新時(shí)期國(guó)有企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制體系構(gòu)建

文/張?zhí)m君（北京同仁堂科技發(fā)展股份有限公司）

國(guó)有企業(yè)是推動(dòng)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展的主導(dǎo)企業(yè)，而經(jīng)濟(jì)全球化的到來(lái)，也為其實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)迎來(lái)了新的契機(jī)，但因國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境不斷復(fù)雜，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理以及發(fā)展過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題急劇增多。這一背景下，企業(yè)需要通過(guò)多途徑提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部控制是提高企業(yè)自身管理水平的關(guān)鍵路徑，能夠通過(guò)規(guī)范自身經(jīng)營(yíng)管理行為，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠按照預(yù)期目標(biāo)落實(shí)，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題并做好防控工作，為企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展提供保障。但現(xiàn)階段，部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過(guò)程中仍存在諸多問(wèn)題，導(dǎo)致整體管理水平較低，不符合企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求，因此，探討可行性較高的對(duì)策來(lái)完善內(nèi)部控制體系至關(guān)重要。

一、內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制即經(jīng)營(yíng)管理與生產(chǎn)活動(dòng)的規(guī)范與約束，是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的各種控制管理措施、方法以及程序等，是各職能部門(mén)的共同參與，促使企業(yè)管理工作以及生產(chǎn)活動(dòng)能夠朝著預(yù)期目標(biāo)發(fā)展[1]。從本質(zhì)上而言，內(nèi)部控制是一種先進(jìn)的管理理念以及機(jī)制，其目的在于風(fēng)險(xiǎn)防控，隨著企業(yè)不斷發(fā)展，加之市場(chǎng)環(huán)境的影響，該理念逐漸滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理以及業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展全過(guò)程中，有其他管理模式不具備的優(yōu)勢(shì)。

二、新時(shí)期國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的重要性

第一，通過(guò)內(nèi)部控制環(huán)境的搭建，企業(yè)文化的滲透，能夠提升國(guó)有企業(yè)向心力。內(nèi)部控制在企業(yè)實(shí)際發(fā)展中具有至關(guān)重要的作用，在國(guó)有企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，將組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配以及審計(jì)監(jiān)督等作為控制要點(diǎn)，其最終目的在于能夠營(yíng)造良好的企業(yè)環(huán)境，確保企業(yè)能夠依據(jù)自身實(shí)際發(fā)展需求，規(guī)范化運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。與企業(yè)剛性管理相較，內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建，能夠通過(guò)文化滲透，提升軟實(shí)力，以潛移默化的形式讓員工受到熏染，知曉自身責(zé)任，發(fā)揮自主能動(dòng)性，轉(zhuǎn)變被動(dòng)管理為主動(dòng)參與配合，消減管理阻力，提升向心力，為內(nèi)部控制目標(biāo)的完成奠定基礎(chǔ)；第二，能夠通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)識(shí)別以及防控經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)因素，保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展。因國(guó)有企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中受到項(xiàng)目以及競(jìng)爭(zhēng)等諸多風(fēng)險(xiǎn)因素影響，要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，務(wù)必要直面風(fēng)險(xiǎn)，并具備一定的防控能力。該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生與企業(yè)部門(mén)聯(lián)動(dòng)性不足、資源配置不合理等諸多原因有關(guān)，絕大部分問(wèn)題均能通過(guò)內(nèi)部控制得到解決。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為內(nèi)部控制高效落實(shí)的重要組成部分，針對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及防控，能夠在明確風(fēng)險(xiǎn)的前提下制定早期干預(yù)策略，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測(cè)、事中控制以及事后調(diào)節(jié)全過(guò)程管控，可將風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題扼殺在初期階段，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)損害，提高企業(yè)盈利能力；第三，能夠通過(guò)信息共享、部門(mén)聯(lián)動(dòng)以及內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)，提升戰(zhàn)略執(zhí)行力。國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)判斷、決策設(shè)定以及實(shí)施等均離不開(kāi)信息支撐，只有全面解讀業(yè)務(wù)、采購(gòu)以及市場(chǎng)等相關(guān)信息，才能保障企業(yè)決策不違背實(shí)際發(fā)展需求。內(nèi)部控制管理的落實(shí)，要求部門(mén)之間具有協(xié)同性，能夠從多個(gè)角度獲取有效信息，實(shí)現(xiàn)共享，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，也能依據(jù)經(jīng)營(yíng)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中所呈現(xiàn)的信息，及時(shí)糾偏，保障執(zhí)行效果能夠與預(yù)期目標(biāo)相符，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

