論物流公司財務(wù)管理問題及其對策

劉茜

（深圳市京華達(dá)物流有限公司，廣東 深圳 518000）

1 物流公司財務(wù)管理的重要意義

物流公司的快速發(fā)展離不開財務(wù)管理的支持，財務(wù)管理更是直接反饋物流公司基本情況的重要依據(jù)，在市場競爭逐漸加劇的今天，物流公司實(shí)施財務(wù)管理有著重要的意義。

1.1 提升物流公司核心競爭能力的推手

風(fēng)險貫穿于整個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，相對于企業(yè)發(fā)展而言，風(fēng)險是客觀存在的，任何企業(yè)都不能從根本上避免，只能通過有效的手段進(jìn)行識別和控制。財務(wù)管理能夠準(zhǔn)確反映公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)成果，能夠通過自身的控制手段識別和規(guī)避物流公司經(jīng)營管理中的各項財務(wù)風(fēng)險，提升自身應(yīng)對風(fēng)險的能力。加之財務(wù)管理能通過公司經(jīng)濟(jì)活動的數(shù)據(jù)整理、分析和評估，為管理者經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)，這對于保證物流公司發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性有著積極的作用。所以，不得不承認(rèn)財務(wù)管理是當(dāng)下物流公司提升核心能力的根本手段。

1.2 實(shí)現(xiàn)物流公司價值最大化的助力

財務(wù)管理覆蓋了物流公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各個層面，不僅僅局限于會計核算，還涉及物流公司的文化、業(yè)務(wù)、經(jīng)營、投資等各個階段。財務(wù)管理能夠通過科學(xué)的財務(wù)政策、準(zhǔn)確的財務(wù)目標(biāo)，有效衡量物流公司持續(xù)發(fā)展中各方利益的平衡關(guān)系，最終使投資者獲得最大的收益、員工獲得歸屬感、公司獲得最大利益。財務(wù)管理從本質(zhì)上來看在一定程度上促進(jìn)了資本的有效增值，是當(dāng)下物流公司價值最大化的助力。

1.3 構(gòu)建和外界溝通的橋梁

現(xiàn)代企業(yè)并不是一個與世隔絕的個體，而是與外部世界有著各種各樣的關(guān)系，其中包括政府信息管理部門、企業(yè)投資人、債權(quán)人等，這些都需要企業(yè)通過財務(wù)信息來作出決定，企業(yè)本身也要通過對市場的科學(xué)分析，對市場的需求作出正確的判斷，從而找到最好的方式。對物流公司來說，通過收集、歸類、分析各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財務(wù)信息，能夠?qū)⒄鎸?shí)、準(zhǔn)確的信息傳遞到外界，為外部的決策單位和個人作出正確的經(jīng)濟(jì)決定。同時，物流企業(yè)要與許多單位進(jìn)行溝通與合作，通過對各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財務(wù)運(yùn)行情況的分析與判斷，有助于企業(yè)了解自己的需求，為企業(yè)與其他有關(guān)部門的交流與合作打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。從中可知，物流公司的財務(wù)能夠最大程度地節(jié)約顧客在市場上所需的物流費(fèi)用。現(xiàn)代物流公司的財務(wù)管理工作，是指在物流經(jīng)營中，涉及投資、融資、經(jīng)營和分配的各種組織的財務(wù)活動，它具有與物流相關(guān)的特征，在企業(yè)的經(jīng)營中占有極其重要的地位。它能有效地支持企業(yè)的經(jīng)營決策，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，提高公司的整體競爭能力。

2 物流公司財務(wù)管理存在的問題

財務(wù)管理是企業(yè)整個管理體系中的重要組成部分，財務(wù)管理主要是根據(jù)制定的相關(guān)目標(biāo)對企業(yè)經(jīng)營資金、投資、籌資、利潤分配等內(nèi)容實(shí)施的一系列管理活動?，F(xiàn)階段物流公司財務(wù)管理雖然取得了不錯的成績，但是也存在著一些問題，主要體現(xiàn)在如下幾個方面。

2.1 資金利用率低，風(fēng)險系數(shù)高

資金是物流公司的“血脈”，是支撐和維系物流公司基本經(jīng)營和發(fā)展的核心要素。從目前我國物流公司對資金的利用情況來看，還存在一定的問題。首先，資金管理沒有形成完善的機(jī)制，資金缺乏統(tǒng)一管理，全面預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際情況相脫離，導(dǎo)致制度落不到實(shí)處，超預(yù)算現(xiàn)象頻出，存在資金浪費(fèi)和資金閑置現(xiàn)象；其次，物流公司與一般的生產(chǎn)企業(yè)不同，倉儲、配送各個環(huán)節(jié)都需要資金的支撐，現(xiàn)階段物流公司由于投資方案合理性不足，資金呈現(xiàn)體外循環(huán)模式，投資項目不能短時間收到效益，存在資金被占用現(xiàn)象；最后，現(xiàn)代管理制度沒有在物流公司中得到落實(shí)，物流公司資金管理制度相對落后，導(dǎo)致實(shí)際經(jīng)營過程中資金的“收入支出”的來龍去脈和報銷等環(huán)節(jié)存在漏洞，這種環(huán)境下很容易出現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象，增加了財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

