生鮮行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理策略分析

沈丹丹

（鄭州陳氏陽(yáng)光果疏貿(mào)易有限公司，鄭州 450000）

1 引言

現(xiàn)階段，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提升，人們對(duì)生鮮產(chǎn)品的需求不斷增加，這在客觀上推動(dòng)了我國(guó)生鮮行業(yè)的迅猛發(fā)展。同時(shí)，生鮮行業(yè)企業(yè)雖然面臨很多機(jī)遇，但在發(fā)展過(guò)程中也面臨快速變化的市場(chǎng)環(huán)境和更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)[1]。為提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，生鮮行業(yè)企業(yè)必須進(jìn)一步提升管理水平，以高效率和高質(zhì)量的管理獲得核心競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理是企業(yè)管理活動(dòng)中的重要環(huán)節(jié)，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效性，可以有效促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，為生鮮行業(yè)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。

2 生鮮行業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性

2.1 有助于促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展

財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理體系的重要組成部分，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，可以極大地提高企業(yè)整體管理體系的完善程度，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益的最大化提供保障，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系中的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)采取專業(yè)化的手段為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展提供依據(jù)，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略服務(wù)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略。此外，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理水平的提升能夠保證生鮮行業(yè)企業(yè)在開(kāi)展采購(gòu)、預(yù)算管理、稅款繳納等活動(dòng)時(shí)做到合法合規(guī)，避免因各種潛在漏洞造成損失，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。

2.2 有助于企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力

現(xiàn)階段，生鮮行業(yè)企業(yè)面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化迅速，因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨許多不確定因素。在這種情況下，企業(yè)面臨較多的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于生鮮企業(yè)來(lái)說(shuō)，能否有效控制這些潛在的風(fēng)險(xiǎn)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程是否順利。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系可以通過(guò)約束各個(gè)業(yè)務(wù)流程，確保與各財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)的信息得到準(zhǔn)確傳輸。涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的信息得到準(zhǔn)確傳遞，有助于不同監(jiān)督管理部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的不足和漏洞，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)和防范這些漏洞帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)[2]，只有這樣企業(yè)才能針對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)，避免較大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，生鮮行業(yè)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理可以提高整體的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

2.3 有助于企業(yè)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理模式

在現(xiàn)代企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略管理中發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用。生鮮企業(yè)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，可以改變企業(yè)財(cái)務(wù)管理的模式。具體來(lái)說(shuō)，生鮮企業(yè)可以改變傳統(tǒng)的注重事后管理而非事前、事中管理的管理模式，直接推動(dòng)財(cái)務(wù)管理人員參與各種業(yè)務(wù)活動(dòng)。基于此，生鮮企業(yè)可以在發(fā)展過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題和財(cái)務(wù)漏洞，財(cái)務(wù)管理部門(mén)可以更快地分析和解決問(wèn)題。同時(shí)，生鮮企業(yè)可以進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)管理的重要性，將其置于更高的戰(zhàn)略地位。

3 生鮮行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題

3.1 多樣化的進(jìn)貨渠道增加獲取發(fā)票的難度

當(dāng)前，生鮮行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍一般包括肉、禽、蛋、奶、副食品和各類果蔬。很多生鮮企業(yè)對(duì)不同的商品有不同的進(jìn)貨渠道，其中部分是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和農(nóng)戶。在這種情況下，生鮮企業(yè)很難通過(guò)這些采購(gòu)渠道獲得商品采購(gòu)活動(dòng)的進(jìn)貨發(fā)票。基于此，生鮮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的規(guī)范性將大打折扣，不利于生鮮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的科學(xué)合理開(kāi)展。

3.2 損耗控制及庫(kù)存管理的難度較大

對(duì)于生鮮行業(yè)的所有企業(yè)來(lái)說(shuō)，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理有效性的一大障礙是商品損耗較大、庫(kù)存管理復(fù)雜度較高。從生鮮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程來(lái)看，由于生鮮商品的特殊性，在很多情況下會(huì)發(fā)生正?；蚍钦５膿p耗，且銷售過(guò)程具有一定的不確定性，這為企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理帶來(lái)了很多困難。

