企業(yè)全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型實施路徑與應用研究

張曉瓊

隨著我國信息技術(shù)的不斷發(fā)展與進步，企業(yè)要想實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，提高核心競爭力，就要持續(xù)推進全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程。然而對于傳統(tǒng)企業(yè)來說，這無疑是一項巨大的挑戰(zhàn)?；诖耍疚闹饕獙ζ髽I(yè)全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實施路徑和應用進行研究分析，首先闡述了數(shù)字化轉(zhuǎn)型以及全面預算管理的概念，其次分析了企業(yè)全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型存在的問題，最后根據(jù)問題提出具有針對性的解決措施，包括數(shù)據(jù)治理、組織改革 、系統(tǒng)構(gòu)建以及流程再造，確保企業(yè)全面預算管理數(shù)字化的順利轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

現(xiàn)階段，企業(yè)管理環(huán)境隨著信息化時代的到來而發(fā)生變化，企業(yè)要想提高自身的競爭力，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，堅持走數(shù)字化轉(zhuǎn)型道路非常重要。近幾年，各大企業(yè)在經(jīng)營管理中逐漸應用了數(shù)字化技術(shù)，而企業(yè)內(nèi)部的預算數(shù)據(jù)就是數(shù)據(jù)中較為重要的一部分，在如今激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)如何提高競爭力，完成全面預算管理數(shù)字化的順利轉(zhuǎn)型是目前的重要任務。在激烈的市場競爭下，以往人工統(tǒng)計表格的方式在企業(yè)數(shù)據(jù)整理方面以及數(shù)據(jù)收集效率等方面并理想，預算編報時間過長、流程也比較復雜繁瑣、缺乏剛性的預算控制制度、在具體執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差過大，這些問題嚴重阻礙了企業(yè)全面預算管理數(shù)字化的順利轉(zhuǎn)型。為此，企業(yè)要積極引入新的工具以及先進的信息技術(shù)，從而完成全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作，在提升企業(yè)核心競爭力的同時，還能確保企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)價值創(chuàng)造以及決策支持中的作用得以強化。本文研究企業(yè)全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的相關措施和路徑，對企業(yè)全面預算管理中存在的實際問題進行剖析，并提出具有針對性的解決策略，促使企業(yè)順利完成全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

概念界定

數(shù)字化轉(zhuǎn)型 數(shù)字化轉(zhuǎn)型涉及到的范圍較廣，事實上，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是通過利用現(xiàn)代化數(shù)字技術(shù)，將數(shù)字化升級作為主要目標，從而創(chuàng)建一套符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的運營模式，并對企業(yè)核心業(yè)務相關的高水平進行持續(xù)的深化與轉(zhuǎn)型。對于數(shù)字化轉(zhuǎn)型而言，其指的是持續(xù)改進企業(yè)現(xiàn)有的數(shù)字化技術(shù)，根據(jù)企業(yè)實際情況為數(shù)字化轉(zhuǎn)型制定相關保護措施，進而創(chuàng)建一套符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的數(shù)字化商業(yè)管理模式。在進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型時，企業(yè)要重新界定自己的商業(yè)模式，轉(zhuǎn)型并持續(xù)改進企業(yè)內(nèi)部的各項業(yè)務，例如業(yè)務規(guī)劃、戰(zhàn)略布局、運作標準、經(jīng)營方法以及信息技術(shù)等等，從底層到管理層，從觀念到行為，這些全部都要進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

全面預算管理 全面預算管理是企業(yè)對財務和業(yè)務活動的全面管理和控制，以確保企業(yè)實現(xiàn)預定的財務目標和戰(zhàn)略目標，全面預算管理可分為以下幾方面內(nèi)容：

（1）預算制定：企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，通過市場調(diào)研、預測和分析等方法，制定全面的預算計劃，包括銷售預算、成本預算、資本預算、現(xiàn)金流預算等。

（2）預算執(zhí)行：企業(yè)通過預算執(zhí)行的過程，將預算計劃轉(zhuǎn)化為實際行動，包括資源配置、業(yè)務活動和績效評估等。同時，企業(yè)需要確保預算執(zhí)行的有效性和合規(guī)性，并進行及時調(diào)整和修正。

