中國(guó)一汽全面預(yù)算管理體系

創(chuàng)造單位：中國(guó)第一汽車集團(tuán)有限公司

主 創(chuàng) 人：楊麗 高海中 趙巖

創(chuàng) 造 人：劉天放 王洪飛 黃鶴 董興海

一、實(shí)施背景

從國(guó)際形勢(shì)看，全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的復(fù)雜性、嚴(yán)峻性、不確定性上升，對(duì)全球供應(yīng)鏈體系的穩(wěn)定性造成了重大影響，進(jìn)一步推高了大宗商品價(jià)格，制造業(yè)成本持續(xù)上升，盈利空間持續(xù)壓縮。

從國(guó)內(nèi)形勢(shì)看，經(jīng)濟(jì)發(fā)展所面臨的需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力突出，在全球經(jīng)濟(jì)一體化、大數(shù)據(jù)+智能化等潮流的推動(dòng)下，異業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加速，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇。

從汽車行業(yè)發(fā)展情況看，“十二五”期間國(guó)內(nèi)汽車市場(chǎng)年均增速達(dá)到8.6%，“十三五”期間由于芯片供給短缺、疫情反復(fù)等因素的影響，國(guó)內(nèi)汽車市場(chǎng)總量年均下滑1.1%。同時(shí)，隨著產(chǎn)業(yè)變革的不斷深化，汽車市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和品牌淘汰進(jìn)一步加劇。（圖1）

圖1 近十年汽車行業(yè)發(fā)展情況

面對(duì)“VUCA”時(shí)代，中國(guó)企業(yè)要具備更深的洞察、更快速的反應(yīng)能力，制定并實(shí)施具有前瞻性的發(fā)展戰(zhàn)略。而全面預(yù)算管理作為企業(yè)戰(zhàn)略落地的重要工具，也要與時(shí)俱進(jìn)、不斷優(yōu)化。企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理過程中，更要?jiǎng)?chuàng)新思維、精益管理，對(duì)全價(jià)值鏈、全生命周期、全要素進(jìn)行深化變革與管理創(chuàng)新，讓預(yù)算管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)充分融合、系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)，真正將全面預(yù)算融入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理全過程，做到無預(yù)算不決策、無預(yù)算不投入、無預(yù)算不支出。

為了充分發(fā)揮全面預(yù)算對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)作用和對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的價(jià)值挖掘作用，有效應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻復(fù)雜的國(guó)際形勢(shì)和日益激烈的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中國(guó)一汽重點(diǎn)圍繞預(yù)算的柔性化、精細(xì)化、精準(zhǔn)化、深度化、數(shù)智化（“簡(jiǎn)稱五化”）進(jìn)行大膽創(chuàng)新與實(shí)踐，形成了具有中國(guó)一汽特色的“152”全面預(yù)算管理創(chuàng)新體系。

一是實(shí)現(xiàn)了資源配置柔性化。通過建立契合經(jīng)營(yíng)實(shí)際、適時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整的彈性資源配置機(jī)制，突出資源投入產(chǎn)出比，避免低效無效資源投入。

二是實(shí)現(xiàn)了成本管理精細(xì)化。通過建立全方位、精細(xì)化的預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)所有成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施常態(tài)化“四問”機(jī)制，即有無標(biāo)準(zhǔn)、有無執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)是否先進(jìn)、標(biāo)準(zhǔn)是否數(shù)智化，突出更精細(xì)化的成本費(fèi)用控制。

三是實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精準(zhǔn)化。通過構(gòu)建多場(chǎng)景、多要素經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)及分析模型，深入洞察環(huán)境變化，精準(zhǔn)識(shí)別機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)，制定有效應(yīng)對(duì)策略。

四是實(shí)現(xiàn)了業(yè)財(cái)融合深度化。通過深入開展精細(xì)化成本核算并匹配相應(yīng)業(yè)財(cái)指標(biāo)，滿足企業(yè)線上營(yíng)銷、訂單制造、軟件定義汽車等新業(yè)務(wù)開展需要。

五是實(shí)現(xiàn)了決策支撐數(shù)智化。預(yù)算管理更加突出數(shù)智化轉(zhuǎn)型，通過“數(shù)據(jù)+智能驅(qū)動(dòng)”提升分析力、洞察力、預(yù)測(cè)力和判斷力。

二、理念、方法與機(jī)制

（一）全面預(yù)算管理總體原則及框架體系

中國(guó)一汽全面預(yù)算管理在堅(jiān)持四項(xiàng)總體原則前提下，圍繞“四橫六縱”框架體系，通過管理理念、方法與機(jī)制的創(chuàng)新，充分發(fā)揮預(yù)算的承接戰(zhàn)略、資源配置、價(jià)值創(chuàng)造、風(fēng)險(xiǎn)防范四大功能，不斷提升全面預(yù)算管理科學(xué)性。

1.全面預(yù)算管理總體原則

一是堅(jiān)持戰(zhàn)略引領(lǐng)原則。以承接落實(shí)集團(tuán)公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)為前提，合理確定預(yù)算目標(biāo)，有效配置資源，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃緊密銜接。

二是堅(jiān)持價(jià)值導(dǎo)向原則。以風(fēng)險(xiǎn)可控前提下企業(yè)價(jià)值最大化作為衡量資源配置效果的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)控成本費(fèi)用水平，關(guān)注投入產(chǎn)出效果，不斷提高勞動(dòng)、資本、技術(shù)、管理等全要素生產(chǎn)效率，增強(qiáng)價(jià)值創(chuàng)造能力。

三是堅(jiān)持業(yè)財(cái)融合原則。持續(xù)完善集團(tuán)各板塊、各領(lǐng)域、各部門間的高效配合、協(xié)同聯(lián)動(dòng)機(jī)制，以業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)，推動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算等深度融合，實(shí)現(xiàn)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)指標(biāo)化。

四是堅(jiān)持穩(wěn)健發(fā)展原則。統(tǒng)籌考慮當(dāng)期效益和中長(zhǎng)期資本積累，合理確定財(cái)務(wù)能力可承受的發(fā)展邊界，兼顧好規(guī)模、速度、效益、質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)的平衡，有效保障經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、資產(chǎn)安全、風(fēng)險(xiǎn)可控，助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.全面預(yù)算管理框架體系