三、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱

依據(jù)現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建現(xiàn)狀而言，內(nèi)部控制環(huán)境薄弱主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，思想意識(shí)淡薄。管理者仍持有傳統(tǒng)的思想觀念，未能意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的重要性，在內(nèi)部控制體系的構(gòu)建上存在盲目照搬現(xiàn)象，致使投入力度較小，其管理模式與企業(yè)自身發(fā)展需求相背離。加之員工未能了解內(nèi)部控制落實(shí)要點(diǎn)，在各項(xiàng)工作的進(jìn)行中存在隨意性行為，無(wú)法將其落實(shí)到企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中，導(dǎo)致制度流于形式，形同虛設(shè)，造成內(nèi)部管理混亂；第二，企業(yè)文化缺失。管理者未能重視到企業(yè)文化建設(shè)對(duì)內(nèi)部控制工作落實(shí)的重要性，在文化建設(shè)階段，未能將兩者有機(jī)結(jié)合，存在斷節(jié)現(xiàn)象，致使內(nèi)部控制環(huán)境缺失，企業(yè)健康發(fā)展受阻；第三，組織架構(gòu)亟待優(yōu)化。因企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不健全，存在股東大會(huì)流于形式、董事會(huì)以及監(jiān)事會(huì)職能弱化現(xiàn)象，層次結(jié)構(gòu)較為明顯，甚至出現(xiàn)權(quán)責(zé)分配不明現(xiàn)象，導(dǎo)致管理效率較低。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度亟待健全

現(xiàn)階段，部分國(guó)有企業(yè)雖然構(gòu)建了內(nèi)部控制制度體系，但因思想觀念的落后，導(dǎo)致制度在制定以及完善時(shí)未能結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀以及客觀條件，存在盲目照搬現(xiàn)象，削弱了制度的約束力度，導(dǎo)致各項(xiàng)工作的落實(shí)缺乏依據(jù)[2]。同時(shí)，現(xiàn)有的控制制度未能細(xì)化到各個(gè)工作環(huán)節(jié)，例如，決策審批方面，存在重大決策以及審批流程不合理現(xiàn)象，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度難以落實(shí)，流于形式。

（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不夠完善

絕大部分國(guó)有企業(yè)工作人員存在風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不足現(xiàn)象，因國(guó)有企業(yè)本身特性，受到國(guó)家政策以及資源支持，相較民營(yíng)企業(yè)，其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力較小，存在依靠心理，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管控未能形成常態(tài)化工作。雖然部分企業(yè)已構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，但往往停留在事后調(diào)整以及彌補(bǔ)階段，管控范圍不夠全面。加之國(guó)有企業(yè)未能將信息技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)管控工作相結(jié)合，人工預(yù)測(cè)以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，風(fēng)險(xiǎn)管控效率較低。

（四）監(jiān)督審計(jì)執(zhí)行力度有待強(qiáng)化

有的國(guó)有企業(yè)未能成立監(jiān)督審計(jì)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)兼任監(jiān)督審計(jì)工作，違背了不相容崗位分離原則，為營(yíng)私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生營(yíng)造了契機(jī)。加之部分監(jiān)督審計(jì)人員缺乏全過(guò)程監(jiān)督意識(shí)，僅僅參與了部分環(huán)節(jié)的監(jiān)督工作，導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題未能第一時(shí)間被發(fā)現(xiàn)[3]。甚至部分監(jiān)督審計(jì)部分獨(dú)立性缺乏，權(quán)責(zé)不明，導(dǎo)致各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)落實(shí)過(guò)程中管理人員責(zé)任意識(shí)淡薄，且行使監(jiān)督審計(jì)權(quán)力時(shí)受到企業(yè)其他管理人員的干涉，存在多頭管理，責(zé)任追究不到位現(xiàn)象，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果失真。

