電力企業(yè)內(nèi)部資金管理體系的優(yōu)化構(gòu)建

蔡蒙娜 金華市八達(dá)供電服務(wù)有限公司磐安分公司

引言

電力行業(yè)是關(guān)系到國計(jì)民生的基礎(chǔ)性行業(yè)，伴隨著電力事業(yè)的不斷發(fā)展，電力行業(yè)之間的競(jìng)爭日漸激烈，企業(yè)只有不斷提升自身管理水平，增強(qiáng)綜合競(jìng)爭力，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭中占據(jù)有利位置。而資金內(nèi)部管理作為企業(yè)運(yùn)行管理的重點(diǎn)，需要適當(dāng)調(diào)整資金分配與管理模式，嚴(yán)格把控資金管理質(zhì)量關(guān)，保證資金合理使用，進(jìn)一步提高資金利用率，維護(hù)電網(wǎng)系統(tǒng)安全，滿足人們的日常用電需求。但如何采取有效手段，構(gòu)建起有效且完善的內(nèi)部資金管理體系，規(guī)避資金流失，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，是現(xiàn)代電力企業(yè)值得深度思考的問題。

一、建設(shè)資金管理內(nèi)部控制體系的重要性

（一）提高資金管理水平

資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，關(guān)系到資金實(shí)際使用效益，決定著各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能否順利開展。企業(yè)的存貨、固定資產(chǎn)等，可以轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，且企業(yè)的償還負(fù)債也會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流出，進(jìn)而出現(xiàn)資金短缺等問題。對(duì)此，企業(yè)需要加強(qiáng)營運(yùn)資金管理，落實(shí)配套的制度體系，嚴(yán)格把控資金配置與使用，最大限度保證收入與支出的平衡性，保證企業(yè)資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，逐步提高資金管理水平，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭力。

（二）促進(jìn)業(yè)務(wù)活動(dòng)正常開展

作為電力企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要資產(chǎn)，營運(yùn)資金占據(jù)重要地位，同時(shí)也是企業(yè)獲取生存與發(fā)展空間的必要保障[1]。從管理角度來看，內(nèi)部資金的流動(dòng)性較強(qiáng)，且電力企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)具有復(fù)雜性，財(cái)務(wù)人員很難對(duì)未來資金需求做出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。而通過建設(shè)管理體系，強(qiáng)化資金管理力度，通過持有恰當(dāng)數(shù)量的營運(yùn)資金，按照各部門實(shí)際需求合理調(diào)配資金資源，再配合資金監(jiān)管，既滿足了各部門的實(shí)際需求，又減少資金浪費(fèi)，以此促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常發(fā)展。

（三）推動(dòng)企業(yè)良性發(fā)展

經(jīng)濟(jì)體量與職責(zé)定位是決定電力企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中重要地位的關(guān)鍵，合理的盈利能力與負(fù)債水平至關(guān)重要，這不但決定企業(yè)的長足發(fā)展，同時(shí)影響著社會(huì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)安全。對(duì)于企業(yè)而言，資金是重要的生存基礎(chǔ)，關(guān)系重大，需要通過內(nèi)部資金管理體系的優(yōu)化建設(shè)，堅(jiān)持以集約化、精益化管理為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)粗放式管理向精益化管理方向的轉(zhuǎn)變，確保資金調(diào)配、賬戶管控、支付結(jié)算、資金運(yùn)作、融資管理等管理工作的有序落實(shí)，并且在企業(yè)的“保供應(yīng)、降成本、提效率、降負(fù)債”等方面，均發(fā)揮重要作用，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展的必然選擇。

二、企業(yè)內(nèi)部資金管理應(yīng)遵循的原則

電力企業(yè)不同于其他社會(huì)組織，關(guān)系到民生保障與社會(huì)穩(wěn)定，因此在構(gòu)建內(nèi)部資金管理體系前，筆者建議需要遵循以下資金管理原則，具體表現(xiàn)在：安全性、完整性、效率性三個(gè)方面：

