建筑施工企業(yè)施工合同管理風險探究
——以KC公司為例

成昊名

（西安石油大學，陜西 西安 710065）

引言

工程建設中質(zhì)量管理與進度管理歷來是建筑類公司關注的重點，但是，多數(shù)建筑施工企業(yè)在合同管理風險中所花費的時間和精力比較短，對合同管理重視度不足。企業(yè)在合同風險管理過程中，由于對合同風險要素認識不足，往往容易引發(fā)合同糾紛。合同糾紛不僅會影響企業(yè)自身的聲譽以及行業(yè)信譽，而且還會造成工期延誤等不利后果，甚至會引發(fā)法律糾紛，從而產(chǎn)生連鎖反應。在實際的建設工作中，由于各種原因?qū)е碌暮贤m紛屢見不鮮，其中施工合同糾紛最常見。施工企業(yè)在處理施工合同糾紛時，應充分了解相關法律法規(guī)及制度環(huán)境，并結(jié)合建筑企業(yè)的實際情況，做好施工合同風險管理工作。

一、強化施工企業(yè)合同風險管理的意義

當前，受內(nèi)外部環(huán)境的影響，我國建筑行業(yè)總體利潤率偏低，常見現(xiàn)狀為產(chǎn)高利低問題，其原因之一是建筑工程施工承包合同管理與風險防控力度不足，使項目利潤達不到預期目標。施工企業(yè)風險控制工作的關鍵點就是合同，面對激烈的市場競爭，施工企業(yè)想要持續(xù)獲利，保證企業(yè)的穩(wěn)定和長久發(fā)展，就需要強化企業(yè)風險管理能力。那么如何才能做好施工合同風險的有效控制呢？筆者認為，關鍵在于合同風險的防范與控制，施工企業(yè)需要強化對風險的認識和防范。本文以KC公司為例，對其工程建設項目施工合同中出現(xiàn)的問題及風險因素進行全面、深入地探討，并提出了相應的應對策略。

二、KC公司施工合同管理的現(xiàn)狀及風險分析

1.KC公司簡介

KC公司成立于1990年10月，具有建設部頒發(fā)的地基基礎一級施工資質(zhì)，綜合類甲級勘察資質(zhì)，人工地基檢測專項資質(zhì)的骨干企業(yè)。于2002年通過ISO9002國際質(zhì)量體系認證。擁有各類施工機械、運輸設備、測試設備等100余臺套，固定資產(chǎn)凈值約2100萬元以上。從其經(jīng)營狀況來看，管理層級多、對外交易頻繁、合同簽訂數(shù)量多、類型廣、標的金額大，合同相對眾多，合同管理工作承擔著艱巨的任務。經(jīng)過多年的管理及改革，KC公司越來越重視企業(yè)合同管理。

KC公司的合同類型主要為工程施工合同。根據(jù)設計方圖紙，在甲方及監(jiān)理的要求下，完成工程合同內(nèi)容。

2.KC公司近五年施工合同簽訂及其風險管理情況

根據(jù) KC公司近五年內(nèi)所實施的項目施工合同匯總來看，合同總額呈現(xiàn)出上升的趨勢。但與此同時，合同糾紛案件增多（見圖1），由此可見，合同金額和合同糾紛案件發(fā)生之間具有某種聯(lián)系。KC公司簽訂的合同金額增加，就意味著收到更多建筑工程項目，從而導致合同糾紛案件增多。但是，KC公司若能及時關注合同風險管理，并且制定出了相關策略，可以在一定程度規(guī)避合同糾紛帶來的風險。

圖1 合同簽訂額與合同糾紛的線形關系

三、KC公司施工合同風險的識別

1.KC公司施工合同風險初步識別

首先，本文通過輸入“合同風險”“風險管理”“工程風險”“項目風險”等關鍵詞在CNKI數(shù)據(jù)庫進行搜索，對常見的風險因素進行識別。其次，結(jié)合KC公司的實際情況，通過比較其風險種類。分析了這些風險發(fā)生的原因及特點，識別出合同簽訂階段的5個風險和合同履行階段的5個風險（見表1）。

表1 KC公司工程項目合同的風險識別清單

2.KC公司施工合同管理風險的評價

本文按照各環(huán)節(jié)中的邏輯意義將施工合同管理劃分為若干層次，逐一形成層次結(jié)構(gòu)，并按照相應的等級形成層次脈絡。形成以下三層結(jié)構(gòu)，其中，第一層為目標層，是KC公司施工合同風險A；第二層為準則層，包括KC公司施工合同簽訂階段風險B1和KC公司施工合同執(zhí)行階段B2；最后一層為指標層，分為合同價款計量方式風險B11、技術實施層面風險B12、技術實施層面風險B13、合同文本風險B14、責任限定風險B15、項目開停工風險B21、支付延遲風險B22、交付與竣工進度風險B23、合同本身及補充協(xié)議變更風險B24和項目人員健康風險B25。

基于上述矩陣的構(gòu)建，本文從11名問卷調(diào)查者，選出由2名具有相同管理參與經(jīng)歷的高管，2名項目經(jīng)理1名業(yè)務經(jīng)理共同組成五人專家組。對合同管理的兩個一級風險因素與第二階段的10個風險因素重要性發(fā)放了問卷，并全部收回問卷。

