壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與管控芻議

馬德亮 信泰人壽保險(xiǎn)股份有限公司青島分公司

引言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和進(jìn)步背景下，壽險(xiǎn)領(lǐng)域發(fā)展得到顯著提升，公司發(fā)展在具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上也出現(xiàn)了很大的變化，告別了原來(lái)傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)方式，眾多壽險(xiǎn)公司都相繼融入了金融行業(yè)中，使金融一體化發(fā)展取得優(yōu)異成就，這對(duì)于壽險(xiǎn)公司長(zhǎng)期發(fā)展非常有利。但就目前壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理層面來(lái)講，仍存在一些問(wèn)題，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸增大，應(yīng)做到具體問(wèn)題具體分析，對(duì)于財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，要用正確的舉措予以解決，創(chuàng)建符合公司發(fā)展的制度體系，加強(qiáng)人員綜合素養(yǎng)。要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)重要位置，需重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，使壽險(xiǎn)公司能夠可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，以此為日后發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

一、壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概況

（一）內(nèi)涵

壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵有兩大類，一種是由于無(wú)法控制因素影響以此出現(xiàn)的可能；另一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)到達(dá)一定期限不能還清債務(wù)導(dǎo)致的破產(chǎn)，此種情況在現(xiàn)代化發(fā)展中較為常見(jiàn)，對(duì)于企業(yè)的管理工作來(lái)講至關(guān)重要和關(guān)鍵，企業(yè)在長(zhǎng)時(shí)間的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，將其重點(diǎn)集中放在了預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的層面上，對(duì)于壽險(xiǎn)公司的發(fā)展來(lái)講比較關(guān)鍵。

（二）特征

在社會(huì)發(fā)展的各個(gè)行業(yè)領(lǐng)域中都會(huì)存在相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，以客觀存在的形式展現(xiàn)出來(lái)，不隨著人的意志轉(zhuǎn)變，風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題長(zhǎng)久存在，應(yīng)積極采取科學(xué)合理的手段進(jìn)行預(yù)防。壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最為關(guān)鍵，應(yīng)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上多下功夫，發(fā)揮出客觀性。

各個(gè)領(lǐng)域中存在的風(fēng)險(xiǎn)都具備確定性，受時(shí)間、發(fā)生條件的影響，發(fā)生概率并不穩(wěn)定，例如，在壽險(xiǎn)公司發(fā)展階段，利潤(rùn)來(lái)源就是一大問(wèn)題，造成出現(xiàn)此問(wèn)題的主要原因就是現(xiàn)實(shí)死亡人數(shù)與預(yù)定人數(shù)存在顯著差異，在壽險(xiǎn)公司制定人身保險(xiǎn)時(shí)，并沒(méi)有做出全面的判斷和分析，即使死亡是每個(gè)人都需要面臨的，但在時(shí)間上是無(wú)法預(yù)估的，這樣一來(lái)，壽險(xiǎn)公司在資金運(yùn)轉(zhuǎn)和利潤(rùn)上就會(huì)非常不穩(wěn)定。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨著公司發(fā)展長(zhǎng)時(shí)間存在，壽險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)制定出科學(xué)合理的舉措，以便得到全面防范，使公司創(chuàng)建完善的財(cái)務(wù)管理制度體系，在管理層面上更加嚴(yán)格，展現(xiàn)出激勵(lì)性的基本特點(diǎn)。針對(duì)壽險(xiǎn)公司來(lái)講，受多種外界因素的直接影響，比如利率、通貨膨脹等，使資產(chǎn)直接會(huì)出現(xiàn)負(fù)債的情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻頻出現(xiàn)，影響各項(xiàng)工作的正常開展。