（一）安全性原則

資金管理的安全問題是許多企業(yè)運(yùn)營管理的常見問題，若資金管理不當(dāng)，相關(guān)制度不完善，將會(huì)在資金使用期間出現(xiàn)違法挪用等不良行為，一樁樁資金安全管理實(shí)例提醒著我們，不得不進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)資金安全管理問題。對(duì)此，企業(yè)要始終堅(jiān)持以安全性原則為導(dǎo)向，調(diào)整企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，防止預(yù)算失控，增強(qiáng)企業(yè)交易償還能力，避免在企業(yè)資金管理中出現(xiàn)潛在的安全隱患，對(duì)企業(yè)造成致命打擊[2]。安全性原則要體現(xiàn)在資金分配、使用、監(jiān)管等多個(gè)層面，保證每筆資金得到合理調(diào)配，這是當(dāng)下電力企業(yè)資金管理的重要目標(biāo)。

（二）完整性原則

對(duì)于大部分企業(yè)而言，內(nèi)部資金多數(shù)都是“一個(gè)蘿卜一個(gè)坑”，企業(yè)的運(yùn)營資金調(diào)配與管理必須保證用在關(guān)鍵地方，無論是資金調(diào)度、使用，還是后期的監(jiān)督管理，都要防止各類瓶頸問題的出現(xiàn)。以完整性原則為導(dǎo)向的資金管理，應(yīng)保證會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、相關(guān)會(huì)計(jì)資料的完整性，將資金合理使用作為管理重心，適當(dāng)拓展資金獲取渠道，以幫助企業(yè)解決資金空缺問題。此時(shí)的完整性，將成為電力企業(yè)資金管理的重要目標(biāo)之一，也就是如何采取有效手段防止資金出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，如何利用最少資金創(chuàng)新更多效益空間，提高閑置資金利用率，更好滿足企業(yè)運(yùn)營發(fā)展需求。

（三）效率性原則

在企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中，資金呈現(xiàn)出三種狀態(tài)，即流入、滯留以及流出。在保證資金管理安全性與完整性的基礎(chǔ)上，如何保證資金合理使用，使資金流入與流出二者保持高度平衡，減少企業(yè)賬戶中資金的閑置滯留時(shí)間，這是資金管理時(shí)不得不深思的關(guān)鍵目標(biāo)，需要嚴(yán)格遵循效率性原則來實(shí)現(xiàn)。以效率性原則為導(dǎo)向的資金管理，要求企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部資金管理體系時(shí)，著重考慮以下幾個(gè)問題：資金使用計(jì)劃不明確；固定資產(chǎn)盲目采購，超出企業(yè)資金能力承受范圍；資金使用監(jiān)管不力，導(dǎo)致資金分流沉淀；無法應(yīng)付經(jīng)營所需資金，一度陷入財(cái)務(wù)困境。以上的資金使用效率問題，將會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的生存與發(fā)展，這就需要在構(gòu)建資金管理體系時(shí)著重加以關(guān)注。

