集團公司財務(wù)管理工作創(chuàng)新研究

宋爽

（交運集團有限公司，山東 青島 266000）

1 引言

從集團公司發(fā)展宗旨角度進行分析，其主要是通過對企業(yè)各種現(xiàn)有資源的整合，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益和發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)定提升的目標。針對財務(wù)、技術(shù)、人力等類型的資源進行合理化配置，在完成既定生產(chǎn)目標的基礎(chǔ)之上，提升企業(yè)在市場上的競爭力和核心地位，以此幫助集團公司實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的發(fā)展目標。在此過程中，財務(wù)管理作為一項極為重要的內(nèi)容，在企業(yè)核心競爭力的提升過程中彰顯出了突出的優(yōu)勢。在企業(yè)運營過程中，隨著其發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，財務(wù)管理方面的問題也愈發(fā)明顯，這就需要借助科學(xué)化的手段進行針對性解決。

2 集團公司財務(wù)管理的重要性

從集團公司財務(wù)管理內(nèi)涵的角度進行分析，其中主要包含了資金籌集、投放、消耗以及收入和分配等多個部門、多個環(huán)節(jié)的內(nèi)容。在企業(yè)發(fā)展和運行的過程中，財務(wù)管理始終發(fā)揮了重要作用。如果可以借助財務(wù)管理的積極作用，實現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展目標的合理規(guī)劃，則可以從宏觀角度上協(xié)調(diào)和控制企業(yè)的各項資金投入與支出，從而完善企業(yè)現(xiàn)有的管理制度，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

3 集團公司財務(wù)管理的創(chuàng)新發(fā)展方向

3.1 資金籌集管理

對于企業(yè)而言，資金流是其生命線，其在很大程度上影響企業(yè)是否可以實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，甚至在部分企業(yè)中，資金流還會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的決定性作用。在集團公司逐步發(fā)展壯大的過程中，不僅需要做好日常的基礎(chǔ)經(jīng)營工作，還需要做好融資工作，融資工作也決定了企業(yè)是否可以獲得維持發(fā)展所需要的資金。當擁有了充足的資金作為保障性條件之后，才可以為后續(xù)投資、生產(chǎn)和經(jīng)營活動創(chuàng)造良好條件。綜合相關(guān)調(diào)查和研究可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)資金籌集規(guī)模和其發(fā)展速度之間呈現(xiàn)出了較為明顯的正相關(guān)關(guān)系。換言之，如果企業(yè)所具備的資金籌集規(guī)模較大，則可以進一步提升其發(fā)展速度。相反，如果企業(yè)資金籌集規(guī)模較小，則會在某種程度上限制其健康發(fā)展。在資金籌集過程中，所包含的內(nèi)容相對較多。具體來看，囊括了授信評級、融資主體、融資工具等多方面內(nèi)容。對于財務(wù)管理人員而言，更是需要對各項內(nèi)容進行統(tǒng)籌性規(guī)劃和綜合性考慮。

3.2 資金投放管理

資金投放是集團公司發(fā)展中的一項重要內(nèi)容。從資金投放角度出發(fā)，重點考慮的是錢應(yīng)該如何花、花在哪里，即企業(yè)投資行為如何開展的問題。對于投資行為而言，其類型是多種多樣的。不同類型的企業(yè)在發(fā)展時所需要面臨的市場環(huán)境不同，所需要完成的任務(wù)也會呈現(xiàn)出一定的差異。對于具有一定發(fā)展?jié)摿Φ男∥⑵髽I(yè)而言，其應(yīng)該重點解決降低風險的問題，可以采取橫向一體化戰(zhàn)略措施，與其同行業(yè)的競爭者聯(lián)合，從競爭走向競合，并且逐步減少在經(jīng)營活動中存在的各種風險問題。無論是大型企業(yè)還是中小型企業(yè)，降低風險，實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化都是其始終追求的目標。在這種極致投資理念的影響下，應(yīng)該綜合考慮回報率、回收期、資金規(guī)律等多部分的內(nèi)容，從宏觀角度上進行考慮，做好全面規(guī)劃。