（五）內(nèi)部控制建設(shè)信息平臺(tái)缺失

國(guó)有企業(yè)管理者未能抓住信息化時(shí)代的優(yōu)勢(shì)，搭建企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)信息化平臺(tái)，導(dǎo)致現(xiàn)有的信息控制系統(tǒng)亟待完善。一方面，因現(xiàn)有的信息系統(tǒng)較為老舊，現(xiàn)有的軟件功能缺乏滿足各部門(mén)實(shí)際工作需求，甚至因各管理系統(tǒng)來(lái)源于不同的開(kāi)發(fā)商，往往存在獨(dú)立性弊端，數(shù)據(jù)格式不兼容，無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息共享；另一方面，因各個(gè)部門(mén)管理系統(tǒng)不具有聯(lián)動(dòng)性，集團(tuán)總部與旗下企業(yè)管理系統(tǒng)處于碎片化管理狀態(tài)，導(dǎo)致信息無(wú)法得到及時(shí)更新，存在時(shí)限性，影響企業(yè)決策的準(zhǔn)確性。

四、新時(shí)期國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系構(gòu)建策略

（一）不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

第一，強(qiáng)化思想建設(shè)。一方面，企業(yè)管理者作為內(nèi)部控制管理工作落實(shí)的引導(dǎo)者，務(wù)必要革新思想觀念，積極學(xué)習(xí)以及引進(jìn)先進(jìn)企業(yè)的管理理念，全面解讀現(xiàn)階段國(guó)家政策要求，分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境特點(diǎn)，立足自身發(fā)展實(shí)際，對(duì)現(xiàn)有的管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，使其能夠與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相符；另一方面，需重視企業(yè)員工的思想教育，加大投入力度，邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士展開(kāi)專(zhuān)題講座，圍繞內(nèi)部控制體系構(gòu)建的重要性以及相關(guān)要點(diǎn)召開(kāi)企業(yè)內(nèi)部學(xué)習(xí)組織會(huì)議，促使員工能夠知曉內(nèi)部控制管理的重要性，明確自身職責(zé)，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，做好踐行者的工作，能夠?qū)?nèi)部控制工作落實(shí)到實(shí)際工作中，自下而上地將管理理念傳達(dá)至下屬部門(mén)，為內(nèi)部控制工作的落實(shí)奠定基礎(chǔ)；第二，營(yíng)造良好的企業(yè)氛圍環(huán)境。企業(yè)管理者需深入理解內(nèi)部控制內(nèi)涵，將其與企業(yè)文化建設(shè)有機(jī)結(jié)合，讓內(nèi)部控制觀念以及風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)融入文化建設(shè)中，以潛移默化的形式，讓員工之間互相熏染，形成合作以及監(jiān)督并行的工作機(jī)制，約束自身行為，保障制度的落實(shí)；第三，優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。為了滿足自身發(fā)展需求，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，企業(yè)需對(duì)自身組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)，需充分發(fā)揮董事會(huì)職能，確保經(jīng)營(yíng)管理者具有較大的施展空間。設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制部門(mén)或?qū)Ｂ殟徫唬?fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的落實(shí)，定期或不定期監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果，及時(shí)糾偏。

（二）健全以及完善內(nèi)部控制制度

為了保障制度的可行性，國(guó)有企業(yè)需要重視前期調(diào)研準(zhǔn)備工作，了解企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀以及資源條件，以戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，制定制度體系內(nèi)容，使其發(fā)揮應(yīng)有的作用。在完善內(nèi)部控制制度時(shí)，若企業(yè)管理者缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，可外派高層人員前往先進(jìn)企業(yè)中學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，也可外聘專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行指導(dǎo)?？偠灾?，制度的完善以及優(yōu)化不可盲目照搬，以免制度不受用，出現(xiàn)誤導(dǎo)現(xiàn)象，阻礙企業(yè)健康發(fā)展。

