuò)大職權(quán)范圍，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的實(shí)際效用。

3.開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)與分析

為優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)信息的利用，可借助系統(tǒng)配套、角色配置和協(xié)查任務(wù)形式將風(fēng)險(xiǎn)信息與各個(gè)業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)共享，并由不同的機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門(mén)組織進(jìn)行信息核查。不斷促進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督檢查水平的提升。開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)與分析中，必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)信息質(zhì)量的關(guān)注度，組織信息核查、質(zhì)量抽檢工作，以實(shí)現(xiàn)監(jiān)控預(yù)警團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)核查效果的最優(yōu)化。通過(guò)強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)管理信息的應(yīng)用，建立合規(guī)管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)模型，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并針對(duì)性處理。此外，構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部信息安全監(jiān)督管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)排查培訓(xùn)，可不斷提升系統(tǒng)和數(shù)據(jù)應(yīng)用分析能力的提升，完善知識(shí)圖譜系統(tǒng)信息，從而促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)信息核查精準(zhǔn)度的增長(zhǎng)。

4.對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)排查

針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)排查，比如小企業(yè)續(xù)貸、房地產(chǎn)貸款、員工控制賬戶或者疑似他行賬戶的異常交易等非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)信息，需要重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)化的排查。及時(shí)排查員工思想道德、案件風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管處罰等問(wèn)題，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)線索突出的內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行飛行檢查，以不斷促進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督質(zhì)量和內(nèi)部控制效力的提升。

（三）優(yōu)化控制活動(dòng)，理順業(yè)務(wù)流程

1.修訂和完善內(nèi)部控制管理制度

依據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部制定的柜員管理、并表管理、內(nèi)部評(píng)價(jià)體系、壓力測(cè)試管理、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)管理、銀行對(duì)賬、結(jié)算業(yè)務(wù)、收單業(yè)務(wù)、托管業(yè)務(wù)、保函業(yè)務(wù)、匯票承兌業(yè)務(wù)等各種業(yè)務(wù)管理的相關(guān)文件，需要修訂并完善實(shí)施細(xì)則，落實(shí)好不同制度的宣貫舉措。

2.加強(qiáng)合規(guī)審查

從新業(yè)務(wù)上線、新產(chǎn)品上線、重大事項(xiàng)決策和規(guī)章制度擬定等角度出發(fā)，必須對(duì)其開(kāi)展合規(guī)審查，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理持續(xù)性評(píng)估和整理，針對(duì)問(wèn)題跟蹤整改，不斷輔助制度規(guī)范化、科學(xué)化和有效化的落實(shí)，動(dòng)態(tài)對(duì)OA系統(tǒng)之中制度管理模塊進(jìn)行維護(hù)和優(yōu)化，以不斷促進(jìn)信息化管理水平的提升，加強(qiáng)合規(guī)審查。

3.對(duì)員工行為開(kāi)展全面檢查

商業(yè)銀行必須全面化檢查并集中排查異常行為，主要涵蓋信用卡逾期套現(xiàn)、大額資金頻繁交易、征信異常、違法記錄等，檢查人力資源職責(zé)履行情況，重點(diǎn)檢查員工工作行為，全面檢查不同級(jí)別員工崗位輪換的執(zhí)行情況、強(qiáng)制休假情況及職責(zé)不履行問(wèn)題。

4.確保各級(jí)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)范性開(kāi)展

從審計(jì)問(wèn)題、內(nèi)部核查問(wèn)題及監(jiān)督檢查問(wèn)題入手，從商業(yè)銀行工作要點(diǎn)及工作目標(biāo)出發(fā)，查找業(yè)務(wù)流程管理中突出的合規(guī)問(wèn)題，針對(duì)其制定整改措施，以降低同類(lèi)問(wèn)題的形成風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)全流程的合規(guī)化管理。整改方案制定中，需要深入分析銀行業(yè)務(wù)流程管理情況及管理中的突出問(wèn)題，針對(duì)性地制定整改方式[5]。

