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    商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究
    ——以A銀行為例

    2022-12-31 20:01:07
    中國林業(yè)經(jīng)濟(jì) 2022年1期
    關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行銀行財(cái)務(wù)

    吳 迪

    (黑龍江大學(xué),哈爾濱 150086)

    我國商業(yè)銀行一直存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。本文以A銀行為例,通過A銀行公開發(fā)表的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),分析A銀行目前的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,并對(duì)目前該行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的問題提出一些建議,既可以豐富和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論,而且也能為我國金融行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升起到積極的作用。

    1 文獻(xiàn)綜述

    國外學(xué)者M(jìn)amoru(2016)經(jīng)過對(duì)幾千家銀行和與其發(fā)生的借貸情況的借款人進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受有借貸關(guān)系的借款人數(shù)量的影響。商業(yè)銀行想要減低風(fēng)險(xiǎn),就要合理地運(yùn)用運(yùn)營成本,使風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)趨于合理[1];Ross(2017)認(rèn)為對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制就要對(duì)經(jīng)營性現(xiàn)金流量和現(xiàn)有到期債進(jìn)行控制,要保證經(jīng)營性的現(xiàn)金流量大于現(xiàn)有到期債余額[2];Tseng(2017)認(rèn)為科技金融發(fā)展不斷創(chuàng)新的當(dāng)下,大數(shù)據(jù)技術(shù)會(huì)幫助商業(yè)銀行拉近客戶,不僅可以獲取更多需求信息而且能夠提升銀行的服務(wù)質(zhì)量和競爭力。所以商業(yè)銀行要重視大數(shù)據(jù)開發(fā)與應(yīng)用,并借此提升銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力[3]。

    國內(nèi)專家學(xué)者在參考外國研究理論的同時(shí)也考慮了我國的發(fā)展現(xiàn)狀,總結(jié)出了適用于我國發(fā)展的研究理論。王昕雨(2016)認(rèn)為可以通過保證資本充足率,進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)決策,建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系等措施,完善財(cái)務(wù)管理信息化,以健全我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,使商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)收益的最大化[4];趙美娜(2017)提出體制創(chuàng)新的措施,通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警幫助商業(yè)銀行一定程度上防范風(fēng)險(xiǎn)[5];鄭清(2017)從商業(yè)銀行內(nèi)部控制出發(fā),發(fā)現(xiàn)各類管理、操作問題,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平[6]。

    2 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

    商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中,由于商業(yè)銀行其本身的內(nèi)部以及市場外部環(huán)境的影響,進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行整體財(cái)務(wù)收益達(dá)不到預(yù)期的總收益目標(biāo),從而導(dǎo)致了商業(yè)銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失的概率和危險(xiǎn)。一般來說,商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行的運(yùn)營過程中,由于外界不同條件的影響,導(dǎo)致銀行獲得的收益與經(jīng)營狀況與預(yù)期目標(biāo)不符,使銀行利潤下降或存在產(chǎn)生一定損失的可能性;另外由于不符合要求的銀行資產(chǎn)負(fù)債水平、缺乏管理的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),在一定程度上阻礙了商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展。

    3 A銀行風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及產(chǎn)生的問題

    3.1 我國商業(yè)銀行經(jīng)營現(xiàn)狀

    21世紀(jì)以來,隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程的進(jìn)一步加快,金融行業(yè)也在加速發(fā)展,伴隨著金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的不斷推進(jìn),我國商業(yè)銀行也在積極向金融科技靠攏,推動(dòng)金融銀行業(yè)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型——數(shù)字化轉(zhuǎn)型,從現(xiàn)階段看,商業(yè)銀行持續(xù)平穩(wěn)經(jīng)營。一方面,我國商業(yè)銀行整體經(jīng)營狀況良好,規(guī)模不斷擴(kuò)大。從銀保監(jiān)會(huì)公開的數(shù)據(jù)資料了解到,自2014一2020年,我國商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模從2014年的130.80萬億元逐步增長至2020年的265.79萬億元,增幅超過100%,整體發(fā)展態(tài)勢良好。截止2020年末,我國商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模為265.79萬億元,2019年我國商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模為232.34萬億元,相比增長14.40%,我國商業(yè)銀行穩(wěn)定健康發(fā)展。不僅如此,我國商業(yè)銀行凈利潤也不斷增加。2015年我國商業(yè)銀行凈利潤為1.59萬億元,2019年增長至1.99萬億元,增幅超過25%。另一方面,我國商業(yè)銀行也在逐步提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力,不良貸款率略有下降。2018年以來,由于受經(jīng)濟(jì)增長放緩、外部需求萎縮、企業(yè)經(jīng)營困難等多重因素影響,我國商業(yè)銀行不良貸款余額整體呈上升趨勢,不良貸款率波動(dòng)上升。

