大數(shù)據(jù)時代企業(yè)業(yè)財融合一體化建設(shè)策略研究

靳明明

上海吉聚匯貿(mào)易有限公司

引言

大數(shù)據(jù)時代下，業(yè)財融合一體化建設(shè)工作的有序推進，能夠助力企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)行財務(wù)管理制度體系的優(yōu)化，切實提升業(yè)財工作效率，推動企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的充分實現(xiàn)。在實際的工作落實過程中，企業(yè)全員應(yīng)當(dāng)樹立正確認知，并實現(xiàn)大數(shù)據(jù)技術(shù)的合理利用，在企業(yè)內(nèi)部為業(yè)財融合一體化建設(shè)工作的推進營造良好氛圍，助力企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型，在競爭激烈的行業(yè)環(huán)境中維持穩(wěn)定運營。

一、大數(shù)據(jù)在業(yè)財融合一體化建設(shè)中的作用

（一）提升會計信息質(zhì)量

在企業(yè)業(yè)財融合一體化建設(shè)過程中，對大數(shù)據(jù)技術(shù)的合理利用，能夠促進業(yè)務(wù)與財務(wù)部門實現(xiàn)協(xié)同合作，提升會計信息質(zhì)量，避免信息不對稱現(xiàn)象的產(chǎn)生。充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠深入分析企業(yè)運營情況，搭建符合企業(yè)需求的財務(wù)管理信息平臺，進一步提升信息數(shù)據(jù)傳輸效率，保障財務(wù)信息真實完整，實現(xiàn)會計信息透明度提升。與此同時，業(yè)財融合一體化建設(shè)在優(yōu)化資源配置水平方面，也有著極為重要的價值[1]。

（二）強化風(fēng)險防控能力

合理利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠推動業(yè)財融合一體化建設(shè)，搭建全面覆蓋各項業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)部管理活動的信息平臺，助力企業(yè)風(fēng)險防控能力強化。企業(yè)管理層依托于財務(wù)信息化管理平臺，能夠切實提升財務(wù)信息獲取能力，為企業(yè)決策提供良好支撐，避免資源浪費現(xiàn)象的產(chǎn)生，保障各項業(yè)務(wù)活動順利開展，實現(xiàn)資源利用率的大幅度提升。與此同時，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)技術(shù)的合理利用，還能及時發(fā)現(xiàn)運營風(fēng)險，并制定合理的應(yīng)對機制，助力財務(wù)管理活動控制能力提升，降低財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生概率，幫助企業(yè)更好地適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟環(huán)境。

二、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)業(yè)財融合一體化建設(shè)面臨的困境——以A 企業(yè)為例

A 企業(yè)是以綠色資源綜合利用、工業(yè)及特種紙制造、包裝產(chǎn)品定制、產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)等為一體化的國際化企業(yè)。雖然A 企業(yè)在早期就已經(jīng)有意識基于政策指引落實業(yè)財融合模式，然而就實踐結(jié)果而言，部分企業(yè)受傳統(tǒng)管理思維影響，盡管企業(yè)業(yè)財融合取得了一定的進展，但仍面臨一些挑戰(zhàn)，包括數(shù)據(jù)隱私和安全的保護、技術(shù)能力和人才的匱乏、組織架構(gòu)和文化的轉(zhuǎn)變不及時等，極大地限制了業(yè)財融合價值的發(fā)揮。與此同時，在傳統(tǒng)部門職能架構(gòu)下，各職能部門均擁有各自職責(zé)與目標，缺乏良好的溝通協(xié)調(diào)，面臨問題時易產(chǎn)生相互推諉現(xiàn)象。業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門目標不一致，溝通積極性較低，導(dǎo)致數(shù)據(jù)分析滯后，分析結(jié)果真實性不足，阻礙了業(yè)財融合一體化建設(shè)工作的推進[2]。而且企業(yè)財務(wù)部門員工大多出身于財務(wù)專業(yè)，對于業(yè)務(wù)流程掌握程度不足，業(yè)務(wù)人員也缺乏應(yīng)有的財務(wù)知識理念，在實際的業(yè)務(wù)活動開展進程中并未實現(xiàn)財務(wù)管理思維的充分融入，難以準確識別潛在風(fēng)險。此外，各職能部門所應(yīng)用的信息系統(tǒng)之間相互獨立，數(shù)據(jù)傳輸接口并不一致，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間存在數(shù)據(jù)隔離和孤立現(xiàn)象，各自維護獨立的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)和財務(wù)信息無法互通。而且業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間可能存在利益沖突，業(yè)務(wù)部門可能擔(dān)心財務(wù)部門過多干涉其業(yè)務(wù)決策，而財務(wù)部門則可能擔(dān)心業(yè)務(wù)部門不提供準確和完整的信息。另外，由于涉及敏感的財務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)可能存在擔(dān)心數(shù)據(jù)泄露和安全風(fēng)險的顧慮，限制了業(yè)務(wù)和財務(wù)信息的共享，進而也影響了企業(yè)業(yè)財融合的進程。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)業(yè)財融合一體化建設(shè)策略