一是“四橫”。即有效的預(yù)算管理組織、健全的預(yù)算管理制度規(guī)范、信息標(biāo)準(zhǔn)化及對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一理解、預(yù)算全面數(shù)字化及高效的智能決策支撐。

二是“六縱”。即預(yù)算目標(biāo)制定，包括KPI選取、預(yù)算目標(biāo)確定、目標(biāo)溝通方式、目標(biāo)溝通效率；預(yù)算編制，包括預(yù)算編制方法、預(yù)算編制內(nèi)容、預(yù)算編制依據(jù)、預(yù)算編制口徑；預(yù)算監(jiān)控，包括事前事中事后監(jiān)控、預(yù)算內(nèi)外事項(xiàng)處理；預(yù)算分析，包括預(yù)算分析內(nèi)容、預(yù)算分析手段、差異追蹤；預(yù)算調(diào)整，包括預(yù)算調(diào)整條件、預(yù)算調(diào)整內(nèi)容、預(yù)算調(diào)整流程；預(yù)算考評(píng)，包括預(yù)算考核評(píng)價(jià)方式、預(yù)算考核評(píng)價(jià)內(nèi)容、預(yù)算考核評(píng)價(jià)依據(jù)。（圖2）

圖2 中國(guó)一汽全面預(yù)算管理框架體系

（二）全面預(yù)算管理理念創(chuàng)新

為了給預(yù)算管理工作提供更具體的理論指引，中國(guó)一汽提煉形成了全面預(yù)算“十一大思維”，進(jìn)一步指導(dǎo)預(yù)算管理各項(xiàng)工作的深入開展。

1.“十一大思維”具體內(nèi)涵

（1）歸零思維

不受以往預(yù)算安排情況影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)，以零為基點(diǎn)，審議各項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)。

（2）拆分思維

將預(yù)算分解到最細(xì)，將項(xiàng)目總額拆分到原價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，選擇最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)業(yè)務(wù)量匹配資源。

（3）聚類思維

依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，設(shè)置不同管理方式，并依據(jù)業(yè)務(wù)成熟度進(jìn)行區(qū)分，選取不同指標(biāo)，開展考核、對(duì)標(biāo)等工作。

（4）自制思維

系統(tǒng)分析內(nèi)制與外購(gòu)在適應(yīng)性、穩(wěn)定性、經(jīng)濟(jì)性等方面的優(yōu)劣勢(shì)，評(píng)估各類投入產(chǎn)出，選擇最佳方案。

（5）對(duì)標(biāo)思維

通過科學(xué)的比較分析，尋找、確認(rèn)標(biāo)桿；再通過對(duì)標(biāo)，識(shí)別差距，分析原因，采取措施，實(shí)現(xiàn)改善。

（6）創(chuàng)新思維

突破常規(guī)思維界限，以超常規(guī)甚至反常規(guī)的方法、視角去思考問題，提出與眾不同的解決方案，實(shí)現(xiàn)管理提升與變革。

（7）協(xié)同思維

根據(jù)業(yè)務(wù)成本及效率差異，通過統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及平衡資源，發(fā)揮各專業(yè)領(lǐng)域作用，實(shí)現(xiàn)整體協(xié)同效應(yīng)。

（8）利用率思維

建立各類費(fèi)用預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)，包括模型、費(fèi)效比指標(biāo)等，關(guān)注各類資源的使用效率，支撐標(biāo)準(zhǔn)制定、審核及評(píng)價(jià)等工作。

（9）體系與數(shù)智化思維

系統(tǒng)梳理、規(guī)范業(yè)務(wù)，提升業(yè)務(wù)成熟度，并以此為基礎(chǔ)，深入開展數(shù)智化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享、報(bào)告自動(dòng)形成、決策科學(xué)高效。

（10）目標(biāo)思維

明確目標(biāo)，并以目標(biāo)為導(dǎo)向，運(yùn)用各種分析、控制方法，明晰目標(biāo)達(dá)成路徑，確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

（11）知識(shí)管理思維

構(gòu)建模型、工具方法知識(shí)庫(kù)，并通過積累、記錄、整合、更新、創(chuàng)新等，補(bǔ)充、完善、迭代知識(shí)體系，推動(dòng)業(yè)務(wù)開展及管理改進(jìn)。

2.“十一大思維”參考示例

示例一：創(chuàng)新思維——銷售績(jī)效模型設(shè)計(jì)

銷售績(jī)效=整車邊際+備件邊際-銷售固定費(fèi)用，是根據(jù)銷售公司對(duì)可控資源的合理利用程度，考核所達(dá)成效果是否滿足預(yù)期建立的績(jī)效管理機(jī)制，是衡量銷售公司價(jià)值創(chuàng)造的量化指標(biāo)。（圖3）

圖3 銷售績(jī)效計(jì)算過程推演

示例二：利用率思維

營(yíng)銷體系線上廣告業(yè)務(wù)費(fèi)效比模型如圖4所示。

圖4 營(yíng)銷體系線上廣告業(yè)務(wù)費(fèi)效比模型

（三）全面預(yù)算管理方法創(chuàng)新

全面預(yù)算管理方法創(chuàng)新包括降本減費(fèi)FAW-CL12571框架、降本“十二法”、費(fèi)用控制“五有”、成本費(fèi)用對(duì)標(biāo)和創(chuàng)新數(shù)智化轉(zhuǎn)型等5大方面創(chuàng)新。

