企業(yè)構(gòu)建財務(wù)管理體系的要點分析

吳夢瀟

（中航獅威國際貨運(yùn)代理有限公司廈門分公司，福建 廈門 361000）

1 引言

提升企業(yè)財務(wù)管理效率和質(zhì)量，需要對財務(wù)管理方法進(jìn)行創(chuàng)新，健全財務(wù)管理體系，完善財務(wù)管理制度，嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險控制，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理力度。目前，在財務(wù)管理工作中，可以通過內(nèi)部審計及時發(fā)現(xiàn)問題，獲取真實、可靠的信息，并提高信息實效性。

2 企業(yè)財務(wù)管理體系的內(nèi)涵與作用

在數(shù)年的發(fā)展歷程中，企業(yè)已基本形成完備的內(nèi)部財務(wù)管理體系，并在其支撐下調(diào)整企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)狀況，保障企業(yè)正常運(yùn)作。所謂財務(wù)管理體系，是對企業(yè)一系列財務(wù)工作流程與管理制度的總稱，是企業(yè)規(guī)劃資金配置、優(yōu)化管理流程、提升經(jīng)營效益的重要舉措。為保障企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動的規(guī)范性，需要構(gòu)建出完備的財務(wù)治理機(jī)制，以平衡企業(yè)內(nèi)部財務(wù)治理機(jī)制，形成良好的資金監(jiān)督、內(nèi)部制衡體系，以規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，幫助企業(yè)更好地適應(yīng)新時期的市場競爭環(huán)境。企業(yè)財務(wù)管理體系包含一系列的內(nèi)部控制機(jī)制與管理措施，通過梳理財務(wù)工作流程、規(guī)范內(nèi)部資源配置來提升工作效率，理順企業(yè)建設(shè)要素與財務(wù)框架，使企業(yè)財務(wù)內(nèi)生性發(fā)展動能獲得有效的改革。

構(gòu)建企業(yè)現(xiàn)代財務(wù)管理體系，有助于提升企業(yè)綜合實力，降低風(fēng)險，使本組織在財務(wù)管理的過程中將市場的需求、產(chǎn)品或服務(wù)的收益以及市場反饋都納入管理范圍，為做好財務(wù)綜合分析工作提供精確的依據(jù)，幫助企業(yè)組織優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營布局，促進(jìn)企業(yè)收益的持續(xù)遞增。在企業(yè)管理工作中，財務(wù)管理本身屬于必不可缺的組成環(huán)節(jié)，在企業(yè)組織發(fā)展過程中發(fā)揮著重要的作用，受到企業(yè)的高度重視?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系的構(gòu)建有利于減少企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)安全隱患，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控力度，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

3 企業(yè)財務(wù)管理體系的基本功能

從整體功能來看，企業(yè)管理體系有四項基本功能：

第一，調(diào)節(jié)功能。企業(yè)理應(yīng)構(gòu)建科學(xué)、合理的財務(wù)管理體系，以此強(qiáng)化對財務(wù)關(guān)鍵環(huán)境的管理，在制度的規(guī)范與約束下協(xié)調(diào)好審計、報賬、賬目管理等關(guān)鍵工作要素之間的關(guān)系，完善本企業(yè)財務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)，使企業(yè)財務(wù)工作流程更規(guī)范、有序，能夠確保本企業(yè)財務(wù)管理體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)一步提高企業(yè)核心競爭力。第二，保障功能。企業(yè)可通過完善財務(wù)管理體系來形成更為完整、正確的財務(wù)管理模式，豐富財務(wù)管理功能，維持企業(yè)財務(wù)供給的穩(wěn)定性，幫助企業(yè)抵御資金鏈斷裂風(fēng)險，使企業(yè)項目開發(fā)、戰(zhàn)略執(zhí)行工作能夠順利推進(jìn)。第三，信息接收反饋功能。在推進(jìn)財務(wù)管理體系建設(shè)的過程中，企業(yè)需要反復(fù)不斷地進(jìn)行信息接收與加工處理，以增強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)信息的全面、深入了解，為企業(yè)日常事務(wù)的開展提供重要的信息保障。完善的財務(wù)管理體系方能及時做好財務(wù)信息的反饋工作，幫助本組織消除經(jīng)營活動中的阻礙，提升財務(wù)管理效益。第四，協(xié)調(diào)功能。完善財務(wù)管理體系能夠增強(qiáng)財務(wù)元素約束性，使財務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門達(dá)成良好的動態(tài)協(xié)調(diào)、穩(wěn)健合作關(guān)系，使得內(nèi)部財務(wù)要素形成良好的相互制約、監(jiān)督及制衡關(guān)系，提升財務(wù)體系透明性與廉潔度，助力企業(yè)健康發(fā)展。