3.3 往來(lái)賬款較為混亂

在生鮮企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，部分供應(yīng)商為打開(kāi)銷售市場(chǎng)，會(huì)選擇先在生鮮企業(yè)進(jìn)行銷售，然后再收取貨款，同時(shí)，部分供應(yīng)商會(huì)通過(guò)各種銷售補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)措施來(lái)提高銷售的積極性。在此過(guò)程中，生鮮企業(yè)可能無(wú)法及時(shí)在采購(gòu)系統(tǒng)中記錄部分往來(lái)款項(xiàng)，造成往來(lái)款項(xiàng)的金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)掛賬不一致，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理增加了難度，不利于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建與完善。

3.4 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理意識(shí)有待提高

當(dāng)前，雖然生鮮行業(yè)企業(yè)的發(fā)展較為迅速，但大多數(shù)生鮮企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中缺乏不斷提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平的意識(shí)，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展中財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的意義認(rèn)識(shí)不足，這直接導(dǎo)致這些生鮮企業(yè)未能將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理提升到戰(zhàn)略層面，而只是將這項(xiàng)工作等同于日常的一般財(cái)務(wù)管理活動(dòng)[3]。在此情況下，生鮮企業(yè)無(wú)法深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理本身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)督評(píng)估和績(jī)效評(píng)價(jià)等作用。甚至一些生鮮企業(yè)的管理層從企業(yè)成立初期便形成了重業(yè)務(wù)、輕管理的經(jīng)營(yíng)理念，這為其加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理設(shè)置了巨大的障礙，制約了企業(yè)不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的步伐。此外，由于管理層對(duì)這項(xiàng)工作缺乏重視，財(cái)務(wù)管理部門(mén)的相關(guān)人員對(duì)自己的工作沒(méi)有高度的認(rèn)同感，不能積極、嚴(yán)格地執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，這為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展埋下了一定的隱患。

3.5 溝通協(xié)調(diào)不到位

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理是生鮮企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要環(huán)節(jié)，其應(yīng)與企業(yè)其他內(nèi)部控制管理工作相協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展階段和業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r，準(zhǔn)確收集、整合和分析業(yè)務(wù)流程中的信息，以便提前判斷業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)。但部分生鮮企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作與其他工作相分離的問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理部門(mén)與其他部門(mén)之間的溝通渠道不暢通，無(wú)法充分掌握企業(yè)內(nèi)部信息，無(wú)法對(duì)涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格有效的審核。在這種情況下，企業(yè)整體的內(nèi)部控制工作無(wú)法得到有效執(zhí)行，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息難以及時(shí)共享，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的安全性和合理性無(wú)法得到充分保障。

3.6 制度執(zhí)行不到位

當(dāng)前，雖然部分生鮮企業(yè)開(kāi)始根據(jù)企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)內(nèi)控管理規(guī)章制度，期望通過(guò)制度的作用來(lái)保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性和合規(guī)性，但在規(guī)章制度的執(zhí)行過(guò)程中沒(méi)有建立監(jiān)督和考核評(píng)價(jià)機(jī)制，無(wú)法最大限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的綜合性作用。究其原因，首先部分生鮮企業(yè)從成本的角度考慮，為降低經(jīng)營(yíng)成本沒(méi)有專門(mén)設(shè)立監(jiān)督部門(mén)，未能設(shè)立專門(mén)崗位監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度是否嚴(yán)格落實(shí)；其次部分企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致該項(xiàng)工作流于形式，在相關(guān)工作完成后不能對(duì)其績(jī)效進(jìn)行客觀合理的評(píng)價(jià)；最后部分生鮮企業(yè)不能在內(nèi)部實(shí)行輪崗制度，從而導(dǎo)致部分工作人員在固定的崗位上長(zhǎng)期工作而出現(xiàn)倦怠心理，在一定程度上對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作產(chǎn)生松懈情緒，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了潛在風(fēng)險(xiǎn)。