1.降本減費(fèi)FAW-CL12571框架

中國(guó)一汽聚焦頂層設(shè)計(jì)、管理協(xié)同、過程管控、知識(shí)管理四大管理重點(diǎn)，統(tǒng)籌指導(dǎo)降本工作推進(jìn)落實(shí)，創(chuàng)新構(gòu)建了極具特色的降本減費(fèi)FAW-CL12571實(shí)施框架。該框架由C-Cost(成本)、L-Leading(領(lǐng)先)、1個(gè)文化、2個(gè)原則、5大支柱、7項(xiàng)舉措、1套數(shù)字化系統(tǒng)組成，主要含義是以成本領(lǐng)先文化為引領(lǐng)，以智能財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)問題、業(yè)務(wù)創(chuàng)新降本減費(fèi)為兩大原則，以組織及工作機(jī)制、目標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)體系、項(xiàng)目管理、知識(shí)管理、考核激勵(lì)機(jī)制為五大支柱，以協(xié)同組織為保障、目標(biāo)對(duì)標(biāo)為導(dǎo)向、項(xiàng)目立項(xiàng)為抓手、成本標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)、評(píng)價(jià)激勵(lì)為手段、成果分享為延伸、數(shù)字化手段為驅(qū)動(dòng)作為七大關(guān)鍵舉措，以一套智能成本管理數(shù)字化系統(tǒng)為驅(qū)動(dòng)。（圖5）

圖5 降本減費(fèi)FAW-CL12571框架

（1）聚焦頂層設(shè)計(jì)，以組織機(jī)制建設(shè)提升管理效率

作為他全部作品的“résumé”，在《卡拉馬佐夫兄弟》中還有一種思想一閃而過：“索多瑪?shù)睦硐朕D(zhuǎn)化為圣母的理想，反過來，在索多瑪中間開始閃爍著圣母的理想?！盵5]542

建立橫聯(lián)縱通的降本減費(fèi)管理組織，實(shí)現(xiàn)整個(gè)管理組織各司其職、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。其中，橫向以研產(chǎn)供銷為主線，搭建領(lǐng)域級(jí)降本減費(fèi)專業(yè)組；縱向以單元業(yè)務(wù)為主線，搭建以各單位為主導(dǎo)的降本減費(fèi)管理組。

（2）聚焦管理協(xié)同，以目標(biāo)強(qiáng)力牽引提升管理效果

持續(xù)深化提質(zhì)增效、對(duì)標(biāo)管理、降本減費(fèi)等工作的深度協(xié)同，構(gòu)建涵蓋精益生產(chǎn)、敏捷研發(fā)、卓越管理等7大領(lǐng)域的降本減費(fèi)地圖，充分發(fā)揮目標(biāo)拉動(dòng)作用。

（3）聚焦過程管控，以重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施解決管理難題

堅(jiān)持價(jià)值導(dǎo)向、用戶導(dǎo)向、問題導(dǎo)向，建立“TOP C”重點(diǎn)成本項(xiàng)目管理機(jī)制，充分發(fā)揮重大項(xiàng)目創(chuàng)新引領(lǐng)作用。

（4）聚焦知識(shí)管理，以經(jīng)驗(yàn)推廣實(shí)現(xiàn)管理成效倍增

聚焦知識(shí)形成、知識(shí)共享、知識(shí)賦能、知識(shí)迭代等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，創(chuàng)新搭建線上降本減費(fèi)知識(shí)共享平臺(tái)，通過現(xiàn)場(chǎng)展示和云上展廳分享相結(jié)合的形式，打通了“業(yè)財(cái)技”深度融合渠道，挖掘降本減費(fèi)創(chuàng)新點(diǎn)。

2.降本“十二法”

中國(guó)一汽根據(jù)降本工作的特殊性，創(chuàng)新總結(jié)出降本“十二法”，更加科學(xué)高效地推進(jìn)降本減費(fèi)項(xiàng)目落地實(shí)施。

（1）目標(biāo)法

有明確的目標(biāo)，對(duì)每項(xiàng)投入必須算清經(jīng)濟(jì)賬、做到“三有”，即有投入產(chǎn)出分析、有體系支撐、有目標(biāo)效果。

（2）對(duì)標(biāo)法

對(duì)標(biāo)最佳實(shí)踐，找到自身不足，學(xué)習(xí)借鑒超越。

（3）歸零法

不受限于過去的成績(jī)或習(xí)慣，從零開始思考。通過識(shí)別、取消冗余成本費(fèi)用，杜絕不增值活動(dòng)，做到有用（價(jià)值）就干、沒用就砍。

（4）碎石法

將大項(xiàng)目、大問題，進(jìn)行科學(xué)分解，以明確原因、降低難度。

（5）量化法

用數(shù)字、數(shù)據(jù)說話。

（6）聚焦法

抓住主要和重要問題，找到目標(biāo)達(dá)成的關(guān)鍵路徑。

（7）競(jìng)標(biāo)法

大力爭(zhēng)取競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)方法，做到“應(yīng)招盡招”“凡招必充分”。

（8）創(chuàng)新法

不斷探索新的業(yè)務(wù)模式，采用新材料、新技術(shù)和新工藝，實(shí)現(xiàn)管理和產(chǎn)品新的突破。

（9）全面法

全員、全域、全方位降本。

（10）協(xié)同法

加強(qiáng)各專業(yè)之間、分子公司之間的協(xié)同，攜手前進(jìn)。

（11）知識(shí)管理法

構(gòu)建集團(tuán)級(jí)、分子公司級(jí)、專業(yè)級(jí)“共建、共享”的知識(shí)庫(kù)和知識(shí)管理體系。

（12）激勵(lì)機(jī)制內(nèi)嵌法

對(duì)每一項(xiàng)重大投入或重大成本費(fèi)用，尤其是多方共有的，設(shè)計(jì)合理的利益分配或成本費(fèi)用分擔(dān)機(jī)制。

3.費(fèi)用控制“五有”

中國(guó)一汽為有效開展精細(xì)化資源配置，減少浪費(fèi)、改善管理，創(chuàng)新構(gòu)建了全量、全要素、全過程的費(fèi)用控制“五有”法，實(shí)現(xiàn)了費(fèi)效比不斷提升。

（1）有目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)

項(xiàng)目目標(biāo)和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)全覆蓋，以碎石法做精、做細(xì)，并以業(yè)務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及對(duì)標(biāo)為手段，促進(jìn)項(xiàng)目目標(biāo)達(dá)成、費(fèi)用最優(yōu)。

（2）有體系和數(shù)智化落實(shí)

