基于財務(wù)共享的企業(yè)業(yè)財深度融合策略研究

張玉珍 山西交控置地有限公司

市場競爭日益激烈的背景下，企業(yè)應(yīng)改變傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，讓財務(wù)走在業(yè)務(wù)的前端，通過對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全程監(jiān)督、精準(zhǔn)把控，幫助企業(yè)降低風(fēng)險、保障業(yè)務(wù)高效運行，從而提升企業(yè)價值，這就需要開展業(yè)財融合。

一、業(yè)財融合及其意義

(一)業(yè)財融合簡述

業(yè)財融合，簡單來說便是將業(yè)務(wù)工作與財務(wù)工作有機融合起來，具體來說其指的是，采取一定的手段與方法，實現(xiàn)各種數(shù)據(jù)信息包括控制流、資金流、信息流的及時共享，企業(yè)業(yè)務(wù)流程在這個過程中得到規(guī)范與完善，企業(yè)財務(wù)職能也從核算變成管理，有利于提升企業(yè)價值。加快推進(jìn)業(yè)財融合的過程中，企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)技能、企業(yè)精細(xì)化管理水平均會得到明顯的提升。

(二)業(yè)財融合的意義

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，推進(jìn)財務(wù)、業(yè)務(wù)的深度融合，有著重要的意義，主要體現(xiàn)在下述幾個方面。第一，有利于幫助企業(yè)更好地防控各種風(fēng)險。企業(yè)發(fā)展期間，不可避免地會遇到諸多風(fēng)險。對業(yè)財融合進(jìn)行有效應(yīng)用，可以使企業(yè)在業(yè)務(wù)流程、財務(wù)流程的開始階段，便對各種風(fēng)險有所預(yù)判與推測，從而可以使企業(yè)有更多的時間針對不同風(fēng)險開展評估工作，并制定有針對性的防范對策。與此同時，企業(yè)應(yīng)用業(yè)財融合，可以及時反饋生產(chǎn)經(jīng)營中的各種風(fēng)險，以便于實現(xiàn)風(fēng)險控制，從而為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，充分體現(xiàn)財務(wù)管理的作用與效能。第二，有利于推動企業(yè)價值與競爭力的提升。市場競爭日益激烈的背景下，企業(yè)若想取得了更好的生存與長足進(jìn)步，應(yīng)采取科學(xué)舉措，實現(xiàn)自身競爭力的強化，這就需要加快改革步伐。業(yè)財融合過程，可以看作是企業(yè)生產(chǎn)的全過程融合，在這個過程中，可以對企業(yè)在財務(wù)、投資、研發(fā)、戰(zhàn)略、采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的價值增值潛力，確保企業(yè)的價值與市場競爭力穩(wěn)定持續(xù)提升。

二、財務(wù)共享

財務(wù)共享是以提高流程效率或流程規(guī)范程度、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、創(chuàng)造價值或降低運營成本等為目的，以業(yè)務(wù)財務(wù)流程處理為基礎(chǔ)，以信息技術(shù)為依托，以市場視角為外部、內(nèi)部客戶提供專業(yè)化生產(chǎn)服務(wù)的分布式管理模式。財務(wù)共享的推行，有利于增強企業(yè)集團的財務(wù)管理能力、加快財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。建立在財務(wù)共享模式基礎(chǔ)上的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，可以確保財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門的平衡，既確保了財務(wù)對業(yè)務(wù)的支持，也有利于強化人員管理。財務(wù)共享是集合績效管理、質(zhì)量管理、服務(wù)管理、組織管理、信息技術(shù)等多樣化管理手段于一體的綜合模式。