三、電力企業(yè)資金管理現(xiàn)狀問題分析

伴隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速提高，社會(huì)民眾的電力需求日漸提升，促使電力企業(yè)經(jīng)營規(guī)模逐步擴(kuò)展，資金投入量越來越大，對(duì)資金管理提出更為嚴(yán)峻的要求。就目前來看，許多電力企業(yè)均意識(shí)到內(nèi)部資金管理的重要意義，始終將其作為重點(diǎn)任務(wù)來抓，但由于受到諸多因素影響，在實(shí)際資金管理工作中依然存在一些較為顯著的問題，影響資金管理水平[3]。最常見的資金管理問題有：資本結(jié)構(gòu)不完善，資金管理存在弊端，大量的資產(chǎn)閑置增加企業(yè)資金壓力，導(dǎo)致企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較低，在增加資金投入需求量的同時(shí)，影響資金管理有效性；日常營運(yùn)資金管理不到位，對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)、資金風(fēng)險(xiǎn)等管理存在一定不足，客戶信用管理未能給予高度重視，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)營運(yùn)資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，這將對(duì)資金高效利用帶來嚴(yán)重影響；資金管理體系不夠完善，整體資金管理流程缺乏規(guī)范性，相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限落實(shí)不到位，各部門參與度并不高，信息壁壘現(xiàn)象十分常見，增加財(cái)務(wù)人員工作壓力；資金管理模式單一、陳舊，未能與時(shí)俱進(jìn)做出調(diào)整，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部資金的有效管理。以上問題的存在，將極大程度增加企業(yè)資金管理難度，導(dǎo)致內(nèi)部資金管理無法順利開展，進(jìn)而為資金挪用、浪費(fèi)等不良行為埋下巨大隱患，提升資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)率。

四、電力企業(yè)內(nèi)部資金管理體系的優(yōu)化構(gòu)建策略探討

（一）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)與資金管理

針對(duì)電力企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，應(yīng)從盤活存量資產(chǎn)角度入手。考慮到電力企業(yè)的資產(chǎn)閑置問題，為改善存貨周轉(zhuǎn)率低、固定資產(chǎn)未能充分利用等問題，需要通過盤活存量資產(chǎn)，逐步提升存量資產(chǎn)使用效率，使資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例得到進(jìn)一步優(yōu)化。對(duì)于企業(yè)各類資產(chǎn)的有效利用，應(yīng)以存貨、固定資產(chǎn)等方面為切入點(diǎn)，強(qiáng)化細(xì)致清查，及時(shí)處理使用效率低、長期閑置等類型資產(chǎn)，采取租賃、出售等方式，減少資產(chǎn)閑置，提高資產(chǎn)流轉(zhuǎn)效率。并且，企業(yè)應(yīng)在保證資金流動(dòng)性的前提下，注重平衡效益性，按照企業(yè)債務(wù)情況，對(duì)資金存量進(jìn)行合理確定，以此來保證內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)的科學(xué)與合理性。

對(duì)于企業(yè)的負(fù)債管理，考慮到電力工程建設(shè)資金投入量大，資金墊付現(xiàn)象比較常見，舉債經(jīng)營是許多企業(yè)的發(fā)展常態(tài)。雖然舉債能夠通過財(cái)務(wù)杠桿方式提升股東收益，但需要企業(yè)平衡好債務(wù)利息與稅前利潤的關(guān)系，若息稅前利潤低于資本成本，將會(huì)使企業(yè)遭受負(fù)面影響。對(duì)此，電力企業(yè)要注重負(fù)債程度的合理選擇，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防范，進(jìn)而創(chuàng)造出更多經(jīng)濟(jì)效益。不同電力企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展特點(diǎn)等具有一定差異，因此資產(chǎn)負(fù)債率并無最佳值，而是應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，充分利用財(cái)務(wù)杠桿來實(shí)現(xiàn)。

（二）做好資金運(yùn)營的管理與改善

一方面，業(yè)務(wù)模式管控制。電力企業(yè)業(yè)務(wù)模式的轉(zhuǎn)變，將衍生出資金管理風(fēng)險(xiǎn)，這就需要深入研究業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)調(diào)整管理模式，慎重制定管理決策；針對(duì)涉及大額擔(dān)保事項(xiàng)，或者需要繳納大額履行保證金的業(yè)務(wù)，應(yīng)著重加強(qiáng)合同履行中的資金風(fēng)險(xiǎn)，避免對(duì)日常經(jīng)營活動(dòng)帶來影響；建議慎重簽訂收款條件為背靠背的合同，該合同形成的三角債，是目前電力企業(yè)比較常見的風(fēng)險(xiǎn)類型；在制定業(yè)務(wù)決策時(shí)，企業(yè)應(yīng)客觀考慮資金風(fēng)險(xiǎn)、墊資資本成本帶來的影響，做好資金預(yù)先安排，提前制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