3.3 資金常規(guī)管理

資金常規(guī)管理是財務(wù)管理工作中一個重要的組成部分，如果企業(yè)建立了完善的管理制度，則可以為后期管理工作的有序開展創(chuàng)造良好條件。針對該部分內(nèi)容來看，集團公司需要借助完善的管理制度確保企業(yè)各項資金的有序應(yīng)用，將整個財務(wù)活動中可能涉及的各種內(nèi)容、各個環(huán)節(jié)納入其中，實施統(tǒng)籌控制，分析并找出企業(yè)管理工作中可能存在的漏洞。同時，不同部門所需要完成的工作任務(wù)不同，其工作重點也存在一定的差異。對此，需要根據(jù)企業(yè)所制定的管理制度，形成系統(tǒng)、規(guī)范的工作流程，并進行試行測試。唯有在通過試行階段的測試之后，才可以將財務(wù)流程完全應(yīng)用到財務(wù)管理軟件的運行過程中，形成一種較為系統(tǒng)性的信息化管理系統(tǒng)，以此提升最終的管理質(zhì)量和效率。

3.4 利潤分配管理

當完成前期各項經(jīng)營活動之后，財務(wù)人員需要進行最后的利潤呈現(xiàn)，判斷和評價此次經(jīng)營活動。在最終分配權(quán)方面，應(yīng)該屬于投資者。對于大型集團公司而言，借助利潤分配權(quán)的確定和使用，可以在一定程度上起到激勵性作用。在此過程中，可以融合股權(quán)激勵、模擬股權(quán)等相關(guān)形式和內(nèi)容，建立一種較為完善的獎勵分配機制。對于經(jīng)營骨干人員而言，該機制有利于調(diào)動他們自覺參與企業(yè)各項經(jīng)營和管理工作的積極性，并且逐步成為企業(yè)的“主人”，為企業(yè)健康發(fā)展貢獻自己應(yīng)有的力量。在工作積極性逐步提升的過程中，企業(yè)所獲得的利潤也會得到逐步增長。對于投資者而言，該機制會為他們帶來更多的利潤。但需要注意的是，此時又會生成一個新問題，便是關(guān)于如何開展財務(wù)管理工作的問題。除此之外，若想更好地提升最終管理質(zhì)量，需要考慮到財務(wù)管理中還包含債權(quán)人、銀行等潛在投資者的工作行為所產(chǎn)生的影響。潛在投資者需要從企業(yè)實際發(fā)展情況出發(fā)，對于企業(yè)實際運行狀況、債券水平、盈利能力以及管理水平等多方面內(nèi)容進行綜合性考慮，并確定是否適合開展投資活動。在當前階段，已經(jīng)有越來越多的企業(yè)認識到財務(wù)分析和報表管理工作的重要性，并將該部分工作內(nèi)容提升到相對重要的位置，對于企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生了積極的推動作用。

3.5 審查監(jiān)督管理

若想提升財務(wù)管理質(zhì)量，確保其中不會出現(xiàn)漏洞，則需要充分借助和發(fā)揮權(quán)利分割手段的作用。從集團公司發(fā)展特點來看，其規(guī)模相對較大，在財務(wù)管理中包含的內(nèi)容較多。財務(wù)管理人員除了需要完成日常的管理工作之外，還應(yīng)該加強對審查監(jiān)督工作的重視。為有序推動審查監(jiān)督管理工作的開展，集團企業(yè)往往會成立審計部門、財務(wù)評價部門、監(jiān)察部門等一系列具有特殊管理職能的部門，以此達到監(jiān)督和規(guī)范財務(wù)管理工作的目標。在整個過程中，最為重要的便是對管理制度進行有效落實。如果在具體工作中發(fā)現(xiàn)其中存在任何紕漏或者發(fā)生問題的可能性，都應(yīng)該及時糾正。