業(yè)務(wù)系統(tǒng)與費(fèi)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，費(fèi)控系統(tǒng)要貫穿項(xiàng)目執(zhí)行全過程，促進(jìn)流程橫聯(lián)縱通并以數(shù)智化落實(shí)，提升決策科學(xué)性和時(shí)效性。

（3）有創(chuàng)新和改進(jìn)

要有打破傳統(tǒng)、引領(lǐng)行業(yè)的創(chuàng)新與改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)管理改進(jìn)、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、商務(wù)模式創(chuàng)新，達(dá)到成本費(fèi)用水平大幅降低，運(yùn)營(yíng)效率大幅提升。

（4）有費(fèi)效比提升

項(xiàng)目費(fèi)用降低、效果提升，投入產(chǎn)出比持續(xù)優(yōu)化。

（5）有最終效果審核

注重項(xiàng)目效果審核，各領(lǐng)域項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)透明，審核過程透明，通過對(duì)目標(biāo)達(dá)成情況的評(píng)價(jià)和復(fù)盤，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)落地。

4.成本費(fèi)用對(duì)標(biāo)

中國(guó)一汽通過構(gòu)建公司級(jí)、領(lǐng)域級(jí)、產(chǎn)品級(jí)對(duì)標(biāo)整體框架，建立橫聯(lián)縱通的全成本對(duì)標(biāo)體系，全力挖掘內(nèi)部潛力，激發(fā)成本優(yōu)化內(nèi)驅(qū)力，成本費(fèi)用控制水平行業(yè)領(lǐng)先。

（1）公司級(jí)對(duì)標(biāo)

與國(guó)內(nèi)外主要汽車集團(tuán)進(jìn)行對(duì)標(biāo)，充分認(rèn)識(shí)世界一流汽車企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)特征，深入剖析存在的主要差距，確定追趕方向。

一是確定主要對(duì)標(biāo)指標(biāo)體系。選擇反映經(jīng)營(yíng)實(shí)力的6項(xiàng)指標(biāo)，反映財(cái)務(wù)績(jī)效的8項(xiàng)指標(biāo)，反映企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的研發(fā)投入強(qiáng)度指標(biāo)，以上述三個(gè)維度15項(xiàng)指標(biāo)為基礎(chǔ)，建立對(duì)標(biāo)指標(biāo)體系。

二是選擇國(guó)際、國(guó)內(nèi)對(duì)標(biāo)對(duì)象。結(jié)合數(shù)據(jù)可獲取性，共選取12家汽車行業(yè)中規(guī)模較大，經(jīng)營(yíng)績(jī)效一流的汽車企業(yè)集團(tuán)作為對(duì)標(biāo)對(duì)象。

三是建立汽車行業(yè)對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)。以對(duì)標(biāo)對(duì)象年度財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，建立對(duì)標(biāo)指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)，展開對(duì)標(biāo)分析。其中，國(guó)際汽車集團(tuán)數(shù)據(jù)單位統(tǒng)一按報(bào)表日的外幣匯率折算成人民幣，統(tǒng)一對(duì)標(biāo)基礎(chǔ)。

四是運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行對(duì)標(biāo)分析。確定各項(xiàng)指標(biāo)及權(quán)重，采用相對(duì)系數(shù)法進(jìn)行單項(xiàng)指標(biāo)計(jì)分，按每項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重加總計(jì)分，進(jìn)行排序。

（2）領(lǐng)域級(jí)對(duì)標(biāo)

一是建立業(yè)財(cái)一體化指標(biāo)樹。構(gòu)建涵蓋營(yíng)銷、制造、研發(fā)、管理四大領(lǐng)域指標(biāo)樹模型。按照財(cái)務(wù)指標(biāo)-業(yè)財(cái)指標(biāo)-業(yè)務(wù)指標(biāo)三個(gè)層級(jí)梳理，以業(yè)財(cái)指標(biāo)為橋梁，通過業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)化，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)深度融合。

二是開發(fā)數(shù)智化對(duì)標(biāo)模塊。通過開展數(shù)據(jù)治理工作打好數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，推動(dòng)數(shù)據(jù)統(tǒng)一化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。統(tǒng)籌財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)，將指標(biāo)樹嵌入財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，打破業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)壁壘，支撐對(duì)標(biāo)報(bào)告高效形成。

三是形成對(duì)標(biāo)綜合評(píng)價(jià)體系。按照指標(biāo)權(quán)重建立各領(lǐng)域總體指標(biāo)對(duì)標(biāo)模型，通過綜合評(píng)分及紅綠燈情況，識(shí)別短板。

四是設(shè)立優(yōu)化方案提報(bào)通道。發(fā)現(xiàn)問題后，相關(guān)責(zé)任人通過對(duì)標(biāo)最佳做法，謀劃趕超方案，設(shè)定標(biāo)簽，跟進(jìn)方案執(zhí)行狀態(tài)。

五是構(gòu)建案例共享機(jī)制。建立對(duì)標(biāo)長(zhǎng)效機(jī)制，歸集展現(xiàn)各領(lǐng)域優(yōu)秀案例及亮點(diǎn)做法，創(chuàng)建標(biāo)桿示范模塊，實(shí)現(xiàn)信息共享共用。

（3）產(chǎn)品級(jí)對(duì)標(biāo)

一是聚焦重點(diǎn)，試點(diǎn)導(dǎo)入，搭建平臺(tái)，快速迭代。從“銷量支柱、戰(zhàn)略重點(diǎn)、量產(chǎn)主力、在研重點(diǎn)”四個(gè)維度選取重點(diǎn)車型及總成，從成本、投資維度著手，開展與內(nèi)外部競(jìng)品的對(duì)標(biāo)，識(shí)別差距，挖掘優(yōu)化提案，激發(fā)業(yè)務(wù)改善與創(chuàng)新，提升產(chǎn)品成本競(jìng)爭(zhēng)力。

