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    大數(shù)據(jù)時代國企預(yù)算管理的困境及解決措施分析

    2022-12-29 16:02:23梁延超
    全國流通經(jīng)濟(jì) 2022年15期
    關(guān)鍵詞:預(yù)算編制國有企業(yè)經(jīng)營

    梁延超

    (山東能源新汶礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司,山東 新泰 271200)

    近年來,隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入,市場競爭日益激烈,國有企業(yè)想要取得較好的發(fā)展,獲得更多的市場份額,就必須著眼于自身,加強(qiáng)對自身的管理,旨在強(qiáng)化國有企業(yè)的市場競爭力。其中,最為重要的是國企預(yù)算管理工作。國企預(yù)算管理工作開展的實際情況,將直接影響國企的經(jīng)營生產(chǎn),必須予以高度重視,不容忽視。大數(shù)據(jù)時代背景下,對國企預(yù)算管理提出了更高的要求,給其帶來了一定的挑戰(zhàn),需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式,采取全新的預(yù)算管理方式應(yīng)對當(dāng)前的環(huán)境。要創(chuàng)新預(yù)算管理思維,將大數(shù)據(jù)技術(shù)引入到預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等各個方面,充分發(fā)揮預(yù)算財務(wù)數(shù)據(jù)的有效價值,增值信息資產(chǎn),以強(qiáng)化國企的綜合實力,使之在競爭激烈的市場中占有一席之地。

    一、全面預(yù)算管理的相關(guān)概念

    所謂全面預(yù)算管理指的是在企業(yè)經(jīng)營管理過程中,需要基于企業(yè)擬定的戰(zhàn)略目標(biāo),來全面規(guī)劃企業(yè)未來某一個時間段中的經(jīng)營活動,并科學(xué)管理其財務(wù)成果,根據(jù)實際情況來進(jìn)行正確判斷,優(yōu)化配置企業(yè)中的各項資源,既包括企業(yè)的財務(wù)資源,也涵蓋了企業(yè)的非財務(wù)資源,積極開展各項經(jīng)營活動,實施有效的監(jiān)督管理措施來保證經(jīng)營活動的順利開展,掌握最終的經(jīng)營成果。需根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動的成果,來進(jìn)行全面反饋和評價,以有效調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)方面,從而保障企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供重要保障。在企業(yè)內(nèi)部管理過程中,全面預(yù)算管理十分重要,其能夠?qū)⑵髽I(yè)經(jīng)營生產(chǎn)過程中的重要問題,融合在一起,實施有效的把控,這對于現(xiàn)代企業(yè)來說,是企業(yè)開展經(jīng)營管理工作的重要手段。20世紀(jì)20年代,就有部分大型公司開始實施全面預(yù)算管理,也呈現(xiàn)出了一定的效果,在當(dāng)前的大數(shù)據(jù)時代下,企業(yè)更是應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的管理需求,來實施有效的全面預(yù)算管理,以降低市場波動對企業(yè)造成的影響,引導(dǎo)企業(yè)不斷地朝著戰(zhàn)略目標(biāo)前進(jìn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各部門之間的交流與溝通,使之能夠協(xié)調(diào)配合,以有效管控企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動,需對每一個部門、每一個人員進(jìn)行科學(xué)考評,以保障企業(yè)經(jīng)營活動的有效開展。

    二、大數(shù)據(jù)時代國企預(yù)算管理的必要性

    1.大數(shù)據(jù)時代的特點

    大數(shù)據(jù)是一種信息化資產(chǎn),是現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展下的產(chǎn)物,其特征主要體現(xiàn)在以下幾個方面:一是能夠在短時間內(nèi)對大量的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理,處理效率比較高;二是所涉及到的數(shù)據(jù)容量非常大,數(shù)據(jù)來源較為豐富,而且有著極高的數(shù)據(jù)價值。利用大數(shù)據(jù)技術(shù),能夠通過挖掘海量數(shù)據(jù)信息,來獲取有利的咨詢,對未來趨勢、模式進(jìn)行科學(xué)預(yù)測,而且可實施有效的風(fēng)險識別工作。基于機(jī)器學(xué)習(xí)、人工智能等方式,可對數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析,發(fā)現(xiàn)其中的客觀規(guī)律,掌握新的知識,并將其應(yīng)用于各個領(lǐng)域中,以實現(xiàn)社會的科學(xué)治理,有利于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)效率的提升,加快人類社會科研技術(shù)的發(fā)展進(jìn)程。