4 集團公司財務(wù)管理中存在的難點問題

4.1 財務(wù)信息反饋不及時

本文針對部分集團公司的實際運營情況和發(fā)展狀況展開了詳細的調(diào)查和分析。結(jié)合研究結(jié)果來看，集團公司的發(fā)展規(guī)模相對較大，一般而言，母公司和子公司不會處于同一地區(qū)或者相同范圍之內(nèi)。在這種情況下，公司所使用的核算工具、核算方式以及財務(wù)信息的報送模式等便會呈現(xiàn)出較為明顯的差異，從而導(dǎo)致了最終財務(wù)報表發(fā)送時間不統(tǒng)一的現(xiàn)象。對于公司管理層而言，無法在第一時間準確判斷各個子公司的運行狀況，便無法從整體上作出準確的發(fā)展規(guī)劃，使得決策滯后性的弊端較為突出。

4.2 財務(wù)信息準確度不高

就目前財務(wù)管理中所包含的內(nèi)容來看，財務(wù)管理人員往往隸屬于成員公司，由總公司的管理者對成員公司的工作人員進行直接負責和管理。當前背景下，社會競爭越來越激烈，集團公司在成立后，需要母公司從整體性角度出發(fā)，建立系統(tǒng)性、完善性的整體規(guī)劃和目標，對于子公司的工作人員進行科學(xué)化管理，在最大程度上調(diào)動全體工作人員的積極性和參與性，從而為集團企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。但需要注意的是，因為管理體系還不夠完善，許多集團公司中母公司對子公司人員進行管理時，僅強調(diào)對高層人員的管理。在市場需求和競爭逐步擴大的過程中，部分子公司為了盲目實現(xiàn)發(fā)展目標，甚至會利用一些非法手段完成財務(wù)報表的制作工作，從而出現(xiàn)了會計信息失真的現(xiàn)象。子公司配備的財務(wù)人員中還呈現(xiàn)出業(yè)務(wù)水平和專業(yè)能力參差不齊的問題，在專業(yè)技能方面，工作人員之間的差異相對較大，限制了子公司的長遠發(fā)展。

4.3 資金管理相對分散

許多集團公司在制定發(fā)展目標時，僅是從短期競爭角度出發(fā)，強調(diào)市場驅(qū)動性作用對于子公司的影響。在此過程中，往往會忽視子公司全面性、綜合性發(fā)展因素的影響。母公司在管控子公司資金方面，仍呈現(xiàn)出力不從心的現(xiàn)象，難以實現(xiàn)集中管控。

5 集團公司財務(wù)管理工作的創(chuàng)新措施

5.1 管理層正確認識財務(wù)管理工作

為更好地推動財務(wù)管理工作順利開展，使財務(wù)管理工作的積極作用得到最大限度的發(fā)揮，集團公司應(yīng)該結(jié)合自身實際情況，建立一套相對系統(tǒng)、完善的管理體系，實現(xiàn)過程管理最優(yōu)化的目標。在此過程中，應(yīng)該將預(yù)測、決策、執(zhí)行監(jiān)督、考核等多方面內(nèi)容納入其中，結(jié)合不同工作的具體實行情況，合理劃分職責登記，確保責任能夠落實到具體行動中，不斷提升管理效果。對于管理人員和領(lǐng)導(dǎo)人員，也需要提高對自身工作的重視度。從中心環(huán)節(jié)出發(fā)，確保整個管理層可以對管理工作形成正確認識，針對于現(xiàn)階段管理工作中呈現(xiàn)出的各種問題，以及現(xiàn)有工作內(nèi)容進行不斷優(yōu)化。從宏觀角度出發(fā)，實現(xiàn)對財務(wù)過程的全面化管理，以此反映出集團公司在日常經(jīng)營活動中的各種狀況。在科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展的過程中，其優(yōu)勢也可以得到彰顯并應(yīng)用到財務(wù)管理工作中。例如，可以借助計算機技術(shù)、信息化技術(shù)的優(yōu)勢，提升數(shù)據(jù)和信息的準確性、科學(xué)性、有效性，為決策工作的有序開展創(chuàng)造良好條件。