二、壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義

在近年來(lái)的發(fā)展中，經(jīng)濟(jì)水準(zhǔn)和人們生活水平逐漸加快和進(jìn)步，生命健康安全被廣泛關(guān)注和重視，在此社會(huì)趨勢(shì)下，壽險(xiǎn)公司獲得了較為明顯的進(jìn)步，目前已有多個(gè)壽險(xiǎn)公司得以發(fā)展，比如平安人壽以及中國(guó)人壽等。壽險(xiǎn)公司發(fā)展的主要目標(biāo)就是保險(xiǎn)人的壽命，以人的“死亡”和“生存”為基本要素。與其他行業(yè)領(lǐng)域相比有三大不同之處，第一，在財(cái)務(wù)管理工作上，主要是關(guān)乎客戶的人身意外傷害，依照客戶的現(xiàn)實(shí)投保情況以此進(jìn)行賠償，但在賠付上是有概率的，為此，在此階段應(yīng)對(duì)易存在的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行管理和控制，使確定性逐漸增強(qiáng)。第二，投保過(guò)程中的契約具有長(zhǎng)久性，在壽險(xiǎn)公司開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，要想使業(yè)務(wù)規(guī)?；枰菇?jīng)濟(jì)效益能夠得到根本性保障，一般情況下，投保人的壽險(xiǎn)周期會(huì)被延長(zhǎng)，致使公司在發(fā)展階段運(yùn)用均衡保費(fèi)的方式來(lái)加大收益，但在長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展中，會(huì)影響壽險(xiǎn)公司工作的正常開展，帶來(lái)隱患。第三，壽險(xiǎn)公司內(nèi)的產(chǎn)品具備顯著的金融性，需要在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)層面上獲取豐厚的資金支持，并運(yùn)用實(shí)效的模式來(lái)實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)增值，從多個(gè)角度出發(fā)，化解財(cái)務(wù)工作上的矛盾，對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行約束和掌控，全面彰顯出管理的重要性和現(xiàn)實(shí)意義[1]。

三、壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類

（一）資金經(jīng)濟(jì)

在現(xiàn)階段發(fā)展過(guò)程中，眾多壽險(xiǎn)公司在投資方法上都受到限制，再加上投資的時(shí)間較短，導(dǎo)致壽險(xiǎn)公司內(nèi)的經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)無(wú)法均衡，保險(xiǎn)資金的整體收益就會(huì)直接受到威脅，很難有所保障，在資金的日常運(yùn)轉(zhuǎn)上面臨多種風(fēng)險(xiǎn)。就資金應(yīng)用上來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)兩大方面展現(xiàn)出來(lái)，一方面是在資金的應(yīng)用上不科學(xué)，不能從根源上尋找原因；另一方面在投資資金管理上仍在運(yùn)用傳統(tǒng)的方法實(shí)行管理，在長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展下，就會(huì)有很多漏洞存在，加大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

（二）資產(chǎn)與負(fù)債

壽險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)階段是負(fù)債發(fā)展，主要負(fù)債的原因就是要為客戶繳納保費(fèi)，但在發(fā)展上也要保證公司的資金可以保證賠款等工作的需要。作為壽險(xiǎn)公司，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到各類外界因素，目前較為顯著的一點(diǎn)就是資產(chǎn)和負(fù)債情況并不匹配，在長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展中就會(huì)使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷提升，使壽險(xiǎn)公司很難正常開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。特別是對(duì)于一些保險(xiǎn)產(chǎn)品來(lái)講，會(huì)存在利率不符的情況，在一定程度上就非常容易出現(xiàn)債務(wù)難償還的情況。

（三）資金提取

要想從根源上使壽險(xiǎn)公司內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)工作穩(wěn)定運(yùn)作，應(yīng)具備充足的資金予以支持，主動(dòng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，使公司在需要資金時(shí)能夠有豐厚資金，以免資金短缺的情況出現(xiàn)。若在工作中發(fā)現(xiàn)資金提取存在問(wèn)題，不能滿足發(fā)展的基本要求，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)呈上升趨勢(shì)增長(zhǎng)。這對(duì)于壽險(xiǎn)公司來(lái)講，需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高度重視起來(lái)。