另一方面，客戶信用管理。為滿足電力客戶的日常用電需求，電力企業(yè)應(yīng)構(gòu)建用戶信用管理體系，堅(jiān)持以品質(zhì)、資本、能力、抵押等為基礎(chǔ)，合理制定量化標(biāo)準(zhǔn)，注重定性評(píng)估的相結(jié)合；進(jìn)一步規(guī)范保電戶管理，適當(dāng)提升納入條件，全面實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，保證用戶電費(fèi)款項(xiàng)流轉(zhuǎn)情況的及時(shí)反映；逾期用戶要采取相應(yīng)的催繳手段，落實(shí)配套的制度體系，嚴(yán)格執(zhí)行，催收無效應(yīng)及時(shí)清退出保電戶；充分利用法律手段，堅(jiān)決維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。此外，電力企業(yè)還需加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，保證資金及時(shí)回籠，降低資金運(yùn)行壓力，滿足各業(yè)務(wù)活動(dòng)開展需求。

（三）建立管理制度明確職責(zé)權(quán)限

為保證資金管理的有序進(jìn)行，電力企業(yè)要著重加強(qiáng)制度建設(shè)，構(gòu)建完善的資金管理制度，明確各部門責(zé)任，以便順利實(shí)現(xiàn)預(yù)期管理目標(biāo)。在制度建立過程中，結(jié)合電力企業(yè)的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況以及資金規(guī)模，明確資金管理目標(biāo)，適當(dāng)引入業(yè)財(cái)融合理念，在業(yè)務(wù)部門的全力配合下，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的更好開展。具體的資金管理體系應(yīng)包括：資金日常管理制度、投融資管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、資金監(jiān)管制度等，落實(shí)配套的崗位責(zé)任制，將資金管理職責(zé)準(zhǔn)確落實(shí)到個(gè)人[4]。針對(duì)大額資金管理，應(yīng)落實(shí)大額資金管理機(jī)制，進(jìn)一步優(yōu)化資金領(lǐng)用程序、審批權(quán)限、交付管理、使用監(jiān)督管理等流程，追蹤管控大額資金的運(yùn)作事宜、流程、去向、限額，保證資金合理使用，杜絕資源浪費(fèi)。通過建設(shè)資金管理制度，明確資金管理職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)調(diào)各部門的協(xié)調(diào)配合，全面推進(jìn)資金管理的有序進(jìn)行，取得理想的管理效果。

（四）持續(xù)優(yōu)化一體化資金管理平臺(tái)建設(shè)

在新時(shí)期背景下，電力企業(yè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，摒除以往單一陳舊的管理模式，充分利用現(xiàn)代化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)人工操作向智能化方向的轉(zhuǎn)變。在實(shí)踐中，合理運(yùn)用ERP、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)，做好資金管理平臺(tái)的持續(xù)優(yōu)化建設(shè)，強(qiáng)調(diào)銀企直聯(lián)，全新增設(shè)資金監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)防范、財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)核算等信息模塊，不斷完善系統(tǒng)功能，為資金管理提供便利。結(jié)合企業(yè)自身?xiàng)l件，妥善選擇與發(fā)展需求相符的資金管理模式，做好資金全過程監(jiān)管。在內(nèi)部結(jié)算、日常資金歸集上劃下?lián)艿拳h(huán)節(jié)，建立資金集中管理機(jī)制，統(tǒng)一實(shí)行集約化管理，規(guī)避資金流失。對(duì)于票據(jù)業(yè)務(wù)、信貸融資、集團(tuán)理財(cái)?shù)戎匾h(huán)節(jié)，應(yīng)納入集團(tuán)統(tǒng)一管理，集團(tuán)財(cái)務(wù)人員通過資金管理平臺(tái)，準(zhǔn)確傳達(dá)最新管理決策，并實(shí)現(xiàn)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)資金儲(chǔ)備的追蹤管理。以資金管理平臺(tái)為基礎(chǔ)，有助于財(cái)務(wù)人員對(duì)各單位、各部門資金使用情況的更好掌握，及時(shí)排查資金風(fēng)險(xiǎn)，并支持跨部門的在線業(yè)務(wù)交流，實(shí)現(xiàn)信息共享，形成部門合力促進(jìn)資金管理的順利開展。

