新形勢下企業(yè)資金管理問題與防范策略的幾點探討

文/雷蜀青 （陽泉陽煤中小企業(yè)投資管理集團第一有限公司）

我國企業(yè)改革不斷深化，為企業(yè)未來開展資本管理工作提供了指導(dǎo)，也是國家對企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中開展經(jīng)營活動提出的新要求。

在相關(guān)文件的指導(dǎo)下，企業(yè)可以根據(jù)市場環(huán)境及自身發(fā)展需要調(diào)整工作方法，更好地開展工作，實現(xiàn)盈利目標。

新形勢下，企業(yè)需要明確國家當前對財務(wù)會計的要求，需要優(yōu)化內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，調(diào)整資源配置方式，使工作能夠健康穩(wěn)定地開展。企業(yè)應(yīng)明確資金管理在自身內(nèi)部控制中的作用，需要從自身發(fā)展需求出發(fā)，遵守相關(guān)部門對財務(wù)會計的要求，建立資金管理制度，約束資金管理行為，提高自身資金使用的合理性[1]。然而，在具體工作中仍存在一些不足。例如，一些企業(yè)為項目開發(fā)了資金管理系統(tǒng)，但不夠完善，系統(tǒng)缺乏可操作性差，運行過程中不能達到預(yù)期效果。財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平不夠高，資金預(yù)算結(jié)果缺乏準確性，對企業(yè)決策不能發(fā)揮指導(dǎo)作用。要有效解決這些問題，需要對傳統(tǒng)的資金管理模式進行相應(yīng)調(diào)整，進一步明確資金管理過程中需要承擔(dān)的責(zé)任，提高預(yù)算管理水平，構(gòu)建多元化管理模式，從實際管理需要出發(fā)，優(yōu)化項目資金控制體系，從而促進企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。

一、新形勢下企業(yè)資金管理的價值

（一）企業(yè)資金應(yīng)用效率大大提高

我國企業(yè)主要依靠自負盈虧的方式運營，國家對一些企業(yè)也會投入資金來滿足其活動需求。企業(yè)在資本管理中重視會計，但對財務(wù)管理缺乏有效控制。如果仍然按照這種控制方法推進工作，則難以確保直接應(yīng)用的可靠性?？紤]到企業(yè)不能再使用以往粗放的管控方式來控制資金，需要根據(jù)我國經(jīng)濟建設(shè)要求，在新常態(tài)下調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)，從而通過管理模式監(jiān)督資金的運行，服務(wù)于各項活動。根據(jù)國家提出的資本控制要求，企業(yè)調(diào)整工作方法，關(guān)注內(nèi)部資本趨勢、運營和資本運營數(shù)據(jù)，并在資本管理期間建立科學(xué)的管控體系，以實現(xiàn)可認證、有效和高效的治理。

國家近年來提出企業(yè)資本管理控制要求之后，企業(yè)積極響應(yīng)國家政策以及相關(guān)法律、法規(guī)，注重內(nèi)部管理。各企業(yè)需要根據(jù)自身資金控制需要，設(shè)立專門的部門負責(zé)安全管理。企業(yè)資金管理部門必須嚴格履行職責(zé)和任務(wù)，發(fā)揮資金管理的領(lǐng)導(dǎo)作用，按照資金管理制度實施管控。這可以提高資金使用的合理性，避免活動風(fēng)險，使單位保持長期穩(wěn)定發(fā)展。

（二）促進企業(yè)管理系統(tǒng)的實施

企業(yè)必須注意經(jīng)營資本，這是確保單位活動良性運行的重要因素。企業(yè)應(yīng)在發(fā)展中做好資本管理工作，通過資本管理確保管理制度的良好實施。企業(yè)的所有工作都需要財政支持，從中可以看出管理財務(wù)資金的重要性。企業(yè)在各種活動中使用的資金以自身生產(chǎn)經(jīng)營中所獲得的利潤為主，也有銀行貸款所得。然而，大多數(shù)企業(yè)管理者在財務(wù)管理和控制方面的自律意識不足，對資金管理的認知存在偏差，這使得資金管理在實踐中的應(yīng)用效率難以提高，導(dǎo)致資金浪費嚴重。良好的資金管理已經(jīng)成為企業(yè)可靠發(fā)展的基本要求。注意資金的高效使用，調(diào)整資金管理方式，從而完成控制內(nèi)部成本的任務(wù)。