（3）預算控制：企業(yè)通過設置預算控制指標、制定預算控制政策和程序，對預算執(zhí)行進行監(jiān)控和控制。通過比較實際績效和預算目標的差異，并及時采取糾正措施，以保證企業(yè)的財務健康和業(yè)務發(fā)展。

（4）預算分析：企業(yè)通過對預算數(shù)據(jù)的分析和解讀，了解業(yè)務績效的變化趨勢和關鍵驅(qū)動因素，并基于分析結(jié)果進行決策和改進。預算分析可以促進資源的合理配置和優(yōu)化，提高企業(yè)的績效和競爭力。

（5）預算溝通和協(xié)作：全面預算管理需要企業(yè)內(nèi)部各個部門和崗位之間的溝通和協(xié)作，以確保預算目標的理解和共識，并落實到具體的業(yè)務操作中。同時，預算管理還需要與外部利益相關者進行有效的溝通和合作，建立信任和共贏的關系。

全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型存在問題

目前，大多數(shù)企業(yè)受度理關系、跨行業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展時間的影響，參差不齊的數(shù)字化轉(zhuǎn)型限制了企業(yè)的發(fā)展，通常情況下，企業(yè)一般采用漸進式送代的經(jīng)營方式，有部分企業(yè)將板塊各自為政、實際為頭疼，但是卻治療腳疼，全面預算管理難以發(fā)揮實際作用，不能執(zhí)行管理效用以及對資配置進行優(yōu)化，具體表現(xiàn)為以下幾方面：

數(shù)據(jù)質(zhì)量差 現(xiàn)階段，我國企業(yè)全面預算管理工作中的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量并不高，各部門之間以及各板塊之間各自為政現(xiàn)象較為明顯，企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息在系統(tǒng)中的應用并不理想，且較為分散，企業(yè)內(nèi)部各個層級以及各板塊之間的數(shù)據(jù)口徑隨意現(xiàn)象十分嚴重，全面預算管理指標以及長效管理機制缺乏有效的梳理與整合，企業(yè)數(shù)據(jù)標準化定義工作不到位，數(shù)據(jù)口徑不能被統(tǒng)一，并且企業(yè)全面預算管理多個子體系口徑無法實現(xiàn)有效的鏈接，線下和線下存在的斷層十分明顯，信息系統(tǒng)流轉(zhuǎn)以及應用系統(tǒng)高頻升級送代依然采用傳統(tǒng)的工作方式，從而出現(xiàn)信息孤島等情況。第一，企業(yè)數(shù)據(jù)較為龐大，沒能深入挖掘數(shù)據(jù)價值，第二，員工在實際工作中通常采用傳統(tǒng)手工的方式進行數(shù)據(jù)的填報和采集，而信息系統(tǒng)作為全面預算管理的支柱卻成為單純的報送以及報表工具，沒有較高的可使化，而企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中無時無刻都在產(chǎn)生數(shù)據(jù)，由于數(shù)據(jù)數(shù)量龐大、數(shù)據(jù)類型復雜多變，沒有較強的數(shù)據(jù)應用場景、數(shù)據(jù)價值過低等，所以造成企業(yè)全面預算管理難以對這些數(shù)據(jù)進行分析和利用。

保障機制缺失 現(xiàn)階段，傳統(tǒng)的企業(yè)組織架構(gòu)體系是阻礙全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的主要問題，通常情況下，企業(yè)會認為全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型實際上是預算考評、預算分析、預算執(zhí)行以及預算編制為一體的管理信息系統(tǒng)。當前，大多數(shù)企業(yè)對流程再造、人才儲備以及管理組織變革比較匱乏，不能跟上當前的VUCA時代發(fā)展。VUCA中A指的是模糊性、C指的是復雜性、U指的是不確定性、V指的是不穩(wěn)定性。在激烈的市場競爭中，發(fā)展才是企業(yè)的重中之重。企業(yè)要考慮的風險因素增多，留給企業(yè)的反應時間非常少，企業(yè)要想保證自身的穩(wěn)定發(fā)展就要具備超強的大數(shù)據(jù)分析能力以及快速的響應能力，企業(yè)流程以及管理組織就要加快改革速度，提升自身的靈敏度，積極轉(zhuǎn)變管理方式，將傳統(tǒng)滯后的管理方式進行創(chuàng)新升級。企業(yè)內(nèi)部管理組織變革以及流程再造能有效提高內(nèi)部人員的積極性，但是目前企業(yè)并不能對現(xiàn)有的新系統(tǒng)進行整合，信息系統(tǒng)框架不合理問題異常明顯。由于頂層設計過程中出現(xiàn)相關問題，所以信息系統(tǒng)工具平衡問題時有發(fā)生，對全面預算管理體系的數(shù)字化轉(zhuǎn)型以及日常的運行造成嚴重影響。