二是維度拓展，全域聯(lián)動(dòng)，加速蓄能，數(shù)智轉(zhuǎn)型。分子公司全域聯(lián)動(dòng)，通過海量數(shù)據(jù)建庫(kù)、實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)、對(duì)標(biāo)模型迭代、系統(tǒng)模塊建設(shè)，全面拓展整車對(duì)標(biāo)維度，并增加重點(diǎn)零件橫向?qū)?biāo)、重點(diǎn)車企管理對(duì)標(biāo)。

5.數(shù)智化轉(zhuǎn)型

中國(guó)一汽在實(shí)施全面預(yù)算管理過程中，通過建立數(shù)智化的管控體系，不斷創(chuàng)新管理模式、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)了全過程、全場(chǎng)景經(jīng)營(yíng)管控，有效提升了整體運(yùn)營(yíng)質(zhì)量與效率。

（1）梳理企業(yè)架構(gòu)，拉動(dòng)流程再造

應(yīng)用TOGAF方法，全面梳理業(yè)務(wù)架構(gòu)（BA）、信息架構(gòu)（IA）、應(yīng)用架構(gòu)（AA）與技術(shù)架構(gòu)（TA），形成業(yè)務(wù)全景、流程全景、指標(biāo)全景。同時(shí)，規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行價(jià)值度量并建立指標(biāo)樹，以有效牽引和衡量數(shù)智化轉(zhuǎn)型工作，拉動(dòng)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、效能提升。

（2）整合多維數(shù)據(jù)，促進(jìn)精益管理

通過對(duì)多維數(shù)據(jù)的收集、匯總、分類、歸納、加工，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的深入挖掘分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理短板，解決經(jīng)營(yíng)痛點(diǎn)和難點(diǎn)，促進(jìn)精益管理，實(shí)現(xiàn)重大業(yè)務(wù)會(huì)議和日常業(yè)務(wù)工作“應(yīng)線上盡線上”“應(yīng)數(shù)據(jù)盡數(shù)據(jù)”“應(yīng)智能盡智能”。

（四）全面預(yù)算管理機(jī)制創(chuàng)新

1.預(yù)算工作機(jī)制

中國(guó)一汽通過創(chuàng)建并固化“鎖目標(biāo)、優(yōu)資源、控節(jié)奏、強(qiáng)預(yù)測(cè)、細(xì)分析、精考核”全過程閉環(huán)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了全面預(yù)算的“全員、全方位、全過程”管控。

（1）聚焦關(guān)鍵指標(biāo)，科學(xué)鎖定目標(biāo)

鎖目標(biāo)：建立預(yù)算目標(biāo)確定模型，聚焦關(guān)鍵指標(biāo)，科學(xué)制定方案，并做好戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算銜接，不斷提升預(yù)算目標(biāo)的前瞻性與先進(jìn)性。

（2）優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展

優(yōu)資源：搭建高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)體系，優(yōu)化資源配置向重點(diǎn)領(lǐng)域、重要業(yè)務(wù)傾斜，有效落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，儲(chǔ)備企業(yè)可持續(xù)發(fā)展動(dòng)能。

（3）有效控制節(jié)奏，確保目標(biāo)達(dá)成

控節(jié)奏：充分考慮行業(yè)季節(jié)指數(shù)、產(chǎn)品投放安排等維度，科學(xué)安排主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解節(jié)奏，建立滾動(dòng)預(yù)測(cè)管理機(jī)制，確保經(jīng)營(yíng)節(jié)奏可控、在控，支撐年度目標(biāo)達(dá)成。

（4）強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

強(qiáng)預(yù)測(cè)：深度洞察內(nèi)外部環(huán)境，實(shí)時(shí)滾動(dòng)預(yù)測(cè)可能帶來的經(jīng)營(yíng)情況變化，及時(shí)識(shí)別經(jīng)營(yíng)機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)方案，不斷化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（5）細(xì)化經(jīng)營(yíng)分析，支撐高效決策

細(xì)分析：構(gòu)建從財(cái)務(wù)結(jié)果指標(biāo)向業(yè)務(wù)過程指標(biāo)穿透的運(yùn)營(yíng)分析指標(biāo)體系，實(shí)施重點(diǎn)指標(biāo)日、周、月分析監(jiān)測(cè)機(jī)制，通過數(shù)智化手段，實(shí)現(xiàn)多維度、多場(chǎng)景運(yùn)營(yíng)分析，高效支撐管理決策。

（6）精細(xì)考核管理，發(fā)揮導(dǎo)向作用

精考核：結(jié)合戰(zhàn)略任務(wù)、生命周期及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，構(gòu)建考核模型，建立“一企一策”、精細(xì)化、差異化考核體系，同時(shí)推進(jìn)實(shí)施目標(biāo)分檔機(jī)制，根據(jù)目標(biāo)值的先進(jìn)程度匹配相應(yīng)的薪酬，實(shí)現(xiàn)考核分配科學(xué)、透明，充分發(fā)揮導(dǎo)向激勵(lì)作用。

2.費(fèi)用管理機(jī)制

在費(fèi)用管理方面，中國(guó)一汽創(chuàng)新工作思路，建立了一套切實(shí)有效的工作機(jī)制和方法，并運(yùn)用于全數(shù)項(xiàng)目費(fèi)用管理，實(shí)現(xiàn)了投入產(chǎn)出最優(yōu)。

（1）創(chuàng)建費(fèi)用控制委員會(huì)工作機(jī)制

嚴(yán)格費(fèi)用審批，重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目必須經(jīng)項(xiàng)目初審、費(fèi)控會(huì)預(yù)備會(huì)及正式會(huì)三層級(jí)審批決策，費(fèi)用支出優(yōu)化成效顯著。完善費(fèi)控會(huì)閉環(huán)管理，充分發(fā)揮診斷職能，組織項(xiàng)目單位制定改善計(jì)劃，定期回顧診斷事項(xiàng)落實(shí)情況，并將管理改善在集團(tuán)內(nèi)推廣。

（2）搭建“五有”管理框架

深入挖掘“五有”內(nèi)涵，確定“五有”建設(shè)目標(biāo)為“全、通、領(lǐng)、顯、透”，指導(dǎo)集團(tuán)總部及各分子公司費(fèi)用管理，有力驅(qū)動(dòng)經(jīng)營(yíng)效率效果雙提高。

