企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的問題及有效措施

何萍

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)的重要組成，不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)資金做出有效的控制、管理，還可以為企業(yè)制定重大決策提供依據(jù)，并以科學(xué)、妥善的方法，防止資金鏈斷裂問題的發(fā)生，避免企業(yè)遭遇重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。本文將闡述財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的概念與工作內(nèi)容，并分析該項(xiàng)工作在企業(yè)中的現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)通過剖析當(dāng)前企業(yè)中財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題，提出優(yōu)化的有效措施，望相關(guān)研究予以參考。

隨著時(shí)代的快速發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生改變，各行業(yè)及領(lǐng)域皆迎來了新的挑戰(zhàn)，當(dāng)前企業(yè)正面臨著強(qiáng)勁的市場競爭。在企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營中，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作占據(jù)著重要的位置，是企業(yè)得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)與根本，做好財(cái)務(wù)內(nèi)控，是提升企業(yè)核心競爭力的重要舉措。然而，在實(shí)際的工作當(dāng)中，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理還存在著一些問題，影響著企業(yè)的健康發(fā)展。對(duì)此，為助力企業(yè)發(fā)展，需提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的重視程度，積極完善企業(yè)內(nèi)控制度，同時(shí)引進(jìn)專業(yè)人才，提升該項(xiàng)工作的質(zhì)效，為企業(yè)的長效發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理概念

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，指的是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的，目的在于合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。在此過程中，內(nèi)控工作主要是以保證國家方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的有效實(shí)施為目的，通過確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整。在財(cái)務(wù)層面，從與財(cái)務(wù)有關(guān)的各類業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的監(jiān)督、控制，在企業(yè)內(nèi)部建立具有實(shí)踐性、回饋性的控制管理體制，為企業(yè)規(guī)避可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，并最終促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。從根本上來說，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理服務(wù)于企業(yè)的實(shí)際需求，其具體工作主要涉及管理理念、方法、流程，并包含財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理念，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中一項(xiàng)十分重要的工作內(nèi)容。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容

資金安全管控 在企業(yè)中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，首先是為保證企業(yè)的資金安全。在現(xiàn)金為王的時(shí)代，資金是企業(yè)正常運(yùn)行的“血液”，是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，而資金流動(dòng)關(guān)系到企業(yè)各個(gè)部門和員工，要想保證資金安全，需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理進(jìn)行強(qiáng)化，確保所有參與人員都認(rèn)識(shí)到這項(xiàng)工作的重要性，保證所有工作都能嚴(yán)格遵守制度，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的競爭實(shí)力。

企業(yè)預(yù)算管控 預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要內(nèi)容，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供關(guān)鍵性的依據(jù)，關(guān)系到企業(yè)是否能夠穩(wěn)定、有序地發(fā)展。一方面，通過預(yù)算，在投資項(xiàng)目的選擇時(shí)，公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)成本、預(yù)計(jì)收益、資金周轉(zhuǎn)等項(xiàng)目情況能夠清楚認(rèn)知，對(duì)其項(xiàng)目可行性能夠進(jìn)行正確的判斷，幫助規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目，使企業(yè)能夠選擇創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目進(jìn)行投資，保證企業(yè)健康平穩(wěn)地運(yùn)行；另一方面，預(yù)算會(huì)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)都起到制約作用，降低財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前企業(yè)的預(yù)算控制應(yīng)當(dāng)做到全面、全員、全額，縮小預(yù)算顆粒度，保證預(yù)算工作的精準(zhǔn)性與可靠性，確保企業(yè)通過預(yù)算管控筑牢財(cái)務(wù)資金安全的基石，提高企業(yè)市場競爭力，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)部審計(jì)管控 在企業(yè)當(dāng)中，審計(jì)工作承擔(dān)著對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的重要任務(wù)，會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和有效性，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)工作的順利開展，通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管控，加大該項(xiàng)工作的力度、質(zhì)量，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和會(huì)計(jì)資料相匹配，保證資料的真實(shí)有效性，通過科學(xué)規(guī)范和約束，幫助企業(yè)控制生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)地尋找其中潛藏的漏洞與疏忽，在避免經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，還能夠使內(nèi)控管理的整個(gè)系統(tǒng)得到全面的優(yōu)化。