隨著信息技術(shù)應(yīng)用得越發(fā)廣泛，A 企業(yè)也在不斷加強對業(yè)財融合的重視，意識到現(xiàn)代化管理會計體系建設(shè)離不開業(yè)財融合，是企業(yè)走向精益化管理道路的重要手段?；谄髽I(yè)業(yè)財融合的實際應(yīng)用效果，A 企業(yè)也從多方面采取了優(yōu)化策略，具體如下。

（一）優(yōu)化業(yè)財融合環(huán)境，提高業(yè)財協(xié)同度

大數(shù)據(jù)時代背景下，A 企業(yè)引進現(xiàn)代化經(jīng)營理念，摒棄傳統(tǒng)的不符合企業(yè)發(fā)展需求的管理思維，正確認識業(yè)財融合實施的積極作用，在企業(yè)內(nèi)部加大宣傳力度，實現(xiàn)新媒體平臺的合理利用，對業(yè)財融合實施的重要性在企業(yè)內(nèi)部進行宣傳，引導(dǎo)員工樹立正確認知。企業(yè)管理層基于業(yè)財融合一體化建設(shè)充足的支撐，實時關(guān)注業(yè)財融合進展?fàn)顩r，全面梳理各部門業(yè)財融合實施過程中存在的問題，明確問題產(chǎn)生的原因并制定合理的解決方案。同時，成立由部門主管與總經(jīng)理組成的業(yè)財融合小組，為業(yè)財融合一體化建設(shè)工作的推進提供指導(dǎo)，并實現(xiàn)員工崗位職能的合理劃分，確保工作流程規(guī)范合理。與此同時，企業(yè)還基于自身戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，明確設(shè)定了業(yè)財融合目標，并在具體實施環(huán)節(jié)實現(xiàn)業(yè)財融合目標的合理細分，更好地落實到個人，切實提升工作執(zhí)行效果。A 企業(yè)也結(jié)合業(yè)財融合落實需求，建立跨部門權(quán)限管理機制，為業(yè)財人員工作開展提供便利，要求各職能部門積極配合。在后續(xù)的業(yè)財融合運行期間，應(yīng)基于企業(yè)發(fā)展需求實現(xiàn)不斷的優(yōu)化完善，充分發(fā)揮業(yè)財融合價值[3]。

（二）促進財務(wù)會計轉(zhuǎn)向管理會計

傳統(tǒng)財務(wù)會計已然無法滿足現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展需求，推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型勢在必行。財務(wù)人員在實際的工作落實過程中，除實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督管理與核算工作的充分落實以外，還需基于企業(yè)業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，運用管理會計思維，對企業(yè)未來經(jīng)濟發(fā)展趨勢進行準確預(yù)測，尤其需落實投資及運營成本數(shù)據(jù)分析工作，為業(yè)務(wù)活動順利開展提供有價值的參考[4]。與此同時，業(yè)財融合一體化背景下，財務(wù)人員需重新定位財務(wù)管理目標，助力業(yè)務(wù)與財務(wù)實現(xiàn)深度融合，強化企業(yè)經(jīng)濟效益?；谀繕藢哟味裕瑯I(yè)財融合模式下，財務(wù)管理工作目標主要體現(xiàn)在以下兩方面：其一，戰(zhàn)略目標。企業(yè)通過搭建科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)風(fēng)險防控力度強化，確保財務(wù)管理目標充分實現(xiàn)，將戰(zhàn)略發(fā)展目標實現(xiàn)細化分解，更好地落實到財務(wù)管理體系之中，助力企業(yè)整體發(fā)展目標的充分實現(xiàn)，提升企業(yè)綜合實力。其二，管理目標。財務(wù)管理工作落實過程中，企業(yè)將關(guān)注重點置于業(yè)務(wù)與財務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)之上，強化業(yè)財部門協(xié)同合作，在企業(yè)內(nèi)部營造和諧、積極、開放的企業(yè)文化，實現(xiàn)組織凝聚力的強化。

