基于大數(shù)據(jù)的智慧財務管理創(chuàng)新研究

李 庭,王佳琦,劉廣鵬,付佳楓,張 楠

(1.哈爾濱職業(yè)技術(shù)學院，黑龍江 哈爾濱 150080;2.哈爾濱市血液中心,黑龍江 哈爾濱 150080;3.黑龍江省中國青年旅行社有限公司,黑龍江 哈爾濱 150080;4.黑龍江省通信管理協(xié)會,黑龍江 哈爾濱 150080)

1 研究背景

隨著科學技術(shù)水平的不斷提高以及大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展，諸多領(lǐng)域紛紛追隨著現(xiàn)代化的腳步實現(xiàn)新突破。特別是黑龍江省經(jīng)濟發(fā)展提速升級,實施百千萬工程，2020年啟動百大項目建設(shè)，從創(chuàng)新實施《全國老工業(yè)基地調(diào)整改造規(guī)劃》到《“數(shù)字龍江”發(fā)展規(guī)劃(2019—2025年)》，創(chuàng)新發(fā)展“十大重點產(chǎn)業(yè)”，落實加快發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè)行動，拓展新領(lǐng)域、發(fā)展新模式、推廣新業(yè)態(tài)，擴大供給規(guī)模，提高服務質(zhì)量。加快推動生產(chǎn)性服務業(yè)向?qū)I(yè)化和價值鏈高端延伸。當前黑龍江省內(nèi)一大部分的企業(yè)已經(jīng)逐漸邁入現(xiàn)代化,但是這部分企業(yè)目前的財務管理方式和以往的財務管理運行理念已經(jīng)不能夠滿足逐漸現(xiàn)代化發(fā)展的企業(yè)發(fā)展需求。所以，黑龍江省內(nèi)企業(yè)面臨的一個重大的問題就是如何能夠利用先進的科學技術(shù)，以實現(xiàn)企業(yè)財務管理的智慧化管理和信息化管理的建設(shè)。而財務管理過程較為復雜，與其他各個部門的聯(lián)系較為密切，在實施過程中具有較大難度。

當前，企業(yè)財務管理工作流程與職能發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變，企業(yè)的財務信息與業(yè)務信息整合為一體。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)通過計算機、互聯(lián)網(wǎng)等方式將收集到的大量數(shù)據(jù)存儲在數(shù)據(jù)庫中，并且通過大數(shù)據(jù)技術(shù)進行數(shù)據(jù)的分析和篩選，從中提取出具有能夠幫助企業(yè)財務管理的數(shù)據(jù)信息。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)進行企業(yè)財務管理突破了以往傳統(tǒng)的財務管理模式下人工處理財務數(shù)據(jù)的弊端。從而建立了智慧財務管理模式，確定了業(yè)務數(shù)據(jù)化、資產(chǎn)數(shù)據(jù)化和資產(chǎn)業(yè)務化等方式，使財務管理工作從原有的管理型財務管理轉(zhuǎn)變?yōu)榫哂袃r值的價值型財務管理工作。

大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)財務管理目標更加明確，工作管理流程更加簡化。從而優(yōu)化企業(yè)財務管理方式，增強企業(yè)的綜合競爭實力。

2 智慧財務管理存在的問題

2.1 智慧財務管理理念落后

在經(jīng)濟發(fā)展較為緩慢的形勢下，傳統(tǒng)的財務管理模式還可以為企業(yè)實現(xiàn)財務管理目標，但是這種較為落后的企業(yè)管理模式面對當前發(fā)展較快的經(jīng)濟形式就不再適用，需要智慧財務管理模式。企業(yè)由傳統(tǒng)財務管理向智慧財務管理進行轉(zhuǎn)型，需要對智慧財務管理有全方位、多層次的理解和認識。而當前大部分的企業(yè)忽視了財務管理工作對決策的重要作用，解決問題的能力仍有待于進一步提高。所以在大數(shù)據(jù)時代，更新財務理念顯得十分必要。

2.2 財務管理模式未能與時俱進

大數(shù)據(jù)背景之下，需要通過特定的財務管理工作來提高企業(yè)的運營能力，根據(jù)實際情況規(guī)范自身行為，目前，企業(yè)仍延續(xù)以往的財務管理模式，難以產(chǎn)出高質(zhì)量的工作成果，對于提高財務管理水平產(chǎn)生了極大的阻礙。