財(cái)務(wù)人員管控 財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性對(duì)于企業(yè)的運(yùn)行、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)等工作至關(guān)重要。他們的能力和素質(zhì)直接影響著內(nèi)控管理水平和企業(yè)的未來發(fā)展。因此，財(cái)務(wù)人員管控是內(nèi)控工作的核心內(nèi)容。只有通過有效的培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)懲和晉升管理，才能不斷提升財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)，使他們能夠在工作中充分發(fā)揮才華和能力，進(jìn)一步提高當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意義

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)具有重要的意義。首先，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理能夠增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力。通過監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)活動(dòng)，防止資金的流失和浪費(fèi)，為企業(yè)的決策提供有效參考，提升企業(yè)的運(yùn)行能力和發(fā)展實(shí)力。其次，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理能夠保證賬務(wù)信息的準(zhǔn)確性?？茖W(xué)、穩(wěn)妥地管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，避免因信息不足而導(dǎo)致的運(yùn)轉(zhuǎn)問題，為企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行提供根本保障。此外，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理還能夠保障企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值，保證投資單位的權(quán)益和利益，吸引更多的資本投入，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃。

當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題

首先，部分企業(yè)存在“一支筆”的財(cái)務(wù)審批現(xiàn)象，即第一行政負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)報(bào)銷最終審批人為本人，一人說了算，變成行政權(quán)力個(gè)人化，其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員卻常常不清楚，容易給違法違紀(jì)行為以可乘之機(jī)，成為滋生貪腐的溫床。這種現(xiàn)象的存在使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理失去了有效的監(jiān)督與控制，給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)與不確定性。其次，國有企業(yè)內(nèi)部存在小金庫的現(xiàn)象。這意味著一些財(cái)務(wù)人員或部門會(huì)將一部分資金私自保留，用于個(gè)人或小團(tuán)體的支配，這種行為嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的資金安全和財(cái)務(wù)的透明度，小金庫的存在使得企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)難以準(zhǔn)確反映企業(yè)的真實(shí)狀況，給企業(yè)的管理層帶來了誤導(dǎo)與不良決策的風(fēng)險(xiǎn)。此外，高層領(lǐng)導(dǎo)及管理人員對(duì)內(nèi)控制度缺乏充分認(rèn)識(shí)，對(duì)建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)建立內(nèi)部控制制度存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)控程序會(huì)分散和制約管理層的權(quán)力，實(shí)施內(nèi)部控制在某種程度上會(huì)降低運(yùn)營效率，往往不愿或不積極推動(dòng)內(nèi)部控制的實(shí)踐，使得內(nèi)控流于形式，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

優(yōu)化當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的建議

合理調(diào)整內(nèi)部審批權(quán)限，完善審批流程 通過當(dāng)前部分企業(yè)存在的“一支筆”現(xiàn)象，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)控管理存在問題。由于企業(yè)內(nèi)部缺少獨(dú)立的監(jiān)督審計(jì)部門和完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致部分財(cái)務(wù)管理工作流于表面，無法起到應(yīng)有效用。首先，企業(yè)要從完善監(jiān)督管理機(jī)制做起，通過重新梳理業(yè)務(wù)流程，掌握業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)置關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，授權(quán)審批制度，嚴(yán)格落實(shí)不相容職務(wù)分離的制度，把“雙簽、互簽”的審批制度落于紙面，如董事長和總經(jīng)理的報(bào)銷單據(jù)由雙方進(jìn)行互簽，若沒有董事長，總經(jīng)理的報(bào)銷單據(jù)由黨支部書記或其副總進(jìn)行簽批，杜絕“一支筆”現(xiàn)象的發(fā)生。其次，通過修訂完善后的財(cái)務(wù)制度，完善權(quán)責(zé)手冊(cè)，及時(shí)修正財(cái)務(wù)云系統(tǒng)里涉及的“一支筆”審批流程，通過借助財(cái)務(wù)云平臺(tái)來強(qiáng)化過程監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效實(shí)施。