（三）依托大數(shù)據(jù)建立業(yè)財一體化信息平臺

第一，梳理業(yè)務(wù)流程。在建立業(yè)財一體化信息平臺之前，企業(yè)需要對業(yè)務(wù)流程進行全面梳理和分析。首先，企業(yè)需要全面了解自身的業(yè)務(wù)環(huán)境，包括業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門之間的關(guān)系等，進而明確業(yè)務(wù)流程的范圍和涉及的各方面要素。其次，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點，將整個業(yè)務(wù)流程進行劃分和分類。企業(yè)可以采用流程圖、業(yè)務(wù)模型等工具，將業(yè)務(wù)流程按照不同的功能模塊或環(huán)節(jié)進行描述和劃分。最后，在業(yè)務(wù)流程的每個環(huán)節(jié)，明確數(shù)據(jù)的產(chǎn)生和流動點，了解哪些環(huán)節(jié)會產(chǎn)生關(guān)鍵的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以及這些數(shù)據(jù)在不同環(huán)節(jié)之間是如何流動的，進而確定數(shù)據(jù)的來源和流動路徑，為后續(xù)的數(shù)據(jù)采集和集成提供指導(dǎo)。

第二，制定統(tǒng)一的信息標準。首先，對于每個涉及的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)元素，企業(yè)需明確其定義、屬性和數(shù)據(jù)類型。例如，對于客戶信息，定義客戶名稱、聯(lián)系方式、地址等數(shù)據(jù)元素，并規(guī)定其屬性、長度和格式要求。其次，基于業(yè)務(wù)需求，設(shè)計統(tǒng)一的數(shù)據(jù)模型。企業(yè)需確定實體、屬性和關(guān)系的結(jié)構(gòu)，建立各個業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系和關(guān)聯(lián)。數(shù)據(jù)模型可以采用常見的建模方法，如實體關(guān)系模型（ERM）或統(tǒng)一建模語言（UML）。再次，企業(yè)需制定一套統(tǒng)一的數(shù)據(jù)命名規(guī)范，確保各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)和部門對于數(shù)據(jù)元素的命名具有一致性和可理解性。例如，可以規(guī)定使用有意義的英文單詞或縮寫來命名數(shù)據(jù)元素，并避免使用不規(guī)范的縮寫或簡寫。最后，對于需要進行編碼的數(shù)據(jù)，規(guī)定編碼的格式、長度和生成規(guī)則，進而提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量和可管理性。

第三，選擇適宜的管理工具。在建立業(yè)財一體化信息平臺時，選擇適宜的管理工具是關(guān)鍵一步。合適的管理工具可以提高數(shù)據(jù)整合和分析的效率，促進業(yè)務(wù)和財務(wù)的一體化管理。在具體選擇時，主要包括：首先，選擇適合的數(shù)據(jù)整合工具，可以幫助企業(yè)將來自不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)和部門的數(shù)據(jù)進行集成和整合。常見的數(shù)據(jù)整合工具包括ETL 工具（Extract，Transform，Load）、數(shù)據(jù)集成平臺和數(shù)據(jù)湖技術(shù)等，這些工具可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的提取、轉(zhuǎn)換和加載，確保數(shù)據(jù)的準確性和一致性。其次，選擇適宜的數(shù)據(jù)分析工具，可以支持業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的深入分析和洞察。常見的數(shù)據(jù)分析工具包括商業(yè)智能工具（如Tableau、Power BI）、數(shù)據(jù)挖掘工具和統(tǒng)計分析軟件等。這些工具能夠幫助企業(yè)進行數(shù)據(jù)可視化、趨勢分析、預(yù)測模型構(gòu)建等，提供決策支持和業(yè)務(wù)洞察。再次，選擇適宜的財務(wù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、成本控制、預(yù)算管理等財務(wù)管理功能。常見的財務(wù)管理系統(tǒng)包括ERP 系統(tǒng)（Enterprise Resource Planning）和財務(wù)管理軟件，支持集成財務(wù)數(shù)據(jù)、自動生成財務(wù)報表，并支持財務(wù)決策和財務(wù)分析等工作的開展。最后，選擇適宜的協(xié)同辦公工具，促進業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間的溝通和協(xié)作。常見的協(xié)同辦公工具包括項目管理軟件、即時通信工具和協(xié)同文檔管理平臺等，幫助團隊共享信息、協(xié)調(diào)工作，并促進業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的無縫協(xié)作[5]。