2.3 財務信息孤島現(xiàn)象嚴重

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)逐步實現(xiàn)業(yè)財一體化，形成業(yè)財融合趨勢，往往企業(yè)的財務信息和業(yè)務信息融為一體。當前的大部分企業(yè)雖然具有較為完善的會計信息化處理模式，能夠進行財務管理的信息化管理，但是財務系統(tǒng)的信息化系統(tǒng)往往是獨立建設(shè)的，并沒有在企業(yè)的層面加入業(yè)務信息，形成完整的業(yè)財信息系統(tǒng)。所以，在這樣的情況下，企業(yè)的財務信息所獲取的數(shù)據(jù)是較為孤立乃至于延遲，影響到了企業(yè)的信息交流和溝通，從而增加了企業(yè)的財務管理成本，影響到了企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)，財務信息孤島現(xiàn)象難以緩解。

3 創(chuàng)新智慧財務管理發(fā)展的對策

3.1 更新智慧財務管理理念

智慧財務管理和傳統(tǒng)財務管理的最大的區(qū)別就在于是否強調(diào)對現(xiàn)代化信息技術(shù)的應用。伴隨著現(xiàn)代化技術(shù)的不斷發(fā)展，財務管理的理念也在不斷更新，當前的智慧財務管理模式依托于互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟思維，使用先進的信息系統(tǒng)，來進行標準的設(shè)置，以及在智慧財務管理的過重中的控制流程，從而實現(xiàn)智慧財務管理目標。據(jù)此，將智慧財務管理的理念可以劃分為目標、控制、標準這樣三個層次。如圖1所示。

圖1 智慧財務管理理念

首先，管理就是為了實現(xiàn)某種目標而進行的活動。而智慧財務管理的目標無論怎么變化，它的最終目的都是實現(xiàn)財務管理目標，在此基礎(chǔ)上建立起智慧財務管理系統(tǒng)，以目標為基礎(chǔ)，以目標為最終活動結(jié)束。

其次，要想能夠保證企業(yè)的財務管理目標能夠?qū)崿F(xiàn)，則必須對企業(yè)進行財務管理的整個過程進行相應的控制。智慧財務管理的順利實施是要在全面控制的基礎(chǔ)上完成的，才能保證財務管理的發(fā)展發(fā)現(xiàn)適應于財務管理目標。智慧財務管理的控制和傳統(tǒng)的財務管理控制的區(qū)別在于，傳統(tǒng)的財務管理控制是簡單的控制機制，而智慧財務管理則是針對全流程的綜合控制。智慧財務管理是在內(nèi)部控制、預算管理、風險管理的基礎(chǔ)上融入業(yè)務，從而完成對智慧財務管理的全面控制，分為事前控制、事中控制、事后控制。

最后，在控制的基礎(chǔ)上要有相關(guān)的標準制定，智慧財務管理一定要有相關(guān)的制度標準，才能使相關(guān)的系統(tǒng)遵守相關(guān)的規(guī)則，從而保證信息系統(tǒng)對于數(shù)據(jù)的敏感性，能夠進行準確的記錄、分析和統(tǒng)計。進而將以往的財務管理標準按照一定的模式轉(zhuǎn)變允許進行信息化相關(guān)處理的一定規(guī)則，以此來進行智慧財務管理控制，達到企業(yè)智慧財務管理想要達到的管理目標。

3.2 優(yōu)化智慧財務管理模式

3.2.1 應用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行數(shù)據(jù)分析

傳統(tǒng)的財務管理模式主要是利用傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集方法，在收集數(shù)據(jù)的過程當中只收集一部分的業(yè)務相關(guān)數(shù)據(jù)和少部分的信用數(shù)據(jù)。這種事數(shù)據(jù)收集的模式導致數(shù)據(jù)收集的數(shù)量有限，就會在一定程度上忽略了一些有實際價值的數(shù)據(jù)。在這種收集數(shù)據(jù)的方式下，由于數(shù)據(jù)數(shù)量的減少，也就導致了在財務分析的過程當中缺乏有力的數(shù)據(jù)支撐，所以財務分析的結(jié)果往往會與市場經(jīng)濟的發(fā)展形式和客戶的實際需求產(chǎn)生矛盾。如果應用大數(shù)據(jù)技術(shù)來進行數(shù)據(jù)分析，就會改變這一矛盾。由于通過大數(shù)據(jù)技術(shù)所收集的數(shù)據(jù)涉及面比較廣，數(shù)據(jù)量比較大，而且大數(shù)據(jù)相關(guān)的分析軟件進行分析能夠從整體上對篩選出來的數(shù)據(jù)進行計算處理，從而優(yōu)化財務管理模糊，這樣大數(shù)據(jù)技術(shù)下對于財務數(shù)據(jù)的適用價值也就能夠得到充分的體現(xiàn)。

