國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建措施

王翊寒 臺州市建設(shè)市政工程檢測中心有限公司

當(dāng)前，國有企業(yè)逐步加深其市場化程度，為增強綜合競爭力，國有企業(yè)要摒棄滯后的財務(wù)觀念，創(chuàng)新構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系，對投資項目加強管理，確保國有資產(chǎn)實現(xiàn)保值增值，并實現(xiàn)更精準(zhǔn)的財務(wù)核算。國有企業(yè)要加深對財務(wù)內(nèi)控的認識，契合自身實際，探究有效措施構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制體系，從整體上提高財務(wù)管理水平，并增強防范管控財務(wù)風(fēng)險的能力。

一、國有企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制體系的意義

(一)提高經(jīng)濟效益并防止資產(chǎn)流失

國有企業(yè)處于競爭激烈的市場環(huán)境中，對財務(wù)內(nèi)控體系進行構(gòu)建，有助于實現(xiàn)科學(xué)透明的財務(wù)管理，將財務(wù)管理滲透融入生產(chǎn)運營各項環(huán)節(jié)，減少運營成本，實現(xiàn)高效率的資金使用，且能對資金流動實施有效監(jiān)控，保障資金運轉(zhuǎn)正常和安全，有助于提高經(jīng)濟效益。同時國有企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系，能加強對企業(yè)財務(wù)管理和業(yè)務(wù)運營的約束，能防止國有資產(chǎn)發(fā)生流失，能加強對資產(chǎn)安全的維護保障，進而保障企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健長遠發(fā)展[1]。

(二)促進財務(wù)管理實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級

國有企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控體系進行構(gòu)建，能促進自身財務(wù)管理實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級，促進運營管理預(yù)期目標(biāo)的良好實現(xiàn)。國有企業(yè)通過構(gòu)建的財務(wù)內(nèi)控體系，能準(zhǔn)確把握和有效控制各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并綜合運用預(yù)算、內(nèi)部審計、成本控制等財務(wù)手段找準(zhǔn)企業(yè)管理存在的失誤，并進一步完善財務(wù)管理工作體制。國有企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系，能加強對財務(wù)管理的監(jiān)督控制，能規(guī)范約束各項財務(wù)活動，并完善財務(wù)管理具體內(nèi)容，能促進企業(yè)運營管理預(yù)期目標(biāo)的良好實現(xiàn)[2]。

(三)增強風(fēng)險防范應(yīng)對能力

國有企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系，能幫助財務(wù)人員對企業(yè)所處的市場環(huán)境進行準(zhǔn)確分析，并全面了解和準(zhǔn)確把握財務(wù)工作重點，能促進企業(yè)增強風(fēng)險防范應(yīng)對能力。國有企業(yè)財務(wù)人員依托財務(wù)內(nèi)控體系，能實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的準(zhǔn)確分析，并采取針對性較強的應(yīng)對措施，能實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效規(guī)避[3]。對于突發(fā)風(fēng)險，國有企業(yè)依托財務(wù)內(nèi)控體系，能實現(xiàn)對風(fēng)險原因的準(zhǔn)確識別，并合理評估風(fēng)險破壞能力，進而實現(xiàn)對突發(fā)風(fēng)險的有效控制。

二、國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的措施

(一)樹立良好的財務(wù)內(nèi)控理念

國有企業(yè)要樹立良好的財務(wù)內(nèi)控理念，契合自身運營實際情況，科學(xué)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系，并適時對之進行優(yōu)化調(diào)整。國有企業(yè)要深刻認識到財務(wù)內(nèi)控與企業(yè)整體運營具有緊密關(guān)系，財務(wù)內(nèi)控會對業(yè)務(wù)經(jīng)營進行滲透融入，并對企業(yè)運作重大項目的全過程實施管控。嚴(yán)格落實執(zhí)行財務(wù)內(nèi)控各項工作能促進各項業(yè)務(wù)開展的合規(guī)性，并推動財務(wù)內(nèi)控與業(yè)務(wù)運營形成緊密銜接。財務(wù)內(nèi)控還能為業(yè)務(wù)運營提供支持，促進企業(yè)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)的良好實現(xiàn)。國有企業(yè)要在內(nèi)部加強財務(wù)內(nèi)控宣傳，引導(dǎo)全體員工加深對財務(wù)內(nèi)控重要性的認識，并督促員工在開展日常工作的實踐過程中，落實執(zhí)行各項財務(wù)內(nèi)控制度，鼓勵引導(dǎo)全體員工對財務(wù)內(nèi)控執(zhí)行的積極參與和主動配合，同時，通過財務(wù)內(nèi)控制度對員工行為進行約束規(guī)范[4]。