（四）償還水平

針對(duì)多個(gè)行業(yè)的現(xiàn)實(shí)發(fā)展來(lái)看，公司的順利開展需要取決于短時(shí)間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)收入，但在保險(xiǎn)領(lǐng)域來(lái)講，并非如此，最為關(guān)鍵的是在保險(xiǎn)承諾期間是否能夠積極履行。壽險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)合同一般周期都較為長(zhǎng)久，壽險(xiǎn)公司應(yīng)在此階段始終具備償還水平，這樣才能在保險(xiǎn)領(lǐng)域中穩(wěn)住腳跟。但就目前發(fā)展現(xiàn)狀上來(lái)看，一些壽險(xiǎn)公司并不能全面了解到現(xiàn)金的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，在短時(shí)間內(nèi)獲取利潤(rùn)也比較困難，對(duì)于穩(wěn)定發(fā)展非常不友好。

（五）人員層面

在保險(xiǎn)公司內(nèi)部的相關(guān)工作準(zhǔn)則和規(guī)范中就有強(qiáng)調(diào)，保險(xiǎn)公司的各個(gè)機(jī)構(gòu)應(yīng)選用委派制模式來(lái)選擇管理人員。但在目前發(fā)展階段并沒(méi)有依照相關(guān)要求進(jìn)行，一般情況下，各個(gè)機(jī)構(gòu)的管理人員都是由內(nèi)部工作人員來(lái)負(fù)責(zé)，這對(duì)于公司財(cái)務(wù)管理發(fā)展來(lái)講產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，存在多種類型的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）制度體系

任何一個(gè)企業(yè)單位部門都需要開展財(cái)務(wù)活動(dòng)，同時(shí)離不開監(jiān)督和管理，以此保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有準(zhǔn)確性，全方位從根源上加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)，使單位部門能夠?qū)⒏嗑Ψ旁诟鱾€(gè)工作環(huán)節(jié)上。這樣一來(lái)，才能增強(qiáng)盈利能力，資產(chǎn)安全也會(huì)有所保障。壽險(xiǎn)公司在發(fā)展過(guò)程中創(chuàng)建了很多監(jiān)督管理部門，但在具體的實(shí)踐活動(dòng)上難以落到實(shí)處，使財(cái)務(wù)內(nèi)的數(shù)據(jù)失去可靠性[2]。

四、壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）償還水平低下

償還水平的高低能夠決定財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)發(fā)展情況，對(duì)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供幫助，我國(guó)壽險(xiǎn)公司的問(wèn)世周期較短，在資金層面上的發(fā)展較為薄弱，資產(chǎn)規(guī)模也不是很大，受到行業(yè)外界各因素的影響，在業(yè)務(wù)擴(kuò)張上迅速發(fā)展，但兩者之間并不匹配，致使面臨著償還層面上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果政策和環(huán)境出現(xiàn)較為明顯的變化，公司涉及的償還資金就會(huì)越來(lái)越多，一方面影響了公司的榮譽(yù)，另一方面也會(huì)制約公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，產(chǎn)生消極影響。

（二）缺乏管理預(yù)算制度

針對(duì)壽險(xiǎn)公司來(lái)講，要想開展財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，需要對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)資源實(shí)行科學(xué)配置，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以逐漸降低。但從目前發(fā)展?fàn)顩r上來(lái)看，大多數(shù)壽險(xiǎn)公司都沒(méi)有創(chuàng)建出科學(xué)合理的管理制度，其真正水準(zhǔn)還沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)，使財(cái)務(wù)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)仍不能第一時(shí)間就進(jìn)行掌控。特別是在具體的決策階段，非常容易出現(xiàn)危險(xiǎn)，應(yīng)最大程度避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題。

