大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃應(yīng)用探析

史詠 山西沁新能源集團(tuán)股份有限公司

正確的稅務(wù)管理和稅務(wù)計劃是降低企業(yè)成本的一種重要途徑。企業(yè)的管理人員必須要對稅務(wù)管理和稅務(wù)規(guī)劃有深入的了解，從而減少納稅時的風(fēng)險，達(dá)到合理避稅目的。企業(yè)需要通過國家的稅務(wù)政策來降低或減免稅務(wù)，合理地安排企業(yè)的各種投資和日常運(yùn)作工作，節(jié)約企業(yè)的日常運(yùn)營和管理成本，從而有效提高企業(yè)的財務(wù)管理與稅務(wù)管理水平。稅務(wù)籌劃是一種科學(xué)的節(jié)稅方法，企業(yè)需要科學(xué)、合理地使用稅務(wù)籌劃，就能使企業(yè)在市場中獲得更大的收益，從而提高企業(yè)的競爭能力。根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)并不了解稅務(wù)籌劃，甚至部分企業(yè)將稅務(wù)籌劃歸入逃稅范疇，這就會影響到稅務(wù)籌劃在企業(yè)中的實施。在大數(shù)據(jù)時代，任何微小的工作都可能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營方式發(fā)生改變，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量，因此對我國企業(yè)稅務(wù)籌劃的研究就顯得尤為必要。

企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著舉足輕重的角色，在競爭日趨激烈的市場環(huán)境下企業(yè)要想在市場競爭中獲得優(yōu)勢，就必須要不斷地利用先進(jìn)的技術(shù)提高自己的競爭能力。在經(jīng)營活動中稅務(wù)管理是一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，可以有效地避免風(fēng)險。由于企業(yè)在稅務(wù)方面的操作失誤，將可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)上的損失和企業(yè)形象的損害，從而造成了稅務(wù)風(fēng)險。在企業(yè)的風(fēng)險管理中，稅務(wù)風(fēng)險控制是一個非常重要的課題。在大數(shù)據(jù)的背景下企業(yè)的稅務(wù)管理已經(jīng)進(jìn)入了信息化的監(jiān)控階段，相關(guān)的工作人員可以通過信息技術(shù)及時地發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題。

一、稅務(wù)管理與籌劃的重要性

（一）稅務(wù)管理與籌劃可以幫助企業(yè)控制稅務(wù)成本

隨著大環(huán)境的快速發(fā)展，許多公司的業(yè)務(wù)范圍迅速擴(kuò)張，企業(yè)工作內(nèi)容中的稅務(wù)問題日益增多。隨著稅制改革的不斷深化，不同行業(yè)所面臨的增值稅稅率差異較大，這就導(dǎo)致了企業(yè)稅務(wù)管理工作的繁重。在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，稅務(wù)籌劃工作將企業(yè)的稅務(wù)控制在一個比較合理的區(qū)間，以減少企業(yè)的運(yùn)營成本。但是企業(yè)要有效地減少在生產(chǎn)、經(jīng)營、投資等方面的稅務(wù)費用，就需要從企業(yè)的管理層著手。同時財務(wù)應(yīng)積極與各業(yè)務(wù)部門合作，使企業(yè)能夠從公司的整體角度將稅務(wù)籌劃理念落實到各個環(huán)節(jié)。

（二）稅務(wù)管理與籌劃可以幫助企業(yè)回避稅務(wù)風(fēng)險

在稅務(wù)籌劃和經(jīng)營中，部分企業(yè)管理者缺乏稅務(wù)專業(yè)知識，會造成一定的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的管理者要主動學(xué)習(xí)國家稅務(wù)法律法規(guī)，及時更新自己的思想觀念，以保證自己具備足夠的知識和修養(yǎng)。企業(yè)的管理者能夠從企業(yè)的實際經(jīng)營狀況中分析企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，并通過稅務(wù)籌劃主動對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，既能減少企業(yè)的納稅成本，又能促進(jìn)公司在市場中的長期發(fā)展。企業(yè)的稅務(wù)管理是提高企業(yè)財務(wù)管理水平的重要手段。稅務(wù)管理需要管理者不但要了解各類稅法、法律，還要對會計標(biāo)準(zhǔn)有所了解，這就需要稅務(wù)部門的工作人員必須具備較高的專業(yè)能力。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)的稅務(wù)管理與籌劃的現(xiàn)存弱點