（四）建立信息溝通與內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

1.完善公文系統(tǒng)，解決溝通問(wèn)題

完善公文系統(tǒng)，使得文件能夠直接向商業(yè)銀行相關(guān)部門(mén)傳送，針對(duì)文件要求，及時(shí)落實(shí)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)郵銀聯(lián)席會(huì)議制度，實(shí)現(xiàn)督導(dǎo)反洗錢(qián)和代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)消保等舉措的應(yīng)用，定期對(duì)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題進(jìn)行匯總，并在內(nèi)部會(huì)議上審議和通報(bào)，構(gòu)建責(zé)任問(wèn)責(zé)機(jī)制，跟進(jìn)問(wèn)題解決情況，切實(shí)解決溝通問(wèn)題。

2.抓好監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)檢查與整改

首先。做好監(jiān)督機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查和整改，從問(wèn)題入手，明晰權(quán)責(zé)，優(yōu)化制度，控制流程，完善內(nèi)部制度，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理質(zhì)量。嚴(yán)格落實(shí)問(wèn)責(zé)機(jī)制，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。其次，整改監(jiān)管機(jī)構(gòu)通報(bào)問(wèn)題，針對(duì)通報(bào)之中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，需要認(rèn)真分析問(wèn)題形成原因，不斷整改問(wèn)題，落實(shí)整改措施。最后，整改督導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)，針對(duì)分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管通報(bào)的問(wèn)題，需要督導(dǎo)評(píng)估整改落實(shí)的具體情況，在日常工作體系之中納入分支機(jī)構(gòu)整改工作的內(nèi)容，以便于對(duì)分支機(jī)構(gòu)整改措施落實(shí)情況、推進(jìn)進(jìn)度進(jìn)行掌握，確保整改效果。

3.科學(xué)制定檢查與審計(jì)計(jì)劃

首先，統(tǒng)籌現(xiàn)場(chǎng)安排，統(tǒng)籌制定商業(yè)銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃，持續(xù)對(duì)計(jì)劃落實(shí)狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查。其次，豐富監(jiān)督檢查方式，依靠非現(xiàn)場(chǎng)分析數(shù)據(jù)的結(jié)果，重點(diǎn)落實(shí)飛行檢查，確保全面開(kāi)展檢查工作，不斷提升內(nèi)部監(jiān)督效力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隱患。最后，強(qiáng)化信息共享，對(duì)內(nèi)外部檢查過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并錄入整改問(wèn)責(zé)信息于合規(guī)管理系統(tǒng)之中，不斷強(qiáng)化合規(guī)管理系統(tǒng)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息共享。

4.落實(shí)違規(guī)問(wèn)責(zé)制度

宣貫相關(guān)文件制度，不斷落實(shí)違規(guī)問(wèn)責(zé)機(jī)制，厘清問(wèn)責(zé)制度概念內(nèi)容，確保制度中的各項(xiàng)條款能夠?yàn)槿w員工所掌握和理解。此外，必須深入分析問(wèn)題的矛盾點(diǎn)，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部全體人員的問(wèn)責(zé)意見(jiàn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范化處理，并明確違規(guī)行為的處理方式，落實(shí)違規(guī)問(wèn)責(zé)相關(guān)制度。

5.對(duì)違規(guī)行為開(kāi)展通報(bào)

強(qiáng)化違規(guī)問(wèn)責(zé)的通報(bào)力度，及時(shí)通報(bào)違規(guī)行為，依靠OA通知公告欄，針對(duì)違規(guī)人員進(jìn)行實(shí)名通報(bào)，明確其做出的組織處理和紀(jì)律處分，實(shí)名通報(bào)案件情況及責(zé)任問(wèn)責(zé)的實(shí)際狀況，不斷落實(shí)違規(guī)行為的問(wèn)責(zé)制度，警惕違規(guī)行為的發(fā)生。

三、結(jié)語(yǔ)

為實(shí)現(xiàn)最大化銀行的價(jià)值，滿足投資者和股東的實(shí)際訴求，銀行內(nèi)部管理已經(jīng)成為其改革的重要內(nèi)容，所以，商業(yè)銀行必須構(gòu)建內(nèi)部控制體系，以此規(guī)范化地開(kāi)展商業(yè)銀行管理活動(dòng)，優(yōu)化內(nèi)部決策，提升管理質(zhì)量。