    2.全面預(yù)算管理的必要性

    在國企經(jīng)營發(fā)展過程中,實施全面預(yù)算管理工作十分有必要,主要體現(xiàn)在以下幾個方面:第一,有利于貫徹落實國企的戰(zhàn)略目標(biāo)。在國有企業(yè)的經(jīng)營管理過程中,需要根據(jù)其實際情況來制定全面的預(yù)算管理方案,這有利于國有企業(yè)將設(shè)定的總戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化,將其落實于每一個企業(yè)部門中,為每一個部門制定所需要完成的工作目標(biāo),促使其制定適宜的工作計劃,以明確國有企業(yè)各項經(jīng)營活動開展的實際目標(biāo),并圍繞此目標(biāo)來進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理,確保經(jīng)營活動目標(biāo)的實現(xiàn)。在全面預(yù)算算管理工作的開展下,能夠貫徹落實企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),抓住國有企業(yè)經(jīng)營過程中的重點項目,并對其進(jìn)行重點管理,強(qiáng)化企業(yè)的整體性把控,以提高企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)落實水平,避免業(yè)務(wù)開展流于表面,獲得較好的經(jīng)營效果?;谄髽I(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),在開展各項經(jīng)營活動的時候,需要根據(jù)企自身的問題,來進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,解決不合理之處,幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營管理風(fēng)險,獲得更多的經(jīng)濟(jì)利潤,以提高國有企業(yè)的市場競爭力,強(qiáng)化國有企業(yè)在市場中的地位,實現(xiàn)資源利用最大化,避免不必要的資源浪費。

    第二,國有企業(yè)實施全面預(yù)算管理,有利于加強(qiáng)各部門之間的交流與合作,實現(xiàn)各部門之間的協(xié)調(diào)配合。在編制預(yù)算工作的開展過程中,能夠拉近企業(yè)各部門之間的距離,增強(qiáng)各部門之間的交流與溝通,包括上級和下級之間的溝通,部門和部門之間的溝通。企業(yè)中的每一個部門都有其存在的必要性,需要找準(zhǔn)自己的定位,明確自身的職責(zé),需先完成各部門自身的工作,然后再配合其他部門來完成相關(guān)工作,從而實現(xiàn)企業(yè)的總體目標(biāo)。國有企業(yè)預(yù)算編制工作的開展,既要遵循自上而下原則,又要結(jié)合從下到上的方式,也就是說管理者和各部門之間需要傳遞信息,部門和部門之間也有進(jìn)行有效的信息溝通,以避免出現(xiàn)信息孤島,影響各項工作的順利開展,可有效避免部門和部門之間的矛盾,增強(qiáng)國有企業(yè)員工的凝聚力,使之能夠共同合作、努力,一同朝著企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)前進(jìn),為企業(yè)注入新鮮血液,帶來能動力。

    第三,全面預(yù)算管理工作的開展,有利于國有企業(yè)優(yōu)化配置各項資源,提高資源利用率。國有企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行工作的時候,需要充分考慮國有企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境,同時還需要考慮國有企業(yè)現(xiàn)有的各項資源狀況。應(yīng)當(dāng)從長遠(yuǎn)角度來思索企業(yè)的發(fā)展問題,需提高資源投入產(chǎn)出比,在開展業(yè)務(wù)活動的時候,需要對其活動進(jìn)行科學(xué)預(yù)測,預(yù)估國有企業(yè)下一年度的人力資源、財務(wù)資源、物力資源的規(guī)模,然后根據(jù)國有企業(yè)的業(yè)務(wù)模塊來重新調(diào)配這些資源。在資源分配過程中,要嚴(yán)格管控執(zhí)行情況,根據(jù)實際狀況來進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,一方面要優(yōu)化預(yù)算方案,另一方面要有效調(diào)整業(yè)務(wù)活動,保證計劃的可行性,實現(xiàn)企業(yè)資源配置最優(yōu)化。有效的分配國有企業(yè)的各類資源,建立健全的預(yù)算執(zhí)行體系,有利于引導(dǎo)企業(yè)發(fā)現(xiàn)自身不足,并找到突破企業(yè)發(fā)展瓶頸的有效方法,可推動國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