    A銀行作為股份制商業(yè)銀行,早已在港交所主板成功上市。在全國多數(shù)省市都設(shè)立了分行機(jī)構(gòu),例如北京、廣東、江蘇、吉林等地,全國七大行政區(qū)均設(shè)有分行機(jī)構(gòu)[7]。通過A銀行公開發(fā)布的2020年年度報(bào)告上的數(shù)據(jù),可以了解到,雖然我國商業(yè)銀行目前發(fā)展態(tài)勢良好,但A銀行在發(fā)展過程中,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題不容忽視。2020年,A銀行的資產(chǎn)規(guī)模小幅增加,資產(chǎn)總額同比增加2.66%,負(fù)債同比增加3.02%,營業(yè)收入同比下降3.43%。另一方面,根據(jù)銀保監(jiān)局公布的2020年度銀行業(yè)投訴情況得知,2020年度涉及A銀行的投訴量較高(數(shù)據(jù)來自A銀行公開發(fā)布的2020年年度報(bào)告)。

    3.2 A銀行面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)

    3.2.1 政策風(fēng)險(xiǎn)

    商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)過程中會(huì)受到國家法律法規(guī)政策因素的影響,從我國實(shí)行宏觀調(diào)控以來,央行多次調(diào)整存款準(zhǔn)備金率和存貸基本利率,A銀行的資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整存在著較大的困難。2018年,受美國貿(mào)易保護(hù)政策以及政治風(fēng)險(xiǎn)等外部因素,經(jīng)濟(jì)減速發(fā)展;面對(duì)國際環(huán)境的不斷變化以及省(市)經(jīng)濟(jì)下行的壓力與挑戰(zhàn),雖然A銀行積極拓展消費(fèi)金融業(yè)務(wù),但該行的發(fā)展仍然面臨著巨大的考驗(yàn)。在振興經(jīng)濟(jì)一系列決策中,依靠地理環(huán)境與資源環(huán)境的優(yōu)勢發(fā)展經(jīng)濟(jì),而這些優(yōu)勢并沒有在A銀行的發(fā)展中發(fā)揮作用。

    3.2.2 市場風(fēng)險(xiǎn)

    由于A銀行主要進(jìn)行存貸業(yè)務(wù),只有少量的股票與商品業(yè)務(wù),因此A銀行目前所面對(duì)的市場風(fēng)險(xiǎn)為利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)在A銀行的報(bào)告期內(nèi),需要根據(jù)日交易賬簿下的資產(chǎn)進(jìn)行分析,監(jiān)測利率水平是否在可承受的范圍之內(nèi)[8]。A銀行的匯率風(fēng)險(xiǎn)主要來源于外幣交易業(yè)務(wù),主要包括外幣存貸款業(yè)務(wù)以及外匯自營業(yè)務(wù),其風(fēng)險(xiǎn)主要由外匯變動(dòng)造成。匯率波動(dòng)不僅產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn),還有可能間接導(dǎo)致其他風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

    3.3 A銀行面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的問題

    3.3.1 內(nèi)部執(zhí)行力弱

    A銀行成立之初時(shí)制度尚不健全,銀行的工作人員主要由信用社老社員組成,這樣一來,容易受到以往工作習(xí)慣的影響,不能正確的理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,使銀行在運(yùn)作過程中內(nèi)部管理出現(xiàn)一些疏漏問題。同時(shí),管理人員對(duì)員工在工作時(shí)出現(xiàn)的失誤沒有進(jìn)行關(guān)注,導(dǎo)致員工在工作過程中的謹(jǐn)慎程度不高,工作效率也會(huì)因此有所下降,更易出現(xiàn)錯(cuò)誤,員工工作的熱情也會(huì)因此降低。內(nèi)部管理層若放任這種現(xiàn)象甚至?xí)霈F(xiàn)越權(quán)的情況。

    3.3.2 出現(xiàn)壞賬損失

    商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)是信貸業(yè)務(wù),由于A銀行為了獲取更多的客戶,適當(dāng)降低了部分放貸的標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致一部分客戶無法償還貸款,因此造成壞賬。