第一，落實(shí)不相容崗位分離制度，關(guān)鍵崗位輪換制度。國(guó)有企業(yè)需要明確各部門(mén)職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉，例如，采購(gòu)審核人員與負(fù)責(zé)處理采購(gòu)業(yè)務(wù)人員相互分離，減少違法違規(guī)行為的發(fā)生。對(duì)企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵崗位進(jìn)行輪換制度，例如出納、采購(gòu)等崗位可進(jìn)行人員輪換，減少資金挪用或公款占用等行為，規(guī)避企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失；第二，落實(shí)授權(quán)審批制度。國(guó)有企業(yè)需優(yōu)化決策流程，明確相關(guān)人員職責(zé)范圍，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)決策、審批以及下達(dá)等各個(gè)環(huán)節(jié)均由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，以責(zé)任強(qiáng)化人員行為約束力，確保內(nèi)部控制制度落實(shí)。與此同時(shí)，也要完善自身資產(chǎn)、預(yù)算、核算等管理制度，促使各項(xiàng)工作均由清晰可行的制度引導(dǎo)以及規(guī)范；第三，構(gòu)建長(zhǎng)效問(wèn)責(zé)制度。強(qiáng)化責(zé)任追究，形成問(wèn)責(zé)文化，確保各環(huán)節(jié)有專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)，加大對(duì)管理層失職失責(zé)的處理力度，確保在內(nèi)部控制管理落實(shí)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題能夠追責(zé)到人，實(shí)現(xiàn)依法治企目的。

（三）健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及控制體系

第一，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)。國(guó)有企業(yè)管理者以及全體員工需要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，以專(zhuān)題講座會(huì)或知識(shí)講座等形式，讓相關(guān)人員知曉風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)的危害，從危害以及責(zé)任等方面向員工強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，提高其重視程度，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，為風(fēng)險(xiǎn)防控工作的落實(shí)奠定基礎(chǔ)[4]。為了保障風(fēng)險(xiǎn)防控工作高效落實(shí)，企業(yè)可創(chuàng)建專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控小組，負(fù)責(zé)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控工作，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)管理；第二，拓寬風(fēng)險(xiǎn)管控覆蓋范圍。國(guó)有企業(yè)需要明確風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)以及相關(guān)內(nèi)容，結(jié)合既往風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，及時(shí)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，將企業(yè)核心機(jī)構(gòu)以及工作內(nèi)容納入風(fēng)險(xiǎn)防控范圍，確保風(fēng)險(xiǎn)防控更加系統(tǒng)化以及整體化，避免各環(huán)節(jié)或關(guān)鍵點(diǎn)的遺漏，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題被潛藏，無(wú)法有效應(yīng)對(duì)。邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及防控工作，落實(shí)事前預(yù)警、事中監(jiān)督反饋以及事后整改全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管控；第三，需改變?cè)械娘L(fēng)險(xiǎn)防控模式，將信息化技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)防控工作有機(jī)結(jié)合，借助信息技術(shù)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)值接近預(yù)警值時(shí)，能夠以彈窗的形式提醒有關(guān)部門(mén)，做好防控工作。同時(shí)，也可將企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題以及已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，收納到預(yù)警數(shù)據(jù)模型，便于相關(guān)人員在第一時(shí)間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出反應(yīng)并防控，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控智能化以及自動(dòng)化。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)執(zhí)行力度