    第四,在國有企業(yè)經(jīng)營管理中實施全面預(yù)算管理,有利于做好評價與考核工作。全面預(yù)算管理可以為國有企業(yè)提供考核標(biāo)準(zhǔn)、考核工具,能夠貫徹落實績效考核工作。例如,在對員工個人業(yè)績進(jìn)行考核的時候,可以基于預(yù)算管理涉及的業(yè)務(wù)活動狀況,來制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn),設(shè)立適宜的評價指標(biāo)??蓪㈩A(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算計劃和預(yù)算執(zhí)行的實際情況進(jìn)行對比,以發(fā)現(xiàn)其中的不同,并對出現(xiàn)差異的原因進(jìn)行科學(xué)分析,發(fā)現(xiàn)其中存在的問題,并采取有效措施來加以解決。在實施預(yù)算執(zhí)行工作的時候,需要不斷地更新數(shù)據(jù),實施把控各個部門、各人員的工作情況,有效管理企業(yè)經(jīng)營管理的整體狀況。在進(jìn)行考核評價的時候,需要設(shè)立科學(xué)的激勵機(jī)制和獎懲制度,以約束國有企業(yè)員工的個人行為,激發(fā)員工的工作積極性,促使其全身心投入到實際工作中??蓪I(yè)務(wù)活動和管理工作有效結(jié)合,幫助管理者全面掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況,保證預(yù)算執(zhí)行工作的貫徹落實,從而解決經(jīng)營管理中的各項問題,為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定扎實基礎(chǔ)。

    三、現(xiàn)階段國企預(yù)算管理中存在的問題

    現(xiàn)階段,在國企預(yù)算管理中仍然存在著一定的問題,還有待于進(jìn)一步解決,其問題主要有:一是并未意識到預(yù)算管理工作的重要性。在國有企業(yè)中,部分人員人為預(yù)算是財務(wù)工作中的內(nèi)容,是財務(wù)部門的工作職責(zé),只需要財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定計劃和標(biāo)準(zhǔn)即可。但事實上并不是如此,如若只是將預(yù)算管理工作交由財務(wù)部門一個部門負(fù)責(zé),則很難在國企的經(jīng)營發(fā)展中落實預(yù)算管理。在大數(shù)據(jù)時代下,預(yù)算管理的定義更加廣泛,全面預(yù)算管理是一種新的思維,其認(rèn)為預(yù)算管理工作包含了企業(yè)的資金預(yù)算、投資預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算等,具有綜合性,不僅涉及到財務(wù)資源,也包含了人力資源等非財務(wù)資源內(nèi)容。基于此,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算管理的認(rèn)知,否則難以展開高效的預(yù)算管理工作,但就目前而言國有企業(yè)的管理人員和員工,并未深入了解預(yù)算管理,員工參與的積極性不高,以致于預(yù)算編制工作受到一定的阻礙,國有企業(yè)難以取得長遠(yuǎn)的發(fā)展。二是未建立健全的預(yù)算管理系統(tǒng),編制口徑存在差異性,由于會計核算工作不夠規(guī)范,以致于在實施成本定額管理的時候,未能取得良好的效果。雖然引入了信息技術(shù),但是在各個子系統(tǒng)的對接上還存在著些許不足,系統(tǒng)信息化水平還需提升。三是國有企業(yè)當(dāng)前的預(yù)算執(zhí)行工作質(zhì)量還有待加強(qiáng),該項工作過于表面,沒有真正貫徹落實,員工的積極性得不到提升,而且部分國有企業(yè)沒有將預(yù)算管理工作貫穿于整個經(jīng)營過程中。四是缺乏科學(xué)的預(yù)算管理考核制度,信息化建設(shè)還需加強(qiáng)。沒能將績效考核與員工的薪酬相掛鉤,考核指標(biāo)體系不夠健全。