（三）資金渠道單一

壽險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)開展后會(huì)獲取大量資金，在此階段，公司部門應(yīng)把財(cái)務(wù)管理放在首要位置上，使資金的運(yùn)用渠道處在穩(wěn)定獲利狀態(tài)上，這樣在長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展中才能使公司的資金順利運(yùn)轉(zhuǎn)。通常情況下，壽險(xiǎn)公司的產(chǎn)品蘊(yùn)含很多種類，對(duì)于資金等方面的要求很嚴(yán)格，收獲資金不代表是追求高風(fēng)險(xiǎn)高收益，應(yīng)在公司發(fā)展中尋找到科學(xué)合理的投資模式，單一的資金渠道對(duì)于公司穩(wěn)定發(fā)展確實(shí)可以提供幫助，但在增值發(fā)展上沒(méi)有任何優(yōu)勢(shì)，使壽險(xiǎn)公司的盈利水平不斷下降[3]。

（四）環(huán)境存在弊端

財(cái)務(wù)管理工作的正常開展離不開良好的環(huán)境，壽險(xiǎn)公司目前在環(huán)境層面上仍存在一些問(wèn)題。第一，即便采取了集權(quán)與分權(quán)結(jié)合的形式，但從全局角度來(lái)看制度體系仍存在不足之處，一些大范圍的政策輕而易舉就取替了財(cái)務(wù)管理制度，無(wú)法依照自身發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)制定出相關(guān)規(guī)則和要求，呈現(xiàn)出管理制度體系不完善的局面。第二，嚴(yán)重忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司發(fā)展來(lái)講至關(guān)重要和關(guān)鍵，需要高度重視起來(lái)，就壽險(xiǎn)公司來(lái)講，還存在很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要采取科學(xué)合理的手段予以解決，創(chuàng)建出完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，使整體流程更加順暢，做好預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作。

五、壽險(xiǎn)公司化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效策略

（一）提高償還能力水平

要想從根源上提高償還能力水平，應(yīng)從以下幾個(gè)角度實(shí)行集中分析，第一，應(yīng)嚴(yán)格依照公司的資金規(guī)模和資產(chǎn)情況掌握業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，并控制好增長(zhǎng)速度，使資產(chǎn)與負(fù)債的各個(gè)結(jié)構(gòu)能夠與保險(xiǎn)產(chǎn)品相對(duì)應(yīng)，以此縮小投資規(guī)模，避免在擴(kuò)張中出現(xiàn)不可控的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)償還能力。第二，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)準(zhǔn)備金實(shí)行提取，以便能夠在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)依照事項(xiàng)要求解決好資金不足的情況。第三，對(duì)償還環(huán)節(jié)的各個(gè)流程實(shí)行集中掌控，確保在開展業(yè)務(wù)時(shí)能夠做到有理有據(jù)，與此同時(shí)，設(shè)計(jì)好賠付條件和內(nèi)容。需要注意的是，在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研時(shí)要多個(gè)工作人員共同監(jiān)督，確保對(duì)各個(gè)方面都能集中掌控，為償還工作提供便利[4]。

（二）制定科學(xué)預(yù)算制度

壽險(xiǎn)公司在預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)從根源上予以解決，最為可行的策略就是制定出科學(xué)合理的預(yù)算管理制度，使管理工作全部落到實(shí)處。第一，壽險(xiǎn)公司要對(duì)自身實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀清楚掌握，積極做好預(yù)算編制工作，與此同時(shí)，在資金籌集以及評(píng)估上多下功夫，這樣一來(lái)，才能在長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展過(guò)程中展現(xiàn)出管理的實(shí)效性和合理性。第二，公司內(nèi)部應(yīng)定期開展總結(jié)活動(dòng)，以便對(duì)預(yù)算層面的工作更加了解和熟悉，特別是在執(zhí)行中涉及的內(nèi)容和要點(diǎn)，應(yīng)用合理舉措解決問(wèn)題，這樣才能處理好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）拓展資金渠道