    3.3.3 合規(guī)管理問題

    由于沒有明確的合規(guī)管理,因此在A銀行在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)了一些問題。如沒有規(guī)定具體人員進(jìn)行各項(xiàng)合規(guī)管理工作,導(dǎo)致規(guī)定不能有效實(shí)行,合規(guī)管理出現(xiàn)問題找不到直接責(zé)任人的情況。

    4 A銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

    4.1 對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

    A銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的首要原因是缺少防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案件。A銀行與其他商業(yè)銀行一樣以信貸業(yè)務(wù)作為主要業(yè)務(wù),因此許多銀行工作人員認(rèn)為,只要做好銀行信貸業(yè)務(wù)就能保證銀行的生存與發(fā)展,導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注較少。由于不關(guān)注信用問題,使銀行聲譽(yù)降低無法獲得足夠的資金,出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),甚至導(dǎo)致股價(jià)下降的情況。A銀行與其他同類銀行相比信用程度較低,在激烈的吸收存貸款競爭中相對(duì)落后。因此,重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的信用風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前A銀行發(fā)展急需關(guān)注的問題。

    4.2 內(nèi)部控制制度不夠健全

    A銀行的內(nèi)控制度主要涉及以下幾個(gè)方面:保證經(jīng)濟(jì)效益的業(yè)務(wù)管理制度與信息管理制度、存貸利率管理制度、資金收付監(jiān)督審查制度、內(nèi)部安全防范制度以及總行與各支行的分層管理制度等。雖然A銀行多次實(shí)施內(nèi)控改革,但實(shí)際的問題依然難以解決,正是因?yàn)闆]有足夠重視監(jiān)管問題,內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)順勢而生,在A銀行加強(qiáng)監(jiān)督后,也存在遇到問題沒有及時(shí)反映的情況。管理層不斷完善管理規(guī)范的同時(shí),無法順利的向下傳達(dá),也會(huì)對(duì)A銀行的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。同時(shí),在進(jìn)行制度完善建設(shè)的過程中,由于受組織結(jié)構(gòu)的差異與時(shí)滯的影響,下級(jí)接受的指令有時(shí)存在著一定的差異,導(dǎo)致無法準(zhǔn)確快速的執(zhí)行上級(jí)的指令,出現(xiàn)各種分歧,進(jìn)而阻礙了內(nèi)部控制的實(shí)施[9]。

    5 A銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

    5.1 增強(qiáng)銀行內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

    為更有效的應(yīng)對(duì)銀行工作人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的問題,A銀行應(yīng)該對(duì)中高層員工進(jìn)行加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的培訓(xùn),使風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)逐級(jí)傳達(dá)得到內(nèi)部員工并普遍接受,學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí),建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控文化。

    5.2 完善內(nèi)部控制制度

    A銀行的管理機(jī)制和控制過程出現(xiàn)問題可以通過建立內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制解決,可以在銀行內(nèi)部專門設(shè)置審計(jì)部門,這也是國內(nèi)外許多銀行采取的內(nèi)控措施,對(duì)完善內(nèi)部控制起著推動(dòng)作用。審計(jì)部門獨(dú)立于企業(yè)管理層,監(jiān)督著管理層與員工,對(duì)整個(gè)銀行的各個(gè)運(yùn)作環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)控,可以規(guī)避許多由于疏忽導(dǎo)致的內(nèi)控問題;若審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)立即尋求合理的途徑解決問題并制定銀行內(nèi)部緊急調(diào)整方案,結(jié)合銀行的具體情況,將風(fēng)險(xiǎn)降低到能夠承受的范圍[10]。

    5.3 加強(qiáng)合規(guī)操作

    當(dāng)下A銀行操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度較低,合規(guī)管理工作存在著許多問題。在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)與銀行業(yè)務(wù)同步發(fā)展的過程中,銀行復(fù)雜的信貸交易可以通過互聯(lián)網(wǎng)途徑在線解決完成,為用戶提供更高效便捷的服務(wù),減少線下柜臺(tái)排隊(duì)、窗口緊缺、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分散等多種不利因素造成的影響。A銀行還需要對(duì)提前還款率與信用違約率進(jìn)行改進(jìn),控制在相對(duì)合理的范圍之內(nèi),降低各類貸款的還款風(fēng)險(xiǎn),完成銀行實(shí)現(xiàn)利潤最大化的目標(biāo)。

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