（3）打造費(fèi)用項(xiàng)目管控平臺(tái)

打通從預(yù)算申請(qǐng)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)參考、采購(gòu)申請(qǐng)、合同簽訂、驗(yàn)收、費(fèi)用報(bào)賬端到端業(yè)務(wù)流程，并以信息化技術(shù)支撐線上費(fèi)控會(huì)，提升用戶體驗(yàn)、提高工作效率。

三、數(shù)智化轉(zhuǎn)型實(shí)踐

中國(guó)一汽以打造高效、創(chuàng)新、開放、融合的世界一流大財(cái)務(wù)體系戰(zhàn)略愿景為指引，以體系及數(shù)字化建設(shè)作為戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的關(guān)鍵舉措，從運(yùn)營(yíng)、管控、決策三個(gè)層次，識(shí)別智能化場(chǎng)景，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型與變革目標(biāo)達(dá)成。

（一）數(shù)智化轉(zhuǎn)型設(shè)計(jì)思路

1.統(tǒng)一思想，正確認(rèn)識(shí)和理解數(shù)智化轉(zhuǎn)型的意義

數(shù)智化轉(zhuǎn)型是經(jīng)營(yíng)理念、業(yè)務(wù)架構(gòu)、流程架構(gòu)、管理模式、組織和能力、智能技術(shù)應(yīng)用等全面數(shù)智化重塑的過程，是關(guān)乎全局的戰(zhàn)略考量，是一場(chǎng)全方位的脫胎換骨式“革新”。

2.做好頂層設(shè)計(jì)，業(yè)務(wù)引領(lǐng)數(shù)智化轉(zhuǎn)型

數(shù)智化轉(zhuǎn)型是“一把手工程”。在進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)時(shí)，要基于數(shù)智化理念、方法、模式做好業(yè)務(wù)規(guī)劃，做到統(tǒng)一目標(biāo)、統(tǒng)一語言、統(tǒng)一行動(dòng)，以此來解決數(shù)智化轉(zhuǎn)型的同步性、協(xié)作性、可持續(xù)性等問題。

3.做好組織轉(zhuǎn)型，構(gòu)建支撐轉(zhuǎn)型的組織、機(jī)制和能力

為有效推進(jìn)數(shù)智化轉(zhuǎn)型，要建立與之匹配的組織和運(yùn)行機(jī)制，配備專職的數(shù)智化業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，組建由業(yè)務(wù)人員、項(xiàng)目管理人員、IT人員等角色構(gòu)成的數(shù)智化轉(zhuǎn)型聯(lián)合攻堅(jiān)團(tuán)隊(duì)，來落實(shí)數(shù)智化變革方案。

4.做好技術(shù)轉(zhuǎn)型，打造引領(lǐng)行業(yè)的財(cái)務(wù)平臺(tái)

建立一套包括管理者工作臺(tái)、員工工作臺(tái)、能力中心、數(shù)據(jù)中臺(tái)、微服務(wù)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、人工智能、APP等為一體的全新的、立體的概念體系描繪未來。

（二）數(shù)智化轉(zhuǎn)型創(chuàng)新方法

1.模式創(chuàng)新

以工作臺(tái)為載體，通過基于業(yè)務(wù)流程的業(yè)務(wù)單元梳理，完成業(yè)務(wù)單元數(shù)字化、業(yè)務(wù)流程數(shù)字化、業(yè)務(wù)規(guī)則數(shù)字化，達(dá)成“100%業(yè)務(wù)孿生”。

2.組織創(chuàng)新

組建由業(yè)務(wù)部門、管理部門、技術(shù)部門等構(gòu)成的財(cái)務(wù)數(shù)智化聯(lián)合工作組織及敏捷運(yùn)作模式，以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理為立足點(diǎn)，聚焦財(cái)務(wù)領(lǐng)域并貫通研發(fā)、產(chǎn)品、制造、營(yíng)銷等領(lǐng)域，實(shí)施數(shù)智化變革。

3.機(jī)制創(chuàng)新

以研發(fā)、生產(chǎn)、銷售三條業(yè)務(wù)主線為核心，涵蓋財(cái)務(wù)領(lǐng)域多板塊的矩陣式變革推動(dòng)模式，搭建“數(shù)智六點(diǎn)半”“數(shù)智星期六”等專題研討平臺(tái)，建立各層級(jí)匯報(bào)機(jī)制，確保數(shù)智化變革推動(dòng)進(jìn)度。

4.技術(shù)創(chuàng)新

技術(shù)轉(zhuǎn)型總體方向是業(yè)務(wù)的組件化、數(shù)據(jù)的中臺(tái)化、平臺(tái)的云化，整體架構(gòu)上從傳統(tǒng)IT架構(gòu)向云架構(gòu)遷徙。

5.方法創(chuàng)新

一把手掛帥，應(yīng)用TOGAF方法，全面、深入梳理企業(yè)架構(gòu)，進(jìn)行業(yè)務(wù)再造、流程再造、組織再造、能力再造、技術(shù)再造、基礎(chǔ)再造。

6.應(yīng)用創(chuàng)新

建設(shè)主體化、全景化、全程化、實(shí)時(shí)化的“四化孿生”的用戶個(gè)性化工作臺(tái)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)“100%數(shù)字孿生”展現(xiàn)。

（三）全面預(yù)算管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型實(shí)踐

1.搭建統(tǒng)一數(shù)智化預(yù)算平臺(tái)，推動(dòng)整體財(cái)務(wù)管控水平提升

中國(guó)一汽結(jié)合堅(jiān)持頂層設(shè)計(jì)全面提升、問題導(dǎo)向重點(diǎn)提升、創(chuàng)新引領(lǐng)持續(xù)提升、分級(jí)治理協(xié)同提升的整體設(shè)計(jì)思路，搭建全面預(yù)算管理數(shù)智化平臺(tái)，有效實(shí)現(xiàn)了全面預(yù)算閉環(huán)管理，整體管控水平提升，充分發(fā)揮出支撐戰(zhàn)略落地的作用。