4 企業(yè)當(dāng)前財務(wù)工作中存在的問題

4.1 思想認(rèn)知片面

部分企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理素養(yǎng)總體比較低，管理人員未正確認(rèn)知構(gòu)建財務(wù)管理體系的重要作用，關(guān)注度過低。大多企業(yè)管理者都更加重視日常經(jīng)營、項目開發(fā)及產(chǎn)品銷售工作，僅側(cè)重于運(yùn)用財務(wù)工作結(jié)果，卻疏于對工作流程與體系的完善與優(yōu)化。這些企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)管理體系時，未能依據(jù)自身實際發(fā)展?fàn)顩r及需求進(jìn)行靈活調(diào)整，缺乏針對性的調(diào)整措施，存在思想及認(rèn)知方面的忽視與輕視，因而導(dǎo)致本企業(yè)財務(wù)管理體系構(gòu)建工作存在滯后性。據(jù)了解，不少企業(yè)財務(wù)管理部門對本組織財務(wù)供給工作和資金的運(yùn)轉(zhuǎn)尤為重視，卻忽視了財務(wù)管理體系的制約性及相關(guān)監(jiān)督制度的落實性，存在明顯的工作漏洞。

4.2 財務(wù)工作效率不高

一些企業(yè)對于現(xiàn)代信息化技術(shù)的運(yùn)用程度低，依然將大量財務(wù)工作任務(wù)交由財務(wù)人員人工處理。其所實施的財務(wù)管理模式缺乏實效性，效率過于低下，內(nèi)部信息傳輸受阻，存在明顯的信息孤島問題。企業(yè)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門間的聯(lián)系溝通過少，對于財務(wù)改革工作的落實度有待提升。由于缺乏有效的信息傳輸、溝通渠道，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)工作的效率難以得到提升，無法充分發(fā)揮出財務(wù)管理體系的功能。在本企業(yè)財務(wù)管理體系的優(yōu)化過程中，普遍存在認(rèn)知不足、無從下手的問題，導(dǎo)致整體工作效率過于低下。

4.3 風(fēng)險防范意識匱乏

財務(wù)工作關(guān)系著整個企業(yè)組織的發(fā)展效益，企業(yè)在構(gòu)建和優(yōu)化內(nèi)部財務(wù)管理體系的工作中，需要樹立起科學(xué)的風(fēng)險防范意識，保障企業(yè)財務(wù)信息的安全性，以免造成嚴(yán)重的財務(wù)管理風(fēng)險。但目前來看，企業(yè)所實施的財務(wù)管理體系尚不健全，仍然存在諸多漏洞，風(fēng)險抵御能力過于低下，無法滿足機(jī)制明確、效率高超、機(jī)制靈活的財務(wù)改革需求，給企業(yè)治理工作造成了嚴(yán)重的阻礙。由于缺乏完備的財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)無法及時掌握行業(yè)市場發(fā)展動態(tài)，財務(wù)管理體系中存在諸多細(xì)節(jié)性疏漏，給企業(yè)埋下了較大的安全隱患。