財務管理信息化程度不足 目前，財務核算軟件也逐漸應用于企業(yè)內(nèi)部的下屬單位，不過因各單位的發(fā)展階段不同，，所以需要選擇不同的會計核算軟件，這是造成會計核算口徑出現(xiàn)偏差的主要因素。員工對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)化依然采用傳統(tǒng)的手工操作，整體工作效率不高，在實際工作中，各單位的財務數(shù)據(jù)并不能直接被員工獲取，在利用人工進行轉(zhuǎn)換時，失真以及偏差等問題時有發(fā)生。軟件以及信息化技術(shù)的應用加快了財務融合的速度，對企業(yè)的未來發(fā)展極為有利。不過，就目前情況而言，企業(yè)內(nèi)部的相關應用沒有較強的實用性，在實際工作中，財務人員無法直接獲取所需要的材料和數(shù)據(jù)，不能及時為財務決策提供有效的支持。與此同時，大多數(shù)企業(yè)中的財務人員認為ERP系統(tǒng)所發(fā)揮的作用微乎其微，而與財務系統(tǒng)的鏈接僅占一少部分，需要通過人工進行二次錄入的數(shù)據(jù)還非常多。

全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型舉措

事實上，企業(yè)全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎就是內(nèi)部的數(shù)據(jù)治理工作，對內(nèi)部組織進行改革以及流程再造，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要支柱就是完善的信息系統(tǒng)，只有將數(shù)字化價值發(fā)揮到最大，才能實現(xiàn)企業(yè)全面預算管理的順利轉(zhuǎn)型，徹底釋放數(shù)字生產(chǎn)力，為企業(yè)的未來發(fā)展、資源配置以及計劃執(zhí)行管理提供重要的技術(shù)支持，確保企業(yè)管理者能對生產(chǎn)經(jīng)營者實時控制和管理。

數(shù)據(jù)治理 我國二十大會議中明確指出，一個企業(yè)的生產(chǎn)要素必須有數(shù)據(jù)處理，企業(yè)要以貢獻大小開展分配工作，包括知識、數(shù)據(jù)、技術(shù)、土地、資本以及勞動等，而數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展要以此為方向，指導企業(yè)重視數(shù)據(jù)要素，深入挖掘數(shù)據(jù)價值并將其利用好。數(shù)據(jù)治理是為了更好地管理和控制企業(yè)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的質(zhì)量和可靠性，避免數(shù)據(jù)的重復或錯誤，保證數(shù)據(jù)的一致性和準確性，以提高預算管理的效率和準確性。實施數(shù)字化預算管理轉(zhuǎn)型的企業(yè)應該首先建立健全的數(shù)據(jù)治理體系，要對數(shù)據(jù)進行規(guī)劃和設計，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和規(guī)范，確保數(shù)據(jù)可管理、可控制、可追溯和可信任。通過對數(shù)據(jù)的清洗、整合和標準化，能夠提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量，從而提高企業(yè)預算管理的準確性。其次，采集并梳理企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)的所有財務數(shù)據(jù)，將傳輸渠道以及數(shù)據(jù)來源理清，將源頭取數(shù)落實到位，盤點好繁瑣且復雜的數(shù)據(jù)資源。最后，企業(yè)要制定數(shù)據(jù)標準規(guī)范，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑定義以及數(shù)據(jù)來源渠道，使數(shù)據(jù)信息嚴肅性得以提高，有效減少數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生的內(nèi)耗問題。尤其是針對企業(yè)的跨系統(tǒng)以及高頻共享的數(shù)據(jù)，包括會計科目、人員、組織、供應商、客戶、設備、物料以及產(chǎn)品等，要對其進行統(tǒng)籌管理并加大管理力度。與此同時，企業(yè)要對主數(shù)據(jù)進行共享并統(tǒng)一管理，要有主數(shù)據(jù)管理平臺的創(chuàng)建，對主數(shù)據(jù)分級分類運用管理起到承載的作用。