三、基于財務(wù)共享的業(yè)財深度融合與傳統(tǒng)業(yè)財融合的差異

對業(yè)財融合、財務(wù)共享之間的關(guān)系進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，兩者相互促進(jìn)，其原因在于，在財務(wù)共享模式下，企業(yè)業(yè)財融合的流程變得更加規(guī)范、數(shù)據(jù)共享也變得更加科學(xué)。建立在財務(wù)共享基礎(chǔ)之上的業(yè)財深度融合與傳統(tǒng)業(yè)財融合存在著明顯的差異，主要表現(xiàn)在下述幾個方面：第一，適用對象的不同。普遍適用性是傳統(tǒng)業(yè)財融合的主要特征之一；建立在財務(wù)共享基礎(chǔ)之上的業(yè)財深度融合，只能在信息化水平高、規(guī)模較大、流程規(guī)范的企業(yè)中進(jìn)行應(yīng)用。第二，流程管理的差異。傳統(tǒng)業(yè)財融合，更加側(cè)重于財務(wù)、業(yè)務(wù)之間的溝通；建立在財務(wù)共享基礎(chǔ)之上的業(yè)財深度融合，是根據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)信息化的流程開展管控。第三，制度規(guī)范的不同。傳統(tǒng)業(yè)財融合，業(yè)財融合思想僅體現(xiàn)在管理制度層面；建立在財務(wù)共享基礎(chǔ)之上的業(yè)財深度融合，需要統(tǒng)一規(guī)范的制度約束。第四，信息系統(tǒng)的差異。傳統(tǒng)業(yè)財融合，是收集企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，信息化程度要求不高；建立在財務(wù)共享基礎(chǔ)之上的業(yè)財深度融合，企業(yè)內(nèi)部需要實現(xiàn)高度的信息共享，信息系統(tǒng)有著較高的集成度。第五，財務(wù)職能的不同。傳統(tǒng)業(yè)財融合，是致力于推動財務(wù)核算職能朝著管理職能的方向轉(zhuǎn)變；建立在財務(wù)共享基礎(chǔ)之上的業(yè)財深度融合，要求財務(wù)負(fù)責(zé)具有財務(wù)技術(shù)含量的工作，會計核算職能被分離出來。第六，實施效果的差異。傳統(tǒng)業(yè)財融合，在一定程度上提升了企業(yè)管理水平，尤其是財務(wù)、業(yè)務(wù)之間的溝通改善效果非常顯著；建立在財務(wù)共享基礎(chǔ)之上的業(yè)財深度融合，業(yè)財融合程度與質(zhì)量更高、信息傳輸能力更好、管控力度更強。

四、基于財務(wù)共享的企業(yè)業(yè)財融合現(xiàn)狀分析

在踐行建立在財務(wù)共享基礎(chǔ)上的業(yè)財融合的過程中，企業(yè)通常比較關(guān)注業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、財務(wù)組織、管理制度的建立，旨在對業(yè)財融合的作用與價值進(jìn)行深入挖掘。第一，業(yè)務(wù)流程，是以體現(xiàn)業(yè)財融合的協(xié)同化為主。一方面，應(yīng)對業(yè)務(wù)、財務(wù)協(xié)同的切入點進(jìn)行分析，實現(xiàn)風(fēng)險的自動化控制、過程的自動化管控；另一方面，應(yīng)當(dāng)致力于實現(xiàn)信息傳輸質(zhì)量的提升，在保障財務(wù)數(shù)據(jù)安全的前提下，為企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營決策提供有效的依據(jù)。第二，信息系統(tǒng)，是以打破業(yè)財信息數(shù)據(jù)溝通壁壘為主。一方面，應(yīng)致力于實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息、財務(wù)數(shù)據(jù)信息之間的轉(zhuǎn)換，確保兩者傳輸口徑的一致性，實現(xiàn)兩者的無縫對接；另一方面，應(yīng)建立完善的業(yè)財數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息、財務(wù)數(shù)據(jù)信息之間的互聯(lián)互通。第三，財務(wù)組織，是以重新劃分財務(wù)組織職能為主。一方面，進(jìn)行業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略、共享一體化的職能規(guī)劃，為財務(wù)向業(yè)務(wù)滲透提供良好條件；另一方面，對財務(wù)共享中心進(jìn)行定位，明確財務(wù)共享中心提供共享服務(wù)的內(nèi)容與具體方向。第四，管理制度的建立。企業(yè)應(yīng)對業(yè)財融合的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)制度進(jìn)行統(tǒng)一、建立業(yè)財融合的內(nèi)控制度，在制度層面上為推進(jìn)業(yè)財融合提供有力支持。就目前來說，通過開展上述四個方面的工作，企業(yè)在業(yè)財融合方面取得一定的成果，主要包括風(fēng)險在一定程度上減少、信息孤島現(xiàn)象得到明顯改善、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)得到了優(yōu)化。但建立在財務(wù)共享基礎(chǔ)之上的業(yè)財融合，是一項長期而又艱巨的任務(wù)，企業(yè)在實踐中還面臨著諸多問題。