（一）企業(yè)缺乏對于稅務(wù)管理與籌劃的了解

近年來越來越多企業(yè)應(yīng)用了先進(jìn)的財務(wù)管理方法，很多公司把稅務(wù)規(guī)劃理論應(yīng)用到了稅務(wù)管理中，但是相對于已經(jīng)發(fā)展得比較成熟的公司而言，很多企業(yè)的稅務(wù)籌劃還不夠成熟。很多企業(yè)在日常經(jīng)營活動中都自覺地將稅務(wù)籌劃理念引入到企業(yè)的日常運(yùn)營中，但是對稅務(wù)管理的分析往往不夠細(xì)致，以至于企業(yè)的各業(yè)務(wù)部門對稅務(wù)籌劃沒有足夠的關(guān)注，很多企業(yè)在發(fā)展過程中缺少相應(yīng)的專業(yè)人員開展稅務(wù)籌劃。目前我國很多企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制尚不健全，對風(fēng)險進(jìn)行辨識的能力還不夠強(qiáng)。大數(shù)據(jù)對企業(yè)的財務(wù)狀況有很大的影響，因為大數(shù)據(jù)技術(shù)有局限性，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險還需要通過人工分析來做最后判斷。

（二）企業(yè)缺乏充足的風(fēng)險管理意識

在全球一體化的影響下，企業(yè)要面對越來越多的影響因素，如果企業(yè)的管理者不能充分認(rèn)識到這些風(fēng)險，那么企業(yè)的風(fēng)險將給企業(yè)帶來嚴(yán)重不利影響。在經(jīng)營過程中識別風(fēng)險也是涉稅人員應(yīng)該具有的能力，然而在當(dāng)前的稅務(wù)籌劃工作中，很多企業(yè)的涉稅人員對風(fēng)險的歸類、識別等方面存在著諸多問題。企業(yè)風(fēng)險管理方面存在著一定的誤區(qū)，導(dǎo)致了企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作出現(xiàn)了一些問題。由于我國企業(yè)的稅務(wù)征管工作中存在著大量的空白，許多學(xué)者對企業(yè)的稅務(wù)問題也沒有進(jìn)行深入的研究，使得許多企業(yè)涉稅人員在進(jìn)行稅務(wù)工作時缺少專業(yè)性。

當(dāng)前許多企業(yè)對稅務(wù)管理的理解還停留在對稅務(wù)法規(guī)的理解上，還有不少企業(yè)出于一己私利進(jìn)行了偷稅等違法活動。企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下往往會把重點放在企業(yè)的投資、營銷、生產(chǎn)等方面而忽略了稅務(wù)風(fēng)險的管理。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對稅務(wù)管理較為松懈，對于稅務(wù)管理工作缺乏考核，造成稅務(wù)管理工作問題發(fā)生。