4.4 財務(wù)內(nèi)控體系缺乏科學(xué)性及健全性

健全、科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控體系保障財務(wù)工作效率的關(guān)鍵因素，但當(dāng)前一些企業(yè)缺乏明確的認(rèn)知，在財務(wù)內(nèi)控、賬目處理、財務(wù)審批各環(huán)節(jié)的流程設(shè)計方面存在諸多漏洞，不具有良好的協(xié)同性，對于財務(wù)管理體系的建設(shè)框架認(rèn)知過于淺薄，不具有良好的財務(wù)內(nèi)控制衡架構(gòu)。由于其缺乏健全、完整的財務(wù)管理體系，存在重宏觀輕微觀、重財務(wù)輕管理的明顯問題，導(dǎo)致其將大多精力放置在改革財務(wù)工作流程方面，未能及時彌補(bǔ)財務(wù)內(nèi)控體系中存在的諸多漏洞，影響財務(wù)管理工作的建設(shè)質(zhì)量。

5 企業(yè)構(gòu)建財務(wù)管理體系的要點

5.1 建立有效的財務(wù)管理體系，做好預(yù)算報告編制工作

構(gòu)建科學(xué)、完善、有效的財務(wù)管理體系，健全財務(wù)管理機(jī)制，首先要樹立全面預(yù)算管理理念，正確認(rèn)知全面預(yù)算的重要價值。作為企業(yè)財務(wù)管理人員，應(yīng)緊密結(jié)合具體情況，對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行科學(xué)調(diào)整。在執(zhí)行財務(wù)預(yù)算的過程中，財務(wù)管理人員需要做好全面監(jiān)督工作，避免出現(xiàn)形式化問題。與此同時，企業(yè)組織要全面完善相關(guān)制度，結(jié)合各部門的預(yù)算執(zhí)行狀況，合理制定預(yù)算管理方案，從根本上解決財務(wù)預(yù)算中所存在的問題。其次，企業(yè)財務(wù)工作人員要編制完善的預(yù)算報告，根據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí)行狀況做好匯總工作，按時將財務(wù)報告提交給上級部門，以輔助本企業(yè)制定合理的財務(wù)決策與戰(zhàn)略方案，獲取更多財務(wù)效益。同時，應(yīng)通過加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督管理工作和全面預(yù)算管理活動提高企業(yè)運(yùn)營效率，簡化煩瑣的程序。需要注意的是，當(dāng)代企業(yè)經(jīng)營項目管理會涉及較多的內(nèi)容，這在一定程度上加大了項目資金管理難度，也會滋生額外風(fēng)險，因而，要嚴(yán)加控制。首先借助大數(shù)據(jù)信息技術(shù)制定項目資金管理模式，對項目進(jìn)度和資金的流動方向進(jìn)行全面監(jiān)控，不僅要確保項目作業(yè)有充足的資金保障，而且要避免資金閑置。同時，基于大數(shù)據(jù)信息技術(shù)主導(dǎo)下的項目資金管理模式也能夠準(zhǔn)確衡量項目財務(wù)控制方法的適用性和有效性。合理的項目財務(wù)管控模式能夠全面協(xié)調(diào)好項目管理的各個環(huán)節(jié)，從根本上保證項目工程安全質(zhì)量，控制風(fēng)險問題，提高項目收益。不可忽視的是，做好企業(yè)運(yùn)營項目財務(wù)資金管理工作，離不開完善的財務(wù)制度。在費(fèi)用報銷單據(jù)處理工作中，應(yīng)結(jié)合開發(fā)項目規(guī)模，嚴(yán)格根據(jù)日常單據(jù)報銷量大、人員參與度高等特征，充分借助信息化技術(shù)提升本企業(yè)費(fèi)用單據(jù)報銷流程自動化處理水平，制定財務(wù)會計內(nèi)部控制制度對費(fèi)用報銷處理流程予以規(guī)范。對于具有特殊性的財務(wù)報銷申請，必須謹(jǐn)遵標(biāo)準(zhǔn)要求，嚴(yán)格落實上級審批制度，確保費(fèi)用報銷的精準(zhǔn)性和有效性。