首先，成立內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)部門(mén)，保障其獨(dú)立性存在，能夠與其他管理機(jī)構(gòu)保持獨(dú)立，不受任何人的管控，保障其權(quán)威性，直接對(duì)董事會(huì)或最高管理層負(fù)責(zé)，保障審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性以及真實(shí)性[5]。該部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督制度的完善以及內(nèi)部控制管理落實(shí)的全過(guò)程監(jiān)督。為了確保監(jiān)督審計(jì)工作的公平、公正以及透明化，需遵循關(guān)鍵崗位不相容原則，確保審核權(quán)以及監(jiān)督權(quán)分離，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)工作的落實(shí)，減少營(yíng)私舞弊行為的發(fā)生；其次，監(jiān)督審計(jì)人員需具備豐富的專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及技能水平，知曉監(jiān)督審計(jì)工作的重要性，明確落實(shí)要點(diǎn)，落實(shí)內(nèi)部控制管理全過(guò)程監(jiān)督，確保各執(zhí)行人員能夠嚴(yán)格依照規(guī)定完成本職工作，及時(shí)指出存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，定期匯報(bào)至管理層，由管理層作出批示。為了保障監(jiān)督審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)性，企業(yè)可強(qiáng)化相關(guān)人員教育培訓(xùn)力度，提升其專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，確保員工能夠自我發(fā)現(xiàn)以及糾正；最后，需要完善績(jī)效考核管理制度。國(guó)有企業(yè)員工需知曉績(jī)效考核的重要性，明確其實(shí)質(zhì)性作用。由管理者依據(jù)各部門(mén)工作內(nèi)容以及既定目標(biāo)完善績(jī)效考核指標(biāo)，對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果展開(kāi)評(píng)價(jià)，強(qiáng)化行為約束力度，明確執(zhí)行結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)之間存在的偏差，便于針對(duì)性改進(jìn)。合理運(yùn)用績(jī)效考核結(jié)果，將其與部門(mén)以及員工業(yè)績(jī)相掛鉤，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度，以外出學(xué)習(xí)、帶薪休假等形式獎(jiǎng)勵(lì)內(nèi)部控制工作落實(shí)效果較優(yōu)的員工，起到鼓舞作用；反之，以相應(yīng)的懲罰制度警示其他員工，形成閉環(huán)管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)執(zhí)行力度。

（五）搭建內(nèi)部控制建設(shè)信息平臺(tái)

國(guó)有企業(yè)需全面解讀信息化時(shí)代的優(yōu)勢(shì)，改變傳統(tǒng)的發(fā)展觀念，重視引進(jìn)全新的管理手段，以企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求為基礎(chǔ)，增加信息化建設(shè)投入力度。

首先，需要成立調(diào)研小組，負(fù)責(zé)各部門(mén)實(shí)際工作需求調(diào)研，整合所需系統(tǒng)功能，從市場(chǎng)中遴選適宜的系統(tǒng)軟件，確保其適用性。對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的管理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，創(chuàng)建以企業(yè)為平臺(tái)的信息化管理系統(tǒng)，確保其集成度較高，實(shí)現(xiàn)信息的無(wú)障礙共享。例如，企業(yè)可創(chuàng)建財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中化管理，保障企業(yè)決策的準(zhǔn)確性；其次，與第三方軟件科技公司合作，開(kāi)發(fā)適宜企業(yè)自身發(fā)展需要的軟件系統(tǒng)，保障各系統(tǒng)之間的協(xié)同性，規(guī)避其獨(dú)立性存在弊端，落實(shí)企業(yè)生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)、成本控制等諸多環(huán)節(jié)統(tǒng)一管理，可利用云技術(shù)，深層次處理各類(lèi)信息，提高信息利用率；最后，構(gòu)建信息共享平臺(tái)，對(duì)各部門(mén)數(shù)據(jù)進(jìn)行集成化處理，為企業(yè)決策提供信息支撐。同時(shí)為各部門(mén)之間的協(xié)作搭建橋梁，形成合力，提高工作效率與質(zhì)量。值得注意的是，各部門(mén)需設(shè)定系統(tǒng)登錄權(quán)限，以密碼以及身份認(rèn)證等形式，以免信息丟失或被篡改，保障信息的收集與傳輸均在安全范圍內(nèi)進(jìn)行。

五、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，內(nèi)部控制是其實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵舉措，具有提升向心力、盈利能力以及戰(zhàn)略執(zhí)行力的作用。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)以自身發(fā)展情況為基礎(chǔ)，以戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境變化，創(chuàng)新自身管理模式，從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、執(zhí)行活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督以及信息化建設(shè)五個(gè)方面入手，解決現(xiàn)階段內(nèi)部控制過(guò)程中存在的問(wèn)題，提升整體管理水平，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。