（三）推進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

新形勢下，中國經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，各種新元素涌現(xiàn)，改變了經(jīng)濟環(huán)境。企業(yè)要更好地適應(yīng)當前環(huán)境，就要適當調(diào)整管理模式，加強項目資金管理，及時解決日常工作中出現(xiàn)的各種問題。隨著國家不斷加大一些重點企業(yè)的投資力度，如果企業(yè)不能合理分配資金，將難以有效控制財務(wù)風(fēng)險，甚至導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營無法正常實施。

此外，企業(yè)加強資金管理，合理安排項目資金，以加快資金周轉(zhuǎn)，提高效率。資金申請流程的優(yōu)化可以使企業(yè)更好地推動項目實施，充分發(fā)揮項目的社會效益。

企業(yè)開展資本管理工作過程中要防止資本流失，這也是維護利益的重要手段。資金管理在項目運營中的應(yīng)用已經(jīng)成為企業(yè)確保自身資產(chǎn)和國有資產(chǎn)不無故流失的主要手段。有必要強化資金管理控制工作，提高資金利用率，這是推進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

二、新形勢下企業(yè)資金管理的問題分析

在企業(yè)的財務(wù)管理工作中，資金管理是重要的部分。我國作為社會主義國家，對于企業(yè)的資金來源以及資金使用情況都會要求按照計劃進行，并采取有效控制措施，將資金控制在預(yù)算范圍內(nèi)，同時在企業(yè)使用資金的過程中要強化監(jiān)督，實施過程化管理，最后對資金使用情況進行考慮。縱觀企業(yè)資金管理內(nèi)容，主要包括三個方面，即對企業(yè)的固定資金實施管理；企業(yè)運營中會產(chǎn)生流動資金，也要嚴格管理；企業(yè)中要設(shè)立有專項資金，要保證?？顚Ｓ茫訌姽芾?。在資金管理的過程中，需要制定投資決策并將相應(yīng)的計劃制定出來，建立資金使用責(zé)任制，也要明確分管責(zé)任制，對資金使用情況進行檢查并予以監(jiān)督，為了保證資金高效利用，還要實施必要的考核。但是，新形勢下，企業(yè)在資金管理工作中依然存在一些問題，主要體現(xiàn)為資金管理制度不健全、資金管理預(yù)算不規(guī)范、風(fēng)險預(yù)警機制效率低。具體如下：

（一）資金管理制度不健全

缺乏健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)將使資金管理更加混亂。例如，在沒有內(nèi)部控制制度的情況下，資金審批和支出無法得到有效控制，支出業(yè)務(wù)的報銷和審批可能不符合規(guī)定要求。例如，許多企業(yè)只在相關(guān)鏈接中簽名，存在許多低級錯誤。在缺乏資金管理制度的情況下，工作人員沒有進行強化監(jiān)督工作，導(dǎo)致資金超出使用范圍，專項資金被挪用。專項資金和公共費用不能一起使用，但由于企業(yè)在資金控制方面沒有建立健全的制度，一些財務(wù)人員會隨意使用資金，這可能會造成后期的財務(wù)問題。在一些企業(yè)存在財務(wù)人員嚴重不足的情況，出現(xiàn)一個人擔(dān)任多個職位現(xiàn)象，例如，出納和會計由同一個人負責(zé)。在這種情況下，某一崗位的人員權(quán)力過大，不在相互監(jiān)督、相互制約的模式下開展財務(wù)管理工作，容易引發(fā)金融風(fēng)險。

（二）資金管理預(yù)算不規(guī)范

企業(yè)采用收支法管理資金，應(yīng)用集中資金管理方式。企業(yè)要強調(diào)財務(wù)管理的重要性，提高財務(wù)人員地位，規(guī)范的資金管理能夠預(yù)測各種資金的使用規(guī)律并進行全過程控制，企業(yè)還要根據(jù)財務(wù)資本控制需要調(diào)整管理模式[2]。但是，目前很多企業(yè)還沒有根據(jù)資本控制的需要編制預(yù)算計劃，因此在資本管理方面會出現(xiàn)很多問題。在沒有編制財務(wù)控制預(yù)算計劃的情況下，企業(yè)沒有整合各種信息，結(jié)合業(yè)務(wù)部門提供的預(yù)算數(shù)據(jù)進行處理，使得資金的使用可能脫離實際情況，導(dǎo)致預(yù)算超支的問題。