國有企業(yè)在運營發(fā)展的實踐過程中，要對財務(wù)內(nèi)控涉及的工作要點進行準(zhǔn)確把握，按照實際情況對財務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作加以規(guī)范，并在構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系的過程中融入信息化技術(shù)。國有企業(yè)要全面了解當(dāng)前所處的市場環(huán)境，基于科學(xué)的全面分析預(yù)測，對財務(wù)內(nèi)控體系進行構(gòu)建完善，實現(xiàn)高水平的財務(wù)管理。財務(wù)人員在開展日常工作的實踐過程中，要與負責(zé)內(nèi)控工作的人員加強聯(lián)系，考慮企業(yè)具體特點，對財務(wù)內(nèi)控管理涉及的工作要點進行明確，對財務(wù)內(nèi)控工作的潛在風(fēng)險進行科學(xué)分析，據(jù)此制定契合企業(yè)運營發(fā)展實況的財務(wù)內(nèi)控體系，實現(xiàn)對財務(wù)內(nèi)控的有效加強。國有企業(yè)還要督促財務(wù)內(nèi)控人員學(xué)習(xí)相關(guān)理論知識和信息技術(shù)，增強應(yīng)用信息技術(shù)和相關(guān)軟件的能力，對潛在的財務(wù)風(fēng)險進行精準(zhǔn)分析，增強防范應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力。國有企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系的同時，要注重實施信息化建設(shè)，引進應(yīng)用相關(guān)軟件，并根據(jù)實際情況，對軟件進行更新升級，對系統(tǒng)漏洞加以修補。

(二)創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境

國有企業(yè)要靈活運用“互聯(lián)網(wǎng)+”，開展高效的會計內(nèi)控工作，對會計內(nèi)控工作重點進行明確，找準(zhǔn)各類風(fēng)險點，找準(zhǔn)會計內(nèi)控存在的漏洞，并采取有效措施進行改正，從整體上提高會計內(nèi)控效率。國有企業(yè)要針對“互聯(lián)網(wǎng)+”對會計領(lǐng)域的滲透融入，配套制定規(guī)章制度，采取有效的控制手段，對計算機系統(tǒng)運行實施嚴(yán)格監(jiān)督，強化技術(shù)升級，促進對風(fēng)險點的科學(xué)分析和有效應(yīng)對。

國有企業(yè)要對財務(wù)管理各項活動加以規(guī)范。嚴(yán)格審批財務(wù)數(shù)據(jù)后，再向財務(wù)軟件錄入，為財務(wù)管理提供準(zhǔn)確真實的原始數(shù)據(jù)和憑證；在向財務(wù)軟件錄入數(shù)據(jù)的過程中，財務(wù)人員要對各項數(shù)據(jù)進行細致核對，及時向上級詳細匯報異常情況，并遵循相關(guān)規(guī)定進行改正，禁止未獲得授權(quán)而對數(shù)據(jù)進行私自更改的行為；財務(wù)人員要增強保密意識，禁止泄露財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。

為促進財務(wù)內(nèi)控體系充分發(fā)揮其作用，國有企業(yè)要對法人治理結(jié)構(gòu)進行完善，并構(gòu)建科學(xué)的運營決策機制，為財務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建和相關(guān)工作的落實執(zhí)行夯實基礎(chǔ)。國有企業(yè)要科學(xué)制定規(guī)范的頂層設(shè)計，構(gòu)建高效完備的內(nèi)控制度，對董事會、股東、監(jiān)事會以及經(jīng)理層各自的職責(zé)權(quán)限加以明確和規(guī)范，并對其權(quán)限行使進行約束，督促各部門和各層級人員加強相互監(jiān)督。

國有企業(yè)要注重加強企業(yè)文化建設(shè)，增強對員工的凝聚力，通過建設(shè)良好的內(nèi)控文化，熏陶感染員工，激發(fā)員工對財務(wù)內(nèi)控各項工作的積極參與和主動配合。國有企業(yè)在不斷完善財務(wù)內(nèi)控工作的實踐過程中，加強員工培訓(xùn)，引導(dǎo)員工在潛移默化中形成良好的內(nèi)控理念，促進員工加強合作，形成共建良好內(nèi)控環(huán)境的合力。國有企業(yè)要引導(dǎo)管理層加深對財務(wù)內(nèi)控的認識，針對財務(wù)內(nèi)控實施科學(xué)的頂層設(shè)計，構(gòu)建誠信為本、剛健有為的企業(yè)文化，引導(dǎo)員工樹立良好的職業(yè)道德觀念；加強對財務(wù)內(nèi)控知識的宣傳普及，將財務(wù)內(nèi)控作為建設(shè)實施全面風(fēng)險體系的重要內(nèi)容；針對財務(wù)管理設(shè)立合理的中長期規(guī)劃和具體目標(biāo)，對財務(wù)管理確立正確的方向，明確財務(wù)管理在企業(yè)運營中占據(jù)的核心地位，據(jù)此為財務(wù)內(nèi)控體系的良好構(gòu)建夯實基礎(chǔ)，促進形成高效完備的財務(wù)內(nèi)控體系，保障財務(wù)內(nèi)控各項工作的高效良好開展。