（五）積極推行資金預(yù)算管理

預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成，考慮到資金管理的涉及領(lǐng)域廣泛，關(guān)系到各部門的活動(dòng)開展，建議企業(yè)在開展資金管理時(shí)，適當(dāng)引入全面預(yù)算管理觀念，健全預(yù)算管理體系，設(shè)置預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，為資金預(yù)算管理落實(shí)打好基礎(chǔ)保障。在此期間，要求業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部保持密切交流，財(cái)務(wù)人員應(yīng)深入業(yè)務(wù)部門，保證預(yù)算基于業(yè)務(wù)、貼近業(yè)務(wù)，了解各部門資金使用需求，詳細(xì)制定資金使用計(jì)劃。資金預(yù)算應(yīng)以周為單位，明確資金預(yù)算管理目標(biāo)，妥善選擇零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等預(yù)算編制方法，制定出具有可執(zhí)行性的資金預(yù)算方案，進(jìn)而為企業(yè)資金管理發(fā)揮主導(dǎo)作用[5]?；谌骖A(yù)算管理下的資金管理，應(yīng)嚴(yán)格遵循事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的管控原則，切實(shí)做好事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析與總結(jié)，動(dòng)態(tài)監(jiān)管資金管理全過程，在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行以及考核評(píng)估的輔助下，保證資金管理的深刻落實(shí)。

（六）提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

資金管理具有復(fù)雜性特點(diǎn)，考驗(yàn)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性，需要不斷提升其綜合素質(zhì)，才能更好促進(jìn)工作開展。電力企業(yè)應(yīng)定期召開教育培訓(xùn)，將先進(jìn)的管理理念與方法傳遞至財(cái)務(wù)隊(duì)伍，夯實(shí)其知識(shí)儲(chǔ)備，充分利用財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。在此基礎(chǔ)上，提升財(cái)務(wù)人員的信息素養(yǎng)，靈活運(yùn)用多種信息軟件，有序開展資金管理，真正實(shí)現(xiàn)人工操作向智能化的轉(zhuǎn)變，將財(cái)務(wù)人員從繁雜的工作中解脫出來。在此期間，企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行技能考核，準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)隊(duì)伍的能力水平，增強(qiáng)其崗位責(zé)任意識(shí)，以此為基礎(chǔ)調(diào)整資金管理模式，為后期的資金使用、投融資活動(dòng)等提供專業(yè)性保障，保證資金的合理使用，堅(jiān)決杜絕資金流失。

結(jié)語

綜上所述，資金管理是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要一環(huán)，決定著各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能否順利開展，影響著企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。本文結(jié)合電力企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)內(nèi)部資金管理重要性進(jìn)行具體闡述，明確資金管理的幾點(diǎn)遵循原則，在分析資金管理常見問題后，從資本結(jié)構(gòu)與資金管理優(yōu)化、資金運(yùn)營管理改善、資金管理制度體系建立、持續(xù)優(yōu)化資金管理平臺(tái)建設(shè)、資金預(yù)算管理、人員教育培訓(xùn)等角度出發(fā)，提出關(guān)于電力企業(yè)內(nèi)部資金管理體系的優(yōu)化構(gòu)建策略，如有不足之處，還望相關(guān)同行不吝賜教。