第四，搭建業(yè)財一體化信息共享平臺。大數(shù)據(jù)技術(shù)的合理應(yīng)用，能夠最大限度簡化企業(yè)工作流程，代替人工處理部分簡單重復(fù)的工作，將員工從此類工作之中抽離，減輕員工負擔(dān)，避免人工操作誤差，同時實現(xiàn)工作效率與質(zhì)量的有效提升。A 企業(yè)在實際的工作開展進程中，充分明確業(yè)財一體化信息共享平臺搭建的積極作用，響應(yīng)國家信息化建設(shè)號召，基于自身運營管理需求，與優(yōu)質(zhì)軟件供應(yīng)商進行合作，搭建具備自身運營管理特點的業(yè)財一體化信息管理平臺。先引進了功能更完善的現(xiàn)代化ERP 信息管理系統(tǒng)，并由軟件公司基于企業(yè)實際補充了費用全生命周期管理、合同到收款過程管理、采購到支付過程管理、資產(chǎn)全生命周期管理、發(fā)票到稅務(wù)過程管理、數(shù)據(jù)沉淀到應(yīng)用管理幾大場景，對ERP 系統(tǒng)業(yè)財融合功能進行了補充完善，有效實現(xiàn)了全價值鏈的一體化，提升了企業(yè)財務(wù)參與業(yè)務(wù)的能力以及數(shù)據(jù)分析賦能能力。由此改善了傳統(tǒng)模式下A 企業(yè)面臨的信息不對稱問題，提升信息資源共建共享力度，強化業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的有機融合，為業(yè)財融合一體化建設(shè)工作的推進創(chuàng)造良好條件。

（四）打造高素質(zhì)業(yè)財融合管理團隊，優(yōu)化績效考核機制

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型時代背景下，A 企業(yè)采取內(nèi)訓(xùn)為主、線上課程為輔，并同步增加實戰(zhàn)訓(xùn)練的綜合培訓(xùn)模式，旨在挖掘財務(wù)在實施業(yè)財融合過程中的主人公意識。其中，線上課程是通過讓財務(wù)利用碎片化時間，根據(jù)自身實際能力水平，有針對性地進行學(xué)習(xí)精進，時間靈活且具有較強的學(xué)習(xí)多樣性。而線下內(nèi)訓(xùn)則是企業(yè)基于自身業(yè)財融合實際推進需求，“量身定做”了專屬課程，內(nèi)容包括提升企業(yè)整體業(yè)財融合規(guī)劃的合理性、一體化信息平臺建設(shè)要求、拓展財務(wù)人員宏觀視野，以便更好地將業(yè)財融合戰(zhàn)略和企業(yè)戰(zhàn)略相銜接，并讓人員在學(xué)習(xí)中可以相互交流溝通，實現(xiàn)共同進步。課程中提升企業(yè)業(yè)財融合整體規(guī)劃的合理性，主要是針對財務(wù)中高層人員展開，通過案例學(xué)習(xí)，從點入面，對其思維進行指導(dǎo)；搭建一體化信息平臺則是基于《數(shù)字化時代與業(yè)財融合趨勢下財務(wù)分析發(fā)展與展望》等課題，給予財務(wù)人員指導(dǎo)，推動企業(yè)財務(wù)數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)變；拓寬視野、承接企業(yè)戰(zhàn)略，則是從CFO 的視角入手，探究如何推進企業(yè)業(yè)財融合建設(shè)能夠貼合企業(yè)商業(yè)模式轉(zhuǎn)型創(chuàng)新。A 企業(yè)通過“理論+實踐”的方式，快速推進了財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型。A 企業(yè)在內(nèi)部積極篩選優(yōu)質(zhì)財務(wù)人員的同時，也在大力引進高素質(zhì)人才，對現(xiàn)行人才引進標準進行完善，不僅關(guān)注人才學(xué)歷，還重視其是否具備工作經(jīng)驗。從而組建了一支相對專業(yè)的業(yè)財融合工作隊伍，并嚴格遵循不相容崗位相互分離原則，實現(xiàn)員工崗位職權(quán)的充分明確，確保工作落實流程的規(guī)范性。

結(jié)語

推動業(yè)財融合一體化建設(shè)是企業(yè)提升行業(yè)競爭力，實現(xiàn)價值最大化的必經(jīng)之路。企業(yè)在發(fā)展進程中，應(yīng)當(dāng)樹立正確認知，打破傳統(tǒng)模式下各部門各自為政的狀況，統(tǒng)一思想，一致行動，為業(yè)財融合一體化建設(shè)工作的推動奠定良好基礎(chǔ)，共同完成企業(yè)經(jīng)營目標。在實際的執(zhí)行過程中，企業(yè)管理層需從頂層設(shè)計上實現(xiàn)思維理念的變革，加大信息化建設(shè)的投資力度，做好復(fù)合型人才培養(yǎng)管理，為業(yè)財融合模式落實提供良好支撐，充分發(fā)揮業(yè)財融合價值，助力企業(yè)長足發(fā)展。