需要積極對(duì)壽險(xiǎn)公司資金渠道進(jìn)行全面拓展和優(yōu)化，把重點(diǎn)放在資產(chǎn)分布以及產(chǎn)品投資環(huán)節(jié)上，并采取正確模式實(shí)行控制。在工作開展期間壽險(xiǎn)公司具備長(zhǎng)期性，保費(fèi)在不同周期中數(shù)量也會(huì)有很大差異，為此，應(yīng)積極采取科學(xué)合理的手段使投資工作保值和增值，處理好投資的各類問(wèn)題，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行合理規(guī)劃和調(diào)整，使資金渠道更加多元化。壽險(xiǎn)公司需要嚴(yán)格計(jì)劃好監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)設(shè)與公司發(fā)展相匹配的賬戶，賬戶內(nèi)的資產(chǎn)投資具有固定收益的不動(dòng)產(chǎn)等，針對(duì)收益不高的項(xiàng)目，可以在渠道層面上適當(dāng)放寬。需要注意的是，應(yīng)對(duì)一般賬戶和獨(dú)立賬戶實(shí)行全面劃分，在保證優(yōu)化和完善壽險(xiǎn)公司資金的同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有所控制，加大資金的整體收益。

（四）優(yōu)化環(huán)境

在壽險(xiǎn)公司發(fā)展過(guò)程中，需要積極做好優(yōu)化環(huán)境這項(xiàng)工作，使財(cái)務(wù)管理效果優(yōu)質(zhì)，可以積極從兩個(gè)角度實(shí)行集中分析和研討。一方面，公司發(fā)展應(yīng)緊密與自身管理特點(diǎn)相結(jié)合，保證對(duì)業(yè)務(wù)流程清楚掌握，針對(duì)制度的制定實(shí)行全面梳理，尋找到存在的不足之處，以此采取科學(xué)的手段予以解決，使管理活動(dòng)更加生動(dòng)，為日后發(fā)展提供幫助。另一方面，要想全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平，需要轉(zhuǎn)換管理層人員的觀念，以便認(rèn)識(shí)到化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性和現(xiàn)實(shí)意義，在日常的公司運(yùn)營(yíng)階段，積極融入相應(yīng)制度，使公司在財(cái)務(wù)發(fā)展上能夠具備良好的預(yù)防能力，在公司的發(fā)展下使內(nèi)部的制度體系更加完善，具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)估的基本水準(zhǔn)，促進(jìn)壽險(xiǎn)公司穩(wěn)定發(fā)展[5]。

六、其他建議

在現(xiàn)代化發(fā)展過(guò)程中，人才是公司競(jìng)爭(zhēng)中最主要的核心，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作需要人才的進(jìn)一步幫助和支持。為此，壽險(xiǎn)公司應(yīng)從人員招聘環(huán)節(jié)開始就注重人員綜合素養(yǎng)的篩選，選用高素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)豐富的人才融入壽險(xiǎn)公司中，使人員運(yùn)用自身豐富的財(cái)務(wù)理論管理知識(shí)為公司發(fā)展提供保障。與此同時(shí)，還應(yīng)加大對(duì)人員的培訓(xùn)力度，從根源上加強(qiáng)管理人員的素養(yǎng)，將公司內(nèi)部的規(guī)章制度落到實(shí)處，這樣一來(lái)，才能使公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利開展，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)層面上得到最大程度的控制。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，就壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的角度看待問(wèn)題，可以得出：在金融多樣化發(fā)展背景下，公司發(fā)展面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，應(yīng)依照公司發(fā)展的實(shí)際現(xiàn)狀進(jìn)行深入探索和分析，使管理工作發(fā)揮出實(shí)效性和可行性，積極在保險(xiǎn)金融產(chǎn)品等層面上下功夫，以便全面提升保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防水平能力，使公司的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益能夠得到良好保障，幫助公司進(jìn)一步化解存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保壽險(xiǎn)公司能夠可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，提升在社會(huì)發(fā)展中的地位，為日后順利開展工作打下良好基礎(chǔ)。