2.2 信息化建設(shè)與財務(wù)管理水平不匹配

隨著科學(xué)和技術(shù)的不斷發(fā)展，借助大數(shù)據(jù)處理企業(yè)中的財務(wù)工作已經(jīng)成為一種常態(tài)。物流公司行業(yè)性質(zhì)屬于服務(wù)業(yè)，目前從倉儲、配送信息追蹤和電子服務(wù)平臺等內(nèi)容來看，經(jīng)營管理中的信息化建設(shè)水平已經(jīng)達(dá)到了一個較高的程度。但是，從財務(wù)管理的角度來看，這方面還存在一定的問題：第一，物流公司對財務(wù)管理系統(tǒng)信息化建設(shè)不夠重視，管理者依然將利潤總額的實(shí)現(xiàn)作為首要目標(biāo)，輕管理的現(xiàn)象依然存在；第二，財務(wù)人員不能及時地扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)的核算會計思維，財務(wù)人員的專業(yè)技能水平有限，即使物流公司積極引入了先進(jìn)的財務(wù)辦公軟件，但是這些軟件的作用基本上還是停留在數(shù)據(jù)信息采集、整理、分析的過程中，軟件的功能模塊沒有被深度開發(fā)出來，造成了財務(wù)管理系統(tǒng)和信息化系統(tǒng)數(shù)據(jù)不匹配的現(xiàn)象出現(xiàn)。

2.3 財務(wù)監(jiān)督存在局限性

物流公司的財務(wù)管理囊括了籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理和利潤分配管理各個層面，因此，良好的財務(wù)監(jiān)督對于物流公司自身的發(fā)展而言意義重大?，F(xiàn)階段物流公司財務(wù)監(jiān)督的基本途徑是內(nèi)部審計。但是，在物流公司中由于領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部審計的工作認(rèn)識存在誤區(qū)，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)隸屬于財務(wù)部或者行政部門，甚至一些物流公司內(nèi)部審計和財務(wù)部門合并辦公，由一個財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計淪為財務(wù)部門的輔助部門，自身根本不具備獨(dú)立性。從審計人員的角度來看，審計人員在內(nèi)審過程中發(fā)現(xiàn)問題需要上報上一級領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見進(jìn)行處理，這種情況下會存在人為因素對內(nèi)部審計結(jié)果進(jìn)行干擾風(fēng)險，導(dǎo)致審計質(zhì)量無法保證。從制度的層面來看，內(nèi)部控制制度與內(nèi)部審計沒有建立緊密的關(guān)聯(lián)，導(dǎo)致內(nèi)部審計制度很多內(nèi)容都是紙上談兵，在審計程序和方法上，更沒有責(zé)任審計、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媰?nèi)容的加入，最終影響了內(nèi)部審計效果，也影響了財務(wù)監(jiān)督作用的發(fā)揮。

2.4 缺乏產(chǎn)業(yè)鏈思維，財務(wù)體系組建難度大

物流公司實(shí)際流轉(zhuǎn)的不單單是能夠看到的實(shí)物，在整個供應(yīng)鏈條上物流公司也是承載上下游企業(yè)的重要環(huán)節(jié)。因此，上游或者下游企業(yè)一旦存在風(fēng)險，也能夠通過產(chǎn)業(yè)鏈條進(jìn)行周期性的關(guān)聯(lián)傳導(dǎo)，對物流公司自身經(jīng)營發(fā)展造成一定的隱患，尤其對物流公司的投資和籌資等內(nèi)容影響尤為明顯?，F(xiàn)階段，很少有物流公司在進(jìn)行財務(wù)管理的過程中是從產(chǎn)業(yè)鏈思想角度出發(fā)，在進(jìn)行財務(wù)體系構(gòu)建的過程中，多注重的是自身短期利益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，缺乏市場風(fēng)險導(dǎo)向的全局觀，一旦整個供應(yīng)鏈出現(xiàn)較大的危機(jī)，物流公司很難通過自身的財務(wù)體系進(jìn)行自保，這對于物流公司的發(fā)展十分不利。