（三）風(fēng)險預(yù)警機制效率低

外界財務(wù)環(huán)境會在不同程度上影響企業(yè)總體運營以及財務(wù)工作，出現(xiàn)這種現(xiàn)象的重要原因是風(fēng)險預(yù)警機制運行沒有提高效率。當企業(yè)處于正常運營狀態(tài)的時候，會有諸多擴展業(yè)務(wù)的機會，如果提供籌資對象或者介紹投資業(yè)務(wù)等會帶來新的發(fā)展機遇，對于各種風(fēng)險也要充分考慮。但是，由于風(fēng)險預(yù)警機制沒有高效運行，對于風(fēng)險不能準確識別，就無法及時應(yīng)對風(fēng)險。此外，企業(yè)運營以及開展財務(wù)管理工作的過程中會受到各種外界因素的影響，諸如法規(guī)、金融以及稅收等。通常而言，政府會出臺宏觀金融制度，而且非常嚴格，企業(yè)以及整個產(chǎn)業(yè)籌集資金的過程中，會存在很大的難度，企業(yè)開展各項財務(wù)業(yè)務(wù)時不同程度地受到各項經(jīng)濟法律約束。在調(diào)整政府稅務(wù)政策方面必然影響企業(yè)資金及財務(wù)情況，對于這些政策，除使用的過程中要科學(xué)有效之外，還要注意不能違反相關(guān)法律。但是，由于風(fēng)險預(yù)警機制不能高效率運行，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作不到位，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題產(chǎn)生，主要表現(xiàn)為缺乏穩(wěn)定性，企業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險大。對于企業(yè)而言，當面對財務(wù)風(fēng)險的時候，必然會對企業(yè)發(fā)展造成影響，此時如果沒有高效運行風(fēng)險預(yù)警制度，就無法采取防范措施，導(dǎo)致控制風(fēng)險問題進一步惡化。

三、新形勢下企業(yè)資金管理存在問題的原因

（一）沒有重視資金管理工作中需要注意的內(nèi)容

為了更好地適應(yīng)當前經(jīng)濟的多元化和動態(tài)環(huán)境，需要突破傳統(tǒng)的資金管理模式，進行適當調(diào)整，積極探索創(chuàng)新方法，及時解決日常工作中的各種問題。資金管理人員應(yīng)明確每項工作所需投入的資金數(shù)額，并確保收入控制在預(yù)算范圍內(nèi)。如果企業(yè)的資本配置不合理，將很難有效遏制大量資本的流出，也沒有規(guī)避資金風(fēng)險，甚至導(dǎo)致所有工作無法正常實施。此外，企業(yè)加強了資金管理，將資金管理貫穿于各項工作中，加快了資金周轉(zhuǎn)速度，提高了效率。

企業(yè)應(yīng)采取合理的方法加強資金管理，并遵循相應(yīng)的原則，不得違規(guī)使用資金。資金使用必須符合相應(yīng)的管理制度，流程必須合理。所有流動資金應(yīng)符合實際情況，滿足單位的日常運營需求，包括當前需求和未來需求，不得超過或低于規(guī)定標準。

資金管理的重點是提高資金使用效率，降低成本。如果需要轉(zhuǎn)移資金，應(yīng)遵循相關(guān)管理原則。在資金使用過程中，機構(gòu)應(yīng)盡可能減少投資，以有效控制成本，減少資本外流，實現(xiàn)最高的性價比。

（二）企業(yè)項目資金管理工作缺乏原則性

企業(yè)開展項目資金管理工作中由于缺乏原則性，就會導(dǎo)致項目管理受到影響。

企業(yè)有關(guān)項目的資金流動沒有做到合法合規(guī)，甚至存在違反規(guī)定使用資金的問題。項目資金使用不符合相應(yīng)管理制度的要求，資金使用沒有得到事先批準，支出過程的程序不符合制度要求，項目資金沒有做到?？顚Ｓ?。

企業(yè)項目資金管理中沒有堅持效益原則。在項目資金管理過程中，沒有注意投入產(chǎn)出效益的比例。企業(yè)運營的過程中關(guān)注項目經(jīng)濟效益，卻沒有關(guān)注項目產(chǎn)生的社會效益；每個項目的流動資金沒有充分滿足項目過去、現(xiàn)在和未來的需要，沒有從實際情況出發(fā)管理資金，已經(jīng)超過或低于實施標準，造成盲目投資問題[3]。在使用項目資金的過程中，沒有對資本支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化，導(dǎo)致性價比較低。

企業(yè)在項目資金管理過程中，沒有從全局方面控制資金流向，不能做到統(tǒng)一管理，資金監(jiān)督管理缺乏完善性。從全局角度而言，資金管理績效考核制度沒有進一步完善，資金管理責(zé)任不夠明確，導(dǎo)致資金使用評價效果不是很好，因此造成資金浪費。