3.2.2 深化業(yè)財融合

當前，在業(yè)財融合的背景下，企業(yè)的各項信息業(yè)務都被融合在一起。同時企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中也會有很多的數(shù)據(jù)產(chǎn)生，也都需要財務管理來進行分析。在這樣的發(fā)展模式下，如果采用大數(shù)據(jù)進行分析。就能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展經(jīng)營過程當中產(chǎn)生的大量相關(guān)數(shù)據(jù)進行歸納區(qū)分，重新計算，避免了人工的操作，減少了人工支出。這些大數(shù)據(jù)分析的軟件還可以將一些業(yè)務數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為和財務相關(guān)的專業(yè)會計數(shù)據(jù)，這樣財務管理的相關(guān)人員就能夠依據(jù)此做出進一步的判斷，從而提升工作效率。

智慧財務管理將企業(yè)的業(yè)務和財務融合到一起，并轉(zhuǎn)移到企業(yè)業(yè)務的前段，將財務管理工作主要內(nèi)容向前移動。也就是說，財務管理工作不僅可以對整個業(yè)務活動的流程進行控制，提高了企業(yè)內(nèi)部控制的效率，也能夠把控企業(yè)相關(guān)風險，為企業(yè)的風險作出防范。智慧財務管理，能夠?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)務活動，通過數(shù)據(jù)進行支撐，從而實現(xiàn)業(yè)務流和財務流的合并，并且通過對業(yè)務活動的優(yōu)化，可以降低企業(yè)管理的相關(guān)成本。所以對于企業(yè)來說，要想將各部門的消耗情況進行實時的、準確的統(tǒng)計和分析，為企業(yè)決策實現(xiàn)最優(yōu)的資源配置，那只有實施深度的業(yè)財融合才能夠?qū)⑵髽I(yè)各個部門的業(yè)務、財務數(shù)據(jù)進行融合發(fā)展，從而實現(xiàn)各個部門的持續(xù)發(fā)展，提升財務管理效率。

3.2.3 加強價值管理

傳統(tǒng)財務管理的工作模式由于比較看重于價值的貢獻，忽視了增量價值的管理。這一工作模式在無形當中就使企業(yè)面臨了更多的風險，包括運營過程和決策過程中的風險，妨礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于財務管理相關(guān)技術(shù)和觀念的改變，財務管理工作逐漸向精細化的管理進行過度，那企業(yè)需要優(yōu)化相關(guān)的資本結(jié)構(gòu)，保證價值的穩(wěn)定增長。加強價值管理可以利用大數(shù)據(jù)相關(guān)軟件和先進技術(shù)，通過完善的信息化平臺，從而實現(xiàn)對企業(yè)財務管理數(shù)據(jù)的分析和記錄，從而達到對企業(yè)價值管理的精細化和全方面管理。

3.2.4 優(yōu)化人員轉(zhuǎn)型

在以前的財務管理模式當中，傳統(tǒng)的財務人員更加看重財務相關(guān)理論知識的學習，雖然在平時的工作中已經(jīng)積累了相關(guān)的財務管理經(jīng)驗，但是由于沒有對企業(yè)業(yè)務流程的相關(guān)了解，不能夠站在企業(yè)整體的角度上進行控制。通過智慧財務管理，可以解放原有的財務管理人員，避免重復性的工作，節(jié)約了勞動的精力和時間，也就給財務人員時間去學習相關(guān)的業(yè)務知識，將財務人員由傳統(tǒng)的財務職能轉(zhuǎn)變?yōu)槎畼I(yè)務知識的財務人員。將傳統(tǒng)的出納智能轉(zhuǎn)變?yōu)閷徍酥悄埽瑥臉I(yè)務的前端對整體的業(yè)務活動進行把控，把財務管理加入到業(yè)務活動的流程當中。而另一部分的財務人員則轉(zhuǎn)型為對數(shù)據(jù)的分析，從而為企業(yè)的決策者提供。相關(guān)的決策數(shù)據(jù)。

3.3 健全智慧財務管理共享體系，打破信息孤島

財務管理工作的順利開展需要多方協(xié)調(diào)，以達成合作共贏的目標。財務部門與其他各個部門的聯(lián)系均較為密切，溝通頻率較高，提高整體經(jīng)濟效益離不開各個部門的共同努力。不斷完善數(shù)據(jù)管理體系，建立健全的數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)。包括預算管理體系、成本管理體系、資金管理體系、資產(chǎn)管理體系、總賬管理體系、決策支撐體系。

4 結(jié)語

在當前大數(shù)據(jù)背景下，原有企業(yè)財務管理的具體流程和財務管理職能已經(jīng)發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，財務管理人員必須要緊跟時代發(fā)展要求，及時更新財務管理理念，重構(gòu)智慧財務管理整體框架；優(yōu)化智慧財務管理模式，深化業(yè)財融合，加強價值管理，優(yōu)化人員轉(zhuǎn)型；健全智慧財務管理共享體系，打破信息孤島。