3 解決財務(wù)管理問題的對策

在優(yōu)化物流公司財務(wù)管理的過程中，可以從如下內(nèi)容進(jìn)行完善。

3.1 實(shí)施全面預(yù)算弱化風(fēng)險，提升資金使用效率

良好的全面預(yù)算制度是實(shí)現(xiàn)資金管控有效的手段。物流公司可以針對自身財務(wù)管理復(fù)雜多變的情況，從全面預(yù)算的內(nèi)容入手，強(qiáng)化資金管控：第一，拓展預(yù)算數(shù)據(jù)采集范圍，甄別各個時間段公司內(nèi)外部環(huán)境變換，通過橫向和縱向數(shù)據(jù)信息對比，制定合理的預(yù)算方案，保證預(yù)算目標(biāo)的正確性，為資金的分配和利用奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。第二，強(qiáng)化全面預(yù)算制度的有效落實(shí)，嚴(yán)格地管控超預(yù)算現(xiàn)象的發(fā)生，對物流公司預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化和分解，下達(dá)到各個部門。同時，還需要結(jié)合企業(yè)市場定位和戰(zhàn)略目標(biāo)的內(nèi)容，通過公司的盈利能力、資產(chǎn)收益率和凈利潤等指標(biāo)，對公司的財務(wù)管理內(nèi)容進(jìn)行動態(tài)追蹤，最終達(dá)到資金管理的目標(biāo)。不僅如此，為了強(qiáng)化資金管理效能，還需要升級預(yù)算管理控制機(jī)制，徹底打破人為控制全面預(yù)算的局面，升級為“制度控制”“系統(tǒng)控制”，減少人為因素的干擾，確保全面預(yù)算的內(nèi)容能夠有效落地。第三，針對物流公司總體的資金情況，積極實(shí)施“統(tǒng)一管理，分級管控”的資金管理制度，通過資金制度的完善，有效規(guī)避資金占用、閑置等問題出現(xiàn)，最終達(dá)到提升資金使用效率的目標(biāo)。

3.2 引進(jìn)先進(jìn)的ERP、云計算財務(wù)管理工具

在當(dāng)前環(huán)境下，信息化工具建設(shè)的完善不僅迎合了時代發(fā)展需求，也是提升財務(wù)管理的必要手段。首先，物流公司要對財務(wù)信息化建設(shè)對財務(wù)管理整體發(fā)展的重要意義有正確的認(rèn)識，同時在日常的工作中對投資管理、融資管理、經(jīng)營資金管控方面信息化建設(shè)內(nèi)容給予一定的側(cè)重；其次，積極引入ERP、云計算財務(wù)管理工具，深度挖掘這些財務(wù)管理工具真正的作用和價值，結(jié)合自身的財務(wù)管理目標(biāo)，強(qiáng)化財務(wù)工具在信息處理、分析和預(yù)測方面的能力，不斷地創(chuàng)新財務(wù)管理模式，為物流公司科學(xué)的財務(wù)決策提供可能；最后，通過信息化的軟件搭建完善的財務(wù)管理共享平臺，強(qiáng)化信息的交流和溝通，解決倉儲、運(yùn)輸和財務(wù)之間出現(xiàn)的信息孤島現(xiàn)象，逐步實(shí)現(xiàn)各個部門相互監(jiān)督和相互制約的局面，最終不斷提升財務(wù)管理水平。

3.3 實(shí)施聯(lián)動機(jī)制，提升財務(wù)監(jiān)督效果

在提升財務(wù)監(jiān)督效果的過程中可以從以下角度入手：首先，由物流公司的管理者牽頭，組建內(nèi)部審計管理委員會，將內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的內(nèi)容從財務(wù)部門和行政部門中剝離出來，選擇高技能人才負(fù)責(zé)日常的審計工作，保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性。其次，強(qiáng)化日常財務(wù)管理內(nèi)容的監(jiān)督和管控，針對物流公司財務(wù)管理中的重點(diǎn)內(nèi)容實(shí)施專項監(jiān)督，推進(jìn)監(jiān)督全面覆蓋，提升監(jiān)督能力的同時，保證監(jiān)督效果。例如，物流公司可以對運(yùn)輸部門、財務(wù)部門、倉儲部門等多個部門實(shí)施協(xié)同機(jī)制，通過緊盯關(guān)鍵人、關(guān)鍵事、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時梳理物流公司財務(wù)管理存在的問題，規(guī)范監(jiān)督流程，發(fā)揮監(jiān)管作用，通過這些措施逐步地實(shí)施聯(lián)動機(jī)制，提升財務(wù)監(jiān)督效果。

3.4 以產(chǎn)業(yè)鏈思想為指導(dǎo)，強(qiáng)化財務(wù)體系建設(shè)