(三)針對內(nèi)控執(zhí)行構(gòu)建考核激勵制度

國有企業(yè)要針對內(nèi)控執(zhí)行構(gòu)建嚴(yán)格的考核激勵制度，形成對員工的有效激勵，激發(fā)其積極參與和主動配合財務(wù)內(nèi)控的積極性。國有企業(yè)要通過考核制度督促財務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作的高效落實執(zhí)行，并設(shè)置配套的獎懲機制，增強相關(guān)人員落實執(zhí)行財務(wù)內(nèi)控的力度。國有企業(yè)要對薪酬制度進行優(yōu)化設(shè)計，并構(gòu)建合理的考評機制，兼顧財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)。國有企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控制度后，要依托信息網(wǎng)絡(luò)，靈活運用計算機技術(shù)，實施高效嚴(yán)格的內(nèi)控監(jiān)督考核，保障財務(wù)內(nèi)控制度的落實執(zhí)行。負責(zé)內(nèi)控管理的工作人員要增強監(jiān)督意識，對監(jiān)督考核對象的工作實施準(zhǔn)確評估。國有企業(yè)要設(shè)置專門部門負責(zé)實施內(nèi)控監(jiān)督評估，對各部門和各崗位員工定期實施評估考核，對內(nèi)控制度落實執(zhí)行的實際情況展開調(diào)查評估，并形成真實準(zhǔn)確的報告。國有企業(yè)要對財務(wù)運行實施嚴(yán)格監(jiān)督，對資金流動加強全面管理，對財務(wù)人員的日常工作加以規(guī)范。

(四)對財務(wù)風(fēng)險加強管控

國有企業(yè)要注重對財務(wù)風(fēng)險加強管控，針對財務(wù)風(fēng)險設(shè)計高效可行的管理機制，在財務(wù)部門合理設(shè)置負責(zé)管理財務(wù)風(fēng)險的專門崗位，對財務(wù)部門管控財務(wù)風(fēng)險的職能進行清晰劃分。國有企業(yè)要授予財務(wù)風(fēng)險管控人員一定權(quán)限，確保其對各部門開展的業(yè)務(wù)工作進行檢查，并對管控財務(wù)風(fēng)險的具體流程加以梳理，確保該流程對各項業(yè)務(wù)開展的滲透，幫助財務(wù)風(fēng)險管控人員對業(yè)務(wù)開展過程中潛在的各類風(fēng)險進行科學(xué)分析，及時對財務(wù)風(fēng)險發(fā)出預(yù)警，并采取有效措施將風(fēng)險消除，從整體上增強國有企業(yè)防范管控財務(wù)風(fēng)險的能力。國有企業(yè)應(yīng)將管控財務(wù)風(fēng)險作為財務(wù)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容，招聘專業(yè)高素質(zhì)的財務(wù)風(fēng)險管控人才，并對企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)人員展開風(fēng)險管控技能培訓(xùn)，指導(dǎo)其對財務(wù)風(fēng)險進行清晰的處理、科學(xué)的分析，最終實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效消除。國有企業(yè)要依托信息網(wǎng)絡(luò)，靈活運用計算機技術(shù)，契合自身運營管理實況，對財務(wù)風(fēng)險進行準(zhǔn)確識別、合理分類，進而采取有效措施加以防范，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效規(guī)避，科學(xué)制定針對性較強的應(yīng)急預(yù)案，確保對風(fēng)險的有效控制[5]。

(五)構(gòu)建高效完備的財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)

國有企業(yè)要構(gòu)建高效完備的財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，科學(xué)統(tǒng)籌，針對財務(wù)內(nèi)控制定完善的規(guī)章制度，同時對現(xiàn)有組織架構(gòu)進行優(yōu)化，以推動財務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度的落實執(zhí)行。國有企業(yè)要對各部門和各崗位職能進行細化，剖析各部門和各崗位對企業(yè)運營產(chǎn)生的影響，對其職能進行合理的權(quán)重層次劃分，逐層實現(xiàn)精細化管理。國有企業(yè)還要對云計算、大數(shù)據(jù)等先進技術(shù)進行靈活運用，拓寬財務(wù)內(nèi)控空間，向管理層實時傳遞準(zhǔn)確的運營管理數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)管理決策提供參考依據(jù)。