5.2 設(shè)置企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心，提升財務(wù)管理信息化質(zhì)量

財務(wù)共享服務(wù)中心是實現(xiàn)業(yè)財融合的基礎(chǔ)平臺，設(shè)置企業(yè)財務(wù)中心，能夠?qū)λ邢嚓P(guān)信息進(jìn)行有效監(jiān)管、整合與分析，及時做好財務(wù)指導(dǎo)工作，確保財務(wù)核算結(jié)果的準(zhǔn)確性，提升財務(wù)管理體系的實用價值。對于當(dāng)代企業(yè)來說，財務(wù)共享服務(wù)中心屬于內(nèi)部核算處理中心，在構(gòu)建和優(yōu)化過程中，應(yīng)充分發(fā)揮數(shù)字化技術(shù)的作用，注重降低經(jīng)營成本，提高本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

在信息時代和市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)設(shè)置企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心能夠提高本組織業(yè)財融合水平，做好市場分析工作，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型，加快業(yè)財融合的進(jìn)度，輔助本企業(yè)指導(dǎo)更合理的財務(wù)方案。在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)組織財務(wù)管理工作需要圍繞著數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)進(jìn)行，在財務(wù)管理中要敢于打破傳統(tǒng)理念的束縛，借助信息技術(shù)建立新型的財務(wù)分析模型。與此同時，應(yīng)該要充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的正向分析作用，以進(jìn)一步加強(qiáng)本組織財務(wù)管理信息化建設(shè)，做好財務(wù)風(fēng)險分析工作。企業(yè)組織在財務(wù)管理上也應(yīng)該要有發(fā)展的眼光，在財務(wù)管理中應(yīng)該要加快數(shù)據(jù)信息應(yīng)用的速度，不斷促進(jìn)財務(wù)管理信息化的建設(shè)。同時，在財務(wù)管理中應(yīng)該要不斷改進(jìn)工作方式，要從長遠(yuǎn)的角度來規(guī)避風(fēng)險，推動企業(yè)不斷向前發(fā)展。

目前，運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)促進(jìn)企業(yè)財務(wù)共享轉(zhuǎn)型，首先要重視逐步消除財務(wù)數(shù)據(jù)共享過程中的各種障礙，結(jié)合企業(yè)組織的實際發(fā)展?fàn)顩r建立財務(wù)數(shù)據(jù)共享機(jī)制，構(gòu)建信息化共享平臺。如果企業(yè)組織規(guī)模比較大，屬于集團(tuán)公司，總公司和各分公司的財務(wù)管理活動比較復(fù)雜，就需要構(gòu)建總數(shù)據(jù)信息共享平臺，實現(xiàn)總公司和分公司以及企業(yè)各部門的無縫銜接，確保本企業(yè)各部門對平臺中的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行高效分享，做好協(xié)同工作，全面提高企業(yè)財務(wù)管理效果。其次，應(yīng)充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等先進(jìn)技術(shù)在財務(wù)數(shù)據(jù)信息共享平臺工作中的作用，深度挖掘有價值的信息，不斷完善財務(wù)信息共享模式，簡化共享流程，構(gòu)建起常態(tài)化信息共享制度，實現(xiàn)每日信息的高效共享，發(fā)揮財務(wù)共享服務(wù)中心的作用，對雙方交易信息進(jìn)行共享管理。在應(yīng)收賬款確權(quán)工作中，要獲取并仔細(xì)審查以下信息：①每一筆應(yīng)收賬款所對應(yīng)的銷售合同；②商品出庫單。