3.7 人才隊(duì)伍建設(shè)相對(duì)滯后

生鮮企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作是一項(xiàng)專業(yè)性和復(fù)雜性較強(qiáng)的工作，為切實(shí)幫助企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)的合理性、確保資產(chǎn)的安全性、提高財(cái)務(wù)管理的有效性，企業(yè)需要不斷培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理人才。然而，當(dāng)前部分生鮮企業(yè)在工作進(jìn)程中未能針對(duì)性地開(kāi)展人才隊(duì)伍建設(shè)，無(wú)法采取有效的手段和方法培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理人才。在這種情況下，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的實(shí)際效用和質(zhì)量都不能得到有效提升。究其原因，首先，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作需要的是綜合性人才，不能只掌握財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)或者只掌握有關(guān)管理的理論，而企業(yè)在人才培養(yǎng)過(guò)程中過(guò)于重視單方面的能力，不能培養(yǎng)出綜合性人才；其次，未能針對(duì)性地構(gòu)建人才選拔和培養(yǎng)體系，未能制定科學(xué)合理的人才培養(yǎng)機(jī)制，不能在實(shí)際工作中發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制的作用；最后，部分生鮮企業(yè)管理層對(duì)于培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理人才的重視程度不高，未能給予相關(guān)團(tuán)隊(duì)建設(shè)足夠的支持。

4 生鮮行業(yè)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的有效策略

4.1 完善采購(gòu)付款流程，夯實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)

首先，生鮮企業(yè)在拓展供貨渠道的過(guò)程中需要注重選擇的有效性，提升進(jìn)貨檢驗(yàn)以及結(jié)算的規(guī)范性，制定科學(xué)合理的采購(gòu)付款流程，為提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的規(guī)范性提供保障；其次，企業(yè)與個(gè)體戶、農(nóng)戶等小供應(yīng)商協(xié)同探索批量結(jié)算模式，以便在形成規(guī)模后開(kāi)具正規(guī)發(fā)票；最后，在與供貨相對(duì)穩(wěn)定的供應(yīng)商簽訂的供貨協(xié)議中增加提供正規(guī)發(fā)票的條款，從而對(duì)供應(yīng)商形成相應(yīng)的約束。

4.2 加強(qiáng)過(guò)程管理，做好損耗控制及庫(kù)存管理

首先，結(jié)合生鮮行業(yè)最基本的特點(diǎn)，進(jìn)一步優(yōu)化管理流程，最大限度地降低損耗率；其次，在采購(gòu)過(guò)程中，要進(jìn)一步提高采購(gòu)貨物的質(zhì)量，降低進(jìn)貨過(guò)程中的損耗率；再次，在簽訂采購(gòu)合同的過(guò)程中，應(yīng)增加非合理?yè)p耗的分?jǐn)倵l款，確保將非正常損耗控制在合理范圍內(nèi)；最后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步完善盤(pán)點(diǎn)機(jī)制，提高庫(kù)存管理的有效性。

4.3 加強(qiáng)往來(lái)賬款管理

生鮮企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)建立規(guī)范合理的往來(lái)款項(xiàng)備查賬簿制度，對(duì)企業(yè)每一筆往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真記錄。生鮮企業(yè)要建立往來(lái)款項(xiàng)的定期對(duì)賬制度，最大限度地做到賬實(shí)相符。同時(shí)，企業(yè)要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系的作用，加大對(duì)供貨商的管理力度，確保送貨明細(xì)單與總金額一致，方便財(cái)務(wù)管理人員開(kāi)展對(duì)賬工作。此外，財(cái)務(wù)管理人員與采購(gòu)人員等要建立備查賬，確保財(cái)務(wù)管理工作的準(zhǔn)確性。

4.4 優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理流程，構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系

生鮮企業(yè)為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得生存與發(fā)展的空間，實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，就必須變革傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理流程，進(jìn)而根據(jù)自身發(fā)展情況以及未來(lái)發(fā)展需求構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。只有這樣，企業(yè)各項(xiàng)涉及財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)才能在規(guī)章制度的約束下完成。對(duì)于部分規(guī)模較小、處于發(fā)展期的生鮮企業(yè)來(lái)說(shuō)，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系的難度較高，這類企業(yè)可以在實(shí)際工作中逐步構(gòu)建適合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系框架，并在未來(lái)的發(fā)展進(jìn)程中不斷補(bǔ)充完善，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理效率和質(zhì)量的提升。