五、基于財務(wù)共享的企業(yè)業(yè)財深度融合面臨的問題

(一)業(yè)財對接矛盾頻發(fā)

財務(wù)共享背景下，企業(yè)在推進(jìn)業(yè)財深度融合的時候，業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員在進(jìn)行溝通處理問題的過程中，不可避免地會因為理念上的分歧而阻礙信息融合與分享。舉例說明，在建立財務(wù)共享中心的過程中，一些企業(yè)建立了集合費用報銷、銷售、采購等多環(huán)節(jié)為一體的數(shù)據(jù)共享平臺，但由于責(zé)任劃分不明確、人員認(rèn)知不準(zhǔn)確，而導(dǎo)致業(yè)財對接時出現(xiàn)各種矛盾。

(二)業(yè)務(wù)流程不夠合理

財務(wù)共享背景下，企業(yè)在推進(jìn)業(yè)財深度融合的時候，一些業(yè)務(wù)流程不夠合理。舉例說明，采購付款環(huán)節(jié)，部分企業(yè)存在審批延緩的現(xiàn)象；費用報銷環(huán)節(jié)，部分企業(yè)存在申請階段操作手續(xù)繁瑣的現(xiàn)象；銷售收款環(huán)節(jié)，部分企業(yè)存在自動核算復(fù)雜的現(xiàn)象。上述問題的存在，均會給業(yè)財融合效率產(chǎn)生一定的影響，這也反映了企業(yè)在建設(shè)財務(wù)共享系統(tǒng)的過程中，在共享涵蓋范圍方面有著一定的缺陷。

(三)財務(wù)人員參與不到位

財務(wù)人員在基于財務(wù)共享的企業(yè)業(yè)財深度融合過程中發(fā)揮著主力軍的作用。但實踐中，財務(wù)人員依然將業(yè)務(wù)開展前提的合同完備性、風(fēng)險規(guī)避、客戶供應(yīng)商履約能力等當(dāng)作工作重點，未充分參與到業(yè)財融合的重點即預(yù)算編制、采購物質(zhì)管控中去，無法有效控制成本。

(四)人才專業(yè)能力不足

基于財務(wù)共享的企業(yè)業(yè)財深度融合，對財務(wù)人員提出了更高的要求，不僅要具備全面的、豐富的管理知識，還要具備防控多種風(fēng)險的能力。但對現(xiàn)階段財務(wù)人員的實際情況進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，其主要是從傳統(tǒng)財務(wù)崗位轉(zhuǎn)變來的，在專業(yè)能力方面存在著一定的不足。