四、新形勢下企業(yè)資金管理問題的防范對策

某公司2010年成立，100000元注冊資本。從2018年、2019年和2020年的營業(yè)收入比較情況來看，分別為8322萬元、1.5098億元和9685萬元，應(yīng)收賬款年末數(shù)分別為3948萬元、3734萬元、7932萬元。對這些數(shù)據(jù)進行分析可以明確，企業(yè)資金流動性強，但是管理效率不是很高，對于此需要采用有效對策解決。

（一）健全資金管理制度

在資金管理期間，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其工作表現(xiàn)研究了資金管理系統(tǒng)的不足之處。為了完善資金監(jiān)管，完善監(jiān)管內(nèi)容，加強企業(yè)對資金運作的監(jiān)督權(quán)力，賦予監(jiān)管部門足夠的權(quán)力，使其能夠在職責(zé)范圍內(nèi)履行職責(zé)。根據(jù)相關(guān)措施，主管可以動態(tài)監(jiān)控資金的使用情況，以防止工作出現(xiàn)問題。在資金管理過程中，為了按照制度要求落實各項任務(wù)，需要積極推進管理制度的宣傳，讓企業(yè)各部門領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)資金管理制度，并將相關(guān)內(nèi)容傳授給各部門經(jīng)理，使各部門人員了解資金管理制度，嚴格按照企業(yè)資金管理要求開展工作。企業(yè)中的員工需要嚴格按照制度要求工作，單位領(lǐng)導(dǎo)也需要通過崗位調(diào)整形成檢查和限制制度，以有效控制各種活動。

（二）規(guī)范資金管理預(yù)算

在資金管理中，企業(yè)需要明確預(yù)算工作在資金控制中的作用，研究自身預(yù)算管理體系的不足并加以完善[4]。企業(yè)在進行預(yù)算管理時，需要結(jié)合實際情況修改預(yù)算制度的內(nèi)容，提高制度的可操作性。在預(yù)算管理期間，有必要制定相對完善的預(yù)算程序，以便企業(yè)能夠根據(jù)預(yù)算原則分析上一年度預(yù)算執(zhí)行中遇到的各種問題，并找出預(yù)算中的不足之處，以改進下一年度的預(yù)算編制，提高預(yù)算內(nèi)容的合理性。

（三）提升風(fēng)險預(yù)警效率

企業(yè)資金管理中要采用科學(xué)有效的財務(wù)預(yù)警防范策略。由于市場經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化，加之社會環(huán)境以及企業(yè)競爭等方面因素的影響，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生，并在企業(yè)開展各種類型財務(wù)活動的過程中存在，且存在各種不確定因素。企業(yè)對于此不能全面準確地把握，必然會影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟效益，甚至導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營無法穩(wěn)定運行，所以，提高風(fēng)險預(yù)警效率是非常必要的。

要使得財務(wù)風(fēng)險得以有效規(guī)避，就要啟動財務(wù)預(yù)警防范策略，對于風(fēng)險預(yù)測并提出科學(xué)有效的預(yù)防措施，將風(fēng)險發(fā)生率控制在最低。企業(yè)財務(wù)管理工作中對現(xiàn)金流量進行預(yù)算編制是非常重要的內(nèi)容[5]。通過加大財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)力度，將核心定位于資金管理，將信息化財務(wù)資金管理系統(tǒng)構(gòu)建起來，嚴格控制企業(yè)資金流動，對預(yù)算編制不斷完善，嚴格審批流程，將監(jiān)督管理工作落到實處。企業(yè)對于內(nèi)部控制制度還要進一步加強，特別要對內(nèi)部控制審計制度予以完善，更好地發(fā)揮審計作用，對企業(yè)各個部門需要承擔(dān)的職責(zé)明確，使得財務(wù)人員風(fēng)險意識樹立起來并不斷提高，增強風(fēng)險控制能力。當有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信號的時候，對于各項常規(guī)風(fēng)險能夠及時處理。

五、結(jié)束語

通過上面的研究可以明確，資金管理已經(jīng)成為企業(yè)活動的重要組成部分，必須引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要組建財務(wù)人才管理團隊，使財務(wù)人員能夠勝任自己的崗位。他們可以根據(jù)單位在資金管理方面制定的規(guī)章制度對整個過程進行控制，從而掌握項目資金的使用情況。在我國企業(yè)的資金管理中，由于缺乏資金管理意識，沒有重視預(yù)算編制資金管理體系的建設(shè)和財務(wù)人員的培訓(xùn)。

目前，在資金管理方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要推進資金管理體系建設(shè)，完善預(yù)算管理內(nèi)容，建立財務(wù)管理人才隊伍，按照要求合理控制內(nèi)部資金，以滿足內(nèi)部控制要求，為企業(yè)發(fā)展提供堅實保障。