（1）系統(tǒng)業(yè)務(wù)全覆蓋

構(gòu)建覆蓋企業(yè)全部業(yè)務(wù)、連接各級(jí)分子公司、體現(xiàn)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃的全面預(yù)算管控平臺(tái)，系統(tǒng)功能覆蓋預(yù)算編制、分析、控制、考核、調(diào)整等各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的全流程系統(tǒng)化、智能化處理，提升了預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，提高了預(yù)算執(zhí)行的有效性。

（2）系統(tǒng)數(shù)據(jù)充分集成

通過與上下游業(yè)財(cái)系統(tǒng)充分集成，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)各平臺(tái)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通。同時(shí)，基于系統(tǒng)中固化的數(shù)據(jù)定義，保障數(shù)據(jù)口徑的一致性，使全集團(tuán)各部門、各層級(jí)從同源數(shù)據(jù)各取所需、共用共享，高效滿足了各層級(jí)多角度、靈活、立體、動(dòng)態(tài)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的分析要求。

2.開展降本減費(fèi)管理數(shù)智化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)知識(shí)共享與復(fù)用

中國(guó)一汽結(jié)合數(shù)智化轉(zhuǎn)型提升，創(chuàng)新降本減費(fèi)知識(shí)管理，打造了自循環(huán)的降本減費(fèi)知識(shí)生態(tài)，助力降本減費(fèi)成效倍增。（圖6）

圖6 自循環(huán)的降本減費(fèi)知識(shí)生態(tài)

通過建立降本減費(fèi)知識(shí)體系框架，經(jīng)典案例分級(jí)歸類，實(shí)現(xiàn)知識(shí)的標(biāo)簽化管理；通過搭建降本減費(fèi)知識(shí)共享數(shù)字化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)范圍內(nèi)降本減費(fèi)優(yōu)秀成果、先進(jìn)實(shí)踐的資產(chǎn)化、標(biāo)準(zhǔn)化、共享化、數(shù)字化；制定知識(shí)共享工作機(jī)制，依據(jù)關(guān)注度、重要性，設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)，通過實(shí)時(shí)可視的BI駕駛艙，對(duì)知識(shí)共享全過程核心控制點(diǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，形成全流程知識(shí)在線管理閉環(huán)。

各體系主導(dǎo)橫展知識(shí)，各單位積極借鑒運(yùn)用知識(shí)，協(xié)同推進(jìn)降本減費(fèi)知識(shí)共享工作常態(tài)化，加速知識(shí)流轉(zhuǎn)、創(chuàng)新運(yùn)用、價(jià)值轉(zhuǎn)化。

3.以數(shù)智化為依托，推進(jìn)精益管理

在各項(xiàng)管理活動(dòng)中，中國(guó)一汽運(yùn)用精益化思維，細(xì)化管理顆粒度，并依托數(shù)智化手段不斷提高管理效率，持續(xù)優(yōu)化各領(lǐng)域投入產(chǎn)出比，極大地提升了產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力?，F(xiàn)以紅旗品牌制造領(lǐng)域、營(yíng)銷領(lǐng)域?yàn)槔M(jìn)行具體說明：

（1）制造領(lǐng)域

構(gòu)建核得準(zhǔn)、算得快、管得精、看得清的成本核算系統(tǒng)，以價(jià)值為導(dǎo)向促進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新，打造更具競(jìng)爭(zhēng)力的成本優(yōu)勢(shì)。通過數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)入湖、系統(tǒng)自動(dòng)取用、業(yè)財(cái)信息聯(lián)通、智能分析差異，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)成本、智能分析，為數(shù)據(jù)賦能，支撐企業(yè)運(yùn)營(yíng)提效。以O(shè)TD（訂單到交付流程）為基礎(chǔ)，全面梳理財(cái)務(wù)數(shù)智化建設(shè)狀態(tài)，開展成本結(jié)果反饋、生產(chǎn)效率評(píng)價(jià)、庫(kù)存管理等變革，打通數(shù)據(jù)鏈路，數(shù)據(jù)歸集，統(tǒng)一管理。

（2）營(yíng)銷領(lǐng)域

以財(cái)務(wù)數(shù)智化為管理手段，統(tǒng)籌營(yíng)銷資源，深化費(fèi)用控制“五有”，建立指標(biāo)驅(qū)動(dòng)樹，通過營(yíng)銷領(lǐng)域財(cái)務(wù)指標(biāo)到業(yè)務(wù)指標(biāo)逐級(jí)穿透、業(yè)務(wù)的全鏈路貫通閉環(huán)管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理數(shù)字化、透明化、智能化、系統(tǒng)化；通過數(shù)據(jù)治理，不斷更新費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，提升項(xiàng)目立項(xiàng)審批執(zhí)行費(fèi)效比以及過程跟蹤與點(diǎn)檢、項(xiàng)目實(shí)施評(píng)價(jià)的效果。

4.頂層報(bào)告數(shù)智化展示，支撐高效決策

構(gòu)建從用戶需求識(shí)別到系統(tǒng)開發(fā)及呈現(xiàn)的關(guān)鍵路徑，搭建頂層報(bào)告數(shù)字化平臺(tái)，按需求設(shè)計(jì)分析模型；實(shí)施數(shù)據(jù)治理專項(xiàng)行動(dòng)，對(duì)各類數(shù)據(jù)開展標(biāo)準(zhǔn)化管理，利用數(shù)據(jù)湖技術(shù)，打通業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，自動(dòng)獲取數(shù)據(jù)；以Tableau為落地工具，實(shí)現(xiàn)日、周、月運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告數(shù)智化、在線化展示；通過多維數(shù)據(jù)模型，開展動(dòng)態(tài)化、場(chǎng)景化業(yè)務(wù)分析，達(dá)到經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)可追溯、問題指標(biāo)可下鉆，精準(zhǔn)識(shí)別問題，洞察機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)，高效支撐管理決策。

四、實(shí)施成效

中國(guó)一汽通過做優(yōu)全面預(yù)算的全過程管控，不斷提高管理效率與效能，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額等主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)持續(xù)增長(zhǎng)，有力支撐了國(guó)務(wù)院國(guó)資委年度、任期考核以及集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成。具體成效體現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