六、基于財務(wù)共享的企業(yè)業(yè)財深度融合的優(yōu)化策略

(一)找準(zhǔn)業(yè)財融合的切入點

財務(wù)共享背景下，企業(yè)在推進(jìn)業(yè)財深度融合的過程中，在關(guān)注點方面，財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門存在著明顯的差異，這就使兩者容易出現(xiàn)矛盾，影響著業(yè)財融合的推行。但不可否認(rèn)的是，不管關(guān)注點的差異有多大，財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門的總體目標(biāo)是相同的，那便是推動企業(yè)的長期穩(wěn)定健康發(fā)展。鑒于此，為了加快企業(yè)業(yè)財深度融合，在財務(wù)共享背景下，應(yīng)找準(zhǔn)業(yè)財融合的切入點。應(yīng)站在企業(yè)戰(zhàn)略化發(fā)展的角度，準(zhǔn)確了解企業(yè)的財務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程，找出兩者中的不合理之處，致力于實現(xiàn)財務(wù)流程管理控制能力的加強以及業(yè)務(wù)流程的再塑造，最終推進(jìn)業(yè)財深度融合。在找準(zhǔn)業(yè)財融合切入點的前提下，應(yīng)對業(yè)財系統(tǒng)權(quán)限的相應(yīng)制度進(jìn)行科學(xué)制定，以實現(xiàn)業(yè)財融合效果的提高。在建立共享信息系統(tǒng)之后，企業(yè)應(yīng)對財務(wù)、業(yè)務(wù)在其中的權(quán)限進(jìn)行合理調(diào)整，明確財務(wù)人員對業(yè)務(wù)行為的干預(yù)權(quán)限，如，可以賦予財務(wù)人員在采購環(huán)節(jié)查詢銷售預(yù)計量、庫存數(shù)量的權(quán)利，使財務(wù)人員更好地監(jiān)控業(yè)務(wù)人員在采購環(huán)節(jié)的行為，實現(xiàn)資金管理配置效率的提升，同時，這也是將財務(wù)從核算職能中分離出來，轉(zhuǎn)向決策職能、管理職能的有效途徑。此外，企業(yè)在推進(jìn)業(yè)財深度融合的過程中，應(yīng)當(dāng)從財務(wù)共享角度出發(fā)，重新審視財務(wù)人員在業(yè)務(wù)行為領(lǐng)域中的權(quán)限，實質(zhì)性地促進(jìn)業(yè)務(wù)的開展，更好地推動業(yè)財有機持續(xù)融合。

(二)加快相關(guān)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化

對基于財務(wù)共享的企業(yè)業(yè)財深度融合進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，其流程主要包括采購、銷售以及費用報銷，應(yīng)積極優(yōu)化改善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，保障基于財務(wù)共享的企業(yè)業(yè)財深度融合的高效率、高質(zhì)量開展。第一，在采購流程，應(yīng)適當(dāng)增加財務(wù)、業(yè)務(wù)的權(quán)限。例如，在對企業(yè)采購需求進(jìn)行充分考慮的前提下，財務(wù)、業(yè)務(wù)部門應(yīng)全面分析庫存量、市場效益等因素，針對企業(yè)當(dāng)前的采購業(yè)務(wù)，給出相應(yīng)的審批意見，同時可以在自身權(quán)限范圍內(nèi)叫停異常訂單，以實現(xiàn)精細(xì)化管理。第二，在銷售流程，應(yīng)強化財務(wù)對業(yè)務(wù)的輔助管理，如商務(wù)報價、銷售預(yù)算等。在共享數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上，財務(wù)應(yīng)對銷售部門提供的客戶信用、銷售訂單等信息進(jìn)行評估，動態(tài)化跟蹤應(yīng)收賬款。此外，財務(wù)也要同步、如實將相關(guān)數(shù)據(jù)信息上傳到共享數(shù)據(jù)庫中，為后期業(yè)務(wù)的開展提供有效的依據(jù)。第三，在費用報銷流程，應(yīng)重點關(guān)注業(yè)務(wù)申請進(jìn)度、費用報銷實際辦理不一致的現(xiàn)象，并制定有效的解決對策，實現(xiàn)資金統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮財務(wù)共享的作用與價值。在這一流程，企業(yè)可以建立與銀企直聯(lián)的資金管理體系，并要對報銷規(guī)則進(jìn)行細(xì)化，業(yè)務(wù)報銷申請?zhí)峤缓?，該系統(tǒng)自動化地將相關(guān)付款信息顯示出來，以便于財務(wù)實現(xiàn)對資金支付進(jìn)度的及時跟進(jìn)。