    四、大數(shù)據(jù)時代解決國企預(yù)算管理問題的有效措施

    1.加深對預(yù)算編制的認(rèn)知

    大數(shù)據(jù)時代,想要提升國企預(yù)算管理水平,就必須重視預(yù)算編制工作,需要加深對預(yù)算編制的認(rèn)知。為保障預(yù)算編制工作的順利開展,取得較好的工作效果,則需要明確此項共奏開展的必要性,要在全面了解預(yù)算編制的前提下開展相應(yīng)的工作。無論是國有企業(yè)的管理人員,還是基層的員工,都應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識預(yù)算編制工作。預(yù)算編制并不是一項簡單的工作,其涉及到多方面內(nèi)容,具有一定的復(fù)雜性,是一項綜合性工程。該項工作不只是某一個部門或是某一個人員的任務(wù),而是需要國有企業(yè)中所有員工的參與,應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化國有企業(yè)員工的預(yù)算編制意識。從企業(yè)角度來說,提升預(yù)算編制能力,有利于強(qiáng)化國有企業(yè)的管控能力,可優(yōu)化配置各項資源,減少資源的浪費。企業(yè)可根據(jù)自身的實際情況,科學(xué)分析企業(yè)當(dāng)前所處的市場環(huán)境,并通過深入了解企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營能力,基于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),來建立健全的預(yù)算指標(biāo)體系;從個人角度來說,實施科學(xué)的預(yù)算編制工作,有利于幫助員工理解預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化員工的預(yù)算執(zhí)行力度,使之具有一定的責(zé)任感?;诖?,在大數(shù)據(jù)時代背景下,國有企業(yè)實施預(yù)算編制工作,就必須充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用,將其和財務(wù)信息相結(jié)合,及時發(fā)現(xiàn)當(dāng)前存在的問題,然后采取相應(yīng)措施加以解決,以促進(jìn)國有企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升,改變傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式,推動國有企業(yè)的大力發(fā)展,使之能夠有效應(yīng)對市場中的經(jīng)營風(fēng)險。

    2.健全預(yù)算管理系統(tǒng),提高系統(tǒng)信息化水平

    在大數(shù)據(jù)時代下,國有企業(yè)想要適應(yīng)當(dāng)前的市場環(huán)境,取得較好的發(fā)展,就必須重視預(yù)算管理工作的開展,需建立健全的預(yù)算管理體系,以為企業(yè)經(jīng)營管理工作的開展奠定咋回事基礎(chǔ)。需轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式,做到與時俱進(jìn),引入先進(jìn)的預(yù)算管理技術(shù),采取科學(xué)的預(yù)算管理方法,以確保相關(guān)人員有效開展各項業(yè)務(wù)活動,強(qiáng)化國有企業(yè)管理人員的業(yè)務(wù)能力,提升其綜合素質(zhì),從而保障國有企業(yè)預(yù)算管理質(zhì)量。在構(gòu)建預(yù)算管理系統(tǒng)的過程中,不可脫離國有企業(yè)經(jīng)營的實際情況,需要對企業(yè)整體進(jìn)行科學(xué)分析,并據(jù)此來制定詳細(xì)的預(yù)算管理內(nèi)容,提高國企預(yù)算管理工作的科學(xué)性,針對國企當(dāng)前存在的問題,來進(jìn)行有效的調(diào)整和改善。國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)是預(yù)算管理工作開展的主導(dǎo)者,企業(yè)中的各個部門要積極參與,將預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解,落實到每一個部門中,需強(qiáng)化國有企業(yè)員工對預(yù)算管理工作的認(rèn)識,加強(qiáng)各部門之間的協(xié)調(diào)配合,制定完善的預(yù)算管理制度,從而為預(yù)算管理工作的開展提供重要的制度保障。可成立全面預(yù)算工作小組,實現(xiàn)業(yè)財融合,明確劃分各職責(zé)界限,促進(jìn)國企預(yù)算編制工作效率的提升??沙闪⒇攧?wù)共享中心,利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來傳遞信息,并對財務(wù)細(xì)膩進(jìn)行批量處理,科學(xué)分析,從不同的維度來分析預(yù)算的執(zhí)行狀況,從而保障預(yù)算管理工作質(zhì)量。