本文根據(jù)德爾菲法，通過4輪問卷調(diào)查，最后得出5位專家對對合同管理的兩個一級風險因素（B1和B2）和10個二級風險因素（Bij）重要程度評級達成了一致性意見。根據(jù)上述問卷調(diào)查結(jié)果，建立了一級風險判斷矩陣A→Bn，二級風險矩陣A與Bn→Bij的二級比較判斷矩陣（見表2、3、4）。

表2 KC公司施工合同一級風險判斷矩陣A

表3 KC公司施工合同簽訂階段風險矩陣B1

表4 KC公司施工合同執(zhí)行階段風險矩陣B2

基于判斷矩陣的計算方法和過程，分別計算上表A→Bn，Bn→Bij的二級比較判斷矩陣Bn的同級指標權(quán)重的CR值分別為0、0.014和0.031均<0.1。所以上述KC公司施工合同簽訂階段和執(zhí)行階段符合一致性檢驗。

在上述完成各指標層風險對于本準則層風險的同級權(quán)重計算后，下面進行指標層風險對于目標層風險的總排序權(quán)重計算，計算結(jié)果見表5。

表5 KC公司合同風險因素各級評價指標合成權(quán)重

根據(jù)對KC公司合同風險因素各層次風險的總排序，可以看出，權(quán)重占前4位的有交付與竣工進度風險、項目開停工風險、支付延遲風險和合同價款計量方式風險，這4項風險權(quán)重占比總和達到75.3%，歸為KC公司施工合同的重點風險；合同本身及補充協(xié)議變更風險和支付條款風險兩者的占比都接近6%，歸為中等風險；后四項技術實施層面風險、項目人員健康風險、合同文本風險和責任限定風險的權(quán)重均值接近2%左右，歸為一般風險。

四、KC公司施工合同管理風險的應對措施

施工合同管理風險主要以風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移和風險控制為主，據(jù)上文不同風險按照風險等級已經(jīng)劃分為重點風險、中等風險、一般風險三個方面，風險應對措施包括這三個方面。

1.重點風險應對措施

交付與竣工進度風險應對：第一，承包人應在其資質(zhì)等級允許的限度內(nèi)承包項目，不得將所承項目不法分包、轉(zhuǎn)包。第二，嚴把建筑材料關、建筑構(gòu)配件及設備的質(zhì)量。同時，針對白名單內(nèi)的企業(yè)和實際控制人中存在的問題進行整改并重新注冊。第三，承包人要嚴格執(zhí)行施工程序、涉及圖紙和合同規(guī)定的施工，不得擅自改變工程設計，不偷工減料。

項目開停工風險應對：第一，強化日常管理和定期履約檢查，預防合同風險。主要是要建立長效管理機制。第二，搭建移動監(jiān)管平臺，對合同風險發(fā)生證據(jù)材料進行保存。第三，建立聯(lián)動機制，實現(xiàn)履約時的相互理解。

支付延遲風險應對：第一，履約時嚴格按合同規(guī)定報量、請款。認真填寫施工圖紙及工程資料。第二，對已發(fā)生拖欠工程款，需要及時將書面催款函送達發(fā)包人，保存與發(fā)包人所欠工程款有關的證據(jù)。第三，承包人在停工時，應作好充分的處理準備。承包人在正式停工時應當及時申請仲裁和訴訟。

合同價款計量方式風險應對：對承包企業(yè)來說，合同價格形式不同，其風險程度就不一樣。所以，施工方首先應該全面了解自身條件，以此在與發(fā)包商的合同談判中把握先機。另外，還要注意合同價格形式之間的相互協(xié)調(diào)，盡力既能降低風險，又能夠保證工程質(zhì)量。

2.中等合同風險應對措施

合同本身及補充協(xié)議變更風險應對：規(guī)范合同簽訂管理，應建立一系列的管理制度互相配合，合同會簽制度應當與授權(quán)管理制度相結(jié)合，同時輔以用印登記等制度共同發(fā)揮管理作用，規(guī)避合同風險。

支付條款風險應對：合同雙方可酌情將付款條件調(diào)整如下：預付款5%-10%，進度款85%-95%，驗收款及質(zhì)?？?%，增加一些預付款，適當增加進度款的比重，減少尾款比例，或者用質(zhì)保、保函的方式代替質(zhì)保期內(nèi)合同尾款。

3.一般合同風險應對措施

技術實施層面風險應對：KC公司在技術風險控制方面，可選擇有關技術研究單位，建立長期的合作管理，還要及時和甲方進行技術方案的交流，防止技術需求暫時發(fā)生變化。

項目人員健康風險應對：必須建立一個系統(tǒng)、完整的職業(yè)健康管理體系來規(guī)范建筑行業(yè)人員行為。在建筑企業(yè)職業(yè)健康安全管理實施中，對突發(fā)性、緊急性安全事故處理較為關注，但是，對于長期工作導致的潛伏性、累積性健康損害的關注明顯不夠。在高危的職業(yè)環(huán)境下應追求人員健康、注重安全防范。

合同文本風險應對：合同已進入簽字階段，雙方基本上達成合意，各自的原則與立場是招之即來的、充分地證明了投標和談判，并以風險管控為切入點，投標人審查的重點應當放在招標文件和投標文件上、中標通知書和過程往來函件。

責任限定風險應對：合同責任條款的充分性和違約成本的明確性，有助于培育承包商審慎履約行為，合同談判期間，KC公司要注意對責任限定條款進行全面認定，以責任條款重要性和自身履約能力為依據(jù)，全面開展合同談判，合理分擔風險。