5.3 做好財務(wù)審計工作，健全內(nèi)部審計管理體系

做好企業(yè)財務(wù)審計管理工作，企業(yè)組織理應(yīng)準(zhǔn)確把握三大要點：第一，企業(yè)要完善內(nèi)部審計管理機(jī)制，健全規(guī)章制度，構(gòu)建完善的審計管理體系，量化審計流程，明確每一名審計工作人員的職責(zé)。第二，應(yīng)全面優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部審計信息管理系統(tǒng)設(shè)計方案，加強(qiáng)審計網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全建設(shè)，這樣才能確保審計信息的真實性，做好審計信息的完整存儲工作。目前，大多數(shù)企業(yè)為了避免內(nèi)部審計信息被篡改或者竊取，會采用加密算法來設(shè)置不易破解的密碼，禁止非法訪問審計數(shù)據(jù)，同時，通過優(yōu)化審計管理系統(tǒng)硬件配置來加強(qiáng)審計安全管理。第三，提高審計人員的管理水平。在信息時代，企業(yè)處于全新狀態(tài)下的審計環(huán)境，審計工作人員在日常工作中應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維，適應(yīng)環(huán)境的變化，使用新技術(shù)設(shè)備做好審計工作，加強(qiáng)審計風(fēng)險控制。

在財務(wù)審計團(tuán)隊培訓(xùn)工作中，某企業(yè)明確指出要著重把握四個要點：第一，公司要針對內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)制定安全管理制度，引導(dǎo)全體審計工作人員認(rèn)知審計安全職責(zé)。與此同時，企業(yè)組織要制定統(tǒng)計的審計網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，健全聯(lián)動性審計網(wǎng)絡(luò)安全管理體系，按時對本企業(yè)內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)安全運(yùn)行進(jìn)行檢測，通過系統(tǒng)升級和配置防毒軟件來加強(qiáng)審計網(wǎng)絡(luò)安全性能。第二，教導(dǎo)全體審計人員在日常工作中注重提高數(shù)據(jù)管理水平，協(xié)助本企業(yè)構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)采集模式、報送機(jī)制和數(shù)據(jù)集中管理制度，加強(qiáng)審計數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化管理，充分確保數(shù)據(jù)的安全性，加強(qiáng)審計數(shù)據(jù)分析能力和風(fēng)險判斷能力。第三，教導(dǎo)審計人員深度分析審計數(shù)據(jù)資源，提高數(shù)據(jù)利用價值，在日常工作中，對比分析本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與跨行業(yè)數(shù)據(jù)，對這些數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性展開合理分析，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。第四，公司要注重加強(qiáng)審計管理信息化建設(shè)，引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)與軟硬件設(shè)備，定期優(yōu)化和升級內(nèi)部審計系統(tǒng)。

5.4 加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，完善信息傳輸機(jī)制

企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的過程中，需要切實做好風(fēng)險防范工作，建立健全風(fēng)險管理體系，保障企業(yè)財務(wù)信息的安全性，為企業(yè)健康、長遠(yuǎn)發(fā)展筑牢根基。

具體來說，企業(yè)需要首先加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險隱患的識別與評估，明確其誘因及可能產(chǎn)生的影響，制定出完備的風(fēng)險管理預(yù)案，將由此造成的負(fù)面影響降到最低。其次，應(yīng)構(gòu)建出完備的風(fēng)險識別機(jī)制，綜合衡量可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的因素，運(yùn)用科學(xué)的評估方法來評價風(fēng)險級別，達(dá)到對財務(wù)風(fēng)險的量化管理。再次，應(yīng)立足于戰(zhàn)略發(fā)展高度來審視問題，側(cè)重于對一些重大緊急事項的應(yīng)急管理，規(guī)范審批流程，提升風(fēng)險管控效果。應(yīng)在全面推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)的同時，進(jìn)一步加強(qiáng)對財務(wù)信息系統(tǒng)的維護(hù)與更新，積極引入?yún)^(qū)塊鏈等技術(shù)，定期完善木馬病毒庫，提示系統(tǒng)安全性能，維護(hù)其運(yùn)行穩(wěn)定性。

6 結(jié)語

綜上所述，健全財務(wù)管理體系，提高企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量，要樹立全面預(yù)算管理理念，做好全面預(yù)算管理工作。同時，要提高企業(yè)財務(wù)管理信息化水平，加強(qiáng)財務(wù)審計管理工作。另外，應(yīng)重視健全財務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生率。