    除此之外,還應(yīng)當(dāng)提高國企預(yù)算管理信息化水平。需升級預(yù)算管理信息系統(tǒng),要充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用,構(gòu)建信息化數(shù)據(jù)平臺,基于國企的組織架構(gòu),來選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法,需做到一切從實際出發(fā),具體問題具體分析,以便于提高預(yù)算編制方案的可行性、科學(xué)性和先進(jìn)性。在升級改造國企預(yù)算管理系統(tǒng)的時候,應(yīng)當(dāng)重視信息化建設(shè)工作,需要有效運(yùn)用大數(shù)據(jù)處理中心,將經(jīng)過處理的數(shù)據(jù)信息上報給企業(yè)管理層,使之在短時間內(nèi)獲取最新的數(shù)據(jù)信息,為管理人員提供可靠的決策依據(jù)。必須深入了解國企的實際經(jīng)營狀況,要及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題,并提出針對性整改方案,充分發(fā)揮預(yù)算管理信息化的作用。云計算技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)兩者有著緊密聯(lián)系,需將兩者有效運(yùn)用于國企預(yù)算管理系統(tǒng)中,改變傳統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)查詢模式,提高財務(wù)共享中心服務(wù)水平,利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)來實施有效的云平臺分析、預(yù)測,保障信息決策的可靠性。當(dāng)前,我國常見的預(yù)算管理數(shù)據(jù)技術(shù)是決策樹法?;谀撤N假設(shè)條件,來確定數(shù)據(jù)集的分割原則,實現(xiàn)用戶數(shù)據(jù)的精確化,可提高檢索的準(zhǔn)確性,有利于國有企業(yè)合理分配現(xiàn)有的資源,有效協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境,強(qiáng)化國企的預(yù)算管理能力。

    3.實施動態(tài)預(yù)算過程管控,及時反饋預(yù)算執(zhí)行狀況

    大數(shù)據(jù)時代背景下,企業(yè)實施全面預(yù)算管理工作,必須將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)作為導(dǎo)向,需鼓勵企業(yè)全員參與,并將預(yù)算管理工作貫穿于整個經(jīng)營過程中,實施高效的動態(tài)預(yù)算過程管控。要堅持以人為本原則,轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)部管控思想,充分發(fā)揮信息化系統(tǒng)管理的作用,以完善預(yù)算管理體系,保障預(yù)算管理工作有據(jù)可循。在進(jìn)行預(yù)算審批的時候,需要按照系統(tǒng)權(quán)限來進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置,杜絕重復(fù)審批、越權(quán)審批現(xiàn)象的出現(xiàn),以強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行工作。應(yīng)該根據(jù)國企的實際情況,科學(xué)分析信息化系統(tǒng),進(jìn)行有效的調(diào)整,從而使預(yù)算管理工作更加靈活,具有彈性。所實施的預(yù)算管理體系,不僅要包含前期的預(yù)算管理準(zhǔn)備工作,還要從中期控制和后期考評等方面來進(jìn)行綜合考慮,以提高預(yù)算管理體系的完整性和科學(xué)性,需將其貫徹落實于整個企業(yè)內(nèi)部控制流程中。可將國企戰(zhàn)略目標(biāo)作為基點,量化分析企業(yè)的投資活動數(shù)據(jù),為戰(zhàn)略決策的制定提供可靠的依據(jù)。

    另外,要及時反饋國企的預(yù)算執(zhí)行狀況。需貫徹落實企業(yè)預(yù)算管理制度,在實施預(yù)算執(zhí)行工作之后,應(yīng)當(dāng)定期全面分析預(yù)算的實際情況,并編制相應(yīng)的報告。大數(shù)據(jù)時代背景下,可掌握實時動態(tài)數(shù)據(jù),以便于國企科學(xué)分析影響企業(yè)預(yù)算的原因,針對影響因素來制定相應(yīng)的解決方案。可利用云平臺來制作相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行反饋報告,可突破時間限制,實時更新預(yù)算執(zhí)行相關(guān)信息,以為企業(yè)實施有效的預(yù)算管控奠定基礎(chǔ)。

    4.完善業(yè)績評價制度,加強(qiáng)信息化建設(shè)

    在大數(shù)據(jù)時代背景下,企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定完善的業(yè)績評價制度,需采取科學(xué)的預(yù)算考核方式來進(jìn)行綜合評價。需全面分析相關(guān)數(shù)據(jù),健全預(yù)算考核體系,以確保預(yù)算考核工作的順利開展。可充分發(fā)揮財務(wù)云平臺的作用,實時更新動態(tài)數(shù)據(jù),確定好動態(tài)考核指標(biāo),然后將其和預(yù)算實際執(zhí)行情況相對比,以找出其中存在差異的原因,并實施針對性措施來加以優(yōu)化,從而得出最終結(jié)果。要將預(yù)算考核和相關(guān)人員的業(yè)績相掛鉤,以此來激發(fā)員工的工作積極性,使之不斷地完善自身工作。與此同時還應(yīng)當(dāng)實施有效的預(yù)算績效管理工作,設(shè)立科學(xué)的信息系統(tǒng)平臺,實時記錄預(yù)算績效管理的每一個環(huán)節(jié),以實現(xiàn)預(yù)算管理工作的透明化。一方面,要充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù),來預(yù)測績效評價,作出實時反饋,另一方面則要依據(jù)預(yù)算績效評價,來合理規(guī)劃企業(yè)后期的預(yù)算資金。