為更好地規(guī)避風(fēng)險，減少不必要的損失，物流公司進(jìn)行財務(wù)管理的過程中應(yīng)該以產(chǎn)業(yè)鏈思想為指導(dǎo)，構(gòu)建完善的財務(wù)體系。第一，強(qiáng)化各個方面的緊密配合，不僅要關(guān)注物流公司的內(nèi)部，還要注重與政府、稅務(wù)、上游供應(yīng)商和下游服務(wù)企業(yè)之間的緊密配合，例如，實(shí)施訂單化模式，簡化物流運(yùn)輸中間環(huán)節(jié)，把控財務(wù)要素。第二，構(gòu)建集成化的財務(wù)體系模式，例如，對物流調(diào)配中心、統(tǒng)計計算中心等實(shí)施集成化管理，將整個產(chǎn)業(yè)鏈中的物流價格、成本費(fèi)用等納入流動資金范疇，計算流動資金的收益，建立財務(wù)管理模型，節(jié)約多余費(fèi)用，優(yōu)化財務(wù)管控。第三，建立完善的績效考核制度，將財務(wù)管理的內(nèi)容細(xì)化為定量和定性的考核指標(biāo)，通過考核指標(biāo)將員工與財務(wù)管理的內(nèi)容建立利益上的關(guān)聯(lián)，減少相互扯皮現(xiàn)象，激發(fā)員工的工作熱情。例如，在實(shí)務(wù)操作的過程中可以積極應(yīng)用平衡計分卡考核制度。平衡計分卡是現(xiàn)階段物流公司常見的一種績效考核方式，通過財務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營、學(xué)習(xí)與成長4 個維度，將物流公司財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成為可操作和可衡量的具體目標(biāo)值，通過圖、表等直觀的表現(xiàn)方式，直接反映物流公司績效考核內(nèi)容，保證管理者知曉財務(wù)管理現(xiàn)狀，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供助力。

3.5 加強(qiáng)對財務(wù)人員隊伍的建設(shè)，提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)

在物流公司財務(wù)管理工作開展中，為進(jìn)一步提升財務(wù)管理質(zhì)量，規(guī)范物流公司財務(wù)管理工作以及推進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展，就需要重視加強(qiáng)財務(wù)人員隊伍的建設(shè)，提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。具體方法為：①提升招聘門檻，招聘專業(yè)人員。在物流公司招聘財務(wù)人員時可面向高校，從高校內(nèi)部招生，對接高校畢業(yè)的財務(wù)管理專業(yè)的大學(xué)生，財務(wù)管理專業(yè)的大學(xué)生有著較為豐富的理論知識，但缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，因而在企業(yè)招聘后，需要立即實(shí)施對其的培訓(xùn)工作，讓其盡快熟悉公司業(yè)務(wù)，整理各項財務(wù)工作。公司內(nèi)部還需要實(shí)施以老帶新的方式逐步提升新招聘員工的工作質(zhì)量。②引進(jìn)專家授課，組織培訓(xùn)。物流公司中為提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，打造優(yōu)質(zhì)的財務(wù)人員隊伍，就可引進(jìn)專家進(jìn)行授課，讓專家為公司中現(xiàn)有的管理人員進(jìn)行授課，對財務(wù)工作中的疑難點(diǎn)進(jìn)行分析，如報表編制、成本控制、財務(wù)分析等幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)加以說明，對其中存在的主要問題進(jìn)行說明，幫助財務(wù)人員熟悉基本的操作流程，以及解決存在的實(shí)際財務(wù)管理難點(diǎn)。而在公司內(nèi)部也可定期或不定期組織培訓(xùn)，圍繞最新出臺的有關(guān)財務(wù)管理方面的法律法規(guī)進(jìn)行說明，并對財務(wù)管理工作加以規(guī)范，以切實(shí)提升財務(wù)管理質(zhì)量。同時，物流公司還需要對財務(wù)人員的工作技能水平加以考核，從理論與實(shí)踐兩方面加以考核，若財務(wù)人員考核未能通過，則需要督促其加緊對國家最新法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，并將之運(yùn)用于實(shí)際工作中。③財務(wù)人員自身也需要加強(qiáng)對財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，積極考取相關(guān)資格證書，提升自身的綜合素養(yǎng)與專業(yè)技能水平。同時，作為物流公司的財務(wù)人員，還需要加強(qiáng)對物流專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，熟悉物流公司的日常業(yè)務(wù)運(yùn)行規(guī)范，落實(shí)好各環(huán)節(jié)的財務(wù)管理工作。

4 結(jié)語

財務(wù)管理水平和物流公司經(jīng)濟(jì)效益直接掛鉤，雖然現(xiàn)階段物流公司財務(wù)管理過程中還存在一定的問題，但是只要物流公司從自身經(jīng)營的特點(diǎn)出發(fā)，不斷地創(chuàng)新財務(wù)管理模式，提升資金使用效率，注重風(fēng)險內(nèi)容的應(yīng)對，強(qiáng)化財務(wù)管理人員隊伍建設(shè)，完善自身的績效考核和責(zé)任制度的落實(shí)，因地制宜，實(shí)事求是，就能不斷地推進(jìn)財務(wù)管理的水平向新的高度邁進(jìn)。