（一）價(jià)值創(chuàng)造方面

中國(guó)一汽積極搶占市場(chǎng)，營(yíng)業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大。特別是2021年，在嚴(yán)重缺芯、限電、大宗材料及貴金屬價(jià)格上漲等不利因素的影響下，集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入突破7000億元、利潤(rùn)總額超過480億元，創(chuàng)“十三五”以來新高。

2021年，中國(guó)一汽在世界500強(qiáng)排名中位列第66位，較2016年提升了64位；在中國(guó)品牌價(jià)值500強(qiáng)榜單中，以3726.72億元的品牌價(jià)值強(qiáng)勢(shì)上榜，位列第9位，也是榜單中汽車領(lǐng)域的TOP1。

（二）創(chuàng)新發(fā)展方面

中國(guó)一汽積極響應(yīng)國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略部署，集中精力突破“卡脖子”技術(shù)，不斷加大研發(fā)投入，研發(fā)投入強(qiáng)度遠(yuǎn)高于行業(yè)平均值。集團(tuán)已在多項(xiàng)核心技術(shù)研究上取得重大成果，申請(qǐng)并獲得的專利數(shù)量逐年提升。截至2021年末，累計(jì)擁有專利數(shù)8736件，較2016年增加5527件，增長(zhǎng)率達(dá)172.2%。

（三）能力提升方面

在經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷增長(zhǎng)的同時(shí)，中國(guó)一汽高度重視運(yùn)營(yíng)效益、效率的提升和資產(chǎn)質(zhì)量的保障，盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能力整體處于行業(yè)領(lǐng)先水平。

2021年，中國(guó)一汽總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、已獲利息倍數(shù)、帶息負(fù)債比率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率等重要指標(biāo)均處于行業(yè)優(yōu)秀水平，資產(chǎn)負(fù)債率遠(yuǎn)低于國(guó)務(wù)院國(guó)資委設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)警戒線。

（四）管理創(chuàng)新方面

中國(guó)一汽創(chuàng)建并固化了一整套管理方法及工作機(jī)制并不斷迭代完善，有力支撐了全面預(yù)算的“全員、全方位、全過程”管理活動(dòng)。同時(shí)，通過縱向貫穿到二、三級(jí)子公司，橫向拓展至全價(jià)值鏈、全生命周期的經(jīng)營(yíng)管控，持續(xù)助力提升經(jīng)營(yíng)效率、質(zhì)量與效益，實(shí)現(xiàn)了高質(zhì)量發(fā)展。

中國(guó)一汽全面預(yù)算管理工作的不斷深化與創(chuàng)新，多次得到國(guó)務(wù)院國(guó)資委通報(bào)表揚(yáng)。其中，2022年2月，在國(guó)務(wù)院國(guó)資委召開的國(guó)有企業(yè)對(duì)標(biāo)世界一流管理提升行動(dòng)媒體通氣會(huì)上，集團(tuán)降本減費(fèi)典型經(jīng)驗(yàn)和做法作為標(biāo)桿案例進(jìn)行推廣。

（五）績(jī)效考核方面

中國(guó)一汽自2008年以來，在國(guó)務(wù)院國(guó)資委央企負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)年度考核中連續(xù)14年獲得A級(jí)；自2007-2009年任期以來，在國(guó)務(wù)院國(guó)資委央企負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)纹诳己酥羞B續(xù)5個(gè)任期獲得A級(jí)，其中2019-2021年任期考核獲得中央企業(yè)第一名，被國(guó)務(wù)院國(guó)資委通報(bào)表揚(yáng)。

五、下步思路

（一）新業(yè)務(wù)、新模式管理方式的探索

汽車行業(yè)正處于新技術(shù)革命的重要階段，新能源、智能網(wǎng)聯(lián)、共享出行等新技術(shù)、新業(yè)態(tài)都在快速發(fā)展。

由于行業(yè)內(nèi)可借鑒的成熟業(yè)務(wù)模式有限，企業(yè)自身基礎(chǔ)數(shù)據(jù)積累不足，面對(duì)新車型、新業(yè)務(wù)、新模式，還需進(jìn)一步探討有效的測(cè)算模型與管理方法。

未來，企業(yè)還需要持續(xù)引入專業(yè)化人才，強(qiáng)化行業(yè)內(nèi)、供應(yīng)鏈、體系內(nèi)協(xié)同，共同推進(jìn)對(duì)新業(yè)務(wù)的研究與探討，充分搜集和積累行業(yè)及自身業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，完善管理模型，不斷提升產(chǎn)品與業(yè)務(wù)的盈利能力，進(jìn)一步推動(dòng)汽車企業(yè)商業(yè)模式與組織形態(tài)的變革。

（二）智慧財(cái)務(wù)的應(yīng)用探索

在新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革正在重構(gòu)全球創(chuàng)新版圖、重塑全球經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的當(dāng)下，數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)必須做好的一項(xiàng)復(fù)雜且龐大的系統(tǒng)工程。特別是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)掌握著企業(yè)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)到管理決策的大量核心數(shù)據(jù)，是連接企業(yè)管理層到一線業(yè)務(wù)人員各個(gè)層級(jí)的樞紐，財(cái)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要突破口。

隨著以人工智能、量子信息、移動(dòng)通信、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈為代表的新一代信息技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，企業(yè)需要進(jìn)一步探索打造以智慧為核心覆蓋全業(yè)務(wù)、貫穿全流程、體驗(yàn)全用戶的財(cái)務(wù)數(shù)智平臺(tái)，來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)處理和管理流程的集中化、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化、智能化，并結(jié)合大數(shù)據(jù)、AI、機(jī)器學(xué)習(xí)等進(jìn)行數(shù)字孿生，形成智慧財(cái)務(wù)大腦，幫助管理者更科學(xué)地了解自身、了解行業(yè)、了解客戶，因地制宜地制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，助力企業(yè)加快數(shù)字轉(zhuǎn)型步伐，實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量發(fā)展。