(六)對信息技術(shù)進行靈活運用

國有企業(yè)要對信息技術(shù)進行靈活運用，促進財務(wù)內(nèi)控水平實現(xiàn)大幅度提高，并契合企業(yè)發(fā)展實況，對財務(wù)內(nèi)控體系進行優(yōu)化調(diào)整，增強財務(wù)內(nèi)控成效。國有企業(yè)要利用信息技術(shù)對財務(wù)內(nèi)控相關(guān)制度進行優(yōu)化，增強財務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)性和有效性，保障財務(wù)管理各項工作的高效良好開展。國有企業(yè)要準(zhǔn)確把握和靈活應(yīng)用信息技術(shù)手段，對信息系統(tǒng)實施升級管理，修補系統(tǒng)漏洞，保障數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性。國有企業(yè)對財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對審批時，要依托信息系統(tǒng)找準(zhǔn)錯誤判斷，及時對財務(wù)人員發(fā)出提醒，幫助財務(wù)人員匯總整理錯誤情況，實現(xiàn)高效準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)核對，保障財務(wù)審核成效。國有企業(yè)要高度重視分析財務(wù)數(shù)據(jù)，加強數(shù)據(jù)運營，并做好數(shù)據(jù)保密工作，對數(shù)據(jù)進行妥善備份和高效管理，強化計算機系統(tǒng)中的防火墻設(shè)置，防止財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息發(fā)生泄漏。

(七)篩選培訓(xùn)內(nèi)控人員

國有企業(yè)要注重篩選培訓(xùn)財務(wù)內(nèi)控人員，提高其業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)，確保財務(wù)內(nèi)控各項制度的高效落實執(zhí)行，確保財務(wù)內(nèi)控體系充分發(fā)揮其作用。國有企業(yè)要根據(jù)財務(wù)內(nèi)控工作需求，統(tǒng)籌規(guī)劃，招聘引進專業(yè)高素質(zhì)的財務(wù)內(nèi)控人才，為財務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)構(gòu)建和高效實施提供人力資源保障。國有企業(yè)要針對財務(wù)內(nèi)控人才構(gòu)建科學(xué)的選拔機制，并引導(dǎo)管理層加深對財務(wù)內(nèi)控的認識，督促其嚴(yán)格遵循相關(guān)制度規(guī)范，組織現(xiàn)有財務(wù)內(nèi)控人員開展系統(tǒng)培訓(xùn)，并加強道德法治教育，增強其責(zé)任意識，并對之實施有序管理，保障財務(wù)內(nèi)控體系運行的穩(wěn)定性。

(八)構(gòu)建內(nèi)外部信息溝通渠道

國有企業(yè)要順應(yīng)新形勢，對財務(wù)內(nèi)控體系實施有效的規(guī)范控制，準(zhǔn)確把握市場趨勢，契合自身發(fā)展實況，構(gòu)建高效順暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，綜合考慮各類因素和限制條件，避免內(nèi)外部信息溝通不暢對企業(yè)運營發(fā)展產(chǎn)生不良影響。國有企業(yè)要通過高效順暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，為財務(wù)內(nèi)控的實施提供所需的數(shù)據(jù)信息，促進財務(wù)內(nèi)控效率實現(xiàn)大幅度提高。國有企業(yè)要明確財務(wù)內(nèi)控存在的問題，對各部門日常工作加以協(xié)調(diào)，促進內(nèi)外部信息在各部門之間的高度共享，進而推動財務(wù)內(nèi)控各項工作的高效有序開展。國有企業(yè)要根據(jù)自身運營發(fā)展實況，優(yōu)化調(diào)控財務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作，找準(zhǔn)財務(wù)內(nèi)控體系存在的不足，并采取有效措施加以彌補，實現(xiàn)對財務(wù)內(nèi)控體系的有效完善。

三、結(jié)語

綜上所述，國有企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制體系，能提高經(jīng)濟效益并防止資產(chǎn)流失、促進財務(wù)管理實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級、增強風(fēng)險防范應(yīng)對能力。對此，國有企業(yè)要通過樹立良好的財務(wù)內(nèi)控理念、創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境、針對內(nèi)控執(zhí)行構(gòu)建考核激勵制度、對財務(wù)風(fēng)險加強管控、構(gòu)建高效完備的財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)、對信息技術(shù)進行靈活運用、篩選培訓(xùn)內(nèi)控人員，構(gòu)建內(nèi)外部信息溝通渠道等措施構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制體系?！?/p>