（三）企業(yè)的稅務(wù)籌劃能力基礎(chǔ)較弱

我國的許多中小企業(yè)在納稅籌劃工作中存在著諸多不規(guī)范現(xiàn)象，致使稅務(wù)籌劃工作的基礎(chǔ)薄弱，造成會計核算工作中出現(xiàn)了不少不規(guī)范的現(xiàn)象，而財務(wù)管理方面的崗位設(shè)置及人員配比也缺乏合理性，使得稅務(wù)籌劃工作難以正常開展。隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，部分企業(yè)對稅務(wù)政策的理解和稅務(wù)籌劃的實施都出現(xiàn)了很大的問題。企業(yè)的管理者缺乏對稅務(wù)籌劃的正確理解和正確應(yīng)用，使得企業(yè)的稅務(wù)籌劃面臨著巨大的風(fēng)險。同時我國目前的稅務(wù)政策執(zhí)行的方法不統(tǒng)一，導(dǎo)致部分企業(yè)沒有把握好稅務(wù)籌劃要求，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作中出現(xiàn)了大的漏洞，并且影響了稅務(wù)籌劃工作的有序進(jìn)行。不同行業(yè)的稅務(wù)政策存在著很大的差別，使得稅務(wù)籌劃的方式難以統(tǒng)一，有的企業(yè)在借鑒其他行業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃時卻沒有充分的顧及企業(yè)行業(yè)、稅負(fù)、經(jīng)營方式等方面的因素，采取這樣的方式既不能減輕稅負(fù)，又會提高企業(yè)的風(fēng)險。此外一些企業(yè)的主管部門忽視了對稅務(wù)的管理，致使企業(yè)稅務(wù)管理的重視程度較低。部分企業(yè)缺乏一套行之有效的績效考核機(jī)制，導(dǎo)致稅務(wù)管理者很難充分發(fā)揮自己的主觀能動性，很難對自己的缺點進(jìn)行有效的調(diào)整與優(yōu)化，從而制約了企業(yè)的納稅管理工作。正是由于企業(yè)缺乏合理的評價機(jī)制，導(dǎo)致很多稅務(wù)管理人員不會主動提升稅務(wù)管理工作技能，無法針對稅務(wù)風(fēng)險提出解決策略。

三、在大數(shù)據(jù)背景下提升企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的建議

（一）建立專業(yè)化的稅務(wù)管理與籌劃隊伍

稅務(wù)籌劃要靠人來實施，稅務(wù)籌劃要想取得良好的效果就需要高素養(yǎng)的稅務(wù)籌劃人員。企業(yè)需要結(jié)合自身的實際生產(chǎn)經(jīng)營和投資情況開展合理的稅務(wù)籌劃，以有效提高稅務(wù)籌劃的效果。企業(yè)開展財務(wù)管理工作，要根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營管理和實際需要，招聘高素質(zhì)的稅務(wù)管理人才，保證相關(guān)人員具備豐富的財務(wù)管理和稅務(wù)管理知識，能為企業(yè)制定合理的稅務(wù)規(guī)劃。同時企業(yè)要加強(qiáng)對現(xiàn)有稅務(wù)管理人員的培養(yǎng)，提升現(xiàn)有的稅務(wù)管理人員的稅務(wù)籌劃能力。

在大數(shù)據(jù)時代企業(yè)要在市場中獲得持續(xù)的發(fā)展，就必須要提高稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)要做到對稅務(wù)人員進(jìn)行定期的考核和培訓(xùn)，要求企業(yè)的稅務(wù)管理人員不斷提高自己的能力和素質(zhì)。企業(yè)要獲得持續(xù)的發(fā)展，就必須重視對稅務(wù)人員的管理，加強(qiáng)對各層級人員的培訓(xùn)。員工進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險的知識培訓(xùn)，可以有效地提高其對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，并對其基本的稅務(wù)風(fēng)險知識有一個初步的了解。在開展稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)時，應(yīng)著重對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，特別是要加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險管理知識的培訓(xùn)，以提高財務(wù)人員防范稅務(wù)風(fēng)險的能力，從而促進(jìn)企業(yè)提高稅務(wù)風(fēng)險管理的有效性。

（二）增強(qiáng)對于稅務(wù)優(yōu)惠政策的利用能力

目前我國會根據(jù)市場的發(fā)展?fàn)顩r，對某些特定的區(qū)域和行業(yè)給予稅務(wù)優(yōu)惠。稅務(wù)優(yōu)惠政策的正確運(yùn)用可以為企業(yè)減少大量的稅費負(fù)擔(dān)，從而促使企業(yè)在市場中獲得進(jìn)一步發(fā)展。企業(yè)通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理，為企業(yè)的管理者提供強(qiáng)有力的信息支撐。特別是金稅三期系統(tǒng)上線之后，企業(yè)面臨的稅務(wù)管理模式將會變得更加的復(fù)雜，因此企業(yè)必須要加強(qiáng)稅務(wù)規(guī)劃的能力，充分利用國家的政策有效預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險。金稅四期系統(tǒng)的推出讓企業(yè)面臨的稅收環(huán)境更加復(fù)雜，同時監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)也會更加的嚴(yán)格，監(jiān)管方式將更加科學(xué)。