組織改革 跟隨社會的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的層級管理信息化已然不能滿足當今的全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求，和當前的企業(yè)全面預算管理組織體系并不適配。隨著社會的快速發(fā)展，資源整合效率更高，數(shù)字治理技術(shù)更先進，企業(yè)要在頂層結(jié)構(gòu)上創(chuàng)建預算管理委員會，并且預算管理委員會還要有全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型機構(gòu)的建立，加大對全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型機構(gòu)的重視程度，對企業(yè)管理層之間的利益以及不同業(yè)務板塊進行協(xié)調(diào)，保證相關政策的暢通和落實，有效減少不按規(guī)章制度辦事以及相互推諉等情況的發(fā)生。全面預算管理轉(zhuǎn)型機構(gòu)要全權(quán)負責規(guī)則的制定，用于打破常規(guī)，大大提高全面預算管理的響應能力。另外，管理部門要對企業(yè)內(nèi)部各個業(yè)務單元管理權(quán)責邊界和各個業(yè)務板塊實時動態(tài)調(diào)整，明確分層分級管控單元以及權(quán)責清單，將這些指標統(tǒng)一納入全面預算管理系統(tǒng)中，有效鏈接指標體系、管控體系以及管理報告。

系統(tǒng)構(gòu)建 企業(yè)全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的成功與否，需要看企業(yè)是否能利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)以及信息系統(tǒng)。而企業(yè)要做的是積極創(chuàng)建數(shù)據(jù)基礎設施以及數(shù)據(jù)架構(gòu)，為數(shù)據(jù)的傳輸和安全提供更多的保障措施。根據(jù)預算管理的實際需求，企業(yè)需要選用適合的數(shù)字化工具，例如，一款綜合性的預算管理軟件能夠方便企業(yè)進行全面管理，同時也能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的分析和可視化展示。企業(yè)要積極搭建系統(tǒng)架構(gòu)，需要考慮系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)共享、接口對接等問題。數(shù)據(jù)集成是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重點，需要將各個業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行整合，例如，將財務系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的流程化管理。

流程再造 在互聯(lián)網(wǎng)背景下，數(shù)字化技術(shù)逐漸應用到各個企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展當中，例如，先進的物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)促使數(shù)字化技術(shù)的傳輸通道與采集方式更加多樣化，大大增強了信息全鏈條的穿透力；數(shù)據(jù)的追溯以及可信度的提高則通過區(qū)塊鏈接技術(shù)得以實現(xiàn)；信息加工處理能力的提高可通過RPA財務機器人技術(shù)得以實現(xiàn)；而AI智能算法能對數(shù)據(jù)信息進行更深入的分析和整合，使提出的解決方案更加高效，而企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能通過大數(shù)據(jù)進行精準的預測。隨著信息技術(shù)水平的進步，數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、應用以及數(shù)據(jù)加工等能力得以提高，并且還大大提高了企業(yè)內(nèi)部全面預算管理的響應速度以及智能化水平。企業(yè)全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型可有效加快企業(yè)組織改革速度，數(shù)據(jù)傳遞流程發(fā)生改變，這包括流轉(zhuǎn)路徑、實現(xiàn)方式以及管理理念，主要體現(xiàn)在以下幾點：相互關聯(lián)的全面預算管理全過程，以往企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定到經(jīng)營計劃的制定再到財務預算的合理編制，公司業(yè)務前端到公司的管理決策，內(nèi)部、客戶、供應商、生產(chǎn)、運用以及銷售等多個部門和流程。對這些流程進行再造和分解，將其落實到每一個員工或業(yè)務單元當中，從而使全面預算管理過程中數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的人工干預程度得以減少，使流程環(huán)節(jié)大大縮短。

綜上所述，要想提高企業(yè)的核心競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就要采取有效的措施加快企業(yè)全面預算管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。為此，企業(yè)要開展數(shù)據(jù)治理工作，創(chuàng)建主數(shù)據(jù)平臺，對組織進行改革，確保全面預算管理體系和指標體系、管控體系相互銜接，及時進行系統(tǒng)構(gòu)建并實施流程再造，確保企業(yè)全面預算管理數(shù)字化的順利轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。