4.5 提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理意識(shí)

生鮮企業(yè)要想真正做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作，從管理層到一線工作人員都應(yīng)提升對(duì)該項(xiàng)工作的重視程度，企業(yè)要將該項(xiàng)工作置于較高的戰(zhàn)略地位。具體來(lái)說(shuō)，一是要進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展所具有的保障作用；二是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部從管理層到一線工作人員的所有員工加強(qiáng)教育培訓(xùn)工作，在提升職業(yè)技能、專業(yè)素養(yǎng)的同時(shí)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理觀念和意識(shí)，并優(yōu)化招聘工作，組建具備內(nèi)控管理意識(shí)的專業(yè)化財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)；三是要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作環(huán)境，使各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)更加精準(zhǔn)有效。

4.6 明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理崗位職責(zé)

為充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系的作用，要求該體系中的每個(gè)崗位都具有明確的職責(zé)和權(quán)限，并且每個(gè)崗位在發(fā)揮自身作用的同時(shí)應(yīng)該開(kāi)展密切合作，共同做好潛在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警、經(jīng)營(yíng)成本控制、財(cái)務(wù)預(yù)算管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。具體來(lái)說(shuō)，一是企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)不斷完善與優(yōu)化工作流程；二是最大限度地確保各崗位的職責(zé)具體、明確，堅(jiān)持不相容崗位分離原則；三是為每個(gè)崗位制定不同的考績(jī)標(biāo)準(zhǔn)，以確保每個(gè)崗位都發(fā)揮應(yīng)有的作用。

4.7 提高制度的執(zhí)行力

生鮮企業(yè)構(gòu)建健全的內(nèi)部控制管理體系是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作得以落實(shí)的關(guān)鍵。因此，為發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的作用，必須從現(xiàn)實(shí)需求出發(fā)，構(gòu)建有利于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理落實(shí)的制度體系。首先，要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建內(nèi)控文化，確保每個(gè)崗位的工作人員自覺(jué)遵守相關(guān)規(guī)章制度；其次，要制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范機(jī)制，確保將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等潛在風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平；最后，要構(gòu)建監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作中存在的不足與漏洞，并予以有效解決。

4.8 加大信息化平臺(tái)建設(shè)力度

當(dāng)前，隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，生鮮企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的過(guò)程中可供選擇的先進(jìn)工具不斷增加，因此，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步加大信息化管理平臺(tái)的建設(shè)力度。首先，要從思想觀念著手，認(rèn)識(shí)到該平臺(tái)的重要意義，明確其能夠幫助企業(yè)更為高效地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、成本控制等方面的工作，所以必須投入相應(yīng)的資源進(jìn)行平臺(tái)建設(shè)；其次，在建設(shè)該平臺(tái)的過(guò)程中要設(shè)立專門(mén)的管理崗位，確保該平臺(tái)能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用；最后，在建設(shè)過(guò)程中生鮮企業(yè)可以分步實(shí)施建設(shè)計(jì)劃，例如，可以先實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行業(yè)務(wù)信息平臺(tái)建設(shè)，最終構(gòu)建科學(xué)合理的信息化管理平臺(tái)。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，生鮮行業(yè)企業(yè)在當(dāng)前激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下必須充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。企業(yè)要反思是否存在多樣化的進(jìn)貨渠道增加獲取發(fā)票的難度、損耗控制及庫(kù)存管理的難度較大、往來(lái)賬款較為混亂、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理意識(shí)有待提高、溝通協(xié)調(diào)不到位等問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)可采取完善采購(gòu)付款流程，夯實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)；加強(qiáng)過(guò)程管理，做好損耗控制及庫(kù)存管理；加強(qiáng)往來(lái)賬款管理；優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理流程，構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系；提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理意識(shí)；明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理崗位職責(zé)；提高制度落實(shí)的執(zhí)行力；加大信息化平臺(tái)建設(shè)力度等策略，為企業(yè)長(zhǎng)期健康穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。