(三)財務(wù)人員應(yīng)做到全流程管控

在基于財務(wù)共享的企業(yè)業(yè)財深度融合中，財務(wù)管控發(fā)揮著重要作用，對企業(yè)風(fēng)險控制效果、成本情況產(chǎn)生著巨大的影響。鑒于此，不管是從財務(wù)角度，還是從業(yè)務(wù)流程角度，均要實現(xiàn)財務(wù)人員在業(yè)財融合過程中的全流程管控?？梢詮南率鰩讉€方面著手：第一，財務(wù)人員應(yīng)動態(tài)化地把控采購成本，與業(yè)務(wù)開展方案結(jié)合起來，全面了解企業(yè)的采購分類、預(yù)計采購數(shù)量以及市場價格等因素，與業(yè)務(wù)部門通力合作，制定科學(xué)、可行的采購計劃。采購過程中，為了取得市場最低價格，財務(wù)人員應(yīng)科學(xué)預(yù)測市場價格變化趨勢，從而降低企業(yè)的采購成本。第二，針對業(yè)務(wù)開展方案，財務(wù)應(yīng)參與到其審核工作中去，以有效控制資金，預(yù)防預(yù)算緊張現(xiàn)象的發(fā)生。業(yè)務(wù)開展方案的制定，關(guān)乎到銷售收入、企業(yè)報價的確定，財務(wù)人員應(yīng)加強對銷售預(yù)算、采購預(yù)算等環(huán)節(jié)的資金把控，確保不同環(huán)節(jié)之間可以做到有效對接，最終實現(xiàn)對企業(yè)資金的優(yōu)化配置，提高資金利用效率。在審核業(yè)務(wù)方案時，財務(wù)應(yīng)對超預(yù)算投資、價格浮動預(yù)算等現(xiàn)象進(jìn)行充分考慮，以實現(xiàn)對企業(yè)投資成本的把控。第三，財務(wù)人員應(yīng)積極參與預(yù)算管理。管理層應(yīng)將權(quán)利下放給財務(wù)部門，使其可以合規(guī)地參與業(yè)務(wù)部門的預(yù)算編制，從而在源頭上實現(xiàn)對成本的控制，優(yōu)化經(jīng)營計劃，實現(xiàn)預(yù)算管理水平的提高，保障預(yù)算執(zhí)行的高效化、有序性。

(四)加強對員工的培訓(xùn)力度

當(dāng)今時代，人才競爭已經(jīng)成為了市場競爭的重要組成部分，財務(wù)共享的企業(yè)業(yè)財深度融合，需要專業(yè)人才的支持。鑒于此，企業(yè)應(yīng)加強對員工的培訓(xùn)教育，制定科學(xué)的人才培養(yǎng)計劃，從人才的選拔、招聘、培訓(xùn)、考核等方面入手，組建高素質(zhì)、高水平的人才隊伍。此外，企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)財融合績效考評制度，充分調(diào)動員工參與業(yè)財融合的主動性、積極性，為業(yè)財融合的有效推進(jìn)創(chuàng)造良好的條件。

七、結(jié)語

綜上所述，目前財務(wù)共享的企業(yè)業(yè)財深度融合過程中，還存在著諸多問題，如業(yè)財對接矛盾頻發(fā)、業(yè)務(wù)流程不夠合理、財務(wù)人員參與不到位、人才專業(yè)能力不足等。面對這樣的情況，應(yīng)采取找準(zhǔn)業(yè)財融合的切入點、加快相關(guān)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化、財務(wù)人員做到全流程管控、加強對員工的培訓(xùn)力度等措施，以推動企業(yè)業(yè)財深度融合的高效率、高質(zhì)量開展。■