    五、某國企預(yù)算管理案例研究

    1.案例介紹

    某國有企業(yè)重組后戰(zhàn)略定位“清潔綠色能源服務(wù)商、高端化工制造商、現(xiàn)代貿(mào)易服務(wù)商”,該企業(yè)主要業(yè)務(wù)包括,一是生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù),包括煤炭、電力、化工、裝備等生產(chǎn)、銷售;二是現(xiàn)代物流貿(mào)易,服務(wù)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展,創(chuàng)新升級能源交易中心、打造現(xiàn)代物流貿(mào)易的數(shù)字化供應(yīng)鏈服務(wù)平臺。2020年實現(xiàn)營業(yè)收入6700億元、利潤總額170億元、年末資產(chǎn)總額6800億元。

    該企業(yè)全面預(yù)算管理組織體系,共三層架構(gòu)。第一層為預(yù)算決策機(jī)構(gòu),設(shè)立預(yù)算管理委員會,為預(yù)算日常決策機(jī)構(gòu),主要審議預(yù)算草案,包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、成本費用預(yù)算、人工預(yù)算、投融資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等內(nèi)容,并向董事會提報,由董事會審核預(yù)算方案。第二層為預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu),包括各生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、運(yùn)營管理、人力資源、行政服務(wù)等部門,財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織開展預(yù)算管理日常事務(wù)及年度預(yù)算編制工作;匯總審核各單位上報的年度預(yù)算方案,并提交預(yù)算管理委員會決策;負(fù)責(zé)年度預(yù)算方案的下達(dá)、監(jiān)督和指導(dǎo)各級預(yù)算責(zé)任單位貫徹執(zhí)行年度預(yù)算。第三層為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu),為各業(yè)務(wù)單位,負(fù)責(zé)各責(zé)任中心的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行分析及預(yù)算控制等工作。分解指標(biāo),進(jìn)行有效資源配置,完成所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)。

    2.案例分析

    大數(shù)據(jù)時代下,該企業(yè)想要優(yōu)化預(yù)算管理體系,則需要做到以下兩點:一是規(guī)范預(yù)算管理流程,主要包括了預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算分解、預(yù)算控制、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考評等內(nèi)容。要設(shè)置企業(yè)的預(yù)算KPI指標(biāo),分為兩方面:一方面是經(jīng)營指標(biāo),如營業(yè)收入、凈利潤等;另一方面是可控費用指標(biāo),如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)接待費等。在進(jìn)行預(yù)算編制的時候,需要進(jìn)行部門預(yù)算編制、企業(yè)預(yù)算編制和預(yù)算下達(dá)。部門預(yù)算編制流程是由集團(tuán)企業(yè)先確定預(yù)算年度總目標(biāo),然后再下發(fā)年度預(yù)算編制剛要,利用BPC系統(tǒng)申報預(yù)算,形成企業(yè)年度預(yù)算初稿;企業(yè)預(yù)算編制則要判斷凈利潤是否符合要求,如果符合便形成年度預(yù)算報告,不符合則要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。二是要創(chuàng)建良好的信息化管理系統(tǒng)。主要有ERP管理系統(tǒng)和BPC預(yù)算系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)模塊涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)計劃、人力資源管理、財務(wù)管理、物料管理等,每一個模塊既可以獨立使用,又相互聯(lián)系;BPC系統(tǒng)是一個多維度管理平臺,具有靈活性,能夠?qū)⒂媱?、?shù)據(jù)、流程相統(tǒng)一,開展高效的預(yù)算、預(yù)測、報表編制工作,可與ERP系統(tǒng)相連接,實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

    六、結(jié)語

    總而言之,在大數(shù)據(jù)時代下,國企應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理工作,需改變傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式,加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè),根據(jù)國企的實際情況,來建立健全的預(yù)算管理體系,從而保障預(yù)算管理工作質(zhì)量。

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