在當(dāng)前的大環(huán)境下，企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)實情況制定出相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，并按照法律法規(guī)完善和優(yōu)化自身管理體系，以防止因監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的變化而導(dǎo)致的風(fēng)險，從而有效地降低企業(yè)運(yùn)營中的風(fēng)險。在企業(yè)的稅務(wù)籌劃中，大數(shù)據(jù)具有理論的指引作用，企業(yè)需要根據(jù)實際情況有效地運(yùn)用各種要素進(jìn)行規(guī)劃。企業(yè)要想健康發(fā)展必須加強(qiáng)稅務(wù)管理意識，提高稅務(wù)成本管理理念，認(rèn)識到稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險管理的要求。

（三）加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)信息數(shù)字化的能力

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)要建立完善的財務(wù)制度。完善的稅務(wù)體系需要財政、經(jīng)濟(jì)、法律等人員的相互配合，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面評估，監(jiān)督公司的涉稅風(fēng)險。同時企業(yè)需要細(xì)致識別和制定風(fēng)險防范策略。在實施風(fēng)險管理過程中，可以利用崗位說明書來整合不同部門的稅務(wù)工作要求，從根本上控制稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)還應(yīng)定期分析企業(yè)的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)問題就必須對稅務(wù)信息進(jìn)行優(yōu)化，以保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)人員的素質(zhì)直接關(guān)系到整個稅務(wù)風(fēng)險管理的質(zhì)量，因此工作人員必須要加強(qiáng)對稅務(wù)方面工作的管理。在大數(shù)據(jù)時代稅務(wù)工作者既要有豐富的稅務(wù)知識，又要掌握大數(shù)據(jù)，才能正確地運(yùn)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。員工要時刻保持積極、樂觀的心態(tài)，從而主動改進(jìn)自己的工作，保證工作高質(zhì)量和高效率進(jìn)行。

四、結(jié)語

綜上所述，稅務(wù)籌劃是一種有效的管理方法。企業(yè)要積極組建符合實際情況的稅務(wù)籌劃隊伍，并在工作中積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)等手段提高稅務(wù)籌劃的水平，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供有力支撐。稅務(wù)風(fēng)險管理是一個公司發(fā)展的重要保障因素。目前大數(shù)據(jù)已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用于稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以動態(tài)地監(jiān)測和評估企業(yè)的信用和風(fēng)險。在新的環(huán)境下，企業(yè)必須將大數(shù)據(jù)技術(shù)與稅務(wù)風(fēng)險管理相結(jié)合，建立合適的稅務(wù)管理機(jī)制，逐漸加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃能力，健全企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理控制系統(tǒng)，有效地預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險和改善企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量，從而促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。稅務(wù)風(fēng)險對公司的可持續(xù)發(fā)展起著舉足輕重的作用，在運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對納稅人的納稅信用和風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測和評價的過程中，要轉(zhuǎn)變以往的工作方式，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立更適應(yīng)時代發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險管理控制系統(tǒng)，進(jìn)而更好地開展稅務(wù)風(fēng)險管控，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展夯實基礎(chǔ)。在企業(yè)稅務(wù)管理中，大數(shù)據(jù)的運(yùn)用尚處在初級階段，我國許多公司在大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用還不完善，因此在我國企業(yè)的稅務(wù)管理還有很大的發(fā)展空間。新一代信息技術(shù)以大數(shù)據(jù)為代表，必然會改變當(dāng)前稅務(wù)工作的現(xiàn)狀，企業(yè)利用數(shù)字化的方法可以更好地采集、整理數(shù)據(jù)，并借助網(wǎng)絡(luò)的連接實現(xiàn)數(shù)據(jù)的處理?？傊诖髷?shù)據(jù)時代稅務(wù)管理既是一個機(jī)會，也是一個挑戰(zhàn)，對企業(yè)的稅務(wù)管理工作來說，企業(yè)要主動迎接這樣的挑戰(zhàn)，抓住機(jī)會，才能使企業(yè)的稅務(wù)管理工作不斷地進(jìn)行創(chuàng)新和變革。