5.2 切實做好全面預(yù)算管理工作

當集團公司開展財務(wù)管理工作時，應(yīng)該提高對全面預(yù)算管理工作的重視度，并確保該部分工作的積極作用可以得到最大限度的發(fā)揮。為了更好地提升財務(wù)預(yù)算管理水平，集團公司需要加強財務(wù)管理部門和其他各個部門之間的聯(lián)系與互動。當完成該部分工作時，便可以實現(xiàn)部門之間的相互監(jiān)督，提升財務(wù)預(yù)算管理的質(zhì)量。同時，需要結(jié)合集團公司的未來發(fā)展目標、現(xiàn)階段發(fā)展中的問題，制定科學(xué)、合理的財務(wù)預(yù)算管理制度，實現(xiàn)全過程的有序管理。對于預(yù)算管理工作的執(zhí)行情況，應(yīng)進行定期展示。具體來看，在完成事前工作時，需要嚴格遵守各項管理要點，嚴格貫徹落實上級部門提出的各種目標，嚴格把控好每一關(guān)卡，減少不必要問題的發(fā)生。在事中控制方面，需要強調(diào)負責人的工作職責，針對基層部門在運行和工作中可能存在的問題，提前制定好各種管理措施，通過定期、不定期管理和追蹤的方式，了解財務(wù)預(yù)算的整體執(zhí)行情況。如果在管理工作中出現(xiàn)了任何意外狀況，都需要針對問題所呈現(xiàn)出的特點、產(chǎn)生的原因，進行綜合性分析和調(diào)查，在今后工作中減少該方面問題的產(chǎn)生。在事后總結(jié)方面，需要對事前、事中各項工作的開展進行考核、分析，并提出改進措施等。

5.3 加強資金集中管理

針對集團公司資金管理方面的內(nèi)容，可以從以下3 個角度開展：

首先，需要加強對資金統(tǒng)收統(tǒng)支管理的優(yōu)化。當具體實施財務(wù)管理工作時，需要重視資金統(tǒng)收統(tǒng)支工作的影響，將資金進行集中化處理，提升利用效果。部門之間也應(yīng)該加強協(xié)調(diào)和交流，進一步發(fā)揮出資金統(tǒng)一調(diào)度的優(yōu)勢，緩解當前階段面臨的資金流動不暢的問題。其次，需要完成內(nèi)部銀行的構(gòu)建工作。從縱向角度進行分析，內(nèi)部銀行可以說是整個資金流控制活動的中心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性內(nèi)容，可以實現(xiàn)對各個單位、部門的集中化管理。最后，需要結(jié)合集團公司的實際發(fā)展狀況，設(shè)立統(tǒng)一化的結(jié)算中心。集團公司可以從整體角度出發(fā)，對企業(yè)資金、資源進行統(tǒng)一化調(diào)度和處理，如果出現(xiàn)違規(guī)銀行賬戶，則應(yīng)該對其進行取消處理。

5.4 強化內(nèi)部控制工作

如果在集團公司運營過程中可以有效發(fā)揮垂直化管理模式的積極作用，有利于在一定程度上調(diào)動和提升最終的財務(wù)管理成效。針對該部分工作中可能包含的各種內(nèi)容，展開針對性培訓(xùn)和教育活動，確保財務(wù)信息的準確性、公正性得到充分反映。加強對績效管理工作的重視，可以有效緩解集團公司所面臨的監(jiān)督失效問題。對此，集團公司的各個部門應(yīng)該將績效、責任等內(nèi)容進行結(jié)合，對于部門工作人員各項工作的執(zhí)行情況，進行綜合性考察和監(jiān)督管理，從而實現(xiàn)優(yōu)獎劣懲的目標。在此過程中，針對企業(yè)在財務(wù)管理工作中由操作不規(guī)范、資金非法使用引發(fā)的問題要加強重視，提前制定好解決對策。為改善集團公司對子公司財務(wù)執(zhí)行情況控制約束力度不夠的情況，在確定集團公司財務(wù)管理工作模式之后，需嚴格按照規(guī)定標準針對各個子公司進行監(jiān)督、管理和控制。

6 結(jié)語

綜上所述，集團公司在今后的發(fā)展過程中，需要著重考慮財務(wù)管理工作對企業(yè)產(chǎn)生的影響，結(jié)合現(xiàn)階段發(fā)展中所呈現(xiàn)出的各種問題，提出針對性的解決措施，從而為集團公司的穩(wěn)定性、持續(xù)性發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。