增強(qiáng)管理人員內(nèi)控意識(shí)，強(qiáng)化其內(nèi)控工作職責(zé) 為助力企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，因此需要增強(qiáng)企業(yè)管理者的內(nèi)控意識(shí)，營造良好的內(nèi)控環(huán)境。首先，企業(yè)管理者應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念，破除財(cái)務(wù)就是記賬和付款的單一理念，通過學(xué)習(xí)現(xiàn)行的政策法規(guī)、先進(jìn)的管理方法和財(cái)務(wù)知識(shí)，明確財(cái)務(wù)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要性，同時(shí)也能清晰認(rèn)識(shí)到做好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，實(shí)則是保護(hù)企業(yè)管理者自身，確保企業(yè)管理工作在自己的管理時(shí)期能安全穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，通過加強(qiáng)管理者內(nèi)控意識(shí)，充分發(fā)揮自身在單位內(nèi)部的帶頭作用。其次，在管理者重視財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性后，加大內(nèi)部控制的宣傳力度，只有讓員工充分了解和理解內(nèi)控制度的重要性和具體內(nèi)容，才能夠有效地執(zhí)行和遵守。通過加強(qiáng)人員培訓(xùn)和素質(zhì)提升，通過學(xué)習(xí)涵蓋財(cái)務(wù)內(nèi)控的基本理論、相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度等內(nèi)容，幫助員工了解內(nèi)控管理的重要性和實(shí)施方法，員工可以深入了解內(nèi)控管理的原則和要求，理解自己在財(cái)務(wù)管理中的責(zé)任和義務(wù)，加深對(duì)內(nèi)控管理的重要性的認(rèn)識(shí)。同時(shí)定期舉辦各種職業(yè)培訓(xùn)和交流探討等活動(dòng)，不斷提升員工的職業(yè)能力、責(zé)任擔(dān)當(dāng)、風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)意識(shí)，促使員工認(rèn)可、支持財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，夯實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)。最后，明確管理者的內(nèi)控工作職責(zé)。內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。為有效推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，可通過專設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，明確內(nèi)控的主體責(zé)任、管理責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任，落實(shí)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、報(bào)告、督查督辦、問責(zé)等工作運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)調(diào)各部門按業(yè)務(wù)領(lǐng)域分工對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控負(fù)責(zé)，以確保內(nèi)控管理有效實(shí)施。

建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)和監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制體系中至關(guān)重要的一環(huán)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)部的獨(dú)立監(jiān)督機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制體系的職責(zé)，確保企業(yè)運(yùn)營的合規(guī)性和有效性。企業(yè)應(yīng)該充分重視內(nèi)部審計(jì)的職能和作用，給予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)足夠的人力、財(cái)力和物力支持，提升其工作效率和專業(yè)水平。企業(yè)可以通過招聘具備豐富經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員，提供培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，使其不斷提升自身能力和水平。同時(shí)，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作的組織架構(gòu)和流程，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，確保其獨(dú)立性和專業(yè)性。企業(yè)還應(yīng)該建立健全內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督機(jī)制，確保審計(jì)工作的有效性和公正性。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)警機(jī)制 為了確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)警機(jī)制，可以提前預(yù)知可能的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)措施來應(yīng)對(duì)和降低風(fēng)險(xiǎn)的影響。同時(shí)，企業(yè)也需要加強(qiáng)員工的培訓(xùn)，增強(qiáng)他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和能力，使他們能夠積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理工作。只有通過持續(xù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)警機(jī)制，企業(yè)才能更好地應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的挑戰(zhàn)，確?？沙掷m(xù)發(fā)展。

綜上所述，在現(xiàn)代國有企業(yè)的運(yùn)行過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理占據(jù)著重要的位置，是增強(qiáng)國有企業(yè)發(fā)展實(shí)力、提升國有企業(yè)競爭能力的重要途徑，關(guān)系到國有企業(yè)的生存與發(fā)展。鑒于此，國有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的重視，不斷尋找以往工作中存在的問題，并于實(shí)踐當(dāng)中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)具體的工作模式、方法做出優(yōu)化與完善，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的水平，幫助國有企業(yè)在激烈的市場競爭中立足。