“納稅人畫像”技術(shù)助力稅收優(yōu)惠政策精準(zhǔn)落實(shí)

為有效落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷提升“以數(shù)治稅”水平，探索改進(jìn)稅費(fèi)政策落實(shí)工作的手段和方式，《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（2021）等文件的相繼發(fā)布，為運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化稅收征管提供了有力的政策支持。通過充分運(yùn)用基于稅收大數(shù)據(jù)的“納稅人畫像”技術(shù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)了稅收優(yōu)惠政策的精準(zhǔn)落實(shí)。

“納稅人畫像”技術(shù)最早是從商業(yè)智能分析領(lǐng)域引入稅收征管工作當(dāng)中，并首先在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域大放異彩。該技術(shù)通過構(gòu)建納稅人大數(shù)據(jù)有效樣本，形成對納稅人的行為特征刻畫，生成稅收征管決策問題的相關(guān)答案，協(xié)助提出稅收征管的智慧決策方案，從而實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”的決策效能提升。在稅收優(yōu)惠政策精準(zhǔn)落實(shí)的決策過程運(yùn)用“納稅人畫像”技術(shù)，主要有信息匯集、特征刻畫、協(xié)同決策三個(gè)過程。

通過數(shù)據(jù)倉庫，全面采集納稅人的行為數(shù)據(jù)，構(gòu)建稅收優(yōu)惠政策精準(zhǔn)落實(shí)對象的大數(shù)據(jù)有效樣本，形成精準(zhǔn)監(jiān)管和精準(zhǔn)服務(wù)的大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。例如，江蘇省稅務(wù)機(jī)關(guān)存儲了兩千億條的稅收大數(shù)據(jù)，它主要來源于三個(gè)渠道：一是稅務(wù)部門自己掌握的納稅人從設(shè)立到注銷全生命周期的申報(bào)數(shù)據(jù)、繳款數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、涉稅違法違章信息等；二是稅務(wù)部門與外部門共享交換的數(shù)據(jù)，如工商登記數(shù)據(jù)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)、水電氣數(shù)據(jù)等；三是稅務(wù)部門從互聯(lián)網(wǎng)上獲取的公開數(shù)據(jù)，比如上市公司依法披露的信息、法院裁判文書等。

在稅收大數(shù)據(jù)的驅(qū)動下，充分利用稅收管理專家的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合數(shù)據(jù)工程師的技術(shù)能力，綜合運(yùn)用數(shù)值統(tǒng)計(jì)方法以及決策樹、隨機(jī)森林、邏輯回歸、聚類、時(shí)間序列等推理方法，探索和構(gòu)建多維度的測算模型，豐富納稅人的特征刻畫，從而精準(zhǔn)識別出符合享受稅收優(yōu)惠政策的宣傳、輔導(dǎo)、調(diào)查對象。通過進(jìn)一步將“納稅人畫像”與稅收征管機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)特征相關(guān)聯(lián)，為跨區(qū)域調(diào)整征管資源、優(yōu)化納稅服務(wù)措施提供了決策基礎(chǔ)。

一是人機(jī)協(xié)同，在形成“納稅人畫像”的基礎(chǔ)上，采用統(tǒng)計(jì)圖表、地圖標(biāo)注、數(shù)據(jù)穿透等交互式分析技術(shù)，動態(tài)構(gòu)建稅收優(yōu)惠政策落實(shí)的決策分析情報(bào)支持，決策信息通過大數(shù)據(jù)平臺與分析工程師、納稅服務(wù)專家、稅收政策專家、前臺審批工作人員、征管決策者進(jìn)行有效互動，將智能化決策支持的結(jié)果與稅費(fèi)政策落實(shí)問題及具體場景相結(jié)合，最大程度消除人工認(rèn)知與單純數(shù)據(jù)分析的局限性，形成更為科學(xué)、有效、前瞻的精準(zhǔn)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)決策。二是稅企互動，通過將稅收優(yōu)惠政策梳理成政策清單、紅利清單、任務(wù)清單，細(xì)化到類、到項(xiàng)，與“納稅人精準(zhǔn)畫像”相匹配，將納稅人“對號入座”，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)推送，并通過電子稅務(wù)局、微信稅務(wù)局、小程序等途徑與納稅人充分互動，讓納稅人便捷享受政策、充分獲得紅利、切實(shí)感受實(shí